ФНС планирует добавить в чеки новые реквизиты
На Федеральном портале проектов нормативных актов налоговое ведомство опубликовала проект приказа ФНС, согласно которому в кассовых чеках могут появится новые реквизиты.
Изменения предлагается внести в в Приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Проект приказа ведомство разработало в связи со скорым вступлением в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ (вступает в силу с 1 марта).
В соответствии с проектом налоговое ведомство предлагает добавить в кассовые чеки такие реквизиты, как:
- строка 1011 – часовая зона расчета;
- строка 1082 – размер безналичной оплаты с признаком в теге «1235»;
- строка 1125 – признак расчета в «Интернет».
На Федеральном портале проектов нормативных актов налоговое ведомство опубликовала проект приказа ФНС, согласно которому в кассовых чеках могут появится новые реквизиты.
Изменения предлагается внести в в Приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Проект приказа ведомство разработало в связи со скорым вступлением в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ (вступает в силу с 1 марта).
В соответствии с проектом налоговое ведомство предлагает добавить в кассовые чеки такие реквизиты, как:
- строка 1011 – часовая зона расчета;
- строка 1082 – размер безналичной оплаты с признаком в теге «1235»;
- строка 1125 – признак расчета в «Интернет».
Регионы получат право предоставлять отсрочки по федеральным налогам
В пресс-службе Минфина сообщили, что разрабатывается способ предоставления регионам и муниципалитетам возможности предоставлять отсрочки, рассрочки и инвестиционные кредиты по федеральным налогам, сообщают «Известия».
В настоящее время местные власти уже могут создавать преференции, но только в части локальных платежей. К таким, например, относятся налог на имущество или транспорт.
Предлагается расширить полномочия регионов и муниципалитетов по федеральным налогам, часть из которых поступает в местный бюджет. Таковыми являются налог на прибыль, налог по УСН, патентам и сельхозналог.
Предлагаемые изменения будут действовать в период с 2025 по 2027 годы.
В пресс-службе Минфина сообщили, что разрабатывается способ предоставления регионам и муниципалитетам возможности предоставлять отсрочки, рассрочки и инвестиционные кредиты по федеральным налогам, сообщают «Известия».
В настоящее время местные власти уже могут создавать преференции, но только в части локальных платежей. К таким, например, относятся налог на имущество или транспорт.
Предлагается расширить полномочия регионов и муниципалитетов по федеральным налогам, часть из которых поступает в местный бюджет. Таковыми являются налог на прибыль, налог по УСН, патентам и сельхозналог.
Предлагаемые изменения будут действовать в период с 2025 по 2027 годы.
Освобождение от НДС по статье 149 НК РФ на УСН в 2025 году
Минфин сообщил, кому из упрощенцев в 2025 году доступен вариант освобождения от НДС по статье 149 НК РФ.
Письмо Минфина от 7 августа 2024 г. № 03-07-11/74201
С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС. Вместе с тем те из них, чьи доходы за предыдущий (2024) год не превысят 60 млн руб., автоматически освобождаются от уплаты налога. Таково условие их освобождения по статье 145 НК РФ.
Вместе с тем имеется еще один вариант освобождения упрощенцев от НДС: по статье 149 НК РФ.
Он доступен только тем упрощенцам, кто осуществляет определенные операции, например, занимается пассажирскими перевозками (подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ). Величина доходов значения не имеет.
При освобождении упрощенцев от НДС по статье 149 НК РФ счета-фактуры не выставляются, но декларация по НДС подается (не облагаемые НДС операции отражаются в разделе 7).
Минфин также отметил:
- освобождение предоставляется бессрочно;
- право на освобождение предоставляется независимо от величины доходов;
- освобождение предоставляются по всем операциям, перечисленным в статье 149 НК РФ.
Минфин сообщил, кому из упрощенцев в 2025 году доступен вариант освобождения от НДС по статье 149 НК РФ.
Письмо Минфина от 7 августа 2024 г. № 03-07-11/74201
С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС. Вместе с тем те из них, чьи доходы за предыдущий (2024) год не превысят 60 млн руб., автоматически освобождаются от уплаты налога. Таково условие их освобождения по статье 145 НК РФ.
Вместе с тем имеется еще один вариант освобождения упрощенцев от НДС: по статье 149 НК РФ.
Он доступен только тем упрощенцам, кто осуществляет определенные операции, например, занимается пассажирскими перевозками (подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ). Величина доходов значения не имеет.
При освобождении упрощенцев от НДС по статье 149 НК РФ счета-фактуры не выставляются, но декларация по НДС подается (не облагаемые НДС операции отражаются в разделе 7).
Минфин также отметил:
- освобождение предоставляется бессрочно;
- право на освобождение предоставляется независимо от величины доходов;
- освобождение предоставляются по всем операциям, перечисленным в статье 149 НК РФ.
Увольнение по скану заявления
Эксперты Роструда дали ответ на вопрос пользователя сервиса «Онлайнинспекция.рф», который поинтересовался, должен ли работодатель уволить специалиста, если тот прислал по электронной почте фотографию или скан заявления, написанного от руки и подписанного работником.
Нет, не должен, сообщили в ведомстве. Согласно статье 80 Трудового кодекса процедура увольнения работника по его инициативе предполагает информирование работодателя сотрудником за 14 дней до даты расторжения договора в письменном виде.
Следовательно, если работник не соблюдает эту процедуру, компания не может уволить специалиста.
Эксперты Роструда дали ответ на вопрос пользователя сервиса «Онлайнинспекция.рф», который поинтересовался, должен ли работодатель уволить специалиста, если тот прислал по электронной почте фотографию или скан заявления, написанного от руки и подписанного работником.
Нет, не должен, сообщили в ведомстве. Согласно статье 80 Трудового кодекса процедура увольнения работника по его инициативе предполагает информирование работодателя сотрудником за 14 дней до даты расторжения договора в письменном виде.
Следовательно, если работник не соблюдает эту процедуру, компания не может уволить специалиста.
Возмещение расходов на медуслуги у волонтеров освободили от НДФЛ
Волонтеры освобождены от НДФЛ с доходов в виде возмещения расходов на медицинские услуги, если получение таких услуг необходимо в соответствии с требованиями к состоянию их здоровья.
Поправки в пункт 3.1 статьи 217 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 23 ноября 2024 г. № 400-ФЗ.
Так, 1 января 2025 года освобождают от НДФЛ доходы добровольца (волонтера) в виде медицинских услуг. Условие для освобождения – если медуслуги необходимы в соответствии с состоянием здоровья волонтера, возникшим при осуществлении им добровольческой или волонтерской деятельности.
Волонтеры освобождены от НДФЛ с доходов в виде возмещения расходов на медицинские услуги, если получение таких услуг необходимо в соответствии с требованиями к состоянию их здоровья.
Поправки в пункт 3.1 статьи 217 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 23 ноября 2024 г. № 400-ФЗ.
Так, 1 января 2025 года освобождают от НДФЛ доходы добровольца (волонтера) в виде медицинских услуг. Условие для освобождения – если медуслуги необходимы в соответствии с состоянием здоровья волонтера, возникшим при осуществлении им добровольческой или волонтерской деятельности.
Сбыт подложных счетов-фактур и налоговых деклараций - новая статья УК РФ
В Уголовный кодекс РФ включили новую статью, которая будет наказывать за сбыт и предоставление в ИФНС подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
Документ – Федеральный закон от 23 ноября 2024 г. № 406-ФЗ.
Новая норма – статья 173.3 «Организация деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)»
Теперь уголовно-наказуемое деяние – организация деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.
Ответственность установлена так:
- в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет,
- либо принудительными работами на срок до четырех лет,
- либо лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Счета-фактуры или налоговые декларации (расчеты) признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, о передаче имущественных прав.
В Уголовный кодекс РФ включили новую статью, которая будет наказывать за сбыт и предоставление в ИФНС подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
Документ – Федеральный закон от 23 ноября 2024 г. № 406-ФЗ.
Новая норма – статья 173.3 «Организация деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)»
Теперь уголовно-наказуемое деяние – организация деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.
Ответственность установлена так:
- в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет,
- либо принудительными работами на срок до четырех лет,
- либо лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Счета-фактуры или налоговые декларации (расчеты) признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, о передаче имущественных прав.
За сколько должен уведомить об увольнении и.о. руководителя
Роструд России разъяснил, за сколько исполняющий обязанности руководителя обязан уведомить об увольнении.
Работники при увольнении обязаны заранее предупредить об этом работодателя. У «обычных» работников срок две недели (ст. 80 ТК РФ), а у руководителей – один месяц.
Так, согласно ст. 280 ТК РФ, руководитель организации имеет право досрочно расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя (собственника имущества организации, его представителя) в письменной форме не позднее чем за один месяц.
Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что данная норма распространяется и на исполняющего обязанности руководителя. Он тоже обязан уведомить об увольнении за один месяц.
Роструд России разъяснил, за сколько исполняющий обязанности руководителя обязан уведомить об увольнении.
Работники при увольнении обязаны заранее предупредить об этом работодателя. У «обычных» работников срок две недели (ст. 80 ТК РФ), а у руководителей – один месяц.
Так, согласно ст. 280 ТК РФ, руководитель организации имеет право досрочно расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя (собственника имущества организации, его представителя) в письменной форме не позднее чем за один месяц.
Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что данная норма распространяется и на исполняющего обязанности руководителя. Он тоже обязан уведомить об увольнении за один месяц.
Какой будет госполитика в сфере бухучета в ближайшие годы?
Правительство РФ утвердило основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.
В распоряжении от 22.11.2024 № 3386-р главной целью государственной политики в этой области названо обеспечение максимальной прозрачности деятельности экономических субъектов, которое планируется достигать при помощи повышения достоверности, своевременности и комплексности получения информации о такой деятельности.
В частности, в сфере бухучета правительство планирует продолжать работу над развитием системы стандартов бухучета и финансовой отчетности. В рамках достижения этой цели к 2030 году должен быть принят базовый комплект ФСБУ, в который войдут стандарты бухучета доходов и расходов, финансовых активов и обязательств, а также биологических активов.
В сфере аудиторских услуг предусмотрено введение моратория существенные новые изменения модели регулирования и контроля (надзора) аудиторской деятельности в период до 2030 года. Такой мораторий не означает отказ от актуальных корректировок отдельных элементов этой модели и предусмотренных ею механизмов, однако эти корректировки должны быть обоснованы.
В сфере финансовой отчетности собираются отражать на сайте получения сведений о бухгалтерском балансе (ГИРБО) дополнительную информацию, касающуюся консолидированной финансовой отчетности, раскрываемой информации об устойчивости и промежуточной финансовой отчетности.
План конкретных мероприятий по достижению перечисленных и иных поставленных целей будет утвержден Минфином РФ в течение 3 месяцев.
Правительство РФ утвердило основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.
В распоряжении от 22.11.2024 № 3386-р главной целью государственной политики в этой области названо обеспечение максимальной прозрачности деятельности экономических субъектов, которое планируется достигать при помощи повышения достоверности, своевременности и комплексности получения информации о такой деятельности.
В частности, в сфере бухучета правительство планирует продолжать работу над развитием системы стандартов бухучета и финансовой отчетности. В рамках достижения этой цели к 2030 году должен быть принят базовый комплект ФСБУ, в который войдут стандарты бухучета доходов и расходов, финансовых активов и обязательств, а также биологических активов.
В сфере аудиторских услуг предусмотрено введение моратория существенные новые изменения модели регулирования и контроля (надзора) аудиторской деятельности в период до 2030 года. Такой мораторий не означает отказ от актуальных корректировок отдельных элементов этой модели и предусмотренных ею механизмов, однако эти корректировки должны быть обоснованы.
В сфере финансовой отчетности собираются отражать на сайте получения сведений о бухгалтерском балансе (ГИРБО) дополнительную информацию, касающуюся консолидированной финансовой отчетности, раскрываемой информации об устойчивости и промежуточной финансовой отчетности.
План конкретных мероприятий по достижению перечисленных и иных поставленных целей будет утвержден Минфином РФ в течение 3 месяцев.
Объявлены основные направления развития сферы бухучета и аудита
До 2030 года намечено развитие системы стандартов бухучета и финансовой отчетности, расширение функционала ГИРБО и совершенствование деятельности аудиторских организаций.
Распоряжение Правительства от 22 ноября 2024 г. № 3386-р.
Запланированы мероприятия по трем направлениям. Конкретный план их реализации будет утверждать Минфин.
Бухучет. К 2030 году должны принять базовый комплект ФСБУ. В него, кроме принятых, должны войти стандарты бухучета доходов, расходов, биологических активов, финансовых активов и обязательств.
ГИРБО. Расширят перечень инструментов контроля качества отчетности из ГИРБО и представления аудиторских заключений в электронной форме. Также расширят наполнение ГИРБО: в него будут включать консолидированную финансовую отчетность, информацию об устойчивости компании, подлежащую раскрытию, и промежуточную финансовую отчетность.
Аудит. В частности, до 2030 года предполагается введение моратория на существенные новые изменения в сфере регулирования и контроля аудита. Планируют расширить методическую базу применения информационных технологий в сфере аудиторских услуг. Запланировано формирование практики налогового и бухгалтерского сопровождения зарубежных активов, контролируемых иностранных инвестиций и др.
До 2030 года намечено развитие системы стандартов бухучета и финансовой отчетности, расширение функционала ГИРБО и совершенствование деятельности аудиторских организаций.
Распоряжение Правительства от 22 ноября 2024 г. № 3386-р.
Запланированы мероприятия по трем направлениям. Конкретный план их реализации будет утверждать Минфин.
Бухучет. К 2030 году должны принять базовый комплект ФСБУ. В него, кроме принятых, должны войти стандарты бухучета доходов, расходов, биологических активов, финансовых активов и обязательств.
ГИРБО. Расширят перечень инструментов контроля качества отчетности из ГИРБО и представления аудиторских заключений в электронной форме. Также расширят наполнение ГИРБО: в него будут включать консолидированную финансовую отчетность, информацию об устойчивости компании, подлежащую раскрытию, и промежуточную финансовую отчетность.
Аудит. В частности, до 2030 года предполагается введение моратория на существенные новые изменения в сфере регулирования и контроля аудита. Планируют расширить методическую базу применения информационных технологий в сфере аудиторских услуг. Запланировано формирование практики налогового и бухгалтерского сопровождения зарубежных активов, контролируемых иностранных инвестиций и др.
Торговать лекарствами для животных на ПСН нельзя
Налогоплательщики, осуществляющие торговлю лекарственными препаратами для ветеринарного применения, с 01.09.2024 не вправе применять ПСН. Такое мнение высказал Минфин РФ в письме от 13.11.2024 № 03-11-09/112031.
Финансисты указали, что ПСН применяется в отношении медицинской деятельности или фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Фармацевтическая деятельность - деятельность, включающая в себя оптовую торговлю лекарственными средствами, их хранение, перевозку и (или) розничную торговлю лекарственными препаратами, в том числе дистанционным способом, их отпуск, хранение, перевозку, изготовление лекарственных препаратов. При этом к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, подлежат лекарственные препараты, за исключением лекарственных препаратов, изготовленных аптечными организациями, ветеринарными аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.
Введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения по кодам, указанным в Перечне, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 № 792-р, предусмотрено с 1 сентября 2024 года. Поэтому с этой даты торговать такими препаратами налогоплательщики на ПСН не вправе.
Налогоплательщики, осуществляющие торговлю лекарственными препаратами для ветеринарного применения, с 01.09.2024 не вправе применять ПСН. Такое мнение высказал Минфин РФ в письме от 13.11.2024 № 03-11-09/112031.
Финансисты указали, что ПСН применяется в отношении медицинской деятельности или фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Фармацевтическая деятельность - деятельность, включающая в себя оптовую торговлю лекарственными средствами, их хранение, перевозку и (или) розничную торговлю лекарственными препаратами, в том числе дистанционным способом, их отпуск, хранение, перевозку, изготовление лекарственных препаратов. При этом к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, подлежат лекарственные препараты, за исключением лекарственных препаратов, изготовленных аптечными организациями, ветеринарными аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.
Введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения по кодам, указанным в Перечне, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 № 792-р, предусмотрено с 1 сентября 2024 года. Поэтому с этой даты торговать такими препаратами налогоплательщики на ПСН не вправе.
Увольнение с основного места не делает совместителя основным работником
Роструд России разъяснил некоторые вопросы работы по совместительству при увольнении работника с основного места работы.
В частности, в письме от 30.10.2024 г. № ПГ/21099-6-1 говорится о том, что если совместитель уволился с основного места работы, то трудовой договор о работе по совместительству автоматически не трансформируется в трудовой договор по основному месту работы.
То есть увольнение совместителя с основной работы не означает, что он автоматически стал основным работником. Совместитель продолжает работать совместителем, так как его трудовой договор не может быть изменен в одностороннем порядке.
Если обе стороны, работник и работодатель, согласны о переводе работника-совместителя на основную работу, то нужно оформить дополнительное соглашение.
В нем нужно предусмотреть исключение условия о совместительстве, а также установить условия о режиме работы, оплате труда и другие условия применительно к основному месту работы.
Роструд России разъяснил некоторые вопросы работы по совместительству при увольнении работника с основного места работы.
В частности, в письме от 30.10.2024 г. № ПГ/21099-6-1 говорится о том, что если совместитель уволился с основного места работы, то трудовой договор о работе по совместительству автоматически не трансформируется в трудовой договор по основному месту работы.
То есть увольнение совместителя с основной работы не означает, что он автоматически стал основным работником. Совместитель продолжает работать совместителем, так как его трудовой договор не может быть изменен в одностороннем порядке.
Если обе стороны, работник и работодатель, согласны о переводе работника-совместителя на основную работу, то нужно оформить дополнительное соглашение.
В нем нужно предусмотреть исключение условия о совместительстве, а также установить условия о режиме работы, оплате труда и другие условия применительно к основному месту работы.
Минфин РФ разрешил менять предмет контракта
Минфин РФ разъяснил, в каком случае можно заменить услуги, работы или товары, предусмотренные контрактом, на другие.
В письме от 11.10.2024 № 24-08-08/98618 указано, что контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, когда указанные документы не предусмотрены.
По общему правилу при исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Так, допускается поставка товара, выполнение работы или оказание услуги, качество, технические и функциональные характеристики (потребительские свойства) которых являются улучшенными по сравнению с качеством и соответствующими техническими и функциональными характеристиками, указанными в контракте. В этом случае соответствующие изменения должны быть внесены заказчиком в реестр контрактов, заключенных заказчиком.
Законом не регламентированы конкретные параметры качества, технических и функциональных характеристик (потребительских свойств), являющихся улучшенными по сравнению с качеством и соответствующими техническими и функциональными характеристиками, указанными в контракте.
По мнению Минфина РФ, товары, работы, услуги, обладающие улучшенными параметрами, качествами, техническими и функциональными характеристиками (потребительскими свойствами), должны быть не хуже установленных в контракте характеристик.
Принимать решение о соответствии критерию «улучшенности» товара, работы, услуги, предлагаемых вместо предусмотренных контрактом товаров, работ, услуг, заказчик вправе самостоятельно.
Из изложенного специалисты Минфина РФ сделали вывод о том, что изменить условия контракта в части поставки товара, выполнения работы или оказания услуги можно при наличии согласия заказчика, а также без изменения цены, но только в том случае, если качество, а также технические и функциональные характеристики новых товаров, работ или услуг будут улучшены по сравнению с указанными в контракте.
Минфин РФ разъяснил, в каком случае можно заменить услуги, работы или товары, предусмотренные контрактом, на другие.
В письме от 11.10.2024 № 24-08-08/98618 указано, что контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, когда указанные документы не предусмотрены.
По общему правилу при исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Так, допускается поставка товара, выполнение работы или оказание услуги, качество, технические и функциональные характеристики (потребительские свойства) которых являются улучшенными по сравнению с качеством и соответствующими техническими и функциональными характеристиками, указанными в контракте. В этом случае соответствующие изменения должны быть внесены заказчиком в реестр контрактов, заключенных заказчиком.
Законом не регламентированы конкретные параметры качества, технических и функциональных характеристик (потребительских свойств), являющихся улучшенными по сравнению с качеством и соответствующими техническими и функциональными характеристиками, указанными в контракте.
По мнению Минфина РФ, товары, работы, услуги, обладающие улучшенными параметрами, качествами, техническими и функциональными характеристиками (потребительскими свойствами), должны быть не хуже установленных в контракте характеристик.
Принимать решение о соответствии критерию «улучшенности» товара, работы, услуги, предлагаемых вместо предусмотренных контрактом товаров, работ, услуг, заказчик вправе самостоятельно.
Из изложенного специалисты Минфина РФ сделали вывод о том, что изменить условия контракта в части поставки товара, выполнения работы или оказания услуги можно при наличии согласия заказчика, а также без изменения цены, но только в том случае, если качество, а также технические и функциональные характеристики новых товаров, работ или услуг будут улучшены по сравнению с указанными в контракте.
Когда можно заключить срочный ТД?
Роструд еще раз напомнил, в каких случаях с работником может быть заключен срочный трудовой договор.
Полный перечень оснований для заключения договора на определенный срок перечислен в ст. 59 ТК РФ. По иным основаниям заключать срочный трудовой договор вместо постоянного запрещено.
В частности, в ведомстве пояснили, что заключение срочного трудового договора на период действия контракта между работодателем и его контрагентом недопустимо, потому что подобное основание вышеупомянутой ст. 59 ТК РФ не предусмотрено. Следовательно, заключая в таких случаях срочные трудовые договоры, работодатель нарушает трудовое законодательство и может понести соответствующую ответственность.
Источник – онлайнинспекция.рф.
Роструд еще раз напомнил, в каких случаях с работником может быть заключен срочный трудовой договор.
Полный перечень оснований для заключения договора на определенный срок перечислен в ст. 59 ТК РФ. По иным основаниям заключать срочный трудовой договор вместо постоянного запрещено.
В частности, в ведомстве пояснили, что заключение срочного трудового договора на период действия контракта между работодателем и его контрагентом недопустимо, потому что подобное основание вышеупомянутой ст. 59 ТК РФ не предусмотрено. Следовательно, заключая в таких случаях срочные трудовые договоры, работодатель нарушает трудовое законодательство и может понести соответствующую ответственность.
Источник – онлайнинспекция.рф.
Как плательщику НДС - упрощенцу определить лимит 60 млн рублей
Как определить лимит 60 млн рублей, при достижении которого упрощенец обязан платить НДС, разъяснило региональное УФНС.
Информация Управления ФНС по Республике Алтай
Порядок расчета лимита в размере 60 млн рублей, при достижении которого плательщики УСН становятся обязанными платить НДС, таков:
- если налогоплательщик применял упрощенку как до 1 января 2025 года, так и после этой даты – используются правила для учета доходов по УСН;
- если ИП в 2024 году одновременно применял два спецрежима, например, УСН и ПСН, ОСН и ПСН или ЕСХН и ПСН – для освобождения от НДС необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по обоим режимам. Если один из них ПСН, учитываются только фактически полученные ИП доходы.
Если у плательщика УСН появилась обязанность по уплате НДС, он может применять либо общие ставки НДС — 20%, 10% или 0%, либо специальные – 5% или 7%. Специально уведомлять ИФНС о выборе ставки не нужно, так как это будет ясно из представленной налогоплательщиком декларации по налогу.
Как определить лимит 60 млн рублей, при достижении которого упрощенец обязан платить НДС, разъяснило региональное УФНС.
Информация Управления ФНС по Республике Алтай
Порядок расчета лимита в размере 60 млн рублей, при достижении которого плательщики УСН становятся обязанными платить НДС, таков:
- если налогоплательщик применял упрощенку как до 1 января 2025 года, так и после этой даты – используются правила для учета доходов по УСН;
- если ИП в 2024 году одновременно применял два спецрежима, например, УСН и ПСН, ОСН и ПСН или ЕСХН и ПСН – для освобождения от НДС необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по обоим режимам. Если один из них ПСН, учитываются только фактически полученные ИП доходы.
Если у плательщика УСН появилась обязанность по уплате НДС, он может применять либо общие ставки НДС — 20%, 10% или 0%, либо специальные – 5% или 7%. Специально уведомлять ИФНС о выборе ставки не нужно, так как это будет ясно из представленной налогоплательщиком декларации по налогу.
Какие налоги нужно заплатить 28 ноября?
28 ноября наступает срок уплаты обязательных налоговых платежей.
Об этом напоминает УФНС России по Тульской области.
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо перечислить единый налоговый платеж для исполнения обязанности по сроку уплаты 28 ноября:
- НДС – второй платеж за 3 квартал;
- налог на прибыль – второй платеж за 4 квартал;
- страховые взносы за октябрь;
- НДФЛ, удержанный с выплат за период с 1 по 22 ноября.
В этот же срок самозанятым необходимо уплатить налог на профессиональный доход за сентябрь.
Отметим также, что 2 декабря истекает срок для оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год.
Читайте полезные и интересные материалы:
28 ноября наступает срок уплаты обязательных налоговых платежей.
Об этом напоминает УФНС России по Тульской области.
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо перечислить единый налоговый платеж для исполнения обязанности по сроку уплаты 28 ноября:
- НДС – второй платеж за 3 квартал;
- налог на прибыль – второй платеж за 4 квартал;
- страховые взносы за октябрь;
- НДФЛ, удержанный с выплат за период с 1 по 22 ноября.
В этот же срок самозанятым необходимо уплатить налог на профессиональный доход за сентябрь.
Отметим также, что 2 декабря истекает срок для оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год.
Читайте полезные и интересные материалы:
Возможно ли решение о доппроверке без уведомления компании?
Принять решение о дополнительном мероприятии контроля налоговый орган может без уведомления организации. Такое решение вынесли судьи в Постановлении АС Московского округа от 08.11.2024 № Ф05-25610/2024 по делу № А40-44851/2024.
Компания попыталась оспорить вынесение решения о дополнительных материалах контроля. Бизнес указал, что такое решение было принято без участия налогоплательщика и без его уведомления о рассмотрении подобного вопроса. А значит, такое решение в силу статьи 101 НК РФ подлежит отмене.
Судьи отклонили довод коммерсантов. Документ бы подлежал отмене, если бы речь шла об итоговом решении по проверке. В данном случае ИФНС принято другое решение – о назначении дополнительных мероприятий контроля. На такие документы налогового органа описанные выше правила не распространяются.
Принять решение о дополнительном мероприятии контроля налоговый орган может без уведомления организации. Такое решение вынесли судьи в Постановлении АС Московского округа от 08.11.2024 № Ф05-25610/2024 по делу № А40-44851/2024.
Компания попыталась оспорить вынесение решения о дополнительных материалах контроля. Бизнес указал, что такое решение было принято без участия налогоплательщика и без его уведомления о рассмотрении подобного вопроса. А значит, такое решение в силу статьи 101 НК РФ подлежит отмене.
Судьи отклонили довод коммерсантов. Документ бы подлежал отмене, если бы речь шла об итоговом решении по проверке. В данном случае ИФНС принято другое решение – о назначении дополнительных мероприятий контроля. На такие документы налогового органа описанные выше правила не распространяются.
За какой срок ИО директора должен уведомить об увольнении?
Если в компании временно исполнят обязанности директор и он решает уволиться, то может возникнуть вопрос: каким должен быть срок уведомления – как для руководителя организации или как для рядового сотрудника (они отличаются)?
Ответ на вопрос дал Роструд. Отвечая на вопрос пользователя севера «Онлайнинспекция.рф», в ведомстве указали, что срок уведомления для ИП директора составляет один месяц.
Обоснование такое: согласно статье 280 Трудового кодекса руководитель компании может расторгнуть по своей инициативе трудовой договор, предупредив собственника предприятия о таком решении за месяц.
Если в компании временно исполнят обязанности директор и он решает уволиться, то может возникнуть вопрос: каким должен быть срок уведомления – как для руководителя организации или как для рядового сотрудника (они отличаются)?
Ответ на вопрос дал Роструд. Отвечая на вопрос пользователя севера «Онлайнинспекция.рф», в ведомстве указали, что срок уведомления для ИП директора составляет один месяц.
Обоснование такое: согласно статье 280 Трудового кодекса руководитель компании может расторгнуть по своей инициативе трудовой договор, предупредив собственника предприятия о таком решении за месяц.
Появятся сроки возврата документов, полученных во время проверки
Законопроектом № 778192-8 предлагается установить сроки для возврата документов компании, которые были получены налоговым органом во время контрольного мероприятия. Речь как про камеральные, так и про выездные проверки.
Авторы инициативы предлагают установить период продолжительностью 30 дней на возврат оригиналов документов. Срок будет отсчитываться со дня завершения контрольного мероприятия.
Если изменения будут приняты, то новые положения начнут действовать с 1 января будущего года.
Законопроектом № 778192-8 предлагается установить сроки для возврата документов компании, которые были получены налоговым органом во время контрольного мероприятия. Речь как про камеральные, так и про выездные проверки.
Авторы инициативы предлагают установить период продолжительностью 30 дней на возврат оригиналов документов. Срок будет отсчитываться со дня завершения контрольного мероприятия.
Если изменения будут приняты, то новые положения начнут действовать с 1 января будущего года.
Медосмотр после увольнения и повторного приема работника
Нужно ли работнику заново проходить предварительный медосмотр, если он уволился и снова принят на работу на ту же должность через несколько дней? Ответил Роструд России.
Работник должен проходить предварительный обязательный медицинский осмотр при каждом поступлении на работу.
Поэтому медосмотр нужно проходить, даже если сотрудник вернется в прежнюю организацию и на прежнюю должность спустя несколько дней или месяцев после увольнения.
Инспекторы труда на сайте Онлайнинспекция.рф обосновывают следующими нормами:
- статья 214 ТК РФ – работники должны проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу), периодические (в течение трудовой деятельности) и другие обязательные медицинские осмотры. Также медосмотры проводятся по направлению работодателя в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами;
- абз. 9 ч. 1 ст. 215 ТК РФ – работник обязан в случаях, предусмотренных трудовым законодательством, проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры, другие обязательные медицинские осмотры и обязательные психиатрические освидетельствования, а также внеочередные медицинские осмотры по направлению работодателя, или в соответствии с нормативными правовыми актами, или медицинскими рекомендациями.
Нужно ли работнику заново проходить предварительный медосмотр, если он уволился и снова принят на работу на ту же должность через несколько дней? Ответил Роструд России.
Работник должен проходить предварительный обязательный медицинский осмотр при каждом поступлении на работу.
Поэтому медосмотр нужно проходить, даже если сотрудник вернется в прежнюю организацию и на прежнюю должность спустя несколько дней или месяцев после увольнения.
Инспекторы труда на сайте Онлайнинспекция.рф обосновывают следующими нормами:
- статья 214 ТК РФ – работники должны проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу), периодические (в течение трудовой деятельности) и другие обязательные медицинские осмотры. Также медосмотры проводятся по направлению работодателя в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами;
- абз. 9 ч. 1 ст. 215 ТК РФ – работник обязан в случаях, предусмотренных трудовым законодательством, проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры, другие обязательные медицинские осмотры и обязательные психиатрические освидетельствования, а также внеочередные медицинские осмотры по направлению работодателя, или в соответствии с нормативными правовыми актами, или медицинскими рекомендациями.
В какие сроки ИП должны сдавать единую упрощенную декларацию в 2025 году?
ФНС России разъяснила, в какие сроки индивидуальные предприниматели должны представлять единую упрощенную декларацию (ЕУД) с 1 января 2025 года.
С 1 января 2025 года установлены новые сроки представления единой (упрощенной) декларации. Внесены поправки в статью 80 НК РФ Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
Так, ИП с 01.01.2025 должны предоставлять в налоговый орган по месту жительства единую декларацию в следующие сроки:
- не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом (месяцем, кварталом или годом), в котором последний раз были операции по счетам или были объекты налогообложения по налогам, по которым представляется ЕУД.
- для вновь зарегистрированных ИП - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором был зарегистрирован ИП.
Напомним, налоговым периодом является квартал
ФНС России разъяснила, в какие сроки индивидуальные предприниматели должны представлять единую упрощенную декларацию (ЕУД) с 1 января 2025 года.
С 1 января 2025 года установлены новые сроки представления единой (упрощенной) декларации. Внесены поправки в статью 80 НК РФ Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
Так, ИП с 01.01.2025 должны предоставлять в налоговый орган по месту жительства единую декларацию в следующие сроки:
- не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом (месяцем, кварталом или годом), в котором последний раз были операции по счетам или были объекты налогообложения по налогам, по которым представляется ЕУД.
- для вновь зарегистрированных ИП - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором был зарегистрирован ИП.
Напомним, налоговым периодом является квартал