Вступили в силу налоговые изменения

В связи с большим количеством изменений сроков, сумм, порядка и т.п., остановимся на наиболее значимых.

Налоговые вычеты:

• Предоставление вычета в размере 18 000 рублей лицам, сдавшим нормативы ГТО. Условие получения: знак отличия и обязательное прохождение диспансеризации.

• Увеличен до 450 000 руб. предельный доход для предоставления вычета на детей, а также суммы вычетов:
- на второго ребенка – 2 800 рублей
- на третьего и последующего ребенка – 6 000 рублей
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей

С 1 января 2025 года ИП и юрлица, применяющие УСН, с годовым доходом более 60 млн. руб., становятся плательщиками НДС.

У налогоплательщика есть выбор:

• платить налог на УСН + НДС, применяя ставки 20%, 10%, 0% и вычеты в соответствии с НК РФ;
• платить налог на УСН + НДС по ставке 5% или 7%, без возможности применения вычетов по НДС. Ставка 5% действует при годовом доходе от 60 до 250 млн. рублей. В случае превышения дохода, право на ставку утрачивается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения и действует 7% — при доходе от 250 до 450 млн. рублей, а в случае превышения дохода, право на применение данной ставки и применения УСН утрачивается.
Кроме того, для сохранения права на УСН, увеличены размер дохода и остаточная стоимость.

Налог на прибыль:

Увеличение на 5% основной ставки налога на прибыль, которая составляет 25%.
Ставка может быть ниже для:
- резидентов особых экономических зон и свободных экономических зон;
- участников региональных инвестиционных проектов;
- резидентов территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока.
Следует учесть, что существуют еще и специальные ставки на прибыль.

IT компании:

Аккредитованные компании станут платить налог на прибыль в размере 5%.

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса:

Налогоплательщики, осуществляющие в 2022 – 2024 годах дробление бизнеса, в целях применения спецрежимов и уменьшения налогов, подпадают под амнистию.

В случае отказа от дробления бизнеса с 01.01.2025, амнистия распространяется на период 2022-2024 годов.

2022 и 2023 годы будут амнистированы, если налогоплательщик откажется от дробления за 2025 и/или 2026 годы. Под амнистию попадают доначисленные налоги, пени, штрафы, которые связаны с дроблением и должны были быть уплаченными по результатам проверок. Помимо этого, существует ряд условий, при которых воспользоваться правом на применение амнистии невозможно.