Если в уведомлении на уплату имущественных налогов есть ошибка
Что делать физлицу, если инспекция направила ему уведомление на оплату имущественных налогов, в котором содержится неточность? Ответ на вопрос дало Управление ФНС России по г. Москве.
Сообщить о неточности в инспекцию. Сделать это можно несколькими способами: направить сообщение через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства, направить письмо по почте, передать лично или воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России».
Срок рассмотрения сообщения физлица составляет 30 дней, в некоторых случаях этот период может быть продлен еще на 30 дней. После завершения проверки сообщения налогоплательщика инспекторы направят новый документ физлицу, но это произойдет в том случае, если налоговый орган согласится, что в изначальном документе есть неточности. Новый документ будет направлен в «Личный кабинет налогоплательщика».
Что делать физлицу, если инспекция направила ему уведомление на оплату имущественных налогов, в котором содержится неточность? Ответ на вопрос дало Управление ФНС России по г. Москве.
Сообщить о неточности в инспекцию. Сделать это можно несколькими способами: направить сообщение через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства, направить письмо по почте, передать лично или воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России».
Срок рассмотрения сообщения физлица составляет 30 дней, в некоторых случаях этот период может быть продлен еще на 30 дней. После завершения проверки сообщения налогоплательщика инспекторы направят новый документ физлицу, но это произойдет в том случае, если налоговый орган согласится, что в изначальном документе есть неточности. Новый документ будет направлен в «Личный кабинет налогоплательщика».
Случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя
Приближается срок уплаты у ИП страховых взносов в фиксированном размере. Региональные инспекторы напоминают, в каких случаях индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов.
Все случаи установлены в п. 7 ст. 430 НК РФ.
Так, страховые взносы за себя можно не платить за следующие периоды:
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
- период прохождения военной службы по призыву;
- период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
- период прохождения военной службы по контракту, заключенному в порядке п. 7 ст. 38 Закона о военной службе;
-период прохождения военной службы по мобилизации в вооруженных силах РФ.
Если в периоды освобождения ИП продолжает вести деятельность, то за время ее осуществления он должен платить страховые взносы в общем порядке.
Так отметило УФНС России по Республике Бурятия.
Напомним также, срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2024 год для ИП – 9 января 2025 года.
Приближается срок уплаты у ИП страховых взносов в фиксированном размере. Региональные инспекторы напоминают, в каких случаях индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов.
Все случаи установлены в п. 7 ст. 430 НК РФ.
Так, страховые взносы за себя можно не платить за следующие периоды:
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
- период прохождения военной службы по призыву;
- период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
- период прохождения военной службы по контракту, заключенному в порядке п. 7 ст. 38 Закона о военной службе;
-период прохождения военной службы по мобилизации в вооруженных силах РФ.
Если в периоды освобождения ИП продолжает вести деятельность, то за время ее осуществления он должен платить страховые взносы в общем порядке.
Так отметило УФНС России по Республике Бурятия.
Напомним также, срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2024 год для ИП – 9 января 2025 года.
Беременным могут предоставить возможность перейти на «удаленку»
Государственная дума рассмотрит проект закона, которым предусматриваются дополнительные трудовые гарантии беременным, а также некоторым категориям матерей.
Речь идет о предоставлении женщине возможности подать заявление работодателю о переводе ее на дистанционный формат работы в случае если она ждет ребенка или является мамой детей до трех лет. Согласно инициативе компания не сможет отказать в переводе на «удаленку» сотруднице. При этом уточняется, что специфика работы должна позволять женщине трудиться удаленно.
Такие же гарантии законодатель предлагает установить для матерей-одиночек детей-инвалидов до 18 лет или детей до 16 лет. И иным гражданам, воспитывающим таких же детей без матери. Третья категория работников, которые могут получить гарантии – единственный кормилец несовершеннолетнего ребенка-инвалида, ребенка, которому еще не исполнилось трех лет, в многодетной семье, где все дети младше 14 лет, но при этом второй родитель не трудоустроен.
Государственная дума рассмотрит проект закона, которым предусматриваются дополнительные трудовые гарантии беременным, а также некоторым категориям матерей.
Речь идет о предоставлении женщине возможности подать заявление работодателю о переводе ее на дистанционный формат работы в случае если она ждет ребенка или является мамой детей до трех лет. Согласно инициативе компания не сможет отказать в переводе на «удаленку» сотруднице. При этом уточняется, что специфика работы должна позволять женщине трудиться удаленно.
Такие же гарантии законодатель предлагает установить для матерей-одиночек детей-инвалидов до 18 лет или детей до 16 лет. И иным гражданам, воспитывающим таких же детей без матери. Третья категория работников, которые могут получить гарантии – единственный кормилец несовершеннолетнего ребенка-инвалида, ребенка, которому еще не исполнилось трех лет, в многодетной семье, где все дети младше 14 лет, но при этом второй родитель не трудоустроен.
Платить ФАП по НДФЛ должен налогоплательщик
ФНС разъяснила, в чьи обязанности входит оплата фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.
В письме службы от 30.10.2024 № ЗГ-2-11/16003@ указано следующее. В соответствии с НК РФ исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Фиксированный авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиком самостоятельно.
Налоговый агент с учетом положений пункта 9 статьи 58 Кодекса обязан представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по обязательствам налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются другими лицами.
ФНС разъяснила, в чьи обязанности входит оплата фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.
В письме службы от 30.10.2024 № ЗГ-2-11/16003@ указано следующее. В соответствии с НК РФ исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Фиксированный авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиком самостоятельно.
Налоговый агент с учетом положений пункта 9 статьи 58 Кодекса обязан представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по обязательствам налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются другими лицами.
Нужно ли платить налог на имущество при замощении земельного участка?
Минфин РФ рассказал об уплате налога на имущество организаций при осуществлении замощения земельного участка.
В письме ведомства от 25.10.2024 № 03-05-05-01/104183 сказано, что объектом обложения налогом на имущество признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.
Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).
Судами не раз отмечалось, что замощение земельного участка, не отвечающее признакам сооружения, является его частью и не может быть признано самостоятельной недвижимой вещью.
Таким образом, если объект основных средств не является самостоятельной недвижимой вещью (объектом капитального строительства), а является только замощением земельного участка (улучшениями земельного участка), то он не признается объектом обложения налогом на имущество организаций.
Минфин РФ рассказал об уплате налога на имущество организаций при осуществлении замощения земельного участка.
В письме ведомства от 25.10.2024 № 03-05-05-01/104183 сказано, что объектом обложения налогом на имущество признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.
Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).
Судами не раз отмечалось, что замощение земельного участка, не отвечающее признакам сооружения, является его частью и не может быть признано самостоятельной недвижимой вещью.
Таким образом, если объект основных средств не является самостоятельной недвижимой вещью (объектом капитального строительства), а является только замощением земельного участка (улучшениями земельного участка), то он не признается объектом обложения налогом на имущество организаций.
Средний заработок при сокращении, если сотрудник стал самозанятым
Пользователь сервиса «Онлайнинспекция.рф» задал вопрос экспертам Роструда. Вопрос заключался в следующем: после сокращения штата в компании уволенный работник зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход, пропадает ли в связи с этим у него право на получение у прежнего работодателя среднего заработка за второй месяц после расторжения трудового договора?
Нет, не пропадает, сообщили эксперты Роструда. Для того, чтобы получить выплату, бывшему сотруднику необходимо обратиться к последнему работодателю с трудовой книжкой. Так как сотрудник в течение месяца не трудоустроен, что подтверждается трудовой книжкой, компания должна будет выплатить средний заработок за второй месяц.
Пользователь сервиса «Онлайнинспекция.рф» задал вопрос экспертам Роструда. Вопрос заключался в следующем: после сокращения штата в компании уволенный работник зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход, пропадает ли в связи с этим у него право на получение у прежнего работодателя среднего заработка за второй месяц после расторжения трудового договора?
Нет, не пропадает, сообщили эксперты Роструда. Для того, чтобы получить выплату, бывшему сотруднику необходимо обратиться к последнему работодателю с трудовой книжкой. Так как сотрудник в течение месяца не трудоустроен, что подтверждается трудовой книжкой, компания должна будет выплатить средний заработок за второй месяц.
Ставка НДС при транспортировке импортного товара внутри страны
Минфин РФ рассказал о том, по какой ставке нужно исчислять НДС при оказании услуг по перевозке ввозимого в РФ или вывозимого из нее товара, если перевозка осуществляется между пунктами в РФ.
В письме от 30.09.2024 № 03-07-08/94014 специалисты сообщили, что нулевая ставка НДМ предусмотрена для случаев оказания услуг по международной перевозке товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
Данная ставка не применяется, если товар перевозится только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, а также если нет подтверждающих документов, свидетельствующих о вывозе товара за пределы РФ или о ввозе из-за границы.
Минфин РФ рассказал о том, по какой ставке нужно исчислять НДС при оказании услуг по перевозке ввозимого в РФ или вывозимого из нее товара, если перевозка осуществляется между пунктами в РФ.
В письме от 30.09.2024 № 03-07-08/94014 специалисты сообщили, что нулевая ставка НДМ предусмотрена для случаев оказания услуг по международной перевозке товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
Данная ставка не применяется, если товар перевозится только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, а также если нет подтверждающих документов, свидетельствующих о вывозе товара за пределы РФ или о ввозе из-за границы.
С работодателя можно взыскать судебную неустойку
Суд общей юрисдикции удовлетворил исковые требования истца к компании, которую он назвал своим работодателем. Отношения, сложившиеся между ним и ответчиком, действительно признали трудовыми. Работодателя обязали:
- оформить с истцом трудовой договор;
- издать приказ о приеме этого человека на работу;
- внести в его трудовую книжку запись о зачислении в штат, а также об увольнении по основанию, оговоренному пунктом 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника).
Но компания судебное решение не исполнила. В этой связи истец обратился в суд вторично, добиваясь присуждения себе судебной неустойки. Но судьи в удовлетворении заявленного требования отказали. В обоснование своей позиции они сослались на п. 30 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 года № 7, из которого следует, что судебная неустойка может быть присуждена только при неисполнении гражданско-правовых обязанностей. При разрешении же трудовых споров она не устанавливается.
Заявитель остался недоволен таким решением и подал жалобу в Конституционный Суд Российской Федерации. Там к его мнению прислушались. КС РФ пришел к выводу о том, что об отсутствии оснований не применять судебную неустойку при неисполнении судебных актов по трудовым делам. В противном случае участники гражданско-правовых споров имели бы преимущественное положение по сравнению с участниками трудовых. Это противоречило бы принципу равноправия.
Суд общей юрисдикции удовлетворил исковые требования истца к компании, которую он назвал своим работодателем. Отношения, сложившиеся между ним и ответчиком, действительно признали трудовыми. Работодателя обязали:
- оформить с истцом трудовой договор;
- издать приказ о приеме этого человека на работу;
- внести в его трудовую книжку запись о зачислении в штат, а также об увольнении по основанию, оговоренному пунктом 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника).
Но компания судебное решение не исполнила. В этой связи истец обратился в суд вторично, добиваясь присуждения себе судебной неустойки. Но судьи в удовлетворении заявленного требования отказали. В обоснование своей позиции они сослались на п. 30 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 года № 7, из которого следует, что судебная неустойка может быть присуждена только при неисполнении гражданско-правовых обязанностей. При разрешении же трудовых споров она не устанавливается.
Заявитель остался недоволен таким решением и подал жалобу в Конституционный Суд Российской Федерации. Там к его мнению прислушались. КС РФ пришел к выводу о том, что об отсутствии оснований не применять судебную неустойку при неисполнении судебных актов по трудовым делам. В противном случае участники гражданско-правовых споров имели бы преимущественное положение по сравнению с участниками трудовых. Это противоречило бы принципу равноправия.
Должно ли СНТ применять ККТ?
ФНС разъяснила, может ли СНТ применять ККТ для приема взносов от своих членов.
В письме от 11.11.2024 № ЗГ-2-20/16768@ специалисты службы указали, что контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.
В соответствии с названным нормативно-правовым актом при приеме товариществом членских и целевых взносов применение контрольно-кассовой техники не требуется.
Поскольку СНТ не имеет обязанности применять контрольно-кассовую технику, в части внесения взносов членами товарищества оно не является объектом федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей. В случае выявления нарушений, допущенных СНТ в этой сфере, следует обращаться в органы прокуратуры.
ФНС разъяснила, может ли СНТ применять ККТ для приема взносов от своих членов.
В письме от 11.11.2024 № ЗГ-2-20/16768@ специалисты службы указали, что контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.
В соответствии с названным нормативно-правовым актом при приеме товариществом членских и целевых взносов применение контрольно-кассовой техники не требуется.
Поскольку СНТ не имеет обязанности применять контрольно-кассовую технику, в части внесения взносов членами товарищества оно не является объектом федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей. В случае выявления нарушений, допущенных СНТ в этой сфере, следует обращаться в органы прокуратуры.
Региональные налоговики о новых правилах для УСН с 2025 года
С 1 января 2025 года начнут действовать новые критерии для применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
Информация УФНС по Приморскому краю от 20 ноября 2024 г.
Организации, желающие перейти на УСН, должны соблюдать следующие условия:
- Доходы за 9 месяцев 2024 не должны превышать 337,5 млн руб. (ранее было 112,5 млн руб.);
- Остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.);
- Средняя численность работников составляет не более 130 человек.
Для ИП условий перехода на УСН нет.
Налогоплательщики (ИП и ЮЛ) в 2025 году могут продолжать применять УСН, если:
- доходы за текущий период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн руб.);
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.).
Отменены повышенные ставки по УСН. С 2025 года применяются только базовые ставки при объекте налогообложения «Доход» - 6%, при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» - 15%.
С 1 января 2025 года начнут действовать новые критерии для применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
Информация УФНС по Приморскому краю от 20 ноября 2024 г.
Организации, желающие перейти на УСН, должны соблюдать следующие условия:
- Доходы за 9 месяцев 2024 не должны превышать 337,5 млн руб. (ранее было 112,5 млн руб.);
- Остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.);
- Средняя численность работников составляет не более 130 человек.
Для ИП условий перехода на УСН нет.
Налогоплательщики (ИП и ЮЛ) в 2025 году могут продолжать применять УСН, если:
- доходы за текущий период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн руб.);
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.).
Отменены повышенные ставки по УСН. С 2025 года применяются только базовые ставки при объекте налогообложения «Доход» - 6%, при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» - 15%.
Торговать ветеринарными препаратами на ПСН запретили
ИП, осуществляющие торговлю лекарственными препаратами для ветеринарного применения, утратили право на применение ПСН с 1 сентября 2024 года.
Письмо Минфина от 13 ноября 2024 г. № 03-11-09/112031.
Подпункт 38 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ разрешает применять ПСН в отношении фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим соответствующую лицензию, кроме реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
С 1 сентября 2024 года в перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. № 792-р, введена обязательная маркировка лекарственных препаратов для ветеринарного применения.
Поэтому после этой даты ИП, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения при осуществлении фармацевтической деятельности, не вправе применять ПСН.
ИП, осуществляющие торговлю лекарственными препаратами для ветеринарного применения, утратили право на применение ПСН с 1 сентября 2024 года.
Письмо Минфина от 13 ноября 2024 г. № 03-11-09/112031.
Подпункт 38 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ разрешает применять ПСН в отношении фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим соответствующую лицензию, кроме реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
С 1 сентября 2024 года в перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. № 792-р, введена обязательная маркировка лекарственных препаратов для ветеринарного применения.
Поэтому после этой даты ИП, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения при осуществлении фармацевтической деятельности, не вправе применять ПСН.
Для работы на ПСН с 2025 года нужно заявление
Чтобы в 2025 году работать на ПСН, заявление нужно подать не позднее 16 декабря 2024 г.
Информация ФНС России
Для того чтобы перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, ИП должен представить в налоговую инспекцию заявление. Сделать это нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Чтобы работать на ПСН с 1 января 2025 г., заявление нужно подать не позднее 16 декабря 2024 г., напомнила ФНС.
Заявление на получение патента можно подать в бумажном виде (лично или через представителя, или по почте) или в электронном виде (через личный кабинет ИП или по ТКС) (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Не позднее 5 рабочих дней со дня получения заявления инспекция выдает патент в электронном виде (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Заявление подается в налоговый орган по месту жительства. Если предприниматель планирует работать в другом регионе, заявление подается в ИФНС того субъекта РФ, где будет осуществляться деятельность.
Чтобы в 2025 году работать на ПСН, заявление нужно подать не позднее 16 декабря 2024 г.
Информация ФНС России
Для того чтобы перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, ИП должен представить в налоговую инспекцию заявление. Сделать это нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Чтобы работать на ПСН с 1 января 2025 г., заявление нужно подать не позднее 16 декабря 2024 г., напомнила ФНС.
Заявление на получение патента можно подать в бумажном виде (лично или через представителя, или по почте) или в электронном виде (через личный кабинет ИП или по ТКС) (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Не позднее 5 рабочих дней со дня получения заявления инспекция выдает патент в электронном виде (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Заявление подается в налоговый орган по месту жительства. Если предприниматель планирует работать в другом регионе, заявление подается в ИФНС того субъекта РФ, где будет осуществляться деятельность.
Из КоАП РФ могут убрать статью за непредставление декларации
Первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по экономической политике Иван Абрамов разработал проект закона и внес его в Государственную думу. Согласно инициативе предлагается удалить из КоАП РФ две нормы: статьи 15.5 и 15.6, «Нарушении сроков представления налоговой декларации» и «Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» соответственно, пишет «Парламентская газета».
Дело в том, что две эти нормы дублируют аналоговые положения, предусмотренные статьями 119 и 126 Налогового кодекса.
Отмечается, что в случае принятия законопроекта будет снижена нагрузка на налоговых инспекторов и мировых судей, а также снизится давление на представителей бизнеса.
Первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по экономической политике Иван Абрамов разработал проект закона и внес его в Государственную думу. Согласно инициативе предлагается удалить из КоАП РФ две нормы: статьи 15.5 и 15.6, «Нарушении сроков представления налоговой декларации» и «Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» соответственно, пишет «Парламентская газета».
Дело в том, что две эти нормы дублируют аналоговые положения, предусмотренные статьями 119 и 126 Налогового кодекса.
Отмечается, что в случае принятия законопроекта будет снижена нагрузка на налоговых инспекторов и мировых судей, а также снизится давление на представителей бизнеса.
Как предоставляют отпуск за ненормированный день
Работникам с ненормированным рабочим днем положен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Минимум – три дня.
Продолжительность такого отпуска устанавливают коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка. Он может быть больше, чем три дня и не зависит от отработанного времени (ст. 119 ТК РФ).
Отпуск за ненормированный рабочий день нужно предоставлять по факту установления режима ненормированного рабочего времени и пропорциональному расчету не подлежит.
Например, работник принят на работу 12.01.2024. С 01.12.2024 работнику установлен режим ненормированного рабочего дня и дополнительный отпуск за такой режим 3 дня. Нужно ли считать рабочий год для отпуска за ненормированный рабочий день отдельно?
Нет. За рабочий год работника с 12.01.2024 по 11.01.2025 ему должен быть предоставлен отпуск за ненормированный рабочий день.
Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.
Работникам с ненормированным рабочим днем положен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Минимум – три дня.
Продолжительность такого отпуска устанавливают коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка. Он может быть больше, чем три дня и не зависит от отработанного времени (ст. 119 ТК РФ).
Отпуск за ненормированный рабочий день нужно предоставлять по факту установления режима ненормированного рабочего времени и пропорциональному расчету не подлежит.
Например, работник принят на работу 12.01.2024. С 01.12.2024 работнику установлен режим ненормированного рабочего дня и дополнительный отпуск за такой режим 3 дня. Нужно ли считать рабочий год для отпуска за ненормированный рабочий день отдельно?
Нет. За рабочий год работника с 12.01.2024 по 11.01.2025 ему должен быть предоставлен отпуск за ненормированный рабочий день.
Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.
Нужно ли согласовывать с военкоматом изменения в плане воинского учета
Нужно ли работодателю согласовывать с военкоматом изменения в плане воинского учета, разъяснило Минобороны России.
В каждой организации должен быть план работы по ведению воинского учета и бронированию граждан, пребывающих в запасе. Его утверждают перед началом каждого календарного года.
Утвержденный план нужно согласовать с военным комиссариатом муниципального образования.
Если в течение года в план работы внесены изменения, то их также нужно согласовывать с военным комиссариатом.
Так отметил Минобороны России в письме от 2 ноября 2024 г. № 315/2/4190.
Нужно ли работодателю согласовывать с военкоматом изменения в плане воинского учета, разъяснило Минобороны России.
В каждой организации должен быть план работы по ведению воинского учета и бронированию граждан, пребывающих в запасе. Его утверждают перед началом каждого календарного года.
Утвержденный план нужно согласовать с военным комиссариатом муниципального образования.
Если в течение года в план работы внесены изменения, то их также нужно согласовывать с военным комиссариатом.
Так отметил Минобороны России в письме от 2 ноября 2024 г. № 315/2/4190.
Налог на имущество и установка допоборудования
По итогам камеральной проверки инспекторы доначислили обществу налог на имущество. Основанием стал вывод ревизоров, что организация неправомерно вывела из-под налога две вращающиеся печи. Они были приняты к учету как отдельные инвентарные объекты с кодом ОКОФ из раздела «Машины и оборудование».
Общество обратилось к служителям Фемиды, однако те поддержали налоговиков. Судьи исходили из того, что данные объекты входят в состав реконструированных печей и относятся к сложной вещи. Их выделение является искусственным разделением в бухучете единого ОС (недвижимости). Значит, общество действительно занизило «имущественную» базу.
Но представители ВС РФ с суждениями коллег не согласились, поскольку те не учли следующее:
- распространение правового режима сложной вещи либо единого недвижимого комплекса на всю совокупность вещей, включающих и движимость, и недвижимость, продиктовано целями гражданского оборота. Вместе с тем, с точки зрения статьи 374 НК РФ значение для налогообложения имущества имеют также принятые в бухучете критерии признания конкретных активов в качестве основных средств;
- оборудование на фундаменте к сооружениям не относится, а классифицируется в качестве машин и оборудования. Фундамент, на котором установлены подобные объекты (котлы, генераторы, станки, аппараты и т.п.), входит в их состав. Исключение – фундамент крупногабаритного оборудования, возведенный одновременно со зданием. Он входит в состав здания, поскольку является его неотъемлемой составной частью (как и ряд других инженерно-строительных сооружений);
имущество может использоваться по общему назначению, предопределенному технологией производства. А может быть объединено в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли-продажи, передачи в залог и т.п.). Однако ни то, ни другое не является достаточным основанием для налогообложения всех входящих вещей (в том числе частей конструктивно-сочлененного объекта).
Указанные вращающиеся печи по своей сути не являются частями зданий, в которых расположены. Ведь последние построены для обслуживания данных печей. Из материалов дела не следует, что печи после их сборки и установки стали частью данных сооружений.
Проверяющие обосновали свой вывод, что печи облагаются налогом, их единым функциональным назначением для предпринимательской деятельности общества. Между тем, учитывая их характеристики и то, что такие печи не являлись объектами капстроительства в составе сооружений, оснований для взимания налога с их стоимости не усматривается.
В итоге ВС РФ отменил акты трех нижестоящих инстанций.
Данное определение ВС РФ ФНС России направила для изучения и использования в работе письмом от 19.11.2024 г. № БС-4-21/13153@. Представленный подход актуален для сходного оборудования, в связи с чем будет интересен широкому кругу предприятий.
По итогам камеральной проверки инспекторы доначислили обществу налог на имущество. Основанием стал вывод ревизоров, что организация неправомерно вывела из-под налога две вращающиеся печи. Они были приняты к учету как отдельные инвентарные объекты с кодом ОКОФ из раздела «Машины и оборудование».
Общество обратилось к служителям Фемиды, однако те поддержали налоговиков. Судьи исходили из того, что данные объекты входят в состав реконструированных печей и относятся к сложной вещи. Их выделение является искусственным разделением в бухучете единого ОС (недвижимости). Значит, общество действительно занизило «имущественную» базу.
Но представители ВС РФ с суждениями коллег не согласились, поскольку те не учли следующее:
- распространение правового режима сложной вещи либо единого недвижимого комплекса на всю совокупность вещей, включающих и движимость, и недвижимость, продиктовано целями гражданского оборота. Вместе с тем, с точки зрения статьи 374 НК РФ значение для налогообложения имущества имеют также принятые в бухучете критерии признания конкретных активов в качестве основных средств;
- оборудование на фундаменте к сооружениям не относится, а классифицируется в качестве машин и оборудования. Фундамент, на котором установлены подобные объекты (котлы, генераторы, станки, аппараты и т.п.), входит в их состав. Исключение – фундамент крупногабаритного оборудования, возведенный одновременно со зданием. Он входит в состав здания, поскольку является его неотъемлемой составной частью (как и ряд других инженерно-строительных сооружений);
имущество может использоваться по общему назначению, предопределенному технологией производства. А может быть объединено в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли-продажи, передачи в залог и т.п.). Однако ни то, ни другое не является достаточным основанием для налогообложения всех входящих вещей (в том числе частей конструктивно-сочлененного объекта).
Указанные вращающиеся печи по своей сути не являются частями зданий, в которых расположены. Ведь последние построены для обслуживания данных печей. Из материалов дела не следует, что печи после их сборки и установки стали частью данных сооружений.
Проверяющие обосновали свой вывод, что печи облагаются налогом, их единым функциональным назначением для предпринимательской деятельности общества. Между тем, учитывая их характеристики и то, что такие печи не являлись объектами капстроительства в составе сооружений, оснований для взимания налога с их стоимости не усматривается.
В итоге ВС РФ отменил акты трех нижестоящих инстанций.
Данное определение ВС РФ ФНС России направила для изучения и использования в работе письмом от 19.11.2024 г. № БС-4-21/13153@. Представленный подход актуален для сходного оборудования, в связи с чем будет интересен широкому кругу предприятий.
НДФЛ при приобретении доли
Минфин РФ рассказал об особенностях определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.
В письме от 17.10.2024 № 03-04-05/101007 специалисты указали, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале общества, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов, долей участия в уставном капитале над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
При этом отмечено, что рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.
Минфин РФ рассказал об особенностях определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.
В письме от 17.10.2024 № 03-04-05/101007 специалисты указали, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале общества, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов, долей участия в уставном капитале над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
При этом отмечено, что рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.
Дарим вам ноябрьский номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» ‼️
Уважаемые бухгалтеры!
С 2025 года вступит огромное количество изменений в бухгалтерский учёт и бухгалтерам придётся сильно перестраивать свою работу. 🧐
🎁 Мы решили сделать вам полезный подарок – выслать электронную версию ноябрьского номера журнала «Нормативные акты для бухгалтера» в формате PDF.
✅ В журнале, как и всегда, свежие комментарии от экспертов к документам ведомств. Читайте, чтобы понимать суть! 👇
👉 СКАЧАТЬ НОМЕР ЖУРНАЛА 👍
#бухгалтерия_акция
Уважаемые бухгалтеры!
С 2025 года вступит огромное количество изменений в бухгалтерский учёт и бухгалтерам придётся сильно перестраивать свою работу. 🧐
🎁 Мы решили сделать вам полезный подарок – выслать электронную версию ноябрьского номера журнала «Нормативные акты для бухгалтера» в формате PDF.
✅ В журнале, как и всегда, свежие комментарии от экспертов к документам ведомств. Читайте, чтобы понимать суть! 👇
👉 СКАЧАТЬ НОМЕР ЖУРНАЛА 👍
#бухгалтерия_акция
Как учесть убытки предыдущих периодов?
Минфин РФ рассказал, как в целях налога на прибыль учесть убыток, полученный в предыдущих налоговых (отчетных) периодах по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли.
В письме от 26.08.2024 № 03-03-06/1/80489 специалисты ведомства сообщили, что налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20 процентов, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных статьей 283 НК РФ.
Налогоплательщики, понесшие убытки, исчисленные в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
При этом действует ограничение: налоговая база за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2026 года не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. Данное ограничение не распространяется на налоговую базу по налогу на прибыль организаций, к которой применяются иные налоговые ставки (не 20%) В частности, это касается налоговых ставок, установленных пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ.
Таким образом, налогоплательщик, понесший убытки в предыдущих налоговых (отчетных) периодах по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытков, вправе учесть такой убыток в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определенной по таким операциям в текущем периоде.
Минфин РФ рассказал, как в целях налога на прибыль учесть убыток, полученный в предыдущих налоговых (отчетных) периодах по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли.
В письме от 26.08.2024 № 03-03-06/1/80489 специалисты ведомства сообщили, что налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20 процентов, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных статьей 283 НК РФ.
Налогоплательщики, понесшие убытки, исчисленные в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
При этом действует ограничение: налоговая база за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2026 года не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. Данное ограничение не распространяется на налоговую базу по налогу на прибыль организаций, к которой применяются иные налоговые ставки (не 20%) В частности, это касается налоговых ставок, установленных пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ.
Таким образом, налогоплательщик, понесший убытки в предыдущих налоговых (отчетных) периодах по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытков, вправе учесть такой убыток в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определенной по таким операциям в текущем периоде.
Сколько дней диспансеризации положено?
Минтруд России напомнил, как предоставлять работникам оплачиваемые выходные дни для диспансеризации.
В письме от 16.10.2024 г. № 14-6/ООГ-6025 специалисты указали, что, по общему правилу, все работники имеют право на освобождение от работы для прохождения диспансеризации на один рабочий день один раз в три года с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка.
Некоторым работникам диспансеризацию можно проходить чаще. Так, работники, достигшие возраста сорока лет имеют право на освобождение от работы на один рабочий день один раз в год. При этом место работы и средний заработок за ними тоже сохраняются.
А за пять лет до наступления возраста, дающего право на назначение пенсии по старости, в том числе досрочно, работники имеют право на 2 оплачиваемых дня диспансеризации в году. То же самое касается работающих пенсионеров.
Чтобы получить освобождение от работы для прохождения диспансеризации, работнику нужно написать заявление. После прохождения медосмотра работник обязан принести в отдел кадров справку, подтверждающую факт его прохождения.
Минтруд России напомнил, как предоставлять работникам оплачиваемые выходные дни для диспансеризации.
В письме от 16.10.2024 г. № 14-6/ООГ-6025 специалисты указали, что, по общему правилу, все работники имеют право на освобождение от работы для прохождения диспансеризации на один рабочий день один раз в три года с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка.
Некоторым работникам диспансеризацию можно проходить чаще. Так, работники, достигшие возраста сорока лет имеют право на освобождение от работы на один рабочий день один раз в год. При этом место работы и средний заработок за ними тоже сохраняются.
А за пять лет до наступления возраста, дающего право на назначение пенсии по старости, в том числе досрочно, работники имеют право на 2 оплачиваемых дня диспансеризации в году. То же самое касается работающих пенсионеров.
Чтобы получить освобождение от работы для прохождения диспансеризации, работнику нужно написать заявление. После прохождения медосмотра работник обязан принести в отдел кадров справку, подтверждающую факт его прохождения.