🟢 Ставка туристического налога будет зависеть от сезона

➡️ Местные власти смогут поквартально изменять ставки туристического налога с учетом сезонности

➡️ Указанные полномочия обусловлены природой самого налога – он является местным.

➡️ Это позволит учитывать природно-климатические и социально-экономические особенности различных регионов, в т.ч. периоды повышения и снижения объемов турпотока.

➡️ Введение налога планируется в 55 регионах страны. В большинстве из них он будет действовать не на всей территории субъекта, а лишь в отдельных его частях. Повсеместно налог затронет Алтай, Камчатку, Карелию и Вологодскую область.

✔️ Напоминаем: туристический налог с 2025 года заменит существующий курортный сбор. Уплата будет производиться по месту нахождения гостиниц.

➡️ Муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок.

➡️ Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%).

🍎 Подробнее – в материале «Известий».

⚡️ Вчера 24 декабря в Торгово-Промышленной Палате РФ управляющий партнер Tax & Legal Management Василий Ваюкин был 🏆награжден благодарственным письмом ТПП РФ за вклад в совершенствование налогового законодательства и правоприменительной практики.

➡️ Василий Ваюкин является Руководителем Рабочей группы ТПП РФ по управлению налоговыми рисками, на заседаниях которой обсуждаются острые и важные для бизнеса вопросы и проблемы в сфере налогообложения и вырабатаваются пути их решения.

👏 Коллектив Tax & Legal Management поздравляет нашего руководителя с заслуженной наградой, которая является прямым подтверждением его высоких профессиональных и личностных качеств. Хотим пожелать достижения новых горизонтов, исполнения задуманного, реализации масштабных целей и идей 🌟

🎄 Дорогие наши подписчики, клиенты, коллеги и друзья!

🎄 Сердечно поздравляем вас с наступающим Новым годом! Желаем, чтобы этот праздник принёс вам радость, удачу и благополучие.

🎁 В уходящем году вы доверили нам свои важные юридические вопросы, проблемы и идеи, а мы сделали всё возможное, чтобы оправдать ваше доверие. Надеемся, что наша работа помогла вам сохранить спокойствие и уверенность в завтрашнем дне.

🎅 Пусть Новый год будет для вас успешным и плодотворным! Желаем вам и вашим близким здоровья, счастья и исполнения желаний!

🙂 С уважением, команда Tax & Legal Management

🟢 За незаконную регистрацию ИП введут уголовную ответственность

➡️ Правительство предложило ввести уголовную ответственность за действия, связанные с незаконным образованием ИП

➡️ Соответствующий законопроект, вносящий изменения в статьи 173.1 и 173.2 УК РФ, был внесен в Госдуму РФ.

➡️ Законопроектом вводится уголовная ответственность за регистрацию физлиц в качестве ИП через подставных лиц, представление в ЕГРИП данных, повлекших внесение в реестр сведений о подставных лицах, а также незаконное использование документов для регистрации ИП.

➡️ В рамках указанного под поставными лицами надлежит понимать ИП, путем введения заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРИП, а также ИП, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности.

➡️ При этом подставное лицо, впервые совершившее преступление, может быть освобождено от уголовной ответственности при активном способствовании раскрытию и (или) расследованию преступления.

➡️ На сегодняшний день уголовная ответственность установлена только за незаконное образование юрлиц.

➡️ Между тем, ИП имеют схожие с юрлицами права, но ряд ограничений, например, по распоряжению денежными средствами при их обналичивании, на них не распространен.

➡️ В силу чего реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

🍎 Подробнее – в материале «Коммерсантъ».

🟢 Новый порядок начисления пени

➡️ С 01.01.2025 по 31.12.2025 будет действовать обновленный порядок начисления пени для организаций

➡️ Изменения действуют в соответствии с Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

➡️ Так, на 2025 год процентная ставка пени в отношении организаций устанавливается:

⏺ в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов: в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в данный период;

⏺ начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день включительно: в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в данный период;

⏺ начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов: в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.

🍎 Напоминаем: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и определяется в процентах от суммы недоимки.

🟢 Мораторий на взыскание санкций с застройщиков продлен до 30 июня 2025 года

➡️Правительство Постановлением от 26.12.2024 № 1916 продлило действие моратория, введенного Постановлением № 326 от 18.03.2024 на период с 22.03.2024 до 31.12.2024

➡️ Действие моратория распространяется на взыскание с застройщиков:

🟢 неустойки за несвоевременную передачу объекта;
🟢 неустойки за нарушение срока устранения недостатков (дефектов) объекта;
🟢 штрафа за отказ удовлетворить требования дольщика добровольно;
🟢 процентов за пользование денежными средствами при расторжении ДДУ;
🟢 убытков.

➡️ При определении размера убытков, относящихся к соразмерному уменьшению цены договора участия в долевом строительстве, возмещению расходов участника ДДУ на устранение недостатков объекта не учитываются убытки в период с 01.01.2025 по 30.06.2025, за исключением фактически понесенных расходов.

🟢 Запущен реестр недобросовестных работодателей

➡️ С 01.01.2025 в России заработал реестр работодателей, у которых зафиксированы случаи нелегальной занятости

➡️ Напоминаем: ранее мы уже писали о данном ресурсе.

➡️ Ответственным за ведение общедоступного реестра является Роструд РФ.

➡️ В соответствии с Правилами ведения реестра критерием для внесения в него является уклонение от оформления трудового договора или заключении ГПХ, либо подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, установленное вступившим в силу постановлением об административном правонарушении.

➡️ Срок нахождения записи в реестре о работодателе, у которого выявлен факт нелегальной занятости, составляет 1 год с даты вступления в законную силу постановления.

➡️ Запись о работодателе содержит наименование юрлица или ФИО ИП, ИНН, дата внесения записи в реестр, основания для ее внесения, сведения о количестве вступивших в законную силу постановлений в отношении работодателя в период нахождения записи о нем в реестре.

➡️ В случае отмены вступившего в законную силу постановления, явившегося основанием для включения работодателя в реестр, соответствующая запись исключается из реестра.

🟢 Перевозчики оказались в фокусе внимания ФНС

➡️ ФНС проверит транспортно-логистические компании на предмет выплаты налогов

➡️ Финансовые нарушения «серых» перевозчиков приблизились к 920 млрд рублей за год, считают участники рынка.

➡️ В числе нарушений – выдача денег в конвертах, занижение страховые взносов, списание НДС и нерегистрируемые переработки.

➡️ Среди характерных для ТЛК нарушений также называют ненадлежащее оформление трудовых договоров, отсутствие обязательных медицинских осмотров и учета сверхурочной работы, игнорирование несчастных случаев на производстве.

➡️ Средние и крупные компании используют схему дробления, когда водители трудоустроены как МСП (организации малого и среднего предпринимательства) и используют льготу в виде скидки 50% от соцналога.

➡️ Помимо «серых» зарплат распространены махинации с возмещением НДС. Одна из наиболее популярных моделей – приобретение «бумажного» НДС, когда компания якобы оплачивает услуги/товары «контрагентов», однако на практике ничего не приобретает.

➡️ Недобросовестные перевозчики создают два юрлица: одно на общей системе налогообложения, другое – на упрощенной. На базе первого проводятся все затраты с уплатой НДС, а на втором – остальные, таким образом получая высокий уровень возмещения НДС.

➡️ У собственников грузовиков распространена практика оплаты труда топливом. Они завышают нормы расхода солярки или закрывают глаза на ее «пережог». Нередко часть стоимости грузоперевозки конвертируют в литры и перечисляют на топливную карту,

➡️ Центральный аппарат ФНС после ознакомления с обращением ОПИ поручил региональным управлениям организовать проверки в отрасли. На конец декабря 2024 года эти мероприятия начали проводить Свердловское и Нижегородское УФНС.

🍎 Подробнее – в материале «Известий»

🟢 Самозанятые не будут сами сдавать статотчетность

➡️ Самозанятым с 2025 г. не нужно сдавать статистическую отчетность, несмотря на вступившие в силу поправки, согласно которым они вошли в число респондентов, представляющих первичные статистические данные в Росстат

✔️ Напомним: поправки в федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе госстатистики в РФ», включающие самозанятых в перечень респондентов, которые представляют первичные статданные, были приняты в конце июля 2024 г. и вступили в силу с 1 января.

➡️ В связи с этим в ряде СМИ прошли публикации о необходимости самозанятым подавать отчетность в Росстат.

💬 Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство на основе уже существующей отчетности из «административных источников» (например, ФНС). При этом если в перспективе ведомству будут необходимы дополнительные данные, то собрать их можно будет в рамках больших обследований Росстата. Например, по итогам Всероссийской переписи населения можно получить социально-демографические характеристики лиц, указавших, что они являются самозанятыми, – пояснил представитель Росстата.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Испания введет налог 100% на дома, купленные нерезидентами ЕС

➡️ Испания объявила о планах ввести налог в размере до 100% на недвижимость, купленную нерезидентами из стран, не входящих в ЕС

➡️ Эта мера была одной из нескольких, обнародованных в понедельник премьер-министром страны Педро Санчесом. Он не сообщил более подробной информации о том, как будет работать план или когда он будет окончательно доработан, а затем отправлен в парламент для утверждения.

➡️ Правительственные меры также нацелены на квартиры, которые куплены иностранцами и сдаются в аренду туристам. Их владельцев уже давно обвиняют в сокращении арендного предложения и вытеснении местных жителей с рынка. Правила аренды этих помещений будут ужесточены, а налоги, которые они платят, будут повышены.

💬 Санчес назвал несправедливым то, что те, кто владеет тремя, четырьмя, пятью квартирами для краткосрочной аренды, платят меньше налогов, чем владельцы отелей.

🍎 Подробнее – в материале «Российской газеты»

🟢 Штрафы за экономические преступления повысят

➡️ На официальном портале размещен законопроект, предлагающий увеличить размер штрафов по 36 статьям УК РФ за экономические преступления

➡️ Отмечается, что штрафы устарели из-за инфляции, некоторые из них не пересматривались с 2003 г.

➡️ Законопроектом предлагается повысить штрафы (в т.ч. в качестве дополнительного наказания) по ст. 159 УК РФ (мошенничество) – до 1 500 000 руб., ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) – до 2 500 000 руб., по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) – до 2 500 000 руб., по ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента) – до 2 500 000 руб. и т.п.

➡️ Как отмечают авторы, исследование Верховного Суда показало, что штраф остается наиболее релевантным и востребованным наказанием по этим 36 статьям. Так, за период с 2021 по 2023 г. по данным статьям УК РФ было осуждено 3126 лиц, при этом штраф в качестве основного наказания был назначен 1596 осужденным.

🟢 Будет рассмотрен вопрос о сроках давности при оспаривании приватизации

➡️ Президент РФ Владимир Путин поручил Правительству совместно с РСПП в срок до 1 апреля рассмотреть вопрос о порядке исчисления срока исковой давности при оспаривании сделок приватизации

✔️ Напомним: ранее мы писали о Постановлении Конституционного Суда от 31 октября 2024 г., в котором был сделан вывод о том, что коррупционное имущество может изыматься у собственника по иску генпрокурора или подчиняющихся ему прокуроров бессрочно.

➡️ РСПП направил в Правительство предложение о закреплении в Гражданском кодексе РФ сроков исковой давности по сделкам о приватизации.

➡️ Сейчас срок исковой давности по таким делам составляет 10 лет.

💬 По словам Президента РСПП А.Шохина, в Гражданском кодексе необходимо указать, что норма о 10-летнем пресекательном сроке в сделках с приватизацией начинает отсчитываться с момента перехода прав собственности.

➡️ На практике Генпрокуратура в исках об изъятии имущества, которое было незаконно приватизировано в 1990-х годах, утверждает, что срок исковой давности фактически не применяется, поскольку начинает отсчитываться с момента, когда прокуратура узнала или должна была узнать о нарушении.

🍎 Подробнее – в материале «РБК»

🟢 Условия производства продукции обяжут раскрывать

➡️ Госдума приняла в первом чтении законопроект, предусматривающий обязательность применение требований СТО/ТУ для изготовителей в случае его публичного заявления о соответствии продукции данным СТО/ТУ

➡️ В настоящее время значительная часть продукции производится по СТО/ТУ, особенно в части пищевой продукции и товаров народного потребления, где их доля составляет не менее 40%.

💬 При этом по экспертным оценкам объём несоответствующей требованиям и нормам заявленными производителями продукции на рынке достигает 60-80% (более 60% - для рыбы, более 50% - для молока), отмечают авторы законопроекта.

➡️ Сейчас обязательная проверка, экспертиза или регистрация СТО/ТУ как со стороны государства, так и со стороны независимых экспертных организаций законодательно не предусмотрена.

➡️ Имеющиеся механизмы регистрации и экспертизы носят разрозненный и исключительно добровольный характер, и не могут исчерпывающе решить задачи, которые перед ними ставятся в области защиты потребителя.

➡️ А учитывая, что СТО/ТУ, по своей сути, являются внутренними нормативно-техническими документами предприятия, доступ к которым в соответствии с законодательством не предусмотрено, недобросовестные производители, используя данную ситуацию в своих интересах, пытаются снять с себя ответственность за выпуск продукции, не соответствующей обязательным требованиям.

🍎 Законопроект предусматривает установление обязательной процедуры регистрации СТО/ТУ в Федеральном информационном фонде стандартов – государственном информационном ресурсе в случае публичного заявления производителя о соответствии произведённой продукции требованиям СТО/ТУ, что позволит решить две проблемы – открытость требований СТО/ТУ для контролирующих органов и необходимость проведения их экспертизы на соответствие всем действующим обязательным требованиям.

🟢 Российский бизнес стал чаще сталкиваться с двойным налогообложением в Белоруссии

➡️ В зоне риска находятся все российские компании, присутствие которых в Белоруссии связано с предпринимательской деятельностью или ее управлением

➡️ Российские компании с присутствием в Белоруссии в последнее время оказались в центре внимания местных налоговых органов.

➡️ Их офисы на территории республики после проведения проверок признаются так называемыми постоянными представительствами иностранной организации, на которые не распространяются гарантии соглашения от 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (СИДН).

➡️ После получения такого статуса компаниям доначисляется местный налог на прибыль и пени, несмотря на уже сделанные в российский бюджет платежи.

➡️ Речь идет о случаях, когда белорусские предприниматели регистрируют компании в России для осуществления продаж на ее территории, но при этом учредитель, руководитель и часть работников продолжают находиться в республике.

➡️ В таких ситуациях белорусские контролирующие органы обоснованно считают, что если бизнес (или его часть) осуществляется на территории республики, то и налоги с него должны уплачиваться здесь.
При этом признание постоянным представительством влечет за собой доначисление налога на прибыль вне зависимости от того, поступает ли выручка в российскую компанию и уплачен ли налог на прибыль в России.

➡️ Белорусские контролирующие органы, ссылаясь на ст. 20 СИДН, указывают, что зачитывать взысканный налог должна российская сторона, а не наоборот.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 В требованиях должна быть раскрыта цепочка

➡️ ФНС России разъяснила содержание требований об истребовании документов у контрагентов налогоплательщика

➡️ Об указанном говорится в Письме ФНС России № БВ-4-7/58@ от 10.01.2025.

➡️ Так, истребование документов может производится не только у проверяемого налогоплательщика, но и у его контрагентов (ст. 93.1 НК РФ).

➡️ При этом НК РФ не содержит ограничений истребования документов только у первого контрагента и запрета на истребование по цепочке сделок у последующих организаций.

➡️ В этой связи в требованиях должна быть раскрыта цепочка взаимодействия контрагентов, а также связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.

➡️ В противном случае требование может быть признано не соответствующим п.1 ст. 93.1 НК РФ.

🟢 Дебиторская задолженность в счет погашения долга

➡️ В ФНС сообщили, что задолженность по налогам и сборам возможно погасить за счет дебиторской задолженности

➡️ При этом наличие дебиторской задолженности должно быть подтверждено.

➡️ Налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган данные о дебиторской задолженности с подписанным в двустороннем порядке актом сверки взаимных расчетов.

➡️ Соответствующая сумма будет взыскана с дебиторов и направлена в счет погашения задолженности по налогам и сборам.

🍎 Отмечается, что данный механизм позволяет исполнить налоговые обязательства, не тратя время, а также деньги на судебные издержки по взысканию дебиторской задолженности.

🟢 Россия и ОАЭ парафировали проект СИДН

➡️ Россия и ОАЭ парафировали проект соглашения об избежании двойного налогообложения, сообщили в Минфине

➡️ Соответствующие переговоры между делегациями министерств финансов России и ОАЭ были завершены в Дубае.

➡️ Стороны договорились предпринять все усилия для вступления соглашения в силу с 01.01.2026.

➡️ Отмечается, что новый СИДН будет распространять свое действие как на госкомпании, так и на частный бизнес и физлиц.

➡️ Со стороны РФ документ парафирован статс-секретарем – замминистра финансов Алексеем Сазановым, со стороны ОАЭ – замминистра финансов Юнисом Хаджи Аль Хури.

🟢 Разработана процедура конфискации иностранного имущества в России

➡️ Минюст подготовил специальный порядок установления компенсации ущерба, причиненного России или ее ЦБ другими странами

➡️ Проработать процедуру компенсации ущерба поручил в мае 2024 года Владимир Путин.

➡️ Указом Президента предписано принять меры по установлению порядка компенсации, который применяется в случае «необоснованного лишения российских правообладателей прав на имущество» (Правительства и ЦБ).

➡️ В указе прописан порядок оценки ущерба и проверки обоснованности заявления, а также направления запроса в правкомиссию по контролю за иностранными инвестициями о представлении перечня имущества США и связанных с ними иностранных лиц, которое может быть использовано для компенсации ущерба.

➡️Этим же указом предписано обеспечить внесение в законодательство изменений, направленных на его реализацию.

➡️ В законопроекте Минюста уточняется, что иск нужно подавать в Арбитражный суд Московской области. Уточняется также, что истцами смогут быть: РФ, ЦБ, федеральный орган исполнительной власти, определенный Правительством, или Генпрокуратура. Ответчиком – иностранное государство. А при включении в перечень имущества физического или юридического лица оно будет проходить по иску в качестве соответчика. Решение суда об удовлетворении иска будет подлежать немедленному исполнению, говорится в редакции проекта закона.

➡️ Российский суд (в случае принятия инициативы) сможет полностью или частично исключить применение права США или иных юрисдикций к соответствующим правоотношениям, установив их более тесную связь с российским правопорядком (п. 2 ст. 1186 ГК), невозможность определить содержание применимых норм иностранного права (ч. 3 ст. 14 АПК), а также отказавшись применять отдельные нормы иностранного права со ссылкой на обеспечение прав и охраняемых законом интересов участников гражданского оборота (ст. 1192 ГК) или защиту публичного порядка (ст. 1193 ГК).

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Конституционный Суд сказал: экономическая выгода может возникать, но нужны поправки в закон

➡️ 21.01.2025 Конституционный Суд опубликовал Постановление № 2-П по делу о проверке конституционности подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 НК РФ в связи с запросом Верховного Суда РФ

➡️ Напомним: 26 апреля 2024 года на Закон.ру была опубликована статья главного налогового консультанта Tax&Legal Management Юлии Кузнецовой «Возникает ли доход у общества при выплате выходящему участнику действительной стоимости его доли имуществом?»

➡️ В статье была рассмотрена проблема по вопросу о возникновении экономической выгоды у общества на УСН, передавшего выходящему из него участнику имущество в счет оплаты действительной стоимости его доли.

➡️ Ранее мы об этом писали

✅ По делу № А40-244851/2022 Общество ООО «Успех и Н», получив в трех инстанциях отказ в удовлетворении требования о признании незаконным решения налогового органа, доначислевшего налог по УСН в связи с признанием дохода при передаче вышедшему участнику имущества в счет действительной стоимости его доли, подало в Верховный Суд жалобу, в которой обращало внимание, что даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли является реализацией имущества в терминологии ст. 39 НК РФ, она не порождает дохода (ст. 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН. 10 апреля Верховный Суд направил в Конституционный Суд запрос, в котором говорилось о неопределенности в вопросе о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации положения подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 НК РФ.

⚠️ Главные выводы, сделанные Конституционным Судом, оказались прогнозируемыми:

⏺ неопределенность по вопросу исчисления налога при выплате вышедшему участнику действительной стоимости его доли путем передачи имущества, есть.

⏺ НО: нет оснований для отказа от налогообложения при приобретении обществом доли, в счет которой им передано имущество бывшему участнику.

⏺ Законодатель должен внести поправки.

⏺ До внесения поправок при передаче обществом на УСН имущества вышедшему из него участнику в счет выплаты действительной стоимости доли налогом должна облагаться экономическая выгода в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемая на момент после перехода ее к обществу.

🍎 Постановление не имеет обратной силы. Поэтому для тех налогоплательщиков, кому был доначислен налог до вынесения постановления КС, размер налоговых обязательств не будет пересмотрен, если только речь не идет об оспаривании таких обязательств, продолжающихся или завершенных в суде «максимально высокой для данной категории дел инстанции», но налоговые штрафы не должны применяться.