Уведомления для уплаты налогов на имущество физлиц за 2022 год можно получить в любом налоговом органе или уполномоченном МФЦ
Направленные заказными письмами по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика-физического лица можно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Например, в городской (межрайонной) налоговой инспекции или управлении Федеральной налоговой службы по субъекту РФ (для налоговых органов, не имеющих подчиненных налоговых инспекций).
Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги.
Для этого налогоплательщик или его представитель может подать в налоговый орган заявление. В нем следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления.
Напоминаем, что до конца октября завершится направление всех налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год. Исключение – Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где не введены эти налоги.
Налоговые уведомления направляются физическим лицам-владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, хозпостроек, гаражей и т.д.) на праве собственности, земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:
🔹у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают его от уплаты налогов;
🔹общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение – направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;
🔹гражданин является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
🔹налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Если до 1 ноября налогоплательщик не получит налоговое уведомление, ему целесообразно проинформировать об этом налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России". О порядке такого информирования можно получить разъяснения на сайте ФНС России.
ФНС России
Направленные заказными письмами по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика-физического лица можно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Например, в городской (межрайонной) налоговой инспекции или управлении Федеральной налоговой службы по субъекту РФ (для налоговых органов, не имеющих подчиненных налоговых инспекций).
Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги.
Для этого налогоплательщик или его представитель может подать в налоговый орган заявление. В нем следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления.
Напоминаем, что до конца октября завершится направление всех налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год. Исключение – Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где не введены эти налоги.
Налоговые уведомления направляются физическим лицам-владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, хозпостроек, гаражей и т.д.) на праве собственности, земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:
🔹у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают его от уплаты налогов;
🔹общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение – направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;
🔹гражданин является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
🔹налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Если до 1 ноября налогоплательщик не получит налоговое уведомление, ему целесообразно проинформировать об этом налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России". О порядке такого информирования можно получить разъяснения на сайте ФНС России.
ФНС России
Об изменениях в исчислении НДФЛ, НДС и налога на прибыль в 2023 году расскажут на онлайн-конгрессе специалисты ФНС России
5 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит осенний онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей.
Главные темы и спикеры:
1️⃣ «НДФЛ и страховые взносы: сегодня и завтра» – начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев:
♦️Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ и страховым взносам.
♦️Налоговая отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2023 и 2024 годах.
♦️Налоговые вычеты по НДФЛ. Упрощение и цифровизация.
2️⃣ «Налог на прибыль в 2023 году» заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков:
♦️Принятые и планируемые изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
♦️Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.
♦️Обзор актуальных разъяснений Минфина России, информационных писем ФНС России, судебной практики по вопросам налогообложения прибыли.
3️⃣ «НДС: актуальные вопросы и изменения» – начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Сергей Семенов:
♦️Последние изменения в нормативном регулировании НДС (НК РФ, форма декларации, счета-фактуры).
♦️Значимые разъяснения государственных органов.
♦️Актуальные тренды в судебной практике.
♦️Проекты по снижению налоговой нагрузки по НДС в сферах общественного питания и гостиничного бизнеса. Вопросы, возникающие у налогоплательщиков при их реализации.
Время проведения онлайн-конгресса: 10.00 – 16.00.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
5 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит осенний онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей.
Главные темы и спикеры:
1️⃣ «НДФЛ и страховые взносы: сегодня и завтра» – начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев:
♦️Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ и страховым взносам.
♦️Налоговая отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2023 и 2024 годах.
♦️Налоговые вычеты по НДФЛ. Упрощение и цифровизация.
2️⃣ «Налог на прибыль в 2023 году» заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков:
♦️Принятые и планируемые изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
♦️Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.
♦️Обзор актуальных разъяснений Минфина России, информационных писем ФНС России, судебной практики по вопросам налогообложения прибыли.
3️⃣ «НДС: актуальные вопросы и изменения» – начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Сергей Семенов:
♦️Последние изменения в нормативном регулировании НДС (НК РФ, форма декларации, счета-фактуры).
♦️Значимые разъяснения государственных органов.
♦️Актуальные тренды в судебной практике.
♦️Проекты по снижению налоговой нагрузки по НДС в сферах общественного питания и гостиничного бизнеса. Вопросы, возникающие у налогоплательщиков при их реализации.
Время проведения онлайн-конгресса: 10.00 – 16.00.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП на спецрежимах (информацию для ИП на ОСН см. здесь)
🔹 При закрытии ИП на УСН декларацию по УСН за последний налоговый период рекомендуем сдать перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП.
Напомним, что ИП с объектом «доходы» могут уменьшить налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности. Страховые взносы, уплаченные после этой даты, при уменьшении налога учесть не получится.
🔹 При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, поэтому сдать декларацию нужно в общий срок (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Но мы рекомендуем представить ее раньше - после прекращения деятельности.
Последнюю декларацию по НДС, если вы не использовали освобождение от него, подавайте так же, как ИП на ОСН - в общий срок, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Мы рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность сразу после прекращения деятельности.
🔹 В случае применения ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН).
🔹 Если вы нанимали работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (подаются в составе ЕФС-1);
- 6-НДФЛ;
- отчетность по персучету.
Исключение составляют ИП на АУСН. При этом режиме большую часть перечисленной отчетности подавать не нужно (ч. 11 ст. 17, ч. 2 ст. 18 Закона об АУСН).
🔹 В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).
🔹 Если вы включены в число респондентов, то при закрытии ИП вам также нужно подать статистическую отчетность.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
🔹 При закрытии ИП на УСН декларацию по УСН за последний налоговый период рекомендуем сдать перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП.
Напомним, что ИП с объектом «доходы» могут уменьшить налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности. Страховые взносы, уплаченные после этой даты, при уменьшении налога учесть не получится.
🔹 При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, поэтому сдать декларацию нужно в общий срок (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Но мы рекомендуем представить ее раньше - после прекращения деятельности.
Последнюю декларацию по НДС, если вы не использовали освобождение от него, подавайте так же, как ИП на ОСН - в общий срок, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Мы рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность сразу после прекращения деятельности.
🔹 В случае применения ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН).
🔹 Если вы нанимали работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (подаются в составе ЕФС-1);
- 6-НДФЛ;
- отчетность по персучету.
Исключение составляют ИП на АУСН. При этом режиме большую часть перечисленной отчетности подавать не нужно (ч. 11 ст. 17, ч. 2 ст. 18 Закона об АУСН).
🔹 В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).
🔹 Если вы включены в число респондентов, то при закрытии ИП вам также нужно подать статистическую отчетность.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
На вопросы о регистрации бизнеса на вебинаре ответит Денис Кузьмичев
11 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Актуальные вопросы регистрации».
Главный спикер - начальник Управления регистрации и учёта налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Прекращение деятельности юридического лица по решению его учредителей (участников) в упрощенном порядке;
👮🏻♂️Реализация механизма получения копий учредительных документов в электронном виде;
👮🏻♂️Планируемые изменения законодательства о государственной регистрации;
👮🏻♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
11 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Актуальные вопросы регистрации».
Главный спикер - начальник Управления регистрации и учёта налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Прекращение деятельности юридического лица по решению его учредителей (участников) в упрощенном порядке;
👮🏻♂️Реализация механизма получения копий учредительных документов в электронном виде;
👮🏻♂️Планируемые изменения законодательства о государственной регистрации;
👮🏻♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Хранение документов после закрытия ИП
После закрытия ИП необходимо хранить документы по предпринимательской деятельности. Для разных документов предусмотрены разные сроки хранения.
🔹 Документы по налогам и страховым взносам
📎 К ним относятся: отчетность по налогам и страховым взносам, книги доходов и расходов, счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, документы по заработной плате, документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату (удержание) налогов.
📎 Большинство документов, связанных с расчетом и уплатой налогов, нужно хранить пять лет, например, налоговые декларации (исключение – декларации предпринимателей до 2002 г., которые хранятся 75 лет).
📎 Документы по заработной плате и выплате пособий (при отсутствии лицевых счетов) следует хранить 50 либо 75 лет.
📎 Документы по страховым взносам на ОМС, ОПС и на ВНиМ нужно хранить шесть лет. Срок хранения документов по страховым взносам от несчастных случаев зависит от вида документа.
📎 Если срок хранения налоговых документов еще не истек, а у вас они отсутствуют, то вам грозит штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
🔹 Кассовые документы
Кассовые документы хранятся не менее пяти лет после отчетного года, а при возникновении споров, разногласий – до принятия решения по делу.
🔹 Кадровые документы
📎 Документы по личному составу до 01.01.2003 г. хранятся 75 лет, после 1 января 2003 г. - 50 лет.
📎 Лицевые счета, личные дела и карточки, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении хранятся 50 лет.
📎 Кадровые документы лучше сдать в государственный или муниципальный архив, как это делают организации (ч. 10 ст. 23 Закона «Об архивном деле» от 22.10.2004 № 125-ФЗ). Но это по вашему желанию, такой обязанности для ИП нет.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
После закрытия ИП необходимо хранить документы по предпринимательской деятельности. Для разных документов предусмотрены разные сроки хранения.
🔹 Документы по налогам и страховым взносам
📎 К ним относятся: отчетность по налогам и страховым взносам, книги доходов и расходов, счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, документы по заработной плате, документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату (удержание) налогов.
📎 Большинство документов, связанных с расчетом и уплатой налогов, нужно хранить пять лет, например, налоговые декларации (исключение – декларации предпринимателей до 2002 г., которые хранятся 75 лет).
📎 Документы по заработной плате и выплате пособий (при отсутствии лицевых счетов) следует хранить 50 либо 75 лет.
📎 Документы по страховым взносам на ОМС, ОПС и на ВНиМ нужно хранить шесть лет. Срок хранения документов по страховым взносам от несчастных случаев зависит от вида документа.
📎 Если срок хранения налоговых документов еще не истек, а у вас они отсутствуют, то вам грозит штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
🔹 Кассовые документы
Кассовые документы хранятся не менее пяти лет после отчетного года, а при возникновении споров, разногласий – до принятия решения по делу.
🔹 Кадровые документы
📎 Документы по личному составу до 01.01.2003 г. хранятся 75 лет, после 1 января 2003 г. - 50 лет.
📎 Лицевые счета, личные дела и карточки, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении хранятся 50 лет.
📎 Кадровые документы лучше сдать в государственный или муниципальный архив, как это делают организации (ч. 10 ст. 23 Закона «Об архивном деле» от 22.10.2004 № 125-ФЗ). Но это по вашему желанию, такой обязанности для ИП нет.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
ФНС России
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
ФНС России
Адрес регистрации ИП
🔹 Индивидуальный предприниматель регистрируется только по месту своего жительства, он не может зарегистрироваться, например, по адресу арендованного офиса.
Местом жительства для целей регистрации является место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ, и где он зарегистрирован по месту жительства (например, жилой дом, квартира, комната или иное жилое помещение).
🔹 При создании рабочих мест не по месту регистрации (магазины, кафе и т.п.) у ИП может возникнуть необходимость встать на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности. Это зависит от применяемой системы налогообложения.
📎 Если ИП применяет патентную систему налогообложения сразу в нескольких регионах, в каждом из них необходимо получить патент, подав в налоговые органы соответствующее заявление.
📎 Если ИП применяет ОСН или УСН, то дополнительно регистрироваться в налоговом органе по месту вновь созданных рабочих мест не нужно. Сдача налоговой отчетности и уплата налогов производится в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на налоговом учете.
📎 При ведении торговой деятельности в г. Москве ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
🔹 Индивидуальный предприниматель регистрируется только по месту своего жительства, он не может зарегистрироваться, например, по адресу арендованного офиса.
Местом жительства для целей регистрации является место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ, и где он зарегистрирован по месту жительства (например, жилой дом, квартира, комната или иное жилое помещение).
🔹 При создании рабочих мест не по месту регистрации (магазины, кафе и т.п.) у ИП может возникнуть необходимость встать на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности. Это зависит от применяемой системы налогообложения.
📎 Если ИП применяет патентную систему налогообложения сразу в нескольких регионах, в каждом из них необходимо получить патент, подав в налоговые органы соответствующее заявление.
📎 Если ИП применяет ОСН или УСН, то дополнительно регистрироваться в налоговом органе по месту вновь созданных рабочих мест не нужно. Сдача налоговой отчетности и уплата налогов производится в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на налоговом учете.
📎 При ведении торговой деятельности в г. Москве ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
30 октября истекает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за третий квартал
Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за третий квартал организации должны перечислить в бюджет не позднее 30 октября(с учетом того, что 28.10 и 29.10 являются выходными днями).
Исключение, если законами субъектов РФ (например, Свердловская область, Забайкальский край) для 2023 года не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.
Указанные сроки уплаты авансовых платежей не применяются в Донецкой и Луганской народных республиках, а также Запорожской и Херсонской областях, где налоги на имущество на 2023 год не введены.
Для распределения уплаченных авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации обязаны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за третий квартал, указав код отчетного периода «34/03». Оно представляется в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25 октября.
Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.
Кроме того, в 2023 году налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ, если ранее они не представляли указанные уведомления в налоговые органы.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.
ФНС России
Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за третий квартал организации должны перечислить в бюджет не позднее 30 октября(с учетом того, что 28.10 и 29.10 являются выходными днями).
Исключение, если законами субъектов РФ (например, Свердловская область, Забайкальский край) для 2023 года не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.
Указанные сроки уплаты авансовых платежей не применяются в Донецкой и Луганской народных республиках, а также Запорожской и Херсонской областях, где налоги на имущество на 2023 год не введены.
Для распределения уплаченных авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации обязаны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за третий квартал, указав код отчетного периода «34/03». Оно представляется в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25 октября.
Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.
Кроме того, в 2023 году налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ, если ранее они не представляли указанные уведомления в налоговые органы.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.
ФНС России
Зарегистрирован приказ об утверждении изменений в форму налоговой декларации 3-НДФЛ
Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@, который вносит изменения в налоговую декларацию 3-НДФЛ, в частности:
🔹в приложение №5 внесены изменения для предоставления физическим лицам стандартного вычета на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста;
🔹уточнено приложение № 6 касательно продажи имущественных прав, в том числе, цифровых (введены новые положения в статью 220 НК РФ);
🔹в приложении № 7 убраны коды, связанные с убытками прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном счете (код 34-36), а также добавлены новые коды по операциям с цифровыми финансовыми активами и облигациям (код 37-38).
Изменения действуют с 2024 года для декларирования доходов, полученных в 2023 году. Общая структура налоговой декларации не изменилась.
ФНС России
Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@, который вносит изменения в налоговую декларацию 3-НДФЛ, в частности:
🔹в приложение №5 внесены изменения для предоставления физическим лицам стандартного вычета на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста;
🔹уточнено приложение № 6 касательно продажи имущественных прав, в том числе, цифровых (введены новые положения в статью 220 НК РФ);
🔹в приложении № 7 убраны коды, связанные с убытками прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном счете (код 34-36), а также добавлены новые коды по операциям с цифровыми финансовыми активами и облигациям (код 37-38).
Изменения действуют с 2024 года для декларирования доходов, полученных в 2023 году. Общая структура налоговой декларации не изменилась.
ФНС России
Как перейти с НПД (самозанятость) на УСН
🔹 Совмещать налог на профессиональный доход (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) нельзя.
🔹 Порядок перехода с НПД на УСН разный для случаев добровольного отказа от применения НПД и для случаев утраты права на его применение.
🔹 При добровольном отказе от НПД действующий ИП может перейти на УСН только с начала нового календарного года.
🔹 С даты подачи в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика НПД и до конца текущего года придется применять общую систему налогообложения (ОСН). Но если для вашего вида деятельности можно приобрести патент, вы вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН).
🔹 Если самозанятый не был зарегистрирован в качестве ИП, то после отказа от применения НПД он может перейти на УСН сразу с момента регистрации ИП, не дожидаясь следующего года.
🔹 При утрате права на применение НПД (например, из-за превышения лимита по доходам, который составляет 2,4 млн руб. в год, или по другим причинам) переход на УСН возможен и в текущем году. Но важно вовремя подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если вы пропустили этот срок, до конца года нужно будет применять ОСН, а переход на УСН возможен будет только с 1 января следующего года.
🔹 Физлицо, не являющееся ИП, при утрате права на применение НПД может перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировалось как ИП и подало уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН можно с даты регистрации в качестве ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
🔹 Совмещать налог на профессиональный доход (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) нельзя.
🔹 Порядок перехода с НПД на УСН разный для случаев добровольного отказа от применения НПД и для случаев утраты права на его применение.
🔹 При добровольном отказе от НПД действующий ИП может перейти на УСН только с начала нового календарного года.
🔹 С даты подачи в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика НПД и до конца текущего года придется применять общую систему налогообложения (ОСН). Но если для вашего вида деятельности можно приобрести патент, вы вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН).
🔹 Если самозанятый не был зарегистрирован в качестве ИП, то после отказа от применения НПД он может перейти на УСН сразу с момента регистрации ИП, не дожидаясь следующего года.
🔹 При утрате права на применение НПД (например, из-за превышения лимита по доходам, который составляет 2,4 млн руб. в год, или по другим причинам) переход на УСН возможен и в текущем году. Но важно вовремя подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если вы пропустили этот срок, до конца года нужно будет применять ОСН, а переход на УСН возможен будет только с 1 января следующего года.
🔹 Физлицо, не являющееся ИП, при утрате права на применение НПД может перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировалось как ИП и подало уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН можно с даты регистрации в качестве ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Зарегистрирован приказ об утверждении расчета по форме 6-НДФЛ
Утверждена форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога.
В данной форме показатели Раздела 1 и Раздела 2 структурировали для установления контролей корректности заполнения показателей. Это упрощает самостоятельный контроль достоверности отчетности, который ведет налоговый агент еще до момента представления ее в налоговый орган.
Также из расчета 6-НДФЛ исключены отдельные строки, не влияющие на расчет налога. Например, сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.
Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».
Указанная форма применяется начиная с представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
ФНС России
Утверждена форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога.
В данной форме показатели Раздела 1 и Раздела 2 структурировали для установления контролей корректности заполнения показателей. Это упрощает самостоятельный контроль достоверности отчетности, который ведет налоговый агент еще до момента представления ее в налоговый орган.
Также из расчета 6-НДФЛ исключены отдельные строки, не влияющие на расчет налога. Например, сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.
Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».
Указанная форма применяется начиная с представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
ФНС России
Меньше месяца остается на оплату налоговых уведомлений за 2022 год
1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2022 год. Так, в течение этого года в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований уже поступило 159 млрд руб. налогов на имущество физических лиц.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты, а также реквизиты, необходимые для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (QR- и штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа).
Оплатить налоги можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, на почте или в МФЦ, а также в кассах местных администраций.
Если налогоплательщик не оплатит налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2023 года задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о ее уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника.
Если гражданин, владеющий налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом, не получил налоговое уведомление за 2022 год и при этом не имеет налоговых льгот, он может обратиться за ним в любой налоговый орган, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».
Направленные по почте налоговые уведомления налогоплательщик также дополнительно может получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого он или его уполномоченный представитель может подать заявление по установленной форме, которое рассматривается в течение пяти дней со дня его получения налоговым органом.
Подробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно узнать на промостранице.
ФНС России
1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2022 год. Так, в течение этого года в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований уже поступило 159 млрд руб. налогов на имущество физических лиц.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты, а также реквизиты, необходимые для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (QR- и штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа).
Оплатить налоги можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, на почте или в МФЦ, а также в кассах местных администраций.
Если налогоплательщик не оплатит налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2023 года задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о ее уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника.
Если гражданин, владеющий налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом, не получил налоговое уведомление за 2022 год и при этом не имеет налоговых льгот, он может обратиться за ним в любой налоговый орган, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».
Направленные по почте налоговые уведомления налогоплательщик также дополнительно может получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого он или его уполномоченный представитель может подать заявление по установленной форме, которое рассматривается в течение пяти дней со дня его получения налоговым органом.
Подробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно узнать на промостранице.
ФНС России
Вопросы исполнения налоговых уведомлений по налогам на имущество физлиц за 2022 год разъяснил Алексей Лащёнов в программе «Налоги»
Физическим лицам – владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств в этом году было направлено 70,6 млн налоговых уведомлений для уплаты налогов за 2022 год. 36,1 млн из них были разосланы заказными письмами; оставшиеся 34,5 млн – размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков и на едином портале госуслуг. Об этом рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в эфире программы «Налоги».
Основные изменения, которые повлияли на расчет налогов на имущество за 2022 год:
♦️Для транспортного налога ставки и льготы предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. На федеральном уровне Минпромторг России опубликовал в 2022 г. на своем сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, для которых при расчете налога применяется повышающий коэффициент 3.
♦️При расчете земельного налога применяются ставки, установленные нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения) по месту нахождения участков, а также их кадастровая стоимость на 2022 г. При этом для основных льготных категорий налогоплательщиков применена общефедеральная налоговая льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м по одному земельному участку.
♦️Ставки по налогу на имущество физических лиц определяются муниципальными нормативно-правовыми актами (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов капитального строительства. Система федеральных льгот по этому налогу применяется для 15 льготных категорий граждан, которые освобождаются от него в отношении одного объекта определенного вида, не используемого в предпринимательской деятельности, – садовый дом, квартира, машино-место, гараж, хозпостройка менее 50 кв.м и др.
♦️Кроме этого, по налогу применяется система понижающих коэффициентов в зависимости от того, какой период в регионе используется кадастровая стоимость в качестве налоговой базы. Так, для второго года действует коэффициент 0,4, а для третьего – 0,6. Четвертый и далее год применяется десятипроцентное ограничение роста налога. Исключение – объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
Подробнее с этой информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Детали смотрите в программе «Налоги»
ФНС России
Физическим лицам – владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств в этом году было направлено 70,6 млн налоговых уведомлений для уплаты налогов за 2022 год. 36,1 млн из них были разосланы заказными письмами; оставшиеся 34,5 млн – размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков и на едином портале госуслуг. Об этом рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в эфире программы «Налоги».
Основные изменения, которые повлияли на расчет налогов на имущество за 2022 год:
♦️Для транспортного налога ставки и льготы предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. На федеральном уровне Минпромторг России опубликовал в 2022 г. на своем сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, для которых при расчете налога применяется повышающий коэффициент 3.
♦️При расчете земельного налога применяются ставки, установленные нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения) по месту нахождения участков, а также их кадастровая стоимость на 2022 г. При этом для основных льготных категорий налогоплательщиков применена общефедеральная налоговая льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м по одному земельному участку.
♦️Ставки по налогу на имущество физических лиц определяются муниципальными нормативно-правовыми актами (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов капитального строительства. Система федеральных льгот по этому налогу применяется для 15 льготных категорий граждан, которые освобождаются от него в отношении одного объекта определенного вида, не используемого в предпринимательской деятельности, – садовый дом, квартира, машино-место, гараж, хозпостройка менее 50 кв.м и др.
♦️Кроме этого, по налогу применяется система понижающих коэффициентов в зависимости от того, какой период в регионе используется кадастровая стоимость в качестве налоговой базы. Так, для второго года действует коэффициент 0,4, а для третьего – 0,6. Четвертый и далее год применяется десятипроцентное ограничение роста налога. Исключение – объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
Подробнее с этой информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Детали смотрите в программе «Налоги»
ФНС России
Алексей Лащёнов ответил на вопросы по налогообложению имущества граждан в 2023 году
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в интервью редакции СПС «КонсультантПлюс» ответил на вопросы об исполнении физическими лицами направленных им в 2023 году уведомлений по налогам на имущество.
Так, большинству категорий налогоплательщиков льготы, освобождающие от налогообложения имущество, предоставляются проактивно (беззаявительно), поэтому им не нужно ежегодно обращаться в налоговые органы. Это происходит на основании сведений о льготном статусе налогоплательщика (если физическое лицо относится к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, многодетным, владельцам хозпостроек), которые ФНС России получает в рамках взаимодействия с МВД России, СФР, Росреестром, органами соцзащиты.
Однако ряд льгот зависит от характеристик налогооблагаемого имущества, которые не содержатся в базовых государственных реестрах, кадастрах и т.п. Например, предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от налога на объекты капитального строительства, используемые в предпринимательской деятельности.
Исключение – объекты из перечня, определяемого в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. От указанного налога также освобождены ведущие профессиональную творческую деятельность лица в отношении помещений, специально оборудованных и используемых в качестве творческих мастерских и студий. Сведения об указанном использовании недвижимости не содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и не передаются в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия. В таком случае применяется заявительный порядок предоставления льгот в соответствии с п. 6 ст. 407 НК РФ.
Спикер также отметил, что налогом на имущество физлиц облагаются хозпостройки (бани, летние веранды, кухни и т.п.), сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из ЕГРН. Для внесения в ЕГРН сведений о такой постройке она должна отвечать установленным в ст. 130 ГК РФ признакам недвижимости. То есть быть прочно связана с землей (иметь капитальный фундамент, коммуникации и т.п.), а её перемещение без несоразмерного ущерба назначению невозможно.
Хозяйственные постройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не должны учитываться. Кадастровая стоимость (налоговая база) по ним не определяется. Речь идет о не имеющих капитального фундамента объектах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.
Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв. м и она расположена на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, то налог с нее не взимается. Льгота применяется для одной хозпостройки, не используемой в предпринимательской деятельности.
Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения указанной льготы. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв. м. Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Алексей Лащёнов отметил растущую востребованность получения налоговых уведомлений через портал госуслуг и оплаты указанных в них налогов. Так, согласия на получение документов от налоговых органов через ЕПГУ уже направили более 3,8 млн физических лиц. Такие согласия (уведомления) могут подать через ЕПГУ граждане, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации. 2,6 млн налоговых уведомлений были направлены пользователям личных кабинетов на портале госуслуг и оплачены ими.
Подробности читайте по ссылке.
ФНС России
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в интервью редакции СПС «КонсультантПлюс» ответил на вопросы об исполнении физическими лицами направленных им в 2023 году уведомлений по налогам на имущество.
Так, большинству категорий налогоплательщиков льготы, освобождающие от налогообложения имущество, предоставляются проактивно (беззаявительно), поэтому им не нужно ежегодно обращаться в налоговые органы. Это происходит на основании сведений о льготном статусе налогоплательщика (если физическое лицо относится к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, многодетным, владельцам хозпостроек), которые ФНС России получает в рамках взаимодействия с МВД России, СФР, Росреестром, органами соцзащиты.
Однако ряд льгот зависит от характеристик налогооблагаемого имущества, которые не содержатся в базовых государственных реестрах, кадастрах и т.п. Например, предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от налога на объекты капитального строительства, используемые в предпринимательской деятельности.
Исключение – объекты из перечня, определяемого в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. От указанного налога также освобождены ведущие профессиональную творческую деятельность лица в отношении помещений, специально оборудованных и используемых в качестве творческих мастерских и студий. Сведения об указанном использовании недвижимости не содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и не передаются в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия. В таком случае применяется заявительный порядок предоставления льгот в соответствии с п. 6 ст. 407 НК РФ.
Спикер также отметил, что налогом на имущество физлиц облагаются хозпостройки (бани, летние веранды, кухни и т.п.), сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из ЕГРН. Для внесения в ЕГРН сведений о такой постройке она должна отвечать установленным в ст. 130 ГК РФ признакам недвижимости. То есть быть прочно связана с землей (иметь капитальный фундамент, коммуникации и т.п.), а её перемещение без несоразмерного ущерба назначению невозможно.
Хозяйственные постройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не должны учитываться. Кадастровая стоимость (налоговая база) по ним не определяется. Речь идет о не имеющих капитального фундамента объектах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.
Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв. м и она расположена на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, то налог с нее не взимается. Льгота применяется для одной хозпостройки, не используемой в предпринимательской деятельности.
Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения указанной льготы. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв. м. Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Алексей Лащёнов отметил растущую востребованность получения налоговых уведомлений через портал госуслуг и оплаты указанных в них налогов. Так, согласия на получение документов от налоговых органов через ЕПГУ уже направили более 3,8 млн физических лиц. Такие согласия (уведомления) могут подать через ЕПГУ граждане, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации. 2,6 млн налоговых уведомлений были направлены пользователям личных кабинетов на портале госуслуг и оплачены ими.
Подробности читайте по ссылке.
ФНС России
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
ФНС России
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
ФНС России
31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета
ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.
Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.
ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.
Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.
Имущество, которым ИП отвечает по своим обязательствам
♦️ ИП по своим обязательствам перед кредиторами отвечает всем своим имуществом, за исключением перечня имущества, установленного ст.446 ГПК РФ.
Взыскание может быть обращено на долю ИП в общем имуществе супругов и на общее имущество супругов, если все, полученное ИП по обязательству, было использовано на нужды семьи.
♦️ Перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание:
🔹 жилое помещение (его части), если для ИП и членов его семьи, оно является единственным пригодным для постоянного проживания.
При этом на помещение, являющееся предметом ипотеки может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством об ипотеке.
Кроме того, на жилое помещение (его части) может быть обращено взыскание, даже если оно является для должника единственным, но размеры жилья превышают разумные и достаточные для удовлетворения потребности должника в жилище (Постановление Конституционного Суда РФ от 26.04.2021 №15-П);
🔹 земельные участки, на которых расположены указанные выше жилые помещения;
🔹 предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
🔹 имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает 10 000 руб.;
🔹 используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
🔹 семена, необходимые для очередного посева;
🔹 продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении;
🔹 топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
🔹 средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
🔹 призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник;
🔹 используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, домашние животные, определенные Федеральным законом от 27.12.2018 №498-ФЗ.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
♦️ ИП по своим обязательствам перед кредиторами отвечает всем своим имуществом, за исключением перечня имущества, установленного ст.446 ГПК РФ.
Взыскание может быть обращено на долю ИП в общем имуществе супругов и на общее имущество супругов, если все, полученное ИП по обязательству, было использовано на нужды семьи.
♦️ Перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание:
🔹 жилое помещение (его части), если для ИП и членов его семьи, оно является единственным пригодным для постоянного проживания.
При этом на помещение, являющееся предметом ипотеки может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством об ипотеке.
Кроме того, на жилое помещение (его части) может быть обращено взыскание, даже если оно является для должника единственным, но размеры жилья превышают разумные и достаточные для удовлетворения потребности должника в жилище (Постановление Конституционного Суда РФ от 26.04.2021 №15-П);
🔹 земельные участки, на которых расположены указанные выше жилые помещения;
🔹 предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
🔹 имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает 10 000 руб.;
🔹 используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
🔹 семена, необходимые для очередного посева;
🔹 продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении;
🔹 топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
🔹 средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
🔹 призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник;
🔹 используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, домашние животные, определенные Федеральным законом от 27.12.2018 №498-ФЗ.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
С 2024г. изменится форма книг учета доходов и расходов
🔹 ФНС утвердила (приказ ФНС РФ от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@) новые формы книг учета доходов и расходов, которые с 2024 года должны применять:
- организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН);
- ИП на патентной системе налогообложения (ПСН);
- ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН).
🔹 Обновление данных форм произошло, в том числе, в связи с передачей полномочий Минфина РФ по утверждению форм Книг учета Федеральной налоговой службе РФ.
🔹 В новой редакции книги учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН:
- четыре раздела вместо пяти: исключили раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
- на титульном листе теперь не нужно указывать адрес организации (ИП);
- уточнены некоторые графы раздела II.
🔹 В обновленной форме книги учета доходов ИП на ПСН на титульном листе:
- исключено поле для указания региона, выдавшего патент;
- исключено поле для указания места жительства ИП;
- добавлено поле для указания номера патента.
🔹 В книге учета доходов для ИП на ЕСХН:
- на титульном листе исключено поле для указания места жительства ИП;
- уточнены некоторые графы раздела II.
🔹 Напоминаем, что книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге или в электронном виде. На каждый очередной налоговый период заполняется новая книга. В случае обнаружения ошибки необходимо обосновать исправление и подтвердить подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и его печатью (при ее наличии).
🔹 Книга учета - это регистр доходов и расходов, по которым считают налог. Книгу учета не сдают в налоговый орган, но ФНС может запросить её для проверки расчетов и соблюдения лимитов.
❗️ Если вы не ведете книгу учета доходов и расходов или ведете ее с ошибками, вас могут оштрафовать (ст.ст. 120, 122 НК РФ):
- за грубое нарушение правил учета (штраф составляет 10 000 руб., при нарушении более одного налогового периода - 30 000 руб.).
- за неуплату налога, если это привело к недоимке (штраф составляет 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб. Если инспекторы ФНС докажут намеренное занижение, то штраф вырастет до 40%).
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
🔹 ФНС утвердила (приказ ФНС РФ от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@) новые формы книг учета доходов и расходов, которые с 2024 года должны применять:
- организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН);
- ИП на патентной системе налогообложения (ПСН);
- ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН).
🔹 Обновление данных форм произошло, в том числе, в связи с передачей полномочий Минфина РФ по утверждению форм Книг учета Федеральной налоговой службе РФ.
🔹 В новой редакции книги учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН:
- четыре раздела вместо пяти: исключили раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
- на титульном листе теперь не нужно указывать адрес организации (ИП);
- уточнены некоторые графы раздела II.
🔹 В обновленной форме книги учета доходов ИП на ПСН на титульном листе:
- исключено поле для указания региона, выдавшего патент;
- исключено поле для указания места жительства ИП;
- добавлено поле для указания номера патента.
🔹 В книге учета доходов для ИП на ЕСХН:
- на титульном листе исключено поле для указания места жительства ИП;
- уточнены некоторые графы раздела II.
🔹 Напоминаем, что книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге или в электронном виде. На каждый очередной налоговый период заполняется новая книга. В случае обнаружения ошибки необходимо обосновать исправление и подтвердить подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и его печатью (при ее наличии).
🔹 Книга учета - это регистр доходов и расходов, по которым считают налог. Книгу учета не сдают в налоговый орган, но ФНС может запросить её для проверки расчетов и соблюдения лимитов.
❗️ Если вы не ведете книгу учета доходов и расходов или ведете ее с ошибками, вас могут оштрафовать (ст.ст. 120, 122 НК РФ):
- за грубое нарушение правил учета (штраф составляет 10 000 руб., при нарушении более одного налогового периода - 30 000 руб.).
- за неуплату налога, если это привело к недоимке (штраф составляет 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб. Если инспекторы ФНС докажут намеренное занижение, то штраф вырастет до 40%).
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Утверждены формы документов для предоставления социальных налоговых вычетов
Утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Минюст России зарегистрировал соответствующие приказы в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Это формы унифицированных документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
То есть с 1 января вместо пакета документов налогоплательщику для получения вычета нужно будет представить только справку об оплате услуг, которую можно получить у оказавших их организаций и индивидуальных предпринимателей. Если у последних есть техническая возможность электронного информационного обмена с ФНС России утвержденными форматами, то и справку предоставлять не потребуется.
Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года - для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
Подробнее с новыми формами можно ознакомиться по ссылкам: приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
ФНС России
Утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Минюст России зарегистрировал соответствующие приказы в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Это формы унифицированных документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
То есть с 1 января вместо пакета документов налогоплательщику для получения вычета нужно будет представить только справку об оплате услуг, которую можно получить у оказавших их организаций и индивидуальных предпринимателей. Если у последних есть техническая возможность электронного информационного обмена с ФНС России утвержденными форматами, то и справку предоставлять не потребуется.
Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года - для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
Подробнее с новыми формами можно ознакомиться по ссылкам: приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
ФНС России
ФНС России напоминает о сроках перехода на патентную систему налогообложения с 1 января 2024 года
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо подать заявление о получении патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала ее применения. Чтобы использовать ПСН с 1 января 2024 года, указанное заявление рекомендуется подать не позднее 15 декабря 2023 года.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного предпринимателем в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Если налогоплательщик направит заявление на получение патента через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или по телекоммуникационным каналам связи, то получит его в электронном виде. При этом получать документ в налоговом органе на бумаге не требуется. В то же время, если ИП обратится в налоговый орган для получения патента на бумажном носителе, то ему его выдадут.
Напоминаем, что на официальном сайте ФНС России можно рассчитать сумму налога по ПСН с помощью интерактивного сервиса «Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента».
ФНС России
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо подать заявление о получении патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала ее применения. Чтобы использовать ПСН с 1 января 2024 года, указанное заявление рекомендуется подать не позднее 15 декабря 2023 года.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного предпринимателем в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Если налогоплательщик направит заявление на получение патента через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или по телекоммуникационным каналам связи, то получит его в электронном виде. При этом получать документ в налоговом органе на бумаге не требуется. В то же время, если ИП обратится в налоговый орган для получения патента на бумажном носителе, то ему его выдадут.
Напоминаем, что на официальном сайте ФНС России можно рассчитать сумму налога по ПСН с помощью интерактивного сервиса «Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента».
ФНС России