📌 Доклад Ефимова Сергея

📘 Как мы строим финансовые модели восстановления платежеспособности

С такими запросами в последнее время клиенты к нам приходят все чаще и чаще. Наличие модели, содержащей расчеты специалистов по восстановлению платежеспособности, по сути является ключевым элементом антикризисного плана, который может спасти в определенных ситуациях КДЛ от субсидиарки или сформировать предложения для мирового соглашения с кредиторами.

В одном из недавних кейсов мы сформировали более 30 альтернативных сценариев финансовой модели, разобрав все особенности производственной деятельности предприятия, различные варианты управления расходами и погашения кредиторской задолженности.

В рамках финансовой модели были построены операционный и инвестиционный потоки. Последний включал в себя реструктуризацию задолженности и перед налоговой, и перед банками, и перед персоналом, и перед потенциальными инвесторами. Нашими экспертами в подробностях прогнозировались и предлагались условия реструктуризации задолженности, в особенности кредиторской.

В результате удалось отобрать два сценария восстановления платежеспособности, которые вошли в предложения для заключения мирового соглашения с кредиторами:

1️⃣Максимальное производство без первоначальных вложений Инвестора — сценарий показал, что загрузка завода по максимуму позволяет погасить все долги менее, чем за четыре года.
2️⃣ Не максимальное производство без первоначальных вложений Инвестора — предприятие погашает все долги за четыре года.

По ряду моделей сроки погашения обязательств превышали 4 года, что не устраивало некоторых кредиторов. По моделям, которые показали экономическую неэффективность, были проанализированы причины и зафиксированы показатели, снижение до которых нежелательно. В итоге, получился готовый финансово-экономический план по восстановлению платежеспособности и сохранению бизнеса.

Для того, чтобы финансовая модель стала эффективным инструментом решения задач бизнеса, и защиты от правовых рисков КДЛ, наши эксперты готовы предложить максимум от методов экономического анализа и оценки бизнес-процессов 💙

#банкротство@ficenter #экспертиза@ficenter

Как автоматизировать средства выявления мошенничества в бизнесе?

Любой, даже отлично выстроенный, бизнес нуждается в защите от корпоративного мошенничества. Зная закономерности мошеннических схем, можно эффективно настроить контрольную систему «раннего обнаружения», использующую данные производственного, управленческого и бухгалтерского учета. Об этом подробно расскажем на нашем вебинаре.

📘 В рамках вебинара будут рассмотрены следующие вопросы:
1. Схемы корпоративного мошенничества и возможности их типизации;
2. Основные средства выявления злоупотреблений в бизнесе в России и в мире;
3. Анализ подходов к автоматизации выявления мошенничества в основных бизнес-процессах;
4. Обзор продуктов fi.center по автоматизации средств выявления мошенничества;
5. Мошенничество выявлено — что дальше? Опыт привлечения мошенников к ответственности;
6. Форензик переходит в комплаенс: использование продуктов fi.center при работе с правовыми рисками бизнеса и уголовными рисками первых лиц.

👥 Спикеры:
➡️ Сергей Ефимов, управляющий партнер fi.center, к.э.н., более 25 лет в экономической экспертизе.

• 15 лет работы в ЭКЦ МВД, в том числе в статусе заместителя начальника управления экономических и строительно-технических экспертиз;
• 500+ экспертиз по многомиллиардным налоговым преступлениям, коррупции и хищениям высокопоставленных чиновников;
• в 2018 году совместно с Павлом Черновым основал fi.center. Созданы уникальные продукты по финансово-экономической экспертизе, налоговой реконструкции и финансовым расследованиям;
• 1500+ реализованных проектов.

➡️ Павел Чернов, управляющий партнер fi.center, к.э.н., более 13 лет работы в экономической экспертизе.

• более 700 реализованных проектов в области форензика и экономических экспертиз;
• автор методик финансовых расследований в отношении деятельности организаций в сфере производства, торговли, строительства, банковской сферы;
• один из разработчиков модуля к 1С для автоматического выявления признаков мошенничества в учетной информации.

🗓 5 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

↖️ Регистрация

📘 Цифра и мошенничество

Цифровизация бизнес-процессов — очень полезная и популярная опция, которой занялись многие хозяйствующие субъекты.  Она позволяет исключить человеческий фактор там, где он не нужен, и автоматизировать важные процедуры. Это вроде как уже «в базе» повышает прозрачность и управляемость бизнеса.

ERP-системы цифруют все ключевые бизнес-процессы от закупок до продаж, использование штрихкодов и RFID-меток отслеживает перемещение активов, DLP-системы контролируют работу персонала и утечку данных из организации, SIEM-системы анализируют события безопасности и потенциальные угрозы информационной безопасности.

❗️Однако надо понимать, что цифровая среда лечит одно — дает нужную прозрачность и эффективность в бизнес-процессах, устраняя человеческий фактор и «ошибки ввода», но и калечит другое — дает новые возможности для мошенников — совершать теперь цифровые «злоупотребления», манипулируя большим объемом данных, собранных в одном месте, активно используя уязвимости компьютерных систем:

➖удаляются или скрываются целые пласты операций;
➖совершаются действия под чужими логинами, удаляются логи, свидетельствующие о несанкционном доступе и «правке» данных после ввода;
➖поверх верного массива вводится новая информация;
➖отключаются «вшитые» контрольные функции и т.д.

И «глаз орла» уже неэффективен в таком массиве данных. Они специально искажены, да и сам «глаз» смотрит не туда, обманывая своих пользователей.

Для эффективной борьбы нужна смычка функций информационной и экономической безопасности, что пока окончательно не произошло даже в самых крупных и передовых хозяйствующих субъектах. Необходимо «подружить» DLP- и SIEM-системы с работой программ по автоматизации индикаторов мошенничества.

↖️ О том, как это сделать, — в нашей новой статье на сайте и нашем ближайшем вебинаре. Успейте зарегистрироваться!

🔥 Друзья, напоминаем о вебинаре

Сегодня в 16:00 МСК мы поговорим о том, как автоматизировать защиту бизнеса от корпоративного мошенничества.

На вебинаре вы узнаете:

➖ Как работают схемы корпоративного мошенничества и как их типизировать?
➖ Какие существуют современные средства выявления злоупотреблений?
➖ Как автоматизировать контроль в основных бизнес-процессах?
➖ Что делать после выявления мошенничества?
➖ Как минимизировать правовые и уголовные риски?

🎯 Вебинар открыт для всех и будет полезен широкому кругу лиц, интересующихся проблемами мошенничества и правовых рисков в бизнесе.

↖️ Смотрите прямо сейчас!

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

⚡️Налоговики начали считать недоимки по НДС «по разрывам»

После активного контента по антифрод-тематике хотим вновь вернуться к теме налогов. Тем более есть очень интересный повод: мы получили на анализ решение, где налоговики посчитали недоимку по НДС «по разрывам».

Не так давно мы уже рассказывали вам о нашем взгляде на налоговую реконструкцию по НДС, основанную на «разрывах», выявляемых налоговым органом по данным АСК НДС-2, при этом сами же налоговики являются противниками такого подхода, и мы рассказывали, почему.

Со своей стороны, мы всегда используем детальное описание инспекторами цепочек НДС (а гораздо лучше — их первоисточника, самих выгрузок АСК НДС-2, если они есть в материалах проверки) для реконструкции по НДС, а также для доказывания того, что если и можно вменить «разрывы» налогоплательщику, то не больше чем в доле, приходящейся на него.

И вот буквально на днях, изучая очередное решение налогового органа, мы смогли убедиться в правильности такого подхода, который стали применять и сами проверяющие.

🔥Что мы увидели?

Согласившись с возражениями налогоплательщика относительно реальности поставки товара от одного из спорных контрагентов, инспекцией была исключена недоимка по налогу на прибыль по такой сделке, при этом в части уточнения своих требований относительно недоимки по НДС проверяющими справедливо было указано, что сумма НДС по фактическим затратам принимается ими в полном объеме, а вот оставшуюся часть «разрывов», сформированную плохими вычетами контрагента 1-го звена, посчитали пропорционально доле налогоплательщика в общем объеме реализации спорного поставщика.

Мы абсолютно согласны с позицией инспекции по данному эпизоду: примененный в решении подход к расчету налоговых доначислений еще раз подтверждает, что:

1️⃣налоговая реконструкция по разрывам, приходящимся на долю налогоплательщика, реальна и возможна;
2️⃣налоговики прекрасно понимают, о чем идет речь, когда им предоставляют обоснованный расчет по НДС, и сами готовы проводить реконструкцию «по разрывам»;
3️⃣разница между реконструкцией по НДС и налогу на прибыль обусловлена экономической природой НДС как косвенного налога, и мы не можем это игнорировать.

⚖️Суды на стороне бизнеса

Суды уже давно принимают налоговую реконструкцию по НДС «по разрывам» даже без первичных документов, если поставка товара не оспаривается. В подтверждение этому совсем свежим Постановлением 9-го ААС от 29.05.2025 по делу ООО «Полимедиа» (мы также писали о нем тут) решение суда 1-й инстанции (в пользу налогоплательщика) оставлено без изменений.

Как вам такие налоговые тренды? Делитесь своей практикой по налоговым спорам с реконструкцией по НДС в комментариях.

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес #честноемнение@ficenter

✏️ Построение эффективной системы противодействия мошенничеству в российских компаниях

23 мая на дискуссии в бизнес-школе МИРБИС эксперты обсудили корпоративные механизмы защиты от экономических злоупотреблений.

Сергей Ефимов принял активное участие в дискуссии, рассказал о современных методах противодействия экономическим злоупотреблениям в бизнесе, показал, как работает поиск аномалий, возможно, свидетельствующих о мошенничестве в учетной информации.

Подробнее о мероприятии в обзоре Адвокатской газеты.

⚡️Хотим поблагодарить МИРБИС за возможность обсудить актуальные проблемы мошенничества в российских компаниях и поделиться опытом команды fi.center.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

Как эффективно использовать экспертов в налоговых спорах и в защите по делам об уклонении от уплаты налогов?

Налоговый орган хорошо прокачал свои цифровые технологии и быстро определяет, кто будет платить, а кого квалифицировать как сомнительного контрагента, кто реальный, а кто номинальный директор и какие связи у сотрудников с внешним миром (обработка АСК НДС-2, выписки, все доступные госбазы данных). Однако зачастую «око» пока видит в черно-белых оттенках. Если же углубиться более предметно в собранную «цифровую» фактуру, она на поверку может оказаться очень спорной и даже тенденциозной.

О том, как использовать против «цифровых» технологий налогового органа специальные знания расскажем на вебинаре.

📘 В рамках вебинара будут рассмотрены следующие направления:
1. Топ налоговых споров, где полезно привлечение специалистов и экспертов
2. Как налоговый орган использует экспертизу и как от нее защититься?
3. Основные виды наиболее востребованных специальных знаний в налоговых спорах
4. Как снизить требования налоговой: применение налоговой реконструкции и роль налоговой экспертизы
5. Налоговая экспертиза в уголовных делах: как «исходные данные» от следователя превращаются в необоснованные экспертизы
6. Как оспаривать необоснованные экспертизы: возможности привлечения специалистов и эффективные стратегии

👥 Спикеры:
➡️ Анастасия Руднева, руководитель отдела финансово-экономических экспертиз fi.center, более 16 лет в экономической экспертизе.

Специализация:
• Финансово-экономические экспертизы;
• Налоговая реконструкция;
• Налоговые преступления;
• Незаконное предпринимательство.

➡️ Елена Павлишина, заместитель руководителя отдела налоговой реконструкции fi.center, более 19 лет работы в экономической экспертизе.

Специализация:
• Налоговая реконструкция;
• Сопровождение налоговых проверок;
• Экспертное сопровождение защиты по налоговым преступлениям;
• Бухгалтерские экспертизы.

🗓 26 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

↖️ Регистрация

🔬 Тонкости налоговой реконструкции

На первый взгляд, в реконструкции все просто: убираем «минус» от плохих сделок и добавляем «плюс» по реальным расходам. Но практика показывает, что налоговики и бизнес смотрят на эту формулу совсем под разным углом. И то, что налогоплательщик считает реконструкцией, инспектор расценивает как креативный способ уклонения от налогов.
Ведь основная цель проведения налоговой реконструкции – это снижение претензий налоговиков. И при правильной реализации данного инструмента защиты, недоимка может быть снижена на сотни миллионов и даже пару миллиардов (да-да, у нас было и такое).

👤 Кто будет делать расчет?

Конечно же, Налоговый орган в ходе проверки должен учитывать каждый ваш оправдательный документ и пересчитывать доначисления в пользу налогоплательщика. Но у Инспекции совсем другой взгляд на то, кто здесь «должен» бюджету. Поэтому, в большинстве случаев, налоговая реконструкция – это инициатива налогоплательщика, и на данном этапе крайне важно понимать, какие подходы к «раскрытию реальности следок» налоговая точно готова будет рассмотреть, а какие ошибки гарантированно приведут к поражению в споре.

🧨Реконструкция как экзамен: топ-5 ошибок

Пока будущие наши инспектора, бизнесмены, юристы и экономисты по всей стране сдают свои ОГЭ и ЕГЭ, точно зная азы про то, что «две помарки – ошибка», мы тоже считаем, что провести правильную реконструкцию – это не меньше, чем сдать экзамен на хорошую оценку. А значит и ошибки тут практически не допустимы.

Анализируя практику налоговых споров и наш опыт в проведении налоговой реконструкции, мы выделили топ-5 очевидных (и не совсем) ошибок, которые чаще других совершаются при подготовке налоговой реконструкции:

1️⃣предоставление таблиц с контррасчетом налогов без документов
2️⃣ предоставление документов без итогового контррасчета по налогам
3️⃣ некорректно составленный товарный баланс
4️⃣ применение расчетного метода в реконструкции по НДС
5️⃣ несвоевременность предоставления контррасчета с налоговой реконструкцией

Подробнее о каждой из них мы поговорим с Вами и разберем на нашем вебинаре 26 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес

Как специальные знания помогают в налоговых спорах❓

Общая установка в стране — «налоги платить надо». Если Налогоплательщик не захотел добровольно побуждаться и уточняться, то в бой вступает тяжелая артиллерия — «налоговая проверка». Налоговые органы, спору нет, развиваются, особенно в цифровом плане — использовании электронных ресурсов, проработке доказательств. Однако зачастую эти ресурсы используются с целью «напугать, чтоб заплатили», а не углубиться окончательно в фактуру, которая на поверку может оказаться очень спорной.

Налоговые органы не принимают первичные документы по формальным причинам — столешницу назвали крышкой, путают бенефициаров налогового разрыва, ориентируясь на тех, кто может сейчас заплатить, достаточно карикатурно записывают в технички самых разных контрагентов, даже тех, которые бывают в 10 раз крупнее Налогоплательщика, видят дробление в производственных цепочках, становятся строителями и убеждают, что для строительства дома столько арматуры не требуется, становятся технологами и устанавливают, что для производства бетона не нужен цемент, становятся почерковедами и криминалистами и устанавливают подделки в документах и т. д.

Факты, требующие применения специальных знаний, зачастую глубоко не прорабатываются в налоговом споре, поскольку ни налоговый орган, ни налогоплательщик не привлекают экспертов. Существуют целые блоки вопросов, которые в налоговом споре на самом деле невозможно установить без помощи экспертов, однако налоговый орган становится таким экспертом сам или приглашает «своих» специалистов.

Вместе с тем налоговый орган достаточно часто приходит к сомнительным и необоснованным выводам, которые неплохо было бы перепроверить при помощи независимых экспертов:

➖ о сомнительности в объемах поставок товаров, работ, услуг, их стоимости и качества;
➖ о выполнении работ силами самого налогоплательщика;
➖ о возможности произвести объем продукции без ресурсов;
➖ о создании всех документов на одном компьютере;
➖ о подделках в документах и пр.

Все эти блоки вопросов раскрываются через постановку экспертам соответствующих задач, решая которые эксперты могут определить:

1️⃣рыночную стоимость товаров, работ, услуг, иные задачи оценочной экспертизы;
2️⃣фактический объем СМР, других видов работ, иные задачи строительно-технических и технологических экспертиз;
3️⃣технологические параметры, необходимые для производства продукции, выполнения работы;
4️⃣наличие/отсутствие подделок в документах, иные задачи криминалистических экспертиз;
5️⃣изменения в электронных документах, иные задачи е-дискавери и компьютерной криминалистики.

На примерах реальных кейсов наши эксперты Руднева Анастасия и Павлишина Елена 26 июня подробнее на вебинаре расскажут, как использовать против «цифровых» технологий налогового органа специальные знания.

#вебинар@ficenter #специальныезнания@ficenter #ficenter #Налоги #Бизнес

🔥Оспаривание суммы ущерба по налоговому преступлению: как помогают специальные знания

Сегодня расскажем об одном интересном деле по налоговому преступлению, где нашему специалисту удалось донести до суда необходимость учета результатов налоговой реконструкции, по которой налогоплательщиком уже был полностью возмещен ущерб в рамках налогового спора. Причем размера этого ущерба не хватало на квалификацию по части 2 ст. 199 УК РФ

Каким же образом такое дело дошло до уголовного суда и почему без участия специалиста не удавалось убедить суд в отсутствии оснований для уголовного наказания❓

Налогоплательщик закупал парфюмерно-косметическую продукцию для перепродажи у ряда контрагентов. В ходе проведения ВНП налоговым органом были полностью исключены операции с одним из спорных контрагентов. При этом, установленные налоговые разрывы по НДС приходились далеко не на весь объем поставок, а лишь на небольшую часть, взаимозависимости между налогоплательщиком и спорным контрагентом не было. Возражения налогоплательщика по неправомерности доначислений по операциям без налоговых разрывов учтены не были, и решение налогового органа было принято с учетом полного обнуления спорных затрат в налоговой базе по налогу на прибыль и вычетов по НДС🤷‍♂️

Налогоплательщик не согласился с такой позицией и обратился в суд с проведенной налоговой реконструкцией по разрывам по НДС. В результате рассмотрения налогового спора в суде, суд встал на сторону налогоплательщика и признал незаконным доначисления инспекции в размере, превышающем налоговые разрывы в цепочках уплаты НДС. По налогу на прибыль объем спорных затрат, подлежащих исключению из налоговой базы, также был определён исходя из соответствующей суммы налоговых разрывов по НДС. Решение суда первой инстанции устояло в апелляции и кассации. Налогоплательщик полностью погасил всю недоимку.

Тем временем, шло предварительное следствие по уголовному делу по ст. 199 УК РФ в отношении гендира налогоплательщика.

Следствие никак не учитывало доводы по налоговым разрывам и ориентировалось только на сумму недоимки, определенную в решении налогового органа. Ни постановление суда первой инстанции, ни постановление апелляции и кассации следователя не убедили. Дело шло своим ходом, в отрыве от той реальности, которая была при разрешении налогового спора. Проведенная судебная экспертиза экспертом СК полностью повторила Решение налогового органа. Эксперта судьба налогового спора в арбитраже тоже никак не интересовала⚖️

Наши специалисты были привлечены на стадии судебного следствия для рецензирования заключения судебной экспертизы. В суде удалось расставить все точки над «i» и донести суду некорректность подхода эксперта СК и необходимость учета результатов налоговой реконструкции, принятой по результатам разрешения налогового спора.

Налоговый спор в арбитраже и уголовный процесс по ст. 199 УК РФ – это довольно разные реальности, со своими «законами» жанра, и зачастую даже обоснованную позицию защиты в уголовном процессе донести до следствия и суда довольно сложно. Сложно, но все-таки можно: главное - делать это доступно и профессионально❗️

Об эффективных стратегиях привлечения специалистов для оспаривания налоговых экспертиз в уголовном процессе подробнее расскажем на вебинаре 26 июня в 16:00 по МСК (уже завтра!)

#налоги #бизнес #уголовноедело #налоговаяреконструкция #реальныйкейс

🔥 Друзья, напоминаем о вебинаре

Сегодня в 16:00 МСК мы поговорим о том, как использовать экспертов в налоговых спорах и в делах об уклонении от уплаты налогов.

На вебинаре вы узнаете:

➖ Топ налоговых споров, где полезно привлечение специалистов и экспертов
➖ Как налоговый орган использует экспертизу и как от нее защититься?
➖ Основные виды наиболее востребованных специальных знаний в налоговых спорах
➖ Как снизить требования налоговой: применение налоговой реконструкции и роль налоговой экспертизы
➖ Налоговая экспертиза в уголовных делах: как «исходные данные» от следователя превращаются в необоснованные экспертизы
➖ Как оспаривать необоснованные экспертизы: возможности привлечения специалистов и эффективные стратегии


🎯 Вебинар открыт для всех и будет полезен широкому кругу лиц, интересующихся вопросами налогового и уголовного права, оспариванием решений налоговых и правоохранительных органов

↖️ Смотрите прямо сейчас!

#вебинар@ficenter #специальныезнания@ficenter #ficenter #Налоги #Бизнес