В столовых каких образовательных организаций нужна ККТ
Минфин уточнил, столовые каких образовательных организаций не освобождаются от применения ККТ.
Письмо Минфина от 28 октября 2024 г. № 30-01-15/105333.
Онлайн-кассы можно не применять для видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Среди них – деятельность по обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
Основные общеобразовательные программы, согласно Закону об образовании, - это образовательные программы дошкольного образования, начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования.
Образовательная организация, реализующая образовательные программы среднего профессионального образования, в том числе на базе основного общего образования, от применения ККТ не освобождается.
Минфин уточнил, столовые каких образовательных организаций не освобождаются от применения ККТ.
Письмо Минфина от 28 октября 2024 г. № 30-01-15/105333.
Онлайн-кассы можно не применять для видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Среди них – деятельность по обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
Основные общеобразовательные программы, согласно Закону об образовании, - это образовательные программы дошкольного образования, начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования.
Образовательная организация, реализующая образовательные программы среднего профессионального образования, в том числе на базе основного общего образования, от применения ККТ не освобождается.
Ограничения на длительность «сверхурочки» могут быть сняты
С предложением снять законодательные ограничения на продолжительность сверхурочной занятости. Сделать требования трудового законодательства мягче предложил министр экономического развития РФ Максим Решетников.
«Нам необходимо снять законодательные ограничения, в том числе для сверхурочной работы, вы знаете у нас сейчас 120 часов. При этом люди хотят работать больше, предприятия готовы больше платить», – отметил Максим Решетников (цитата по ТАСС).
Порядок изменения законодательства, дополнительно необходимо обсудить с профсоюзами, отметил глава Минэкономразвития.
«Правительство сейчас готовит предложения, чтобы выйти с ними на площадку Думы, и там итоговую дискуссию завершить и эти вопросы решить», – добавил Максим Решетников (цитата по ТАСС).
С предложением снять законодательные ограничения на продолжительность сверхурочной занятости. Сделать требования трудового законодательства мягче предложил министр экономического развития РФ Максим Решетников.
«Нам необходимо снять законодательные ограничения, в том числе для сверхурочной работы, вы знаете у нас сейчас 120 часов. При этом люди хотят работать больше, предприятия готовы больше платить», – отметил Максим Решетников (цитата по ТАСС).
Порядок изменения законодательства, дополнительно необходимо обсудить с профсоюзами, отметил глава Минэкономразвития.
«Правительство сейчас готовит предложения, чтобы выйти с ними на площадку Думы, и там итоговую дискуссию завершить и эти вопросы решить», – добавил Максим Решетников (цитата по ТАСС).
Когда СФР должен вернуть переплату с процентами?
Судьи в Постановлении Арбитражный суд Западно-Сибирского округа 12.11.2024 № А27-24719/2023 указали, в каком случае Социальный фонд должен вернуть переплату компании с процентами.
Спор развивался следующим образом: после проверки Фонд доначислил предприятию взносы. Бизнес перечислил средства и обратился в суд, который позднее выиграл.
СФР вернул переплату, но без процентов. Тогда организация вновь обратилась в суд. Фонд объяснил свое решение следующим образом: предприятие добровольно перечислило средства, значит, взыскания со стороны СФР не было, а значит, и проценты начислять не нужно.
Судьи не согласились с данным доводом. Если бы не было проверки и доначислений, то компания не перечисляла бы в Фонд средства, следовательно, в данном случае речь идет все же о взыскании, а значит, нужно вернуть средства с процентами.
Судьи в Постановлении Арбитражный суд Западно-Сибирского округа 12.11.2024 № А27-24719/2023 указали, в каком случае Социальный фонд должен вернуть переплату компании с процентами.
Спор развивался следующим образом: после проверки Фонд доначислил предприятию взносы. Бизнес перечислил средства и обратился в суд, который позднее выиграл.
СФР вернул переплату, но без процентов. Тогда организация вновь обратилась в суд. Фонд объяснил свое решение следующим образом: предприятие добровольно перечислило средства, значит, взыскания со стороны СФР не было, а значит, и проценты начислять не нужно.
Судьи не согласились с данным доводом. Если бы не было проверки и доначислений, то компания не перечисляла бы в Фонд средства, следовательно, в данном случае речь идет все же о взыскании, а значит, нужно вернуть средства с процентами.
С какой даты считать срок владения совместной недвижимости для НДФЛ при продаже
С какой даты нужно считать срок владения недвижимым имуществом, приобретенным супругами в совместную собственность, для НДФЛ при продаже, разъяснил Минфин России.
От уплаты НДФЛ освобождены доходы от продажи недвижимости, если такой объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения и более.
Согласно пункту 4 статьи 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за некоторым исключением.
По общему правилу срок владения квартирой, домом или долей в них считают с даты государственной регистрации права собственности.
Если, например, квартира куплена супругами в совместную собственность, то срок этот считают у обоих супругов с даты регистрации на одного из супругов при покупке.
Минфин в письме от 17 октября 2024 г. № 03-04-05/100942 отмечает, что это правило не меняется, даже если в будущем супруг передаст свою долю супруге. То есть в таком случае дата, с которой считают срок владения для НДФЛ при продаже, не сдвигается.
С какой даты нужно считать срок владения недвижимым имуществом, приобретенным супругами в совместную собственность, для НДФЛ при продаже, разъяснил Минфин России.
От уплаты НДФЛ освобождены доходы от продажи недвижимости, если такой объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения и более.
Согласно пункту 4 статьи 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за некоторым исключением.
По общему правилу срок владения квартирой, домом или долей в них считают с даты государственной регистрации права собственности.
Если, например, квартира куплена супругами в совместную собственность, то срок этот считают у обоих супругов с даты регистрации на одного из супругов при покупке.
Минфин в письме от 17 октября 2024 г. № 03-04-05/100942 отмечает, что это правило не меняется, даже если в будущем супруг передаст свою долю супруге. То есть в таком случае дата, с которой считают срок владения для НДФЛ при продаже, не сдвигается.
Как ИП на УСН в книге учета доходов и расходов отражать страховые взносы
Как ИП на УСН с объектом «доходы – расходы» в книге учета доходов и расходов отражать фактически неуплаченные страховые взносы, разъяснила ФНС России.
Документ – письмо ФНС России от 11 ноября 2024 г. № СД-4-3/12849@.
Форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. № ЕА-7-3/816@.
Порядком предусмотрено, что заполнять нужно, в частности: даты и номера первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (графа 2 раздела 1), содержание операции (графа 3 раздела 1).
Но у ИП есть возможность учитывать страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
ФНС разъясняет, что в графе 2 раздела 1 Книги учета доходов и расходов в отношении таких страховых взносов ИП вправе указывать дату - последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету. Указывать номер первичного документа не нужно.
Обратите внимание, что повторно их учесть нельзя.
Как ИП на УСН с объектом «доходы – расходы» в книге учета доходов и расходов отражать фактически неуплаченные страховые взносы, разъяснила ФНС России.
Документ – письмо ФНС России от 11 ноября 2024 г. № СД-4-3/12849@.
Форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. № ЕА-7-3/816@.
Порядком предусмотрено, что заполнять нужно, в частности: даты и номера первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (графа 2 раздела 1), содержание операции (графа 3 раздела 1).
Но у ИП есть возможность учитывать страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
ФНС разъясняет, что в графе 2 раздела 1 Книги учета доходов и расходов в отношении таких страховых взносов ИП вправе указывать дату - последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету. Указывать номер первичного документа не нужно.
Обратите внимание, что повторно их учесть нельзя.
Какая ставка НДС у транспортно-экспедиционных услуг
Какую ставку НДС нужно применять в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки, не являющейся международной, разъяснил Минфин России в письме от 1 октября 2024 г. № 03-07-08/94594.
Нулевая ставка НДС установлена для транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Но это положение не распространяются на услуги организаций и ИП по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории России товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:
- указанные организации и ИП осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации;
- указанные организации и ИП не указаны в транспортных, товаросопроводительных или иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Значит, в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки, которая не является международной, применяется ставка НДС в размере 20 %.
Какую ставку НДС нужно применять в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки, не являющейся международной, разъяснил Минфин России в письме от 1 октября 2024 г. № 03-07-08/94594.
Нулевая ставка НДС установлена для транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Но это положение не распространяются на услуги организаций и ИП по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории России товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:
- указанные организации и ИП осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации;
- указанные организации и ИП не указаны в транспортных, товаросопроводительных или иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Значит, в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки, которая не является международной, применяется ставка НДС в размере 20 %.
Нужно ли информировать работодателя о переезде
Минтруд РФ ответил на вопрос, должен ли работник сообщить работодателю о том, что у него изменилось место жительство.
Из письма от 15.10.2024 № 14-6/ООГ-5994, в частности, следует, что ТК РФ не предусмотрено обязательное указание в трудовом договоре места жительства работника.
Указанная информация подлежит отражению в личной карточке работника, но с 01.01.2013 такие карточки вести не обязательно.
При этом сведения об адресе, по которому проживает работник, могут потребоваться, если при увольнении он не заберет трудовую книжку. По закону, в таких случаях работодатель вправе с согласия работника направить документ по почте.
Кроме того, указание сведений о местожительстве сотрудника обязательно для документов воинского учета. Следовательно, военнообязанные должны сообщать работодателю об изменении адреса своего места жительства.
Минтруд РФ ответил на вопрос, должен ли работник сообщить работодателю о том, что у него изменилось место жительство.
Из письма от 15.10.2024 № 14-6/ООГ-5994, в частности, следует, что ТК РФ не предусмотрено обязательное указание в трудовом договоре места жительства работника.
Указанная информация подлежит отражению в личной карточке работника, но с 01.01.2013 такие карточки вести не обязательно.
При этом сведения об адресе, по которому проживает работник, могут потребоваться, если при увольнении он не заберет трудовую книжку. По закону, в таких случаях работодатель вправе с согласия работника направить документ по почте.
Кроме того, указание сведений о местожительстве сотрудника обязательно для документов воинского учета. Следовательно, военнообязанные должны сообщать работодателю об изменении адреса своего места жительства.
Детский вычет по НДФЛ для иностранца
УФНС по г. Москве разъяснила, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
В письме от 10.10.2024 г. № 20-21/120292@ указано, что получение вычета по НДФЛ зависит от налогового резидентства работника. Если у работника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся в вузе очно, то работодатель предоставляет стандартный вычет по НДФЛ на всех детей. Налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе и стандартный детский вычет, предоставляют тем работникам, которые являются налоговыми резидентами РФ.
Таким образом, если работник не признается налоговым резидентом РФ, то его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 %. Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют только по доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13 %. Поэтому и детские вычеты нерезидентам не положены.
Работникам из стран ЕАЭС с первого дня найма НДФЛ надо удерживать по ставке 13 % как для налоговых резидентов. Но это не значит, что им сразу положены налоговые вычеты по НДФЛ.
Для граждан стран-членов ЕАЭС особого порядка получения вычетов по НДФЛ не предусмотрено. Они вправе получить вычеты только после того, как приобретут статус налоговых резидентов РФ, т.е. на общих правилах.
УФНС по г. Москве разъяснила, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
В письме от 10.10.2024 г. № 20-21/120292@ указано, что получение вычета по НДФЛ зависит от налогового резидентства работника. Если у работника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся в вузе очно, то работодатель предоставляет стандартный вычет по НДФЛ на всех детей. Налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе и стандартный детский вычет, предоставляют тем работникам, которые являются налоговыми резидентами РФ.
Таким образом, если работник не признается налоговым резидентом РФ, то его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 %. Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют только по доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13 %. Поэтому и детские вычеты нерезидентам не положены.
Работникам из стран ЕАЭС с первого дня найма НДФЛ надо удерживать по ставке 13 % как для налоговых резидентов. Но это не значит, что им сразу положены налоговые вычеты по НДФЛ.
Для граждан стран-членов ЕАЭС особого порядка получения вычетов по НДФЛ не предусмотрено. Они вправе получить вычеты только после того, как приобретут статус налоговых резидентов РФ, т.е. на общих правилах.
Заплатите налоги до 02.12.2024
Подходит заветная дата, когда все граждане РФ должны заплатить налоги. Это надо сделать до 02.12.2024. Напомним, что в 2024 году мы платим налоги за 2023 год.
Нужно заплатить:
- транспортный налог (если у гражданина имеется хотя бы одно личное транспортное средство);
- земельный налог (если в собственности есть земля);
- налог на имущество физических лиц (например, квартира);
- НДФЛ, если он не был удержан бухгалтерий по месту работы (налоговым агентом);
- НДФЛ с процентов по вкладам при определенных условиях.
Точную сумму, подлежащую уплате, можно узнать из налогового уведомления, которое либо придет в личный кабинет на портале Госуслуг или на сайте ФНС (если ранее подключалась соответствующая функция) либо по почте
Если имущество имеется, а уведомление не пришло, значит, скорее всего, сумма платежа меньше 300 руб. (в этом случае уведомление могут и не прислать). Но лучше уточнить этот момент в налоговой инспекции, чтобы впоследствии не было неприятных сюрпризов.
Если вовремя не произвести платеж, налоговики начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки. Таким образом, общая сумма долга будет постепенно увеличиваться.
Подходит заветная дата, когда все граждане РФ должны заплатить налоги. Это надо сделать до 02.12.2024. Напомним, что в 2024 году мы платим налоги за 2023 год.
Нужно заплатить:
- транспортный налог (если у гражданина имеется хотя бы одно личное транспортное средство);
- земельный налог (если в собственности есть земля);
- налог на имущество физических лиц (например, квартира);
- НДФЛ, если он не был удержан бухгалтерий по месту работы (налоговым агентом);
- НДФЛ с процентов по вкладам при определенных условиях.
Точную сумму, подлежащую уплате, можно узнать из налогового уведомления, которое либо придет в личный кабинет на портале Госуслуг или на сайте ФНС (если ранее подключалась соответствующая функция) либо по почте
Если имущество имеется, а уведомление не пришло, значит, скорее всего, сумма платежа меньше 300 руб. (в этом случае уведомление могут и не прислать). Но лучше уточнить этот момент в налоговой инспекции, чтобы впоследствии не было неприятных сюрпризов.
Если вовремя не произвести платеж, налоговики начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки. Таким образом, общая сумма долга будет постепенно увеличиваться.
Утрата освобождения от НДС в общепите
Если организация общепита в текущем году не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам, право на освобождение от НДС она теряет только со следующего года.
Письмо Минфина от 2 октября 2024 г. № 03-07-11/95241.
От НДС освобождаются услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и т. д., а также при выездном обслуживании (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Общие условия для освобождения организации общепита от налога таковы.
1. Доходы за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.
2. Доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год — более 70% всех доходов.
3. Среднемесячный размер выплат работникам (по данным РСВ) не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.
Особенности утраты права на освобождение от НДС, когда в течение календарного года, в котором оно применяется, фирма не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам, статьей 149 НК РФ не установлены.
Поэтому, если организация общепита в течение года не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам, до окончания текущего года она вправе применять освобождение от НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания. Право на льготу будет утрачено только с начала следующего календарного года.
Если организация общепита в текущем году не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам, право на освобождение от НДС она теряет только со следующего года.
Письмо Минфина от 2 октября 2024 г. № 03-07-11/95241.
От НДС освобождаются услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и т. д., а также при выездном обслуживании (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Общие условия для освобождения организации общепита от налога таковы.
1. Доходы за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.
2. Доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год — более 70% всех доходов.
3. Среднемесячный размер выплат работникам (по данным РСВ) не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.
Особенности утраты права на освобождение от НДС, когда в течение календарного года, в котором оно применяется, фирма не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам, статьей 149 НК РФ не установлены.
Поэтому, если организация общепита в течение года не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам, до окончания текущего года она вправе применять освобождение от НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания. Право на льготу будет утрачено только с начала следующего календарного года.
В 2025 году в Москве повышают ставки транспортного налога
Ставки транспортного налога в Москве с 2025 года повышаются в зависимости от мощности автомобиля. Закон принят Мосгордумой.
На сайте Мосгордумы говорится, что повышение налога коснется транспортных средств, по которым действуют ставки ниже федерального уровня.
В 2025 году для малолитражных автомобилей мощностью до 100 л.с. ставка вырастет с 12 до 13 рублей за лошадиную силу.
Владельцы автомобилей мощностью 100-125 л.с. вместо 25 рублей будут платить в 2025 году 28 рублей.
С 2025 года до 50 рублей за 1 л.с. вырастет транспортный налог на машины мощностью 150-175 л.с.
Владельцы транспортных средств мощностью 200-225 л.с. в 2025 году будут платить 72 рубля за 1 л.с.
Ставки транспортного налога в Москве с 2025 года повышаются в зависимости от мощности автомобиля. Закон принят Мосгордумой.
На сайте Мосгордумы говорится, что повышение налога коснется транспортных средств, по которым действуют ставки ниже федерального уровня.
В 2025 году для малолитражных автомобилей мощностью до 100 л.с. ставка вырастет с 12 до 13 рублей за лошадиную силу.
Владельцы автомобилей мощностью 100-125 л.с. вместо 25 рублей будут платить в 2025 году 28 рублей.
С 2025 года до 50 рублей за 1 л.с. вырастет транспортный налог на машины мощностью 150-175 л.с.
Владельцы транспортных средств мощностью 200-225 л.с. в 2025 году будут платить 72 рубля за 1 л.с.
Ограничений по длительности работы с самозанятым в законе нет
О том, что законодательство не содержит в себе временны́х ограничений на сотрудничество предприятия с плательщиком НПД, сообщила ФНС России в письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@.
Одновременно с этим налоговое ведомство уточнило, что инспекции следят за такими сделками на предмет выявления подмены трудовых отношений работой с самозанятыми. В том числе налоговые органы для оценки сделок опираются на такие критерии, как график периодичности выплат денежных средств, объем выплат в пользу плательщиков НПД и постоянство сотрудничества.
Бизнесу необходимо оценивать потенциальные риски при длительной работе с плательщиками налога на профессиональный доход.
О том, что законодательство не содержит в себе временны́х ограничений на сотрудничество предприятия с плательщиком НПД, сообщила ФНС России в письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@.
Одновременно с этим налоговое ведомство уточнило, что инспекции следят за такими сделками на предмет выявления подмены трудовых отношений работой с самозанятыми. В том числе налоговые органы для оценки сделок опираются на такие критерии, как график периодичности выплат денежных средств, объем выплат в пользу плательщиков НПД и постоянство сотрудничества.
Бизнесу необходимо оценивать потенциальные риски при длительной работе с плательщиками налога на профессиональный доход.
Должна ли компания выдавать копии ЛНА сотруднику?
Нет, не должна, сообщил Роструд, при этом отказать специалисту в праве повторно ознакомиться с локальными нормативными актами предприятие не может.
Такие разъяснения дало ведомство, отвечая на вопрос пользователя сервиса «Онлайнинспекция.рф», который рассказал, что со временем забыл положения некоторых ЛНА, в частности, речь шла о правилах внутреннего распорядка, положении о премировании, должностной инструкции и т. д., для этого специалист запросил копии названных документов, но получил отказ.
Таким образом, из разъяснений ведомства следует, что отказ в предоставлении копий правомерен, одновременно с этим бизнес должен предложить работнику иной способ повторно ознакомиться с интересующими его ЛНА.
Нет, не должна, сообщил Роструд, при этом отказать специалисту в праве повторно ознакомиться с локальными нормативными актами предприятие не может.
Такие разъяснения дало ведомство, отвечая на вопрос пользователя сервиса «Онлайнинспекция.рф», который рассказал, что со временем забыл положения некоторых ЛНА, в частности, речь шла о правилах внутреннего распорядка, положении о премировании, должностной инструкции и т. д., для этого специалист запросил копии названных документов, но получил отказ.
Таким образом, из разъяснений ведомства следует, что отказ в предоставлении копий правомерен, одновременно с этим бизнес должен предложить работнику иной способ повторно ознакомиться с интересующими его ЛНА.
Как подтвердить состояние алкогольного опьянения работника
Можно ли уволить работника за опьянение, если медосвидетельствование не проводилось, разъяснил Роструд России в письме от 15 октября 2024 г. № ПГ/19955-6-1.
Появление на работе в состоянии алкогольного опьянения – одно из грубых нарушений трудовой дисциплины, за которое возможно увольнение. Но для увольнения у работодателя должно быть подтверждение.
Если работник отказался от медицинского освидетельствования, то это еще не значит, что подтверждающих документов не будет.
Отсутствие акта медицинского освидетельствования работника на состояние алкогольного опьянения юридического значения не имеет. Состояние алкогольного опьянения может быть подтверждено как медицинским заключением, так и другими видами доказательств, которые должны быть соответственно оценены судом.
Так сказано в пункте 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 года № 2 «О применении судами РФ Трудового кодекса РФ».
Роструд также напоминает, что при наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.
Можно ли уволить работника за опьянение, если медосвидетельствование не проводилось, разъяснил Роструд России в письме от 15 октября 2024 г. № ПГ/19955-6-1.
Появление на работе в состоянии алкогольного опьянения – одно из грубых нарушений трудовой дисциплины, за которое возможно увольнение. Но для увольнения у работодателя должно быть подтверждение.
Если работник отказался от медицинского освидетельствования, то это еще не значит, что подтверждающих документов не будет.
Отсутствие акта медицинского освидетельствования работника на состояние алкогольного опьянения юридического значения не имеет. Состояние алкогольного опьянения может быть подтверждено как медицинским заключением, так и другими видами доказательств, которые должны быть соответственно оценены судом.
Так сказано в пункте 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 года № 2 «О применении судами РФ Трудового кодекса РФ».
Роструд также напоминает, что при наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.
Можно ли не платить аренду, если у арендодателя нет права собственности
Арбитры в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 28.10.2024 № Ф05-23769/2024 по делу № А40-11236/2024 рассмотрели следующий спор: арендатор выяснил, что арендодатель не является собственником имущества, которое сдал, на этом основании арендатор отказался оплачивать стоимость снятого во временное пользование имущества. Судьи указали, что такое решение неправильное.
Арбитры отметили, что правила, закрепленные статьей 608 Гражданского кодекса, не наделяют обязанностью арендодателя подтверждать право собственности при возникновении спора между сторонами сделки. В связи с этим, если арендатор использовал переданное ему имущество, он должен передать установленную договором стоимость аренды тому, с кем подписан контакт.
Арбитры в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 28.10.2024 № Ф05-23769/2024 по делу № А40-11236/2024 рассмотрели следующий спор: арендатор выяснил, что арендодатель не является собственником имущества, которое сдал, на этом основании арендатор отказался оплачивать стоимость снятого во временное пользование имущества. Судьи указали, что такое решение неправильное.
Арбитры отметили, что правила, закрепленные статьей 608 Гражданского кодекса, не наделяют обязанностью арендодателя подтверждать право собственности при возникновении спора между сторонами сделки. В связи с этим, если арендатор использовал переданное ему имущество, он должен передать установленную договором стоимость аренды тому, с кем подписан контакт.
На основании каких документов предоставляют отпуск работнику с 3-мя детьми
Вправе ли работодатель требовать удостоверение многодетной семьи для предоставления отпуска, разъяснил Роструд России.
Согласно ст. 262.2 ТК РФ работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время до достижения младшим из детей возраста 14 лет.
Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что работодатель не вправе требовать удостоверение многодетной семьи.
Для получения отпуска работнику в соответствии со статьей 262.2 ТК РФ достаточно обратиться к работодателю с заявлением. Предоставлять дополнительные документы работник не обязан.
Вправе ли работодатель требовать удостоверение многодетной семьи для предоставления отпуска, разъяснил Роструд России.
Согласно ст. 262.2 ТК РФ работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время до достижения младшим из детей возраста 14 лет.
Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что работодатель не вправе требовать удостоверение многодетной семьи.
Для получения отпуска работнику в соответствии со статьей 262.2 ТК РФ достаточно обратиться к работодателю с заявлением. Предоставлять дополнительные документы работник не обязан.
Согласие работника на разделение отпуска
Роструд рассказал, когда работодателю важно получить от работника согласие на разделение отпуска.
В письме от 08.10.2024 г. № ПГ/19878-6-1 специалисты отметили, что ТК РФ разрешено делить отпуск на части, если работник и работодатель согласовали такое разделение. Количество частей значения не имеет, главное, чтобы одна из них была не менее 14 дней (не важно, первая или последующие).
Если соглашения о разделении дней отдыха между сторонами нет, то отпуск предоставить нужно работнику полностью, т.е. неделимой частью – сразу все 28 дней.
Как именно составлять такое соглашение о разделении отпуска на части, в трудовом законодательстве не сказано. Поэтому работодатель сам может установить порядок, в частности, закрепить его в локальном нормативном акте (ст. 8 ТК РФ). Например, установить, что для разделения отпуска нужны письменные заявления и согласия работников.
По мнению Роструда, инициатива или согласие работника на разделение отпуска может быть выражена в его письменном заявлении, а также зафиксирована соответствующей отметкой в графике отпусков или в приказе работодателя о разделении отпуска. Значит, теоретически письменного заявления на разделение отпуска на части достаточно, чтобы подтвердить волю работника.
Но если локальными актами работодателя установлено, что необходимо именно согласие, то его нужно получить.
Роструд рассказал, когда работодателю важно получить от работника согласие на разделение отпуска.
В письме от 08.10.2024 г. № ПГ/19878-6-1 специалисты отметили, что ТК РФ разрешено делить отпуск на части, если работник и работодатель согласовали такое разделение. Количество частей значения не имеет, главное, чтобы одна из них была не менее 14 дней (не важно, первая или последующие).
Если соглашения о разделении дней отдыха между сторонами нет, то отпуск предоставить нужно работнику полностью, т.е. неделимой частью – сразу все 28 дней.
Как именно составлять такое соглашение о разделении отпуска на части, в трудовом законодательстве не сказано. Поэтому работодатель сам может установить порядок, в частности, закрепить его в локальном нормативном акте (ст. 8 ТК РФ). Например, установить, что для разделения отпуска нужны письменные заявления и согласия работников.
По мнению Роструда, инициатива или согласие работника на разделение отпуска может быть выражена в его письменном заявлении, а также зафиксирована соответствующей отметкой в графике отпусков или в приказе работодателя о разделении отпуска. Значит, теоретически письменного заявления на разделение отпуска на части достаточно, чтобы подтвердить волю работника.
Но если локальными актами работодателя установлено, что необходимо именно согласие, то его нужно получить.
Сохраняется ли выходное пособие, если сокращенный стал самозанятым
Если работник уволен в связи с сокращением штата в организации, он имеет право на выходное пособие за второй месяц со дня увольнения. Оформление самозанятости при этом не помеха.
Согласно ч. 2 ст. 178 ТК РФ, если длительность периода трудоустройства работника, уволенного в связи с сокращением численности или штата работников, превышает один месяц, то работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.
Получить такой средний заработок за второй месяц работник может в том случае, если предоставит работодателю трудовую книжку, в которой будет отсутствовать запись о трудоустройстве после увольнения.
Значит, если сокращенный работник становится самозанятым (плательщиком НПД), это не лишает его права на выходное пособие.
Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.
Если работник уволен в связи с сокращением штата в организации, он имеет право на выходное пособие за второй месяц со дня увольнения. Оформление самозанятости при этом не помеха.
Согласно ч. 2 ст. 178 ТК РФ, если длительность периода трудоустройства работника, уволенного в связи с сокращением численности или штата работников, превышает один месяц, то работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.
Получить такой средний заработок за второй месяц работник может в том случае, если предоставит работодателю трудовую книжку, в которой будет отсутствовать запись о трудоустройстве после увольнения.
Значит, если сокращенный работник становится самозанятым (плательщиком НПД), это не лишает его права на выходное пособие.
Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.
Как отразить фиксированные взносы в книге доходов?
ФНС рассказала, как правильно налогоплательщикам на УСН отражать фиксированные взносы в книге доходов.
В письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ налоговики напомнили, что форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, утверждены приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
С 2025 года ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учитывают при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период в составе расходов сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ.
Указанные налогоплательщики при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе уменьшать полученные доходы на страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
В этой связи в графе 2 раздела 1 Книги учета доходов и расходов в отношении таких страховых взносов ИП вправе указывать дату - последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету без указания в указанной графе номера первичного документа. При этом учтенные поименованным способом страховые взносы, не подлежат повторному отражению (учету) в поименованной книге после их уплаты.
В рассматриваемом письме ФНС привела пример указания ИП вышеуказанных страховых взносов в Книге учета доходов и расходов за I квартал 2025 года.
ФНС рассказала, как правильно налогоплательщикам на УСН отражать фиксированные взносы в книге доходов.
В письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ налоговики напомнили, что форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, утверждены приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
С 2025 года ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учитывают при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период в составе расходов сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ.
Указанные налогоплательщики при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе уменьшать полученные доходы на страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
В этой связи в графе 2 раздела 1 Книги учета доходов и расходов в отношении таких страховых взносов ИП вправе указывать дату - последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету без указания в указанной графе номера первичного документа. При этом учтенные поименованным способом страховые взносы, не подлежат повторному отражению (учету) в поименованной книге после их уплаты.
В рассматриваемом письме ФНС привела пример указания ИП вышеуказанных страховых взносов в Книге учета доходов и расходов за I квартал 2025 года.
Какие НИОКР освобождаются от НДС
Выполнение НИОКР по разработке технологии и созданию технической документации, освобождаемое от НДС по статье 149 НК РФ, ограничено определенными видами работ.
Письмо Минфина от 5 августа 2024 г. № 03-07-07/72783.
Подпункт 16.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС выполнение организациями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий. Работы могут выполняться как самой организацией, так и привлеченными исполнителями. Источник финансирования работ значения не имеет.
Освобождение от НДС применяется, если в состав НИОКР и технологических работ включены любые виды деятельности, удовлетворяющие перечню:
- разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
- разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, для производства новой продукции (товаров, работ, услуг);
- создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями, не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание и отражение результатов испытания в технической документации.
При выполнении иных работ освобождение от НДС не применяется.
Выполнение НИОКР по разработке технологии и созданию технической документации, освобождаемое от НДС по статье 149 НК РФ, ограничено определенными видами работ.
Письмо Минфина от 5 августа 2024 г. № 03-07-07/72783.
Подпункт 16.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС выполнение организациями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий. Работы могут выполняться как самой организацией, так и привлеченными исполнителями. Источник финансирования работ значения не имеет.
Освобождение от НДС применяется, если в состав НИОКР и технологических работ включены любые виды деятельности, удовлетворяющие перечню:
- разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
- разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, для производства новой продукции (товаров, работ, услуг);
- создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями, не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание и отражение результатов испытания в технической документации.
При выполнении иных работ освобождение от НДС не применяется.