📌 ҚР Салық заңнамасын бұзған жағдайда кәсіпкерлер үшін тәуекелдер

Кәсіпкерлік қызмет саласында заңдылық пен ашықтықты қамтамасыз ету мақсатында Қазақстан Республикасының салық органдары салық төлеушілерді салықтық және басқа да міндетті заңнамаларды бұзғаны үшін жауапкершілік туралы ескертеді. Төменде бизнестің субъектілері жиі жіберетін негізгі заң бұзушылықтар мен олардың салдары көрсетілген:

1️⃣ Жеке кәсіпкер ретінде тіркелмей кәсіпкерлікпен айналысу
Қазақстан Республикасының Кәсіпкерлік кодексінің 35-бабы 2-тармағына сәйкес, жеке табыс салығы бойынша жылдық табысы ең төменгі жалақының 12 есесінен (2025 жылға – 1 020 000 теңге) асатын жеке тұлғалар үшін жеке кәсіпкер ретінде мемлекеттік тіркеу міндетті.
📍 Қауіптер мен жауапкершілік:
Тіркелмей кәсіпкерлік қызметпен айналысу заңсыз кәсіпкерлік ретінде қарастырылады (ҚР ӘҚБтК 463-бабы).
Айыппұл: құқық бұзушылықтың дәрежесіне және алынған кіріске байланысты — 10-дан 100 АЕК-ке дейін. Сондай-ақ, заңсыз қызметтен алынған кіріс (тауарлар, құрал-жабдықтар) тәркіленуі мүмкін.

2️⃣ БКМ (бақылау-кассалық машина) қолданбай қызмет көрсету
Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 166-бабына сәйкес, қолма-қол немесе төлем карталары арқылы есеп айырысу кезінде деректерді тіркеп, жіберу функциясы бар онлайн-БКМ қолдану міндетті.
📍 Қауіптер мен жауапкершілік:
БКМ-ды дұрыс қолданбау ҚР ӘҚБтК-нің 284-бабы бойынша әкімшілік жауапкершілікке әкеп соғады:
• бірінші рет бұзушылық жасағанда – ескерту беріледі;
• бір жыл ішінде қайталанса – 15 АЕК (2025 жылы – 58 980 теңге) мөлшерінде айыппұл салынады.
Сонымен қатар, бұзушылық жойылғанға дейін қызметті тоқтату шарасы қолданылуы мүмкін.

3️⃣ Алкоголь өнімін сату үшін лицензияның болмауы
Қазақстан Республикасының аумағында алкоголь өнімін сату мен сақтау лицензияланған қызметке жатады. Заңды түрде сатылымды жүзеге асыру үшін лицензия алу қажет.
📍 Қауіптер мен жауапкершілік:
Лицензиясыз лицензияланатын қызметпен айналысу ҚР ӘҚБтК-ның 463-бабы бойынша жауапкершілікке жатады.
Айыппұл: 100-ден 200 АЕК-ке дейін. Сондай-ақ өнім тәркіленеді.

4️⃣ Салық декларациясында табысты төмен көрсету
Салық кодексінің 13-бабы бойынша салық төлеуші барлық табысын және мәліметтерді есептілікте толық көрсетуге міндетті.
📍 Қауіптер мен жауапкершілік:
Табысты төмен көрсету салық, пеня және айыппұлдарды қайтадан есептеуге әкеледі.
Айыппұл: қайта есептелген сомаға 20 %, қайталанған жағдайда – 50 %.
Үлкен сомалар бойынша қылмыстық жауапкершілік (ҚР ҚК 245-бабы – салық төлеуден жалтару) қарастырылуы мүмкін.

5️⃣ Жалдамалы қызметкерлерді көрсетпеу немесе олардың санын азайту
Барлық жалдамалы қызметкерлер Enbek.kz жүйесінде тіркелуі және салық есептілігінде (910 және 200 нысандары) көрсетілуі тиіс.
📍 Қауіптер мен жауапкершілік:
Қызметкерлерді көрсетпеу салықтар мен әлеуметтік аударымдарды (МЗЖ, МӘМС, ӘА, МӘМСЖ) қайта есептеуге әкеледі.

⚠️ Жоғарыда көрсетілген іс-әрекеттер салық, еңбек және әкімшілік заңнамаларды бұзады және қаржылық, құқықтық салдарға әкеледі.

✅ Салық органдары келесілерді ұсынады:
• Жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға ретінде уақытылы тіркелу;
• БКМ-ды қолма-қол және карта төлемдерінде қолдану;
• Қажет болған жағдайда лицензия алу;
• Табыс пен қызметкерлерді есептілікте толық көрсету.

Заңнаманы сақтау салықтық айыппұлдардан қорғап қана қоймай, тұтынушылар мен мемлекет алдындағы сенімділікті қалыптастырады.

#МКДАЛМАТЫ #ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня

📌 Риски для предпринимателей при нарушении налогового законодательства РК

В целях обеспечения законности и прозрачности в сфере предпринимательской деятельности, налоговые органы Республики Казахстан напоминают налогоплательщикам об ответственности за нарушения налогового и иного обязательного законодательства. Ниже приведены основные нарушения, которые часто допускаются субъектами бизнеса, и разъяснены последствия их совершения:

1️⃣ Осуществление деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
В соответствии с пунктом 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (1 020 000 тенге за 2025 год), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
📍 Риски и ответственность:
Ведение деятельности без государственной регистрации ИП квалифицируется как незаконное предпринимательство (статья 463 КоАП РК).
Штраф: от 10 до 100 МРП в зависимости от степени правонарушения и наличия извлечённого дохода (в том числе конфискация дохода (товаров, оборудования), полученного от незаконной деятельности).

2️⃣ Осуществление деятельности без применения контрольно-кассовой машины (ККМ)
Статьей 166 Налогового кодекса РК установлена обязанность применения ККМ с функцией фиксации и передачи данных (онлайн-ККМ) при расчетах наличными или платежными картами.
📍 Риски и ответственность:
Нарушение порядка применения ККМ влечет административную ответственность по статье 284 КоАП РК в виде:
• на первый раз – предупреждение,
• при повторном нарушении в течение календарного года – 15 МРП (58 980 тенге за 2025 год).
Кроме того, деятельность может быть приостановлена до устранения нарушений.

3️⃣ Отсутствие лицензии на продажу алкогольной продукции
Продажа и хранение алкогольной продукции относится на территории Республики Казахстан к лицензируемым видам деятельности. Для того, чтобы законно осуществлять реализацию такой продукции, предпринимателю необходимо получить специальную лицензию.
📍 Риски и ответственность:
Осуществление лицензируемого вида деятельности без лицензии влечет ответственность по статье 463 КоАП РК.
Штраф: от 100 до 200 МРП (в том числе конфискация продукции).

4️⃣ Занижение дохода в налоговой декларации
В соответствии со статьей 13 Налогового кодекса, налогоплательщик обязан достоверно отражать все доходы и сведения в налоговой отчетности.
📍 Риски и ответственность:
Установление занижения дохода влечет доначисление налогов, пеней и штрафов.
Штраф: в размере 20% от доначисленной суммы налога, при повторном нарушении – 50%.
Возможна уголовная ответственность в случае значительных сумм (по статье 245 УК РК – уклонение от уплаты налогов).

5️⃣ Занижение количества наемных работников или неотражение их в отчетности
Все наемные работники подлежат регистрации в Единой системе учета труда (Enbek.kz) и отражению в налоговой отчетности (форма №910 и 200).
📍 Риски и ответственность:
За неотражение работников:
Влечет доначисление налогов (в том числе пени) и социальных отчислений (ОПВ, ОСМС, СО, ВОСМС).

⚠️ Все указанные действия нарушают налоговое, трудовое и административное законодательство Республики Казахстан и влекут финансовые и юридические последствия.

✅ Налоговые органы настоятельно рекомендуют:
• Своевременно регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
• Применять онлайн-ККМ при расчетах.
• При необходимости – получать соответствующую лицензию.
• В полном объеме отражать доходы и работников в отчетности.

Соблюдение законодательства обеспечивает не только защиту от штрафов, но и формирует доверие к вашему бизнесу со стороны потребителей и государства.

#МКДАЛМАТЫ #ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня

🔰 «Күн саны» айдары: 2025 жылдың 1-жартыжылдығында Алматы қаласы бойынша МКД 14 868 ЭШФ-ны растады

📊 2025 жылдың алғашқы 6 айында Алматы қаласы бойынша Мемлекеттік кірістер департаментінің ЕАЭО шеңберіндегі ҚҚС әкімшілендіру басқармасы Еуразиялық экономикалық одақ (ЕАЭО) мүше мемлекеттеріне тауар экспорттау кезінде рәсімделген 14 868 электрондық шот-фактураны (ЭСФ) растады.

📄 Растау рәсімі ЕАЭО-ға мүше мемлекеттер арасындағы трансшекаралық өзара сауда шеңберінде жекелеген тауарларды есепке алу жүйесін ұйымдастыру туралы 2015 жылғы 9 желтоқсандағы № 640 ҚР Қаржы министрінің бұйрығымен бекітілген Нұсқаулық аясында жүзеге асырылады.

📌 Аталған бұйрықтың негізгі міндеттері:
• 🔒 Реэкспорттың алдын алу — Қазақстанға төмендетілген кедендік бажбен әкелінген тауарлардың ЕАЭО елдеріне қайта шығарылуына жол бермеу.
• 💰 Жанама салықтарды дұрыс есептеу — ҚҚС пен акциздерді нақты әрі дәл есептеу үшін құжат айналымын реттеу.
• 📑 Сауданың ашықтығы — тауардың шығу тегін растайтын және заңды тасымалдауға қажетті құжаттарды рәсімдеу тәртібін нақтылау.

🎯 Мақсат: төмендетілген мөлшерлемемен әкелінген тауарлардың ЕАЭО елдеріне шығарылуына жол бермеу және олардың заңды айналымын қамтамасыз ету.

#МКДАЛМАТЫ #ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня #Күн_саны #Цифра_дня

🔰 Рубрика «Цифра дня»: 14 868 ЭСФ было заверено ДГД по г. Алматы за 1 полугодие 2025 года

📊 За 6 месяцев 2025 года Управлением администрирования НДС в рамках ЕАЭС ДГД по г. Алматы было заверено 14 868 электронных счетов-фактур (ЭСФ), оформленных при экспорте товаров в государства-члены Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

📄 Заверение осуществляется в рамках исполнения Инструкции по организации системы учёта отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС, утверждённой приказом Министра финансов РК от 9 декабря 2015 года № 640.

📌 Ключевые задачи приказа включают:
• 🔒 Предотвращение реэкспорта — исключение вывоза в страны ЕАЭС товаров, импортированных в Казахстан по заниженной пошлине.
• 💰 Корректное взимание косвенных налогов — надёжная регистрация для точного исчисления НДС и акцизов.
• 📑 Прозрачность торговли — единый порядок документооборота и подтверждения происхождения товаров.

🎯 Цель: не допускать вывоза товаров, ввезённых по заниженной ставке в страны ЕАЭС и обеспечивать законность их перемещения.

#МКДАЛМАТЫ #ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня #Күн_саны #Цифра_дня

🔰Берешекті өтеу мақсатында борышкердің мүлкін өткізу тәртібі

📌 Салық міндеттемелерінің орындалуын қамтамасыз ету мақсатында мемлекеттік кірістер органдары салық төлеушінің мүлкіне қатысты заңнамада көзделген шараларды қолданады. Бұл рәсім төрт негізгі кезеңді қамтиды:

1️⃣ Мүлікке билік ету құқығын шектеу туралы шешім
Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 120-бабына сәйкес, мүлікке билік ету құқығын шектеу келесі жағдайларда қолданылады:
1) салық берешегінің болуы;
2) салықтық тексеру нәтижелеріне шағымдану (салықтық мониторингте тұрған салық төлеушілерден басқа).

2️⃣ Мүлікті түгендеу
Салық төлеушіге тиісті шешім тапсырылғаннан кейін мүлікті түгендеу туралы актісі жасалады. Түгендеуге тез бұзылатын тауарлардан басқа кез келген мүлік жатады. Салық төлеуші растайтын құжаттарды ұсынуға міндетті, содан кейін түгендеу жүргізіледі.

3️⃣ Өндіріп алу және мүлікті өткізуге деректерді беру
Өндіріп алу туралы қаулы шыққан күннен бастап үш жұмыс күні ішінде борышкер мен оның мүлкі туралы мәліметтер https://e-qazyna.kz электрондық сауда алаңына жіберіледі. Өткізуге борышкердің өз мүлкі де, үшінші тұлғалардың кепілдегі мүлкі де жатқызылуы мүмкін.

4️⃣ Мүлікті өткізу
Бастапқы баға 7 жұмыс күні ішінде бағалау нәтижесі негізінде белгіленеді. Егер мүлік екі аукционнан кейін де өткізілмесе және берешек өтелмесе, салық органы бұрынғы түгендеу актісінің күшін жоя отырып, басқа мүлікті түгендеуге құқылы.

📊 Аталған шаралар салықтар мен міндетті төлемдердің бюджетке түсуін қамтамасыз етуге, мемлекеттік мүддені қорғауға және салық тәртібін сақтауға бағытталған.

💰 Мысалы, 2024 жылы салық берешегін өтеу есебіне өткізілген мүлік сомасы 1 479 млн.теңгені, ал 2025 жылдың 6 айында — 693 млн.теңгені құрады (тұрғын емес үй-жайлар, жер учаскелері, көлік, арнайы техника).

🌐 Аукциондар https://e-qazyna.kz алаңында өткізіледі, оған қатысуға ниет білдірген кез келген адам қатыса алады! Осыған байланысты
https://e-qazyna.kz сайтына кіріп, бастапқы бағадан 35% төмен қойылған лоттармен танысуға кеңес береміз.

#МКДАЛМАТЫ ғ#ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня

🔰Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

📌 В целях обеспечения исполнения налоговых обязательств, органы государственных доходов применяют предусмотренные законодательством меры в отношении имущества налогоплательщика. Процедура включает в себя четыре ключевых этапа:

1️⃣ Решения об ограничении в распоряжении имуществом
В соответствии со статьей 120 Налогового кодекса РК, ограничение в распоряжении имуществом применяется в случае:
1) наличия налоговой задолженности;
2) обжалования результатов налоговой проверки (за исключением налогоплательщиков, находящихся на налоговом мониторинге).

2️⃣ Опись имущества
После вручения налогоплательщику соответствующего решения составляется акт описи имущества. Описи подлежит любое имущество, за исключением скоропортящихся товаров. Налогоплательщик обязан предоставить подтверждающие документы, после чего проводится инвентаризация.

3️⃣ Обращение взыскания и передача данных для реализации
В течение трёх рабочих дней с момента вынесения постановления об обращении взыскания, сведения о должнике и его имуществе направляются на электронную площадку https://e-qazyna.kz. Реализации может подлежать как имущество самого должника, так и залоговое имущество третьих лиц.

4️⃣ Реализация имущества
Стартовая цена определяется в течение 7 рабочих дней на основании оценки. Если имущество не реализовано после двух аукционов и задолженность не погашена, налоговый орган вправе произвести опись другого имущества, отменив ранее составленный акт.

📊 Данные меры направлены на обеспечение поступления налогов и обязательных платежей в бюджет, защиту государственных интересов и соблюдение налоговой дисциплины.

💰 Так, например, в 2024 году с торгов в счет погашения налоговой задолженности реализовано имущество на сумму 1 479 млн.тенге, а за 6 месяцев 2025 года 693 млн. тенге (не жилые помещения, земли, транспорт, спец. техника).

🌐 Торги проводятся на площадке https://e-qazyna.kz, где может участвовать каждый кто изъявил на это желание! В связи с чем рекомендуем посетить сайт https://e-qazyna.kz для просмотра выставленных лотов за минусом 35% от стартовой стоимости.

#МКДАЛМАТЫ ғ#ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня

🔍 Сыбайлас жемқорлыққа қарсы мониторинг — сыбайлас жемқорлыққа қарсы саясаттың тиімділігі және қоғамдағы сыбайлас жемқорлық деңгейінің қабылдануы туралы ақпаратты жинау және талдау.

🎯 Мақсаты — сыбайлас жемқорлыққа қарсы құқық қолдану тәжірибесін бағалау.

📊 Дереккөздері: құқықтық статистика, жеке және заңды тұлғалардың өтініштері, үкіметтік емес және халықаралық ұйымдардың мәліметтері, әлеуметтанушылық зерттеулер, БАҚ жарияланымдары және заңмен тыйым салынбаған өзге ақпарат көздері.

📌 Мониторинг нәтижелері сыбайлас жемқорлық тәуекелдерін талдауға және антикоррупциялық мәдениетті қалыптастыруға қолданылады.

📂 Мониторинг түрлері:
• Кешенді мониторинг — Агенттігі (Антикоррупциялық қызметі) және оның аумақтық бөлімшелері тарапынан тоқсан сайын өткізіледі.
Міндеттері: сыбайлас жемқорлыққа ең сезімтал салаларды анықтау, қолданылып жүрген шаралардың тиімділігін бағалау, қоғамның қабылдау деңгейін зерттеу.
• Тематикалық мониторинг — белгілі бір саладағы проблемалық мәселелерді зерттеп, «ауыр нүктелерді» анықтауға бағытталады. Оны Агенттікмен қатар мемлекеттік органдар, квазимемлекеттік сектор, қоғамдық бірлестіктер, жеке және заңды тұлғалар жүргізеді.

#МКДАЛМАТЫ #ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня

🔍 Антикоррупционный мониторинг — это сбор и анализ информации об эффективности антикоррупционной политики и восприятии уровня коррупции в обществе.

🎯 Цель — оценка правоприменительной практики в сфере противодействия коррупции.

📊 Источники: правовая статистика, обращения граждан и юрлиц, данные НПО и международных организаций, соцопросы, СМИ и др.

📌 Результаты мониторинга используются для анализа коррупционных рисков и развития антикоррупционной культуры.

📂 Виды мониторинга:
• Комплексный — проводится Антикором ежеквартально.
Задачи: выявление коррупционных сфер, оценка мер, анализ общественного восприятия.
• Тематический — изучает проблемные точки в конкретных сферах.
Проводится Антикором и другими субъектами (госорганы, квазигоссектор, НПО и др.).

#МКДАЛМАТЫ #ДГДАЛМАТЫ #Салықтар #Налоги #Кеден #Таможня

🔰«Өзіңді тексер» айдары

💠 Бүгінгі тақырып – «Салық міндеттемесі»
(1‑бөлім)

🧠 Викторина сұрақтарына жауап беріп, білімдеріңізді тексеріңіз! 👇