Премии работникам-акционерам переквалифицированы в дивиденды
📌На прошлой неделе АС ПО вынес постановление по делу АО "Гортоп", где признал, что руководителям-акционерам была выплачена не премия, а дивиденды. Соответственно, компания необоснованно уменьшила налоговую прибыль на суммы премий и страховых взносов.
Комментирует ведущий юрист налоговой практики Юлия Захарова.
☝️Больше всего проверяющих и суд впечатлили суммы:
🔹сумма премий двум руководителям за три года (более 140 млн руб.) почти в 2 раза превысила чистую прибыль общества за тот же период;
🔹премия мажоритарному акционеру за год превысила его заработную плату в 17 раз;
🔹другим работникам была выплачена премия от 3,5 до 450 тыс. рублей.
Итак, выплатили очевидно много и не обосновали, почему.
❗️ Решения о премиях принимались наблюдательным советом, в состав которого входили те же самые лица. Это позволило им "принять решения с выгодой для себя", как указал суд. Одновременно, общее собрание акционеров решило не распределять прибыль и не выплачивать дивиденды.
🤔Интересно, а если бы наряду с премиями все же выплатили дивиденды (например, половину), решение суда могло быть другим?
✔️Как бы то ни было, дело ярко иллюстрирует риски при премировании работников-акционеров (участников ООО). С такими выплатами нужно быть в несколько раз осторожнее, чем с премиями остальным работникам (пусть даже и топ-менеджерам) и не заменять ими дивиденды!
#комментарий_эксперта
📌На прошлой неделе АС ПО вынес постановление по делу АО "Гортоп", где признал, что руководителям-акционерам была выплачена не премия, а дивиденды. Соответственно, компания необоснованно уменьшила налоговую прибыль на суммы премий и страховых взносов.
Комментирует ведущий юрист налоговой практики Юлия Захарова.
☝️Больше всего проверяющих и суд впечатлили суммы:
🔹сумма премий двум руководителям за три года (более 140 млн руб.) почти в 2 раза превысила чистую прибыль общества за тот же период;
🔹премия мажоритарному акционеру за год превысила его заработную плату в 17 раз;
🔹другим работникам была выплачена премия от 3,5 до 450 тыс. рублей.
Итак, выплатили очевидно много и не обосновали, почему.
❗️ Решения о премиях принимались наблюдательным советом, в состав которого входили те же самые лица. Это позволило им "принять решения с выгодой для себя", как указал суд. Одновременно, общее собрание акционеров решило не распределять прибыль и не выплачивать дивиденды.
🤔Интересно, а если бы наряду с премиями все же выплатили дивиденды (например, половину), решение суда могло быть другим?
✔️Как бы то ни было, дело ярко иллюстрирует риски при премировании работников-акционеров (участников ООО). С такими выплатами нужно быть в несколько раз осторожнее, чем с премиями остальным работникам (пусть даже и топ-менеджерам) и не заменять ими дивиденды!
#комментарий_эксперта
👍17
Антирейтинг налоговых схем. Место №7
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию анти-рейтинга налоговых схем.
Место №7 - Простое товарищество для передачи имущества
🤨Еще один часто встречающийся совет "налоговых оптимизаторов" рассчитан на случай, когда очень хочется продать какое-то дорогое имущество, избежав при этом НДС. Совет состоит в том, чтобы вместо договора купли-продажи заключить договор простого товарищества (совместной деятельности). Один участник (продавец) вносит в качестве вклада в простое товарищество, имеющееся у него имущество, а второй (покупатель) вносит денежные средства. Спустя некоторое непродолжительное время договор расторгается, и продавец получает деньги, а покупатель – имущество. Кажется, что такой простой способ может обхитрить систему.
👉Действительно, имущество можно внести и изъять из простого товарищества без НДС, но только если это реальное товарищество, а не фиктивное прикрытие сделки. Именно это и будет проверять налоговая инспекция: если будет выявлено, что простое товарищество – это лишь "прикрытие" договора купли-продажи, то сделка будет переквалифицирована и продавцу будет доначислен НДС. Примером применения таких последствий может быть дело ООО «ТД Виктория» (постановление АС Северо-Кавказского округа от 06.05.2024 по делу № А01-1078/2023).
❗️Разновидности этой налоговой схемы – передача имущества через вклады в ООО или ЗПИФ. Также, имущество может не изыматься, а продаваться в составе Общества или ЗПИФ. Здесь расчет на то, что продажа долей в ООО или ЗПИФ тоже не облагается НДС.
☝️Все эти схемы объединяет то, что корпоративные формы используются не по их прямому назначению (коллективное ведение бизнеса или инвестирование), а для передачи права собственности на конкретное имущество.
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
#антирейтинг_налоговых_схем
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию анти-рейтинга налоговых схем.
Место №7 - Простое товарищество для передачи имущества
🤨Еще один часто встречающийся совет "налоговых оптимизаторов" рассчитан на случай, когда очень хочется продать какое-то дорогое имущество, избежав при этом НДС. Совет состоит в том, чтобы вместо договора купли-продажи заключить договор простого товарищества (совместной деятельности). Один участник (продавец) вносит в качестве вклада в простое товарищество, имеющееся у него имущество, а второй (покупатель) вносит денежные средства. Спустя некоторое непродолжительное время договор расторгается, и продавец получает деньги, а покупатель – имущество. Кажется, что такой простой способ может обхитрить систему.
👉Действительно, имущество можно внести и изъять из простого товарищества без НДС, но только если это реальное товарищество, а не фиктивное прикрытие сделки. Именно это и будет проверять налоговая инспекция: если будет выявлено, что простое товарищество – это лишь "прикрытие" договора купли-продажи, то сделка будет переквалифицирована и продавцу будет доначислен НДС. Примером применения таких последствий может быть дело ООО «ТД Виктория» (постановление АС Северо-Кавказского округа от 06.05.2024 по делу № А01-1078/2023).
❗️Разновидности этой налоговой схемы – передача имущества через вклады в ООО или ЗПИФ. Также, имущество может не изыматься, а продаваться в составе Общества или ЗПИФ. Здесь расчет на то, что продажа долей в ООО или ЗПИФ тоже не облагается НДС.
☝️Все эти схемы объединяет то, что корпоративные формы используются не по их прямому назначению (коллективное ведение бизнеса или инвестирование), а для передачи права собственности на конкретное имущество.
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
#антирейтинг_налоговых_схем
👏9👍1
Уважаемые читатели, мы подготовили для вас #обзор_новостей_УФНС за май 2025г.
⚒️ Лейтмотивом новостной повести региональных УФНС стала борьба в незаконной занятостью!
1️⃣ О работе межведомственной комиссии по вопросам пресечения нелегальной занятости, своевременности и полноты выплаты заработной платы рассказали в Липецкой области.
На встрече с работодателями особое внимание было уделено проблеме подмены трудовых отношений гражданско-правовыми договорами. В частности, рассматривались случаи, когда работодатели систематически привлекают самозанятых граждан. Формально оплачивая конкретные результаты работы, фактически они создают постоянные трудовые отношения.
☝️В качестве одного из признаков подмены трудовых отношений названа организационная зависимость самозанятого от заказчика, а именно:
🔹по требованию заказчика физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НПД;
🔹заказчик определяет рабочие задачи самозанятого, исходя из производственной необходимости;
🔹заказчик устанавливает режим работы для плательщика НПД (продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха);
🔹со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД.
(см. также новости Чувашской Республики, Красноярского края, Московской области)
2️⃣ В Ханты-Мансийском АО-Югре продолжается работа в рамках отраслевого проекта «Общественное питание». Его основной целью является легализация сферы услуг общественного питания, побуждение повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.
3️⃣ В Краснодарском крае представители налоговых органов приняли участие в заседании совета по развитию малого и среднего предпринимательства, где напомнили предпринимателям об актуальности проблемы уклонения работодателей от надлежащего оформления трудовых отношений.
Присутствующим рассказали, что в распоряжении налоговой и трудовой инспекций имеются аналитические программные комплексы, которые по индикаторам риска выявляют организации, допускающие нарушения. В результате анализа данных им направляются требования о предоставлении пояснений и предоставлении уточненных сведений и расчетов. В список отраслей, где наиболее высока частота нарушений, попали торговля, ресторанный бизнес, строительство и сельское хозяйство.
📌Налоговая служба призывает предпринимателей не рисковать деловой репутацией!
📖Полный обзор новостей УФНС за май вы сможете прочитать на сайте журнала «Налоговед», свежие новости, комментарии законодательства и практики – на сайте «Пепеляев Групп».
⚒️ Лейтмотивом новостной повести региональных УФНС стала борьба в незаконной занятостью!
1️⃣ О работе межведомственной комиссии по вопросам пресечения нелегальной занятости, своевременности и полноты выплаты заработной платы рассказали в Липецкой области.
На встрече с работодателями особое внимание было уделено проблеме подмены трудовых отношений гражданско-правовыми договорами. В частности, рассматривались случаи, когда работодатели систематически привлекают самозанятых граждан. Формально оплачивая конкретные результаты работы, фактически они создают постоянные трудовые отношения.
☝️В качестве одного из признаков подмены трудовых отношений названа организационная зависимость самозанятого от заказчика, а именно:
🔹по требованию заказчика физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НПД;
🔹заказчик определяет рабочие задачи самозанятого, исходя из производственной необходимости;
🔹заказчик устанавливает режим работы для плательщика НПД (продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха);
🔹со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД.
(см. также новости Чувашской Республики, Красноярского края, Московской области)
2️⃣ В Ханты-Мансийском АО-Югре продолжается работа в рамках отраслевого проекта «Общественное питание». Его основной целью является легализация сферы услуг общественного питания, побуждение повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.
3️⃣ В Краснодарском крае представители налоговых органов приняли участие в заседании совета по развитию малого и среднего предпринимательства, где напомнили предпринимателям об актуальности проблемы уклонения работодателей от надлежащего оформления трудовых отношений.
Присутствующим рассказали, что в распоряжении налоговой и трудовой инспекций имеются аналитические программные комплексы, которые по индикаторам риска выявляют организации, допускающие нарушения. В результате анализа данных им направляются требования о предоставлении пояснений и предоставлении уточненных сведений и расчетов. В список отраслей, где наиболее высока частота нарушений, попали торговля, ресторанный бизнес, строительство и сельское хозяйство.
📌Налоговая служба призывает предпринимателей не рисковать деловой репутацией!
📖Полный обзор новостей УФНС за май вы сможете прочитать на сайте журнала «Налоговед», свежие новости, комментарии законодательства и практики – на сайте «Пепеляев Групп».
👍3
PG Tax
✨ Блеск и нищета налоговой прогрессии. Об идеологических штампах, политических спекуляциях и фискальных реалиях прогрессивного налогообложения доходов. 🧐 На Петербургском Правовом Саммите Сергей Пепеляев прочитал традиционную авторскую лекцию по налоговой…
🔥 🎬 Не пропустите! По многочисленным просьбам делимся записью лекции Сергея Пепеляева с Петербургского правового саммита 2025 года «Блеск и нищета налоговой прогрессии».
В этой лекции рассказывается о налоговой прогрессии — её истории, сути и проблемах.
Подробнее мы рассказывали раньше, а сейчас у вас есть возможность послушать выступление лично.
▶ Смотрите
в ВКВидео
на YouTube
#видео
В этой лекции рассказывается о налоговой прогрессии — её истории, сути и проблемах.
Подробнее мы рассказывали раньше, а сейчас у вас есть возможность послушать выступление лично.
▶ Смотрите
в ВКВидео
на YouTube
#видео
👍13🔥10👏5
Налоговые новости. Дайджест за 9-15 июня 2025 г.
📎 Президент РФ подписал закон о прекращении действия налоговых преференций для участников ОЭЗ в Магаданской области с 1 января 2026 г. Вместо этого они смогут получить инвестиционный налоговый вычет.
📎 Сенаторы хотят сохранить прежние условия реализации инвестпроектов для резидентов ОЭЗ на острове Октябрьском в Калининградской области (после увеличения с 1 января ставки налога на прибыль, законопроект № 936458-8).
📎 Евросоюз воздерживается от налогообложения американских технологических компаний на фоне обострения трансатлантических торгово-экономических отношений.
⚖️ Команда налоговой практики «Пепеляев Групп» во главе со старшим партнером Рустемом Ахметшиным защитила интересы клиента в споре о региональной налоговой льготе. Суды указали, что региональные льготы, существовавшие на момент заключения инвест. соглашения, продолжают действовать, даже если региональный законодатель их потом отменил.
⚖️ Долг перед налоговой службой у блогера Александры Митрошиной составил 183 млн руб. Ей предъявлено обвинение в отмывании 127 млн руб.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
📎 Президент РФ подписал закон о прекращении действия налоговых преференций для участников ОЭЗ в Магаданской области с 1 января 2026 г. Вместо этого они смогут получить инвестиционный налоговый вычет.
📎 Сенаторы хотят сохранить прежние условия реализации инвестпроектов для резидентов ОЭЗ на острове Октябрьском в Калининградской области (после увеличения с 1 января ставки налога на прибыль, законопроект № 936458-8).
📎 Евросоюз воздерживается от налогообложения американских технологических компаний на фоне обострения трансатлантических торгово-экономических отношений.
⚖️ Команда налоговой практики «Пепеляев Групп» во главе со старшим партнером Рустемом Ахметшиным защитила интересы клиента в споре о региональной налоговой льготе. Суды указали, что региональные льготы, существовавшие на момент заключения инвест. соглашения, продолжают действовать, даже если региональный законодатель их потом отменил.
⚖️ Долг перед налоговой службой у блогера Александры Митрошиной составил 183 млн руб. Ей предъявлено обвинение в отмывании 127 млн руб.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
👍3
Антирейтинг налоговых схем. Место №6
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию анти-рейтинга налоговых схем.
Место №6 - Оформление работников как самозанятых или ИП
🤨 Ещё один совет от «налоговых оптимизаторов» — заменить трудовые договоры договорами гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятыми или ИП. Основной расчёт — сокращение расходов на страховые взносы. Если работник становится самозанятым, страховые взносы работодателем вообще не платятся.
☝️Однако при проверке налоговые органы смотрят не на форму, а на фактическое содержание отношений. Если физлицо выполняет работу по графику, под контролем, на оборудовании работодателя — это признаки трудовых отношений. Раскрывать такие схемы налоговым органам помогает автоматизированная система «автоматизированное рабочее место».
Пример судебного дела с раскрытием такой схемы — дело СК «Понизовье МДЦ» (определение ВС РФ от 04.03.2024 по делу № А06-461/2022), в котором суд признал, что самозанятые выполняли ту же работу, что и штатные сотрудники, а значит, страховые взносы должны были начисляться.
👉 Плохой новостью является также и то, что при переквалификации таких отношений в трудовые налоговая инспекция будет начислять взносы в полном объеме, без зачета тех сумм, которые уплатил сам работник (правовая позиция СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 по делу № А76-20897/2023 ИП Ф.М. Садыкова).
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
#антирейтинг_налоговых_схем
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию анти-рейтинга налоговых схем.
Место №6 - Оформление работников как самозанятых или ИП
🤨 Ещё один совет от «налоговых оптимизаторов» — заменить трудовые договоры договорами гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятыми или ИП. Основной расчёт — сокращение расходов на страховые взносы. Если работник становится самозанятым, страховые взносы работодателем вообще не платятся.
☝️Однако при проверке налоговые органы смотрят не на форму, а на фактическое содержание отношений. Если физлицо выполняет работу по графику, под контролем, на оборудовании работодателя — это признаки трудовых отношений. Раскрывать такие схемы налоговым органам помогает автоматизированная система «автоматизированное рабочее место».
Пример судебного дела с раскрытием такой схемы — дело СК «Понизовье МДЦ» (определение ВС РФ от 04.03.2024 по делу № А06-461/2022), в котором суд признал, что самозанятые выполняли ту же работу, что и штатные сотрудники, а значит, страховые взносы должны были начисляться.
👉 Плохой новостью является также и то, что при переквалификации таких отношений в трудовые налоговая инспекция будет начислять взносы в полном объеме, без зачета тех сумм, которые уплатил сам работник (правовая позиция СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 по делу № А76-20897/2023 ИП Ф.М. Садыкова).
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
#антирейтинг_налоговых_схем
👍13
Эксперты «Пепеляев Групп» рассказали делороссам о ключевых налоговых тенденциях 2025 года
📌18 июня эксперты компании организовали онлайн-конференцию «Налоговая стратегия 2025: от рисков к возможностям» для членов организации «Деловая Россия».
📢На мероприятии выступили старшие партнеры «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис и Рустем Ахметшин, партнеры Ксения Литвинова и Леонид Кравчинский, руководитель Сибирского офиса Егор Лысенко и руководитель налоговой практики Нарине Хачатрян.
❗️В рамках мероприятия спикеры разобрали основные категории налоговых споров, рассмотрели ключевые налоговые риски компаний, обсудили, как избежать доначислений в ходе налоговых проверок и предпроверочного анализа, а также, как не довести налоговое дело до уголовного.
Вторая часть онлайн-конференции была посвящена теме налоговых резервов: спикеры рассказали об инструментах оптимизации налоговых платежей на основании норм НК, проанализировали недавние решения Верховного Суда о налоге на движимое и недвижимое имущество, познакомили слушателей с возможностями преференциальных налоговых режимов.
🎉 Мероприятие вызвало большой интерес: к онлайн-конференции подключилось порядка 100 слушателей из разных регионов России.
📌18 июня эксперты компании организовали онлайн-конференцию «Налоговая стратегия 2025: от рисков к возможностям» для членов организации «Деловая Россия».
📢На мероприятии выступили старшие партнеры «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис и Рустем Ахметшин, партнеры Ксения Литвинова и Леонид Кравчинский, руководитель Сибирского офиса Егор Лысенко и руководитель налоговой практики Нарине Хачатрян.
❗️В рамках мероприятия спикеры разобрали основные категории налоговых споров, рассмотрели ключевые налоговые риски компаний, обсудили, как избежать доначислений в ходе налоговых проверок и предпроверочного анализа, а также, как не довести налоговое дело до уголовного.
Вторая часть онлайн-конференции была посвящена теме налоговых резервов: спикеры рассказали об инструментах оптимизации налоговых платежей на основании норм НК, проанализировали недавние решения Верховного Суда о налоге на движимое и недвижимое имущество, познакомили слушателей с возможностями преференциальных налоговых режимов.
🎉 Мероприятие вызвало большой интерес: к онлайн-конференции подключилось порядка 100 слушателей из разных регионов России.
👍6
Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед
✒️ Когда налоговое преступление может стать предикатным для статьи 174.1 УК РФ? - дискуссия на эту тему развернулась на страницах № 6, рассказывает Маргарита Завязочникова.
Повод для обсуждения очевиден - практика привлечения к уголовной ответственности блогеров и медийных лиц (статья открыта для чтения).
✒️ Дело о затянутых налоговых проверках - позицию КС РФ о том, при каких условиях налогоплательщика могут освободить от пеней за просрочку уплаты налогов, оценивают эксперты и дают прогнозы о том, как эта позиция повлияет на практику.
✒️ В связи с планируемым введением в России минимальной 15%-ной ставки налога на прибыль для участников МГК, интересно оценить как отказ США от OECD Global Tax Deal и глобального минимального налога скажется на международном налогообложении и российских многонациональных компаниях. Авторы статьи также разбираются в определении налоговых обязанностей поставщиков цифровых услуг в РФ и налогообложении добавленной стоимости данных.
✒️ «Ответственность физлиц по налоговым долгам компаний: иски прокуроров» - анализ дел, рассмотренных ВС РФ в 2023–2024 гг. Истец в них – прокурор, требование – возмещение ущерба, возникшего в результате неуплаты налогов организацией (окончание обзора будет в № 7).
✔️ Эти и другие статьи «Налоговеда» в электронном виде доступны для подписчиков, но можно почитать и через демо-доступ.
✒️ Когда налоговое преступление может стать предикатным для статьи 174.1 УК РФ? - дискуссия на эту тему развернулась на страницах № 6, рассказывает Маргарита Завязочникова.
Повод для обсуждения очевиден - практика привлечения к уголовной ответственности блогеров и медийных лиц (статья открыта для чтения).
✒️ Дело о затянутых налоговых проверках - позицию КС РФ о том, при каких условиях налогоплательщика могут освободить от пеней за просрочку уплаты налогов, оценивают эксперты и дают прогнозы о том, как эта позиция повлияет на практику.
✒️ В связи с планируемым введением в России минимальной 15%-ной ставки налога на прибыль для участников МГК, интересно оценить как отказ США от OECD Global Tax Deal и глобального минимального налога скажется на международном налогообложении и российских многонациональных компаниях. Авторы статьи также разбираются в определении налоговых обязанностей поставщиков цифровых услуг в РФ и налогообложении добавленной стоимости данных.
✒️ «Ответственность физлиц по налоговым долгам компаний: иски прокуроров» - анализ дел, рассмотренных ВС РФ в 2023–2024 гг. Истец в них – прокурор, требование – возмещение ущерба, возникшего в результате неуплаты налогов организацией (окончание обзора будет в № 7).
✔️ Эти и другие статьи «Налоговеда» в электронном виде доступны для подписчиков, но можно почитать и через демо-доступ.
🔥7👏1
Налоговые новости. Дайджест за 16-22 июня 2025 г.
📎 Законопроект по налоговой донастройке в связи с реформой Pillar 2 (проходит обсуждение) депутаты рассмотрят уже в осеннюю сессию.
📎 Законопроект о наделении ФНС России полномочиями по оценке финансово-экономического состояния компаний нуждается в существенной доработке, так как его принятие в текущей редакции может спровоцировать необоснованные ограничения для юридических лиц. Такую позицию в письме на имя председателя думского Комитета по бюджету и налогам представило бизнес-объединение «Опора России».
📎 На сессиях ПМЭФ-2025: Минфин России не планирует повышать налоговую нагрузку на бизнес для пополнения бюджета: договорились в прошлом году, что базово налоги не меняются. Основная задача принятых в прошлом году изменений – справедливость. Минфин не видит ухода налогоплательщиков в тень после корректировки ставок ключевых налогов, поступления в бюджет соответствуют ожиданиям – отметил министр финансов России Антон Силуанов.
📎 Налоговые органы усилили контроль за фиктивной миграцией бизнеса в российские регионы, где действует льготная налоговая ставка для УСН.
📎 Маркетплейсы совместно с ФНС разослали своим селлерам уведомления о наличии у них признаков дробления бизнес.
⚖️ Опубликован второй за 2025 год Обзор практики ВС РФ (есть налоговые споры).
🔗 Чертановский суд Москвы продлил срок домашнего ареста блогеру Александре Митрошиной. Она приобрела более 127 млн руб. в результате уклонения от уплаты налогов и легализовала часть этих средств через покупку недвижимости в Москве. Сумма легализованных средств составила около 60,2 млн руб. Блогер признала свою вину в полном объеме.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
📎 Законопроект по налоговой донастройке в связи с реформой Pillar 2 (проходит обсуждение) депутаты рассмотрят уже в осеннюю сессию.
📎 Законопроект о наделении ФНС России полномочиями по оценке финансово-экономического состояния компаний нуждается в существенной доработке, так как его принятие в текущей редакции может спровоцировать необоснованные ограничения для юридических лиц. Такую позицию в письме на имя председателя думского Комитета по бюджету и налогам представило бизнес-объединение «Опора России».
📎 На сессиях ПМЭФ-2025: Минфин России не планирует повышать налоговую нагрузку на бизнес для пополнения бюджета: договорились в прошлом году, что базово налоги не меняются. Основная задача принятых в прошлом году изменений – справедливость. Минфин не видит ухода налогоплательщиков в тень после корректировки ставок ключевых налогов, поступления в бюджет соответствуют ожиданиям – отметил министр финансов России Антон Силуанов.
📎 Налоговые органы усилили контроль за фиктивной миграцией бизнеса в российские регионы, где действует льготная налоговая ставка для УСН.
📎 Маркетплейсы совместно с ФНС разослали своим селлерам уведомления о наличии у них признаков дробления бизнес.
⚖️ Опубликован второй за 2025 год Обзор практики ВС РФ (есть налоговые споры).
🔗 Чертановский суд Москвы продлил срок домашнего ареста блогеру Александре Митрошиной. Она приобрела более 127 млн руб. в результате уклонения от уплаты налогов и легализовала часть этих средств через покупку недвижимости в Москве. Сумма легализованных средств составила около 60,2 млн руб. Блогер признала свою вину в полном объеме.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
👍1
Антирейтинг налоговых схем. Место №5
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию антирейтинга налоговых схем.
Место №5 - Создание производственного кооператива для прикрытия выплаты зарплаты
🤔Некоторые предприниматели оформляют работу бригады своих работников как производственный кооператив, а выплаты заработной платы – как распределение прибыли в рамках кооператива. Таким образом, работодатели стремятся избежать уплаты страховых взносов, так как выплаты прибыли производственного кооператива формально не подпадают под налогообложение взносами.
☝️Но если по сути кооператив функционирует не как самостоятельная бизнес-единица, а как часть большого бизнеса с подчинением внутреннему распорядку, то налоговая инспекция переквалифицирует выплаты в заработную плату. Так произошло в деле ПК «Надежда» (АС Уральского округа от 11.04.2023 № А76-14503/2022), где суд обязал компанию начислить страховые взносы на выплаты членов кооператива.
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
#антирейтинг_налоговых_схем
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию антирейтинга налоговых схем.
Место №5 - Создание производственного кооператива для прикрытия выплаты зарплаты
🤔Некоторые предприниматели оформляют работу бригады своих работников как производственный кооператив, а выплаты заработной платы – как распределение прибыли в рамках кооператива. Таким образом, работодатели стремятся избежать уплаты страховых взносов, так как выплаты прибыли производственного кооператива формально не подпадают под налогообложение взносами.
☝️Но если по сути кооператив функционирует не как самостоятельная бизнес-единица, а как часть большого бизнеса с подчинением внутреннему распорядку, то налоговая инспекция переквалифицирует выплаты в заработную плату. Так произошло в деле ПК «Надежда» (АС Уральского округа от 11.04.2023 № А76-14503/2022), где суд обязал компанию начислить страховые взносы на выплаты членов кооператива.
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
#антирейтинг_налоговых_схем
👍7
🎬 Когда налоговое преступление может стать предикатным для статьи 174.1 УК РФ?
Уголовные дела против некоторых блогеров и медийных лиц подняли вопрос о том, можно ли включать налоговые преступления в число предикатных для ст. 174.1 УК РФ об отмывании преступных доходов.
В новом видео главный редактор журнала «НАЛОГОВЕД» Сергей Пепеляев берет интервью у автора статьи, налогового юриста, канд. юрид. наук Александра Жигачёва и эксперта «Пепеляев Групп» Леонида Кравчинского.
🔹 Эксперты обсуждают, почему налоговые преступления с точки зрения закона плохо подходят для квалификации как предикаты отмывания.
🔹 Приводят реальные примеры из судебной практики, в том числе дела блогеров и бизнесменов.
🔹 Объясняют, как можно защищаться от таких обвинений и какие юридические тонкости важно учитывать.
Смотрите
▶️ в ВК Видео
▶️ на YouTube
#видеоинтервью_Пепеляев_Налоговед
Уголовные дела против некоторых блогеров и медийных лиц подняли вопрос о том, можно ли включать налоговые преступления в число предикатных для ст. 174.1 УК РФ об отмывании преступных доходов.
В новом видео главный редактор журнала «НАЛОГОВЕД» Сергей Пепеляев берет интервью у автора статьи, налогового юриста, канд. юрид. наук Александра Жигачёва и эксперта «Пепеляев Групп» Леонида Кравчинского.
🔹 Эксперты обсуждают, почему налоговые преступления с точки зрения закона плохо подходят для квалификации как предикаты отмывания.
🔹 Приводят реальные примеры из судебной практики, в том числе дела блогеров и бизнесменов.
🔹 Объясняют, как можно защищаться от таких обвинений и какие юридические тонкости важно учитывать.
Смотрите
▶️ в ВК Видео
▶️ на YouTube
#видеоинтервью_Пепеляев_Налоговед
VK Видео
Когда налоговое преступление может стать предикатным для статьи 174.1 УК РФ?
Уголовные дела против некоторых блогеров и медийных лиц подняли вопрос о том, можно ли включать налоговые преступления в число предикатных для ст. 174.1 УК РФ об отмывании преступных доходов. В этом выпуске программы главный редактор журнала «НАЛОГОВЕД»…
Forwarded from ПНФ-2025
В панельной сессии "Примерительные процедуры. Развитие досудебного урегулирование налоговых споров" на научно-практической конференции ПНФ-2025 "Добросовестное налоговое администрирование: промежуточные итоги" принял участие Сергей Геннадьевич Пепеляев, к.ю.н., Управляющий партнер «Пепеляев Групп» с важными тезисами о развитии примирительных процедур в налоговой сфере:
1. Нормативная определенность – основа: Сергей Пепеляев подчеркнул, что примирительные процедуры – это реализация конституционного права на определенность. «Нельзя стремиться к определенности, имея неопределенные методы», – заявил он. Поэтому четкое нормативное регулирование этих процедур – необходимое условие их эффективности.
2. Цифровая трансформация меняет контекст: Эксперт обратил внимание на фундаментальный сдвиг: цифровая эволюция радикально меняет традиционный налоговый контроль. В этих новых условиях роль и суть согласительных/примирительных процедур приобретают особое значение и должны стать неотъемлемой частью современной системы администрирования.
3. Публикация решений – правильный шаг: Сергей Пепеляев однозначно поддержал инициативу публикации решений по итогам примирительных процедур и досудебных споров, назвав это «абсолютно правильным моментом».
1. Нормативная определенность – основа: Сергей Пепеляев подчеркнул, что примирительные процедуры – это реализация конституционного права на определенность. «Нельзя стремиться к определенности, имея неопределенные методы», – заявил он. Поэтому четкое нормативное регулирование этих процедур – необходимое условие их эффективности.
2. Цифровая трансформация меняет контекст: Эксперт обратил внимание на фундаментальный сдвиг: цифровая эволюция радикально меняет традиционный налоговый контроль. В этих новых условиях роль и суть согласительных/примирительных процедур приобретают особое значение и должны стать неотъемлемой частью современной системы администрирования.
3. Публикация решений – правильный шаг: Сергей Пепеляев однозначно поддержал инициативу публикации решений по итогам примирительных процедур и досудебных споров, назвав это «абсолютно правильным моментом».
👍6
⚡️ Налоговая и майнинг: главные инсайды с первого официального семинара ФНС!
23 июня в Красноярске прошло знаковое событие – первый в России семинар по налогообложению майнинга, организованный непосредственно налоговыми органами. Эксперты «Пепеляев Групп» Андрей Терещенко и Егор Лысенко приняли в нем активное участие и делятся ключевыми выводами.
Мероприятие собрало не только красноярский бизнес, но и участников рынка из Иркутска, Калининграда и Москвы, что подтверждает остроту темы.
Главное, о чем рассказали представители ФНС:
✔️ Скриншоты с бирж принимаются. Они могут использоваться как документы, подтверждающие операции с криптовалютой.
✔️ Доход физлица = доход компании. Средства от продажи крипты, поступившие на личные счета физлиц, будут считаться выручкой компании-собственника, если затем они перечисляются на её счета.
✔️ Комиссии майнинг-пулов можно учесть в расходах. При этом создания российского пула налоговики пока не ожидают.
✔️ Будут созданы штабы по контролю энергоэффективности. Они получат право отключать потребителей-нарушителей.
🎤 Комментарий экспертов «Пепеляев Групп»:
✒️ Столкнулись с вопросами налогообложения криптовалют или майнинга? Напишите экспертам напрямую:
📧 Андрею Терещенко: [email protected]
📧 Егору Лысенко: [email protected]
#мероприятия #криптовалюты #майнинг #комментарий_эксперта
23 июня в Красноярске прошло знаковое событие – первый в России семинар по налогообложению майнинга, организованный непосредственно налоговыми органами. Эксперты «Пепеляев Групп» Андрей Терещенко и Егор Лысенко приняли в нем активное участие и делятся ключевыми выводами.
Мероприятие собрало не только красноярский бизнес, но и участников рынка из Иркутска, Калининграда и Москвы, что подтверждает остроту темы.
Главное, о чем рассказали представители ФНС:
✔️ Скриншоты с бирж принимаются. Они могут использоваться как документы, подтверждающие операции с криптовалютой.
✔️ Доход физлица = доход компании. Средства от продажи крипты, поступившие на личные счета физлиц, будут считаться выручкой компании-собственника, если затем они перечисляются на её счета.
✔️ Комиссии майнинг-пулов можно учесть в расходах. При этом создания российского пула налоговики пока не ожидают.
✔️ Будут созданы штабы по контролю энергоэффективности. Они получат право отключать потребителей-нарушителей.
🎤 Комментарий экспертов «Пепеляев Групп»:
Самый позитивный момент – налоговые органы подтвердили, что не будут предъявлять претензий из-за «встраивания» физического лица в операции с криптовалютой. Они понимают, что на большинстве площадок иначе просто невозможно. Полагаем, что такой же разумный подход должен применяться и к документальному подтверждению расходов, связанных с такими операциями.
✒️ Столкнулись с вопросами налогообложения криптовалют или майнинга? Напишите экспертам напрямую:
📧 Андрею Терещенко: [email protected]
📧 Егору Лысенко: [email protected]
#мероприятия #криптовалюты #майнинг #комментарий_эксперта
👍10
Налоговые новости. Дайджест за 23-29 июня 2025 г.
🖇 Госдума приняла закон о ратификации СИДН с ОАЭ.
🖇 Из перечня поручений Президента РФ по итогам встречи с членами «Деловой России» 13.05.2025:
🔹 подготовить и представить предложения по совершенствованию механизма налогообложения налоговых нерезидентов. Доклад – до 1 сентября 2025 г.;
🔹 провести анализ практики применения ФИНВ и представить предложения по корректировке его параметров (в пределах объема выпадающих доходов федерального бюджета в размере 150 млрд. руб. в год). Срок – 1 августа 2025 г.;
🔹 проанализировать параметры УСН, применяемые с 1 января 2025 г., и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и ИП, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками НДС, и поэтапный отказ от применения ими УСН. Срок – 1 декабря 2025 г.
🖇 Счетная палата РФ провела аудит эффективности администрирования платежей за пользование водными объектами и выявила значительные резервы поступлений по данному виду доходов в федеральный бюджет. В первую очередь обращено внимание на низкие ставки платы.
🖇 Объем ежегодно недополучаемых государством налогов от отрасли автоперевозок достигает 900 млрд руб. «Общественная потребительская инициатива» (ОПИ) обратилась к руководителю ФНС России с просьбой принять необходимые меры по пресечению недобросовестных практик в сфере автоперевозок. Известно, что налоговый орган выиграл спор с логистической компанией «Агро-Авто» («дочка» X5 Group) о неуплате налогов на 320 млн руб. Для уклонения от уплаты налогов и обналичивания средств использовались «технические» компании. Аналогичная ситуация произошла и с компанией «Сельта» («дочка» «Магнита»).
🖇 Налоговые органы стали проявлять повышенный интерес к платежным агентам, которые помогают компаниям проводить международные платежи в рамках ВЭД.
⚖️ Новым игроком налоговых споров становится прокуратура – она обращается в суд за признанием сделки налогоплательщика недействительной со ссылкой на ст. 169 НК РФ.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
🖇 Госдума приняла закон о ратификации СИДН с ОАЭ.
🖇 Из перечня поручений Президента РФ по итогам встречи с членами «Деловой России» 13.05.2025:
🔹 подготовить и представить предложения по совершенствованию механизма налогообложения налоговых нерезидентов. Доклад – до 1 сентября 2025 г.;
🔹 провести анализ практики применения ФИНВ и представить предложения по корректировке его параметров (в пределах объема выпадающих доходов федерального бюджета в размере 150 млрд. руб. в год). Срок – 1 августа 2025 г.;
🔹 проанализировать параметры УСН, применяемые с 1 января 2025 г., и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и ИП, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками НДС, и поэтапный отказ от применения ими УСН. Срок – 1 декабря 2025 г.
🖇 Счетная палата РФ провела аудит эффективности администрирования платежей за пользование водными объектами и выявила значительные резервы поступлений по данному виду доходов в федеральный бюджет. В первую очередь обращено внимание на низкие ставки платы.
🖇 Объем ежегодно недополучаемых государством налогов от отрасли автоперевозок достигает 900 млрд руб. «Общественная потребительская инициатива» (ОПИ) обратилась к руководителю ФНС России с просьбой принять необходимые меры по пресечению недобросовестных практик в сфере автоперевозок. Известно, что налоговый орган выиграл спор с логистической компанией «Агро-Авто» («дочка» X5 Group) о неуплате налогов на 320 млн руб. Для уклонения от уплаты налогов и обналичивания средств использовались «технические» компании. Аналогичная ситуация произошла и с компанией «Сельта» («дочка» «Магнита»).
🖇 Налоговые органы стали проявлять повышенный интерес к платежным агентам, которые помогают компаниям проводить международные платежи в рамках ВЭД.
⚖️ Новым игроком налоговых споров становится прокуратура – она обращается в суд за признанием сделки налогоплательщика недействительной со ссылкой на ст. 169 НК РФ.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
👍5
Forwarded from Банкротство | MustKnow
📢 Как налоговая схема обрушилась в суде, а применение поговорки «лес рубят – щепки летят» не случилось
Алина Газизова, юрист практики банкротства и антикризисной защиты бизнеса, анализирует постановление кассации, которое остановило «коллективное наказание» без разбора.
🧑🎓 Ключевые подходы к субсидиарной ответственности:
🔹 если несколько лиц действовали согласованно, они несут ответственность солидарно (п. 8 ст. 61.11 Закона о банкротстве);
🔹 недействительность сделки, если она не причинила существенный вред кредиторам, не влечёт автоматической субсидиарной ответственности (п. 23 Постановления Пленума ВС РФ № 53).
💼 Обстоятельства спора:
В деле о банкротстве общества конкурсный управляющий требовал привлечь к субсидиарной ответственности бывших руководителей и аффилированные компании в связи с:
🔹 налоговыми правонарушениями;
🔹 недействительными сделками;
🔹 неподачей заявления о банкротстве вовремя.
Суд первой инстанции привлёк к ответственности основного бенефициара, т. к.:
🔹 именно его действия (налоговые схемы) привели к долгу перед налоговым органом в размере 97 % реестра требований;
🔹 есть приговор суда в отношении бенефициара за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ).
Суд отказал в привлечении к ответственности остальных лиц, поскольку:
🔹 их действия (несколько мелких сделок, неподача заявления о банкротстве) не были прямой причиной банкротства;
🔹 нет доказательств согласованности их действий и статуса контролирующих лиц: хотя эти лица и связанны с должником, они не имели возможности давать обязательные для исполнения указания должнику, иным образом определять его действия.
Но апелляция расширила круг виновных, т. к.:
🔹 должник был неплатежеспособен с 2018 года, т. к. не выполнил обязательства перед бюджетом, выявленные после проверки за период 2014-2015; значит, после вступления решения налогового органа в силу возникла обязанность по обращению в суд с заявлением о банкротстве;
🔹 обстоятельства указывают на перевод бизнеса на подконтрольное лицо с целью извлечения выгоды.
❗ При этом апелляционный суд не указал, привлекаются ли соответчики к ответственности солидарно.
🔍 Кассация направила спор на новое рассмотрение в части «новых» ответчиков:
🔹 суд должен оценивать «вклад» каждого ответчика отдельно, а не привлекать всех «скопом»;
🔹 совместные действия требуют доказательств согласованности в намерении получить незаконную налоговую выгоду; кроме того, период полномочий одного из ответчиков как руководителя не проверялся в ходе налогового контроля;
🔹с точки зрения ответственности за неинициирование банкротства в деле нет доказательств возникновения у должника неисполненных обязательств после налоговой проверки;
🔹 суд не оценили влияние недействительных сделок на возникновение признаков банкротства должника, и могли ли они привести к утрате возможности осуществления реабилитационных мероприятий;
🔹 ответчик, получивший от должника права требования к третьему лицу, не становится автоматически выгодоприобретателем; необходимо исследовать, получил ли он прибыль за счет должника с аккумулированием долговой нагрузки у последнего;
🔹 апелляция так и не установила, что именно послужило причиной объективного банкротства должника.
#Субсидиарная_ответственность
#Налоги
Алина Газизова, юрист практики банкротства и антикризисной защиты бизнеса, анализирует постановление кассации, которое остановило «коллективное наказание» без разбора.
🧑🎓 Ключевые подходы к субсидиарной ответственности:
🔹 если несколько лиц действовали согласованно, они несут ответственность солидарно (п. 8 ст. 61.11 Закона о банкротстве);
🔹 недействительность сделки, если она не причинила существенный вред кредиторам, не влечёт автоматической субсидиарной ответственности (п. 23 Постановления Пленума ВС РФ № 53).
💼 Обстоятельства спора:
В деле о банкротстве общества конкурсный управляющий требовал привлечь к субсидиарной ответственности бывших руководителей и аффилированные компании в связи с:
🔹 налоговыми правонарушениями;
🔹 недействительными сделками;
🔹 неподачей заявления о банкротстве вовремя.
Суд первой инстанции привлёк к ответственности основного бенефициара, т. к.:
🔹 именно его действия (налоговые схемы) привели к долгу перед налоговым органом в размере 97 % реестра требований;
🔹 есть приговор суда в отношении бенефициара за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ).
Суд отказал в привлечении к ответственности остальных лиц, поскольку:
🔹 их действия (несколько мелких сделок, неподача заявления о банкротстве) не были прямой причиной банкротства;
🔹 нет доказательств согласованности их действий и статуса контролирующих лиц: хотя эти лица и связанны с должником, они не имели возможности давать обязательные для исполнения указания должнику, иным образом определять его действия.
Но апелляция расширила круг виновных, т. к.:
🔹 должник был неплатежеспособен с 2018 года, т. к. не выполнил обязательства перед бюджетом, выявленные после проверки за период 2014-2015; значит, после вступления решения налогового органа в силу возникла обязанность по обращению в суд с заявлением о банкротстве;
🔹 обстоятельства указывают на перевод бизнеса на подконтрольное лицо с целью извлечения выгоды.
❗ При этом апелляционный суд не указал, привлекаются ли соответчики к ответственности солидарно.
🔍 Кассация направила спор на новое рассмотрение в части «новых» ответчиков:
🔹 суд должен оценивать «вклад» каждого ответчика отдельно, а не привлекать всех «скопом»;
🔹 совместные действия требуют доказательств согласованности в намерении получить незаконную налоговую выгоду; кроме того, период полномочий одного из ответчиков как руководителя не проверялся в ходе налогового контроля;
🔹с точки зрения ответственности за неинициирование банкротства в деле нет доказательств возникновения у должника неисполненных обязательств после налоговой проверки;
🔹 суд не оценили влияние недействительных сделок на возникновение признаков банкротства должника, и могли ли они привести к утрате возможности осуществления реабилитационных мероприятий;
🔹 ответчик, получивший от должника права требования к третьему лицу, не становится автоматически выгодоприобретателем; необходимо исследовать, получил ли он прибыль за счет должника с аккумулированием долговой нагрузки у последнего;
🔹 апелляция так и не установила, что именно послужило причиной объективного банкротства должника.
#Субсидиарная_ответственность
#Налоги
👍3
Антирейтинг налоговых схем. Место №4
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию анти-рейтинга налоговых схем.
Место №4 - Договор управления вместо трудового договора с директором
😎Чтобы избежать уплаты страховых взносов за генерального директора, часто рекомендуется оформить его как индивидуального предпринимателя и заключить с ним гражданско-правовой договор управления компанией. Расчёт прост: достигается экономия по уплате страховых взносов на немаленькую зарплату директора.
👉 Однако суды всё чаще признают такие договоры прикрытием трудовых отношений, особенно если директор фактически имеет полную занятость, подчиняется трудовым отношениям и «оказывает услуги» только одной компании (группе компаний). Примеры тому — дела ООО «Стальгрупп» (постановление АС ПО от 08.11.2023 № А55-26945/2022) и «РД Групп» (постановление АС ЗСО от 02.02.2024 по делу № А70-7209/2023), где выплаты в адрес ИП - руководителя были переквалифицированы в заработную плату, с соответствующим начислением взносов.
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает публикацию анти-рейтинга налоговых схем.
Место №4 - Договор управления вместо трудового договора с директором
😎Чтобы избежать уплаты страховых взносов за генерального директора, часто рекомендуется оформить его как индивидуального предпринимателя и заключить с ним гражданско-правовой договор управления компанией. Расчёт прост: достигается экономия по уплате страховых взносов на немаленькую зарплату директора.
👉 Однако суды всё чаще признают такие договоры прикрытием трудовых отношений, особенно если директор фактически имеет полную занятость, подчиняется трудовым отношениям и «оказывает услуги» только одной компании (группе компаний). Примеры тому — дела ООО «Стальгрупп» (постановление АС ПО от 08.11.2023 № А55-26945/2022) и «РД Групп» (постановление АС ЗСО от 02.02.2024 по делу № А70-7209/2023), где выплаты в адрес ИП - руководителя были переквалифицированы в заработную плату, с соответствующим начислением взносов.
Если Вам советуют применить такую налоговую схему, или Вы ее уже применяете, самое время обратиться к квалифицированному юристу, который сможет оценить налоговые риски и дать соответствующие рекомендации.
✒️Не откладывайте Ваш вопрос и напишите Сергею напрямую по e-mail: [email protected]
👍9👏2🔥1
Налоговые новости. Дайджест за 30 июня – 6 июля 2025 г.
📎 Правительство РФ поручило Минфину и Минэнерго проработать возможность предоставления льготных налоговых режимов компаниям в сфере добычи нефти, газа природного и газоконденсата, включая расширение периметра применения НДД/
📎 Минфин России:
🔹 готовит поправки в НК РФ о переносе части параметров ФИНВ из постановления Правительства в НК РФ;
🔹поддерживает идею наделить маркетплейсы функцией налогового агента при соблюдении ряда условий (законопроект № № 959244-8 о маркетплейсах внесен в Госдуму);
📎 ТПП РФ обеспокоена предложением Минфина продлить до 2030 г. действие 50% ограничения для бизнеса на зачет убытков прошлых лет.
📎 Долги компаний по страховым взносам достигли 352 млрд руб. Причины — нехватка оборотных средств у бизнеса на фоне высоких ставок по налогам и кредитам, а также перевод части людей на «серые» схемы.
📎 Московские налоговые инспекции усилили выездной контроль. Налоговые доначисления увеличились на 151% за 2024 г. и на 198% — в 1 кв. текущего года. Эффективность одной выездной проверки в прошлом году составила 112 млн руб. с темпом роста на 131%. По результатам бизнесу начислили более 60 млн руб. штрафов, в частности, за нарушения при применении ККТ.
🔗 Прокуратура Ульяновской области утвердила обвинительное заключение и направила в суд уголовное дело директора компании «Хлебница – Ульяновск», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Он создал условия для возможности применения компанией УСН и не обеспечил направление деклараций по НДС. В результате бюджетная система лишилась налоговых поступлений на сумму более 113 млн руб.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
📎 Правительство РФ поручило Минфину и Минэнерго проработать возможность предоставления льготных налоговых режимов компаниям в сфере добычи нефти, газа природного и газоконденсата, включая расширение периметра применения НДД/
📎 Минфин России:
🔹 готовит поправки в НК РФ о переносе части параметров ФИНВ из постановления Правительства в НК РФ;
🔹поддерживает идею наделить маркетплейсы функцией налогового агента при соблюдении ряда условий (законопроект № № 959244-8 о маркетплейсах внесен в Госдуму);
📎 ТПП РФ обеспокоена предложением Минфина продлить до 2030 г. действие 50% ограничения для бизнеса на зачет убытков прошлых лет.
📎 Долги компаний по страховым взносам достигли 352 млрд руб. Причины — нехватка оборотных средств у бизнеса на фоне высоких ставок по налогам и кредитам, а также перевод части людей на «серые» схемы.
📎 Московские налоговые инспекции усилили выездной контроль. Налоговые доначисления увеличились на 151% за 2024 г. и на 198% — в 1 кв. текущего года. Эффективность одной выездной проверки в прошлом году составила 112 млн руб. с темпом роста на 131%. По результатам бизнесу начислили более 60 млн руб. штрафов, в частности, за нарушения при применении ККТ.
🔗 Прокуратура Ульяновской области утвердила обвинительное заключение и направила в суд уголовное дело директора компании «Хлебница – Ульяновск», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Он создал условия для возможности применения компанией УСН и не обеспечил направление деклараций по НДС. В результате бюджетная система лишилась налоговых поступлений на сумму более 113 млн руб.
Другие #налоговые_новости читайте на нашем сайте.
✔️ Также мы готовим индивидуальные обзоры изменений налогового законодательства/практики с учетом специфики бизнеса.
Подробнее о наших услугах
🔥3
📢 На сайте «Пепеляев Групп» опубликован свежий обзор наиболее значимых, на наш взгляд, налоговых нормативно-правовых актов за второй квартал 2025 г.
📌Будьте в курсе изменений налогового законодательства!
#изменения_законодательства
📌Будьте в курсе изменений налогового законодательства!
#изменения_законодательства
👍4