▫️▫️▫️Бухгалтерам!

Практика составления НДС

Я автор этого канала Евгения Алексеева ▫️ и по совместительству сооснователь консалтинговой компании БизнесПро.

В процессе работы я постоянно сталкиваюсь с тем, что провожу обучение и повышение квалификации.

У меня созрела мысль - в отчетном периоде провести практикум по составлению НДС в программе 1с (бухгалтерия).

Кому будет полезно?

▫️Если вы только начали работать с ОСНО
▫️Первый раз составляете НДС
▫️Уже делали НДС но только помощником составления, т.е. за Вас делала программа
▫️ Не понимаете как проверить себя и программу
▫️ Только начали работать и вам не хватает авторитета Главного бухгалтера.

Как это будет происходить?

Практический блок:

▫️Вы приходите на курс со своей фирмой, учет которой ведется в 1с!
Мы не будем разбирать тестовую организацию, вы будете работать на своей базе под моим руководством.

Теоретический блок:

▫️Разберем основы НДС

▫️Пройдем по гл. 21 НК РФ
Рассмотрим письма ФНС и МинФина.

Контроль:

▫️На каждом этапе я буду проверять проделанную вами работу.

▫️По итогам, я проверю каждую сделанную Вами декларацию.

Что вы получите на выходе:

🩶Правовые основы НДС
🩶Провереку декларации НДС
🩶Сертификат о прохождении практикума от организации с образовательной лицензией.

Практикум пройдет только если наберется группа из 10 человек.

Также оставляю за собой право не взять на практикум какую-либо организацию.

Интересно?
Оставляйте заявку для уточнения условий
▫️▫️▫️

НДС ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ ИП

Предприниматели со статусом НПД не платят НДС со своего дохода.

Однако в п. 9 ст. 2 422-ФЗ есть одно исключение - когда самозанятый покупает товары, работы и услуги у иностранных компаний, которые не имеют филиалов или представительств на территории РФ, то в этом случае должен будет платить налог на добавленную стоимость с дохода.

Узнать, есть ли у иностранной компании филиалы и представительства на территории РФ, можно в налоговой по месту регистрации.
И заплатить налог НДС придется, если нет 🤷‍♀️

НДС рассчитывают в зависимости от категории продукции:
▪️ 10% — применяют к социально значимым товарам, лекарствам, товарам для детей, книжной продукции. Полный перечень товаров указан в п. 2 ст. 164 НК РФ.

▪️ 20% — во всех остальных случаях.

При этом ставка не уменьшает размер налога на профессиональный доход. Самозанятый должен будет заплатить как НДС, так и свой стандартный налог в приложении «Мой налог».

@nalog_4

НДС И ШТРАФЫ (продолжение вчерашней темы)

Важно не забыть отчитаться по НДС!

Перед уплатой НДС в налоговую необходимо подать декларацию, в которой указывают товары или услуги, которые продали за отчетный период, сумму налогового вычета и итоговую сумму налога к уплате.

▫️Через приложение «Мой налог» НДС уплатить нельзя!

Форма декларации зависит от того, в какой стране зарегистрирован поставщик товара или услуги. 

В каких случаях могут оштрафовать из-за НДС?
▫️ самозанятый нарушил сроки подачи налоговой декларации;
▫️ занизил налог к уплате;
▫️ не уплатил налог вовремя. 

Самозанятого оштрафуют, если он несвоевременно подал налоговую декларацию. Сумма штрафа составит 5% от налога

При этом придется заплатить штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. Согласно ст. 119 НК РФ, размер штрафа не должен быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога и меньше 1000 рублей.

Кроме того, по ст. 119.1 НК РФ самозанятый заплатит штраф 200 рублей, если он нарушит способ подачи декларации.

При этом, согласно ст. 112 НК РФ штрафы могут уменьшить, если у самозанятого есть смягчающие обстоятельства.

@nalog_4

НДС на УСН с 2025 г.

С 1 января НДС будут платить и ИП/ООО, применяющие упрощенку, но с некоторыми особенностями.

Разделим налогоплательщиков на 3 категории:

▫️ Если оборот за год не превысил 60 млн.р. - то НДС не платится.

▫️ Если оборот в течение года составил более 60 млн.р. и до 250 млн.р., то ставка НДС может применяться на выбор:

ИЛИ 5% от суммы оборота

ИЛИ 20% как разница между исходящим и входящим НДС*

▫️Если оборот в течение года составил от 250 млн.р. до 450 млн.р., то ставка НДС применяется на выбор

ИЛИ 7% от суммы оборота

ИЛИ 20% как разница между исходящим и входящим НДС*

*это общие правила применяющиеся на ОСНО, так же наряду со ставкой 20%, применяются ставки 10 и 0%.

▫️При применении ставок 5 и 7% вычеты не применяются!

@buh_uh

НДС на УСН с 2025 - порядок перехода.

▫️ Если за предыдущий год оборот превысил 60 млн.р., то компания автоматически становится плательщиком НДС на следующий год.

▫️▫️▫️
В 2024 г. Оборот превысил 60 млн.р., то с 2025 г с января компания становится плательщиком НДС.

▫️Если в предыдущем году оборот не превышал пороговые значения, то с 1 января компания освобождена от уплаты НДС, до превышения пороговой суммы в течение года.

▫️Если в текущем году компания уплачивает НДС, но в течение года не превысила 60 млн.р., то с 1 января следующего года она может пожать уведомление об освобождении от НДС.

@buh_uh

Если ИП применяет УСН и патент, то какие доходы облагаются НДС?

▫️▫️▫️
ИП применяет УСН и ПСН. Доход в 2024 более 60 млн руб.
С 2025 года будет платить НДС 5%.
С начала 2025 ИП снова будет применять ПСН.

Продажи на ПСН должны облагаться НДС?
Или только доходы на УСН будут облагаться для данного ИП налогом на добавленную стоимость по ставке 5%?

В Письме Минфина от 6 сентября 2024 г. N 03-07-11/84783 разъясняет следующее, если в течение календарного года у ИП, применяющего УСН с 1 января 2025 года, имеется патент, в отношении которого право на применение ПСН не утрачено, то в периоде действия этого патента такой ИП не признается налогоплательщиком НДС и, соответственно, осуществляемые таким индивидуальным предпринимателем виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, НДС не облагаются.

То есть виды предпринимательской деятельности, по которым есть действующие патенты:
▫️ НДС не облагаются,
▫️ счета-фактуры не выставляются,
▫️книги продаж не ведутся.

▫️Предпринимателям важно помнить, что обязательно должен быть организован раздельный учет доходов по видам деятельности, к которым применяются разные налоговые режимы - УСН и ПСН.

В указанном письме Минфин обращает внимание на то, что в случае применения индивидуальным предпринимателем одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного в подпункте 1 пункта 6 статьи 346 45 Кодекса, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. - проще говоря, чтобы не слететь с ПСН, надо не превышать оборот 60 млн.р. в год по ПСН и УСН совокупно.

Если ИП применяет одновременно УСН и Патенты, то с 2025 г., облагаться НДС будут только доходы от деятельности, к которой применяется УСН, при этом доход для определения лимита учитывается от всех видов деятельности.

@buh_uh

Оставлю это сообщение висеть здесь - напоминание преимущества консалтинга перед штатным бухгалтером:

▫️Не болеет
▫️Не уходит в отпуск
▫️Если диалог не сложился, не надо увольнять, мы подберем другую сопровождающую команду
▫️Не нужно платить отпускные, 13ю зарплату, а при увольнении компенсацию за неисп.отпуск
▫️Договор можно расторгнуть, тогда как бухгалтера с несовершеннолетним ребенком сократить нельзя, а для увольнения нужна 1000 причин
▫️У нас не ломаются компьютеры и не теряются базы

Могу писать долго о преимуществах - но уже ночь на дворе.

Закончу лаконично - нужен бухгалтер?
Нужно исправить косяки и восстановить учет?
А может найти косяки?🤔

Пишите нам!

💬 +79686822990
💬 @nalog13

Уголовная ответственность за предоставление заведомо ложных счетов-фактур и деклараций

с 4 декабря вступают в силу поправки в ст.173.1 Уголовного кодекса РФ.

Вводится уголовная ответственность за организацию деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов) от имени юрлиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.

Времена бумажного НДС уходят в прошлое - наступает время легальной оптимизации!

Налоговый кодекс содержит множество вариантов налоговой оптимизации, например:

▫️"Обеление" заработной платы дает экономию по налогу на прибыль до 10% (т.е. экономия составит больше чем затраты по страховым взносам)
▫️Правильно подобранная система налогообложения и применение налоговых каникул
▫️Создание резервов
▫️Учет убытков прошлых лет

список можно продолжать еще долго.

Но однозначный ответ можно дать только после проведения анализа деятельности и состояний учета компании.

@buh-uh

Сегодня срок подачи заявления на патент для предпринимателей на 2025 год!

Напоминаем, что предприниматели, которые хотят перейти на патентную систему налогообложения с 1 января 2025 года, должны подать заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его применения.

В этом году его необходимо направить не позднее 17 декабря, любым удобным способом:

▫️в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»;

▫️лично или через представителя (для представителя понадобится нотариально заверенная доверенность);

▫️по почте с описью вложения.

@buh_uh

▫️▫️▫️▫️ с ▫️▫️▫️▫️ г.

МРОТ по Москве 32 916 рублей!

Федеральный МРОТ - 22 440 рубля,

Зарплата за полное рабочее время до вычета НДФЛ не может быть ниже МРОТ.

@buh_uh

Сегодня последний день для оплаты взносов ИП за себя.

Сумма платежа за 2024 г. 49 500 р.,
если сальдо ЕНС положительное, то можно доплатить недостающую часть. Однако нужно быть внимательным, т.к. нужно убедиться, что с сальдо ЕНС были списаны суммы по поданным уведомлениям.

Как оплатить?
▫️Через ЛК налогоплательщика
▫️Платежным поручением из клиент-банка

@buh_uh

▫️ Верховный Суд РФ vs Налоговая: кто кого?

История, которая заставит вас задуматься: налоговая списала с ЕНС компании налоги дважды. Да-да, не один раз, а целых два! 🤑

Что произошло?

Компания заметила, что с её ЕНС дважды списали налог на имущество и земельный налог.

Налоговая признала ошибку и вернула деньги.

Компания потребовала проценты за излишнее списание (п. 4 ст. 79 НК РФ), а налоговая с этим не согласилась.

Позиция налоговой и нижестоящих судов:

"Деньги на ЕНС — это ваши, но пока они там, они наши. 😎"

"Раз вы сами их туда положили, значит, это не принудительное взыскание."

Верховный Суд РФ:

"Стоп, ребята! Деньги на ЕНС — это собственность налогоплательщика до момента списания. Нельзя просто так брать и списывать их дважды. Это нарушение конституционных прав!"

"Неправомерное списание = излишнее взыскание. А за это положены проценты."

Итог:

Судебные акты отменены.

Дело отправлено на новое рассмотрение, чтобы посчитать проценты за просрочку.

Мораль:
Если налоговая списала лишнее, не стесняйтесь требовать проценты.

Ваши деньги — ваши правила. 💸

🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸

Ведем бух.учет с 2005 года.
Подать заявку на обслуживание