Где ИП в декларации по УСН отражать стоимость патента при утрате права на ПСН?
https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4833/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП совмещал ПСН и УСН. В течение года право на применение патентной системы налогообложения утрачено. В каком разделе декларации по УСН необходимо указать уплаченную сумму налога при ПСН (стоимость патента)?

✅ Ответ: Согласно п. 7 ст. 346.45 НК РФ, сумма налога при УСН за налоговый период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН за 2024 год утвержден приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ (далее – Порядок).

При применении УСН "доходы" сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету в соответствии с п. 7 ст. 346.45 НК РФ, указывается по строке 101 раздела 1.1 декларации по УСН.

Этот показатель участвует в расчете суммы налога, подлежащей доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, по строке 100 раздела 1.1 декларации по УСН.

При применении объекта налогообложения "доходы минус расходы" сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету в соответствии с п. 7 ст. 346.45 НК РФ, указывается по строке 101 раздела 1.2 декларации по УСН.

Этот показатель учитывается при расчете:

● суммы налога, подлежащей доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (строка 100 раздела 1.2);
● суммы минимального налога, подлежащей уплате за налоговый период (строка 120 раздела 1.2).

Как ИП на УСН «доходы минус расходы» отразить в книге учета фиксированные взносы

С 2025 года изменились правила учета расходов в виде фиксированных взносов. Теперь факт уплаты роли не играет.

Раньше факт уплаты не имел значения только для вычета при УСН «доходы». Теперь и при доходно-расходной упрощенке можно включать взносы ИП в расходы, даже если они не уплачены.

В этой связи в графе 2 раздела 1 книги учета доходов и расходов в отношении таких взносов ИП вправе указывать дату – последнее число отчетного (налогового) периода.

Номер первичного документа в этом случае указывать не надо.

Пример заполнения книги в части взносов приводит региональное УФНС.

При этом учтенные таким способом страховые взносы не подлежат повторному отражению (учету) в книге после их уплаты.

Минэкономразвития России (VK)

2,7 млн — столько индивидуальных предпринимателей и самозанятых до 25 лет работают по всей России

Это 6% от общего числа предпринимателей в стране и максимальное значение с 2019 года. Именно молодые люди являются генераторами инноваций, новых технологий и нестандартных подходов к решению задач.

➡️ Так, например, GERASIMOV Recycle перерабатывает полиэтиленовые пакеты в обложки на паспорт, дождевики, косметички, брелоки и сумки-шоперы. Какие экоизделия получаются, увидите на картинке.

📊Молодёжь активно осваивает разные сферы бизнеса — от интернет-торговли и рекламы до ресторанов и доставки продуктов.

Как помогаем росту молодёжного предпринимательства?
Например, это гранты, которые можно получить:
🔘 в Фонде содействия инновациям — до 1 млн ₽ по программе Студенческий стартап, до 4 млн ₽ — по программе Старт
🔘 в Президентском фонде креативных индустрий для проектов из сферы ИТ и КИ
🔘 от Минсельхоза по программам Агростартап (до 8 млн ₽) и Агротуризм (от 3 млн до 10 млн ₽) в зависимости от суммы софинансирования
🔘 субсидии до 350 тысяч ₽ по программе социального контракта

Знания — сила
Образовательную поддержку бизнес-молодёжи оказывают в центрах Мой бизнес в 88 регионах страны.

✅ Здесь молодые предприниматели могут получить квалифицированную консультацию на всех этапах развития бизнеса, пройти тренинги, курсы, арендовать место в коворкинге или бизнес-инкубаторе на льготных условиях.

⚖️ Как бизнес заплатил 20 миллионов рублей за «неправильных» ИП

В компанию-дистрибьютор пришла выездная налоговая проверка. Инспекторы выяснили: ИП, с которыми сотрудничала компания, фактически выполняли трудовые функции. Итог — почти 20 млн рублей доначисленных налогов, пени и штрафов.

Как работала схема

Оформлять работников как ИП вместо того, чтобы заключать трудовой договор — схема, которая хорошо известна налоговым инспекторам. Так компании экономят на налогах.

Если компания берет человека в штат, она платит за него налоги: 13% НДФЛ и до 30% страховых взносов. Для малого бизнеса это серьезные расходы. А если заключить договор с ИП, налогов нет — бизнес просто оплачивает услуги. И есть еще один плюс — увольнение. Трудовой договор требует официального расторжения, а с ИП проще: достаточно уведомить, что услуги больше не нужны.

Сотрудничество компании с ИП как с сотрудником имеет свои особенности. ИП нередко работает на упрощенной системе (УСН), где налог 6% плюс фиксированные страховые взносы — и чтобы сотрудник не потерял в доходе, работодатель часто компенсирует разницу. Более того, компания зачастую берет на себя его бухгалтерию: считает доход, сдает отчетность, следит за сроками уплаты налогов.

Такой схемой пользовалась и компания — дистрибьютор фильтров для воды, зубной пасты и удобрений. В пяти регионах у нее было всего два штатных сотрудника — генеральный и исполнительный директор. Все остальные функции — логистику, бухгалтерию, продажи, склад — выполняли ИП.

Документы выглядели безупречно: гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Но выездная проверка налоговой инспекции заподозрила схему. Налоговики запросили договоры, акты, кассовые документы, допросили ИП — и сложили все кусочки пазла. Ситуация была очевидной: компания пыталась сэкономить на налогах, оформляя сотрудников как «независимых подрядчиков». В итоге инспекция переквалифицировала договоры в трудовые по п. 3 ч. 2 ст. 45 НК.

Какие признаки трудовых отношений нашла налоговая

ФНС выявила ряд признаков, которые указывали на фиктивность договорных отношений.

● Постоянные объявления о вакансиях. Компания четыре года размещала объявления о найме сотрудников с режимом работы «полная занятость» — но официально трудоустроила только двух человек.
● Массовая регистрация ИП перед началом работы с компанией. Многие «предприниматели» получили статус ИП буквально за несколько дней до заключения договора, а после расторжения контрактов сразу же снимались с учета. То есть открыть ИП — это было условием трудоустройства.
● Идентичные договоры. Все соглашения с ИП были шаблонными, без индивидуальных условий, с единым принципом нумерации — это указывало на то, что проекты договоров создавались одним лицом.
● Контроль со стороны компании. ИП не могли свободно выбирать клиентов и подчинялись внутренним регламентам компании: у всех них был график рабочего времени, отпуска. Многие ездили в командировки — а некоторые даже прошли за счет компании курсы повышения квалификации. И кстати: в регистрационных листах обучающиеся указали компанию постоянным местом работы — что еще раз подтвердило зависимость ИП от компании.
● Отсутствие расходов на предпринимательскую деятельность. У «предпринимателей» не было трат на аренду офисов, рекламу, продвижение, оборудование, персонал. Основные расходы покрывались за счет компании-работодателя — как это и происходит в нормальных трудовых отношениях.
● Совпадение IP-адресов. Электронные письма, банковские операции и отчеты с ИП отправлялись с тех же IP-адресов, что и корпоративная почта компании. Значит, ИП постоянно работали в офисе компании.
● Регулярные выплаты как зарплата. Несмотря на то, что договоры предусматривали оплату за выполненные работы, расчеты проходили стабильно раз в месяц в определенную дату. Больше того: по банку платежи часто проходили именно с пометкой «зарплата».
● Использование корпоративных ресурсов. «Подрядчики» пользовались служебными телефонами, офисной техникой и даже корпоративными печатями компании.

Все эти факторы позволили ФНС сделать вывод, что компания скрывало трудовые отношения под видом гражданско-правовых договоров.

Сколько в итоге заплатит компания

Результаты проверки оказались для бизнеса катастрофическими. За три года работы по схеме с ИП компании доначислили:

● 8 140 543 рублей страховых взносов,
● 5 123 899 рублей НДФЛ,
● 280 393 рублей и 3 259 416 рублей штрафов за неуплату налогов.

Кроме того, инспекторы выявили недоплату налога на прибыль, но это уже отдельная история. А на всю сумму недоимки начислили пени — 6 199 958 рублей.

В общей сложности доначислено почти 20 миллионов рублей. В попытке оспорить претензии компания обратилась в суд — но и арбитражный, и кассационный суды поддержали налоговиков. Все эти деньги компании придется выплатить.

Как работать с ИП и самозанятыми без риска

Бизнес может свободно привлекать подрядчиков — но важно, чтобы сотрудничество не маскировало трудовые отношения. Вот несколько принципов, которые помогут избежать проблем:

● Договор должен быть «на результат», а не на процесс. Укажите конкретные задачи, сроки и критерии приемки. Например, в договоре с экспедитором прописывается перевозка груза из пункта А в пункт Б в указанную дату — без постоянного графика и рабочих смен. Если вам нужно сотрудничать с ИП, пусть они работают на проектной основе, а не выполняют ежедневные рутинные задачи в офисе.
● Исполнитель не должен подчиняться внутреннему распорядку компании. Он не участвует в собраниях сотрудников, не получает выговоров и премий. Если человек ежедневно посещает офис, подчиняется приказам, получает стабильную оплату и не работает с другими заказчиками — это сотрудник, а не подрядчик.
● У подрядчика должны быть свои ресурсы. Рабочее место, автомобиль, инструменты, расходные материалы — все это обеспечивает себе сам исполнитель, а не компания.
Налоговые и бухгалтерские вопросы подрядчик решает сам. Бизнес не контролирует его налоговую отчетность и не компенсирует страховые взносы.
Не экономьте на налогах незаконными методами. Налоговики с каждым годом становятся внимательнее. Если схема «сотрудничества» с работником кажется слишком хорошей, чтобы быть правдой — скорее всего, так и есть.

И помните: формальные документы не спасут, если реальность говорит об обратном. Даже если у вас идеальные договоры с подрядчиками, налоговая будет анализировать фактическую деятельность.

В ГД одобрили законопроект о наказании за незаконную регистрацию в качестве ИП

24 марта. /ТАСС/. Комитет Госдумы по госстроительству и законодательству рекомендовал палате парламента принять в первом чтении законопроект № 810023-8 о введении уголовной ответственности за незаконную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и незаконное использование документов для указанной цели.

Документ внесло в Госдуму в декабре 2024 года правительство РФ. Изменения предусмотрены в статью 173.1 Уголовного кодекса РФ (незаконное образование юридического лица). Законопроектом предлагается распространить санкцию первой части указанной статьи на случаи незаконной регистрации физлица в качестве ИП. За подобное преступление будет грозить штраф в размере до 300 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на тот же срок.

В примечании к статье предлагается указать, что лицо, впервые совершившее преступление, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало расследованию этого преступления.

Действие статьи 173.2 Уголовного кодекса РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица) предлагается распространить и на случаи незаконного использования документов для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, будет грозить наказание в виде штрафа до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 240 часов, либо исправительные работы на срок до двух лет.

Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, для аналогичных целей предлагается наказывать штрафом до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

В пояснительной записке указано, что индивидуальные предприниматели наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юрлица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании. "В силу указанной особенности реквизиты индивидуальных предпринимателей широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств", - следует из документа.

Т-банк: число ИП в возрасте от 14 лет до 21 года за 5 лет выросло почти в 3 раза

Количество индивидуальных предпринимателей в возрасте от 14 лет до 21 года в период с 2020 по 2024 год выросло на 196%. Об этом говорится в результатах исследования бренд-медиа Т-банка "Бизнес-секреты" в рамках аналитического проекта T-Data, которое есть в распоряжении ТАСС.

Также, по данным исследования, среди всех ИП бизнес до совершеннолетия открывает меньшинство - их доля среди всех ИП за последние пять лет не превышала 0,2%. Большинство начинает свое дело с 18 лет (10,91% среди всех ИП).

При этом среди предпринимателей, открывших бизнес в 2022 году, в первый год закрыли свое дело 20% предпринимателей в возрасте до 21 года. В то время как в выборке предпринимателей старше 22 лет доля закрытий в первый год составила 10%. В течение двух лет закрывается еще больше бизнесов - 43% в выборке предпринимателей до 21 года и 25% в выборке ИП старше 22 лет.

В результатах исследования также отмечается, что 57% предпринимателей в возрасте от 14 до 21 года включительно удается сохранить бизнес более двух лет. Доля таких ИП более старшего возраста - 75%.

Самая популярная отрасль среди юных предпринимателей - e-commerce (24% от всех регистраций ИП в возрасте до 21 года). На втором месте - розничная торговля (13%). Строительство и ремонт - третья по популярности сфера, там зарегистрировано 8% новых ИП возрастом до 21 лет, и она меньше интересует юных предпринимателей по сравнению с более взрослым сегментом.

В каких случаях ИП на ПСН должен заплатить налоги по общей системе?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/494042/hdoc

ИП вправе применять ПСН по видам деятельности, перечни которых устанавливают субъекты РФ (см. подробнее здесь). При этом нужно соблюдать ограничения по размеру дохода (60 млн руб.) и численности работников (15 человек) (см. статью).

По деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН или ЕСХН (п. 10 ст. 346.6, п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Если ИП не совмещает ПСН с другими спецрежимами, то с дохода вне рамок ПСН нужно заплатить НДФЛ. Так, ИП на ПСН обязаны пересчитать налоги по общей системе налогообложения (в т. ч. НДС, см. статью) в следующих случаях.

● При реализации коммерческой недвижимости (ст. 214.10 НК РФ). Например, ИП на патенте ведет розничную торговлю в магазинах. Один из них он продает. Выручку от продажи магазина необходимо отразить в декларации по форме 3-НДФЛ. При этом доход можно уменьшить на сумму фактических расходов на приобретение недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
● При продаже автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности. Отметим, налог платить не нужно, если машиной владели более 3 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
● Перерыв в работе на патенте. Например, ИП взял патент на 3 месяца, потом по каким-то причинам пропустил два месяца и снова взял патент на 7. За перерыв в 2 месяца необходимо отчитаться по общему режиму. Если дохода не было, представляются нулевые декларации по форме 3-НДФЛ.
● Получение доходов, не подпадающих под патент. Например, ИП ведет розничную торговлю и применяет по этому виду деятельности патентную систему. В какой-то момент решено провести несколько оптовых продаж. В этом случае доходы от оптовой торговли облагаются по общему режиму. Исключение – продажа оптом произведенной на ПСН продукции.
● Утрата права на применение ПСН в связи с:
- превышением порога по доходам в 60 млн руб.,
- превышением численности работников (более 15 человек),
- нарушением иных условий применения ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Документ: Информация ФНС России от 19.03.2025

ИП может не пустить налоговиков для осмотра помещений
https://www.buhgalteria.ru/news/ip-mozhet-ne-pustit-nalogovikov-dlya-osmotra-pomeshcheniy.html

Осмотр помещений и территорий налогоплательщиков является одной из форм налогового контроля (п.1 ст.82 НК РФ). Но, налоговики могут проводить осмотр только в исключительных случаях. Один из них указан в абзаце 5 пункта 1 статьи 92 НК РФ. В нем говорится о праве ИФНС провести осмотр в случае неисполнения организацией в течение 10 дней решение о взыскании налоговой недоимки, размер которой превышает 1 млн рублей.

Однако, нормы пункта 1 статьи 92 НК НФ не распространяется на ИП, речь идет только об организациях.

ИП не поименованы в качестве субъектов, в отношении которых налоговым органам разрешено проводить осмотры их помещений по причине непогашенной налоговой недоимки.

Помещения, которыми владеют ИП, налоговики не могут осматривать из-за наличия и у него налоговых долгов.

Когда ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество

ФНС пояснила, что когда индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество.

В своем сообщении ведомство отмечает, что ИП на УСН освобождены от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности.

Для применения льготы ИП может направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период.

При этом НК РФ не содержит исчерпывающий перечень таких сведений. Как пояснила ФНС, к ним могут относиться договоры продажи, аренды объектов недвижимости, составленные в соответствии с положениями ГК РФ, документированные оферты, направленные на заключение таких договоров, акты приема-передачи имущества и т.п.

Недвижимость может быть признана используемой в предпринимательской деятельности уже при проведении подготовительных мероприятий, связанных с ней, например, при проведении ремонта помещения. «Льгота распространяется и на случаи, когда назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его применения в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях», - отметили в ФНС.

Налоговый орган после рассмотрения заявления направит ИП уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления.

В случае если ИП не подаст в налоговый орган заявление на льготу или не сообщит об отказе от нее, налоговый орган может предоставить льготу в одностороннем порядке на основании собственных сведений. При этом льгота будет предоставлена с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло на нее право.

Не подпадают под освобождение от налога на имущество объекты недвижимости, включенные в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.

⚖️ Суд взыскал рекордную сумму за подмену трудовых отношений гражданскими
https://www.v2b.ru/2025/03/28/sud-vzyskal-rekordnuu-summu-za-podmenu-trudovyh-otnosheniy/

Компания, управляющая физкультурно-оздоровительным комплексом, нарушила закон, заключив договоры гражданско-правового характера (ГПХ) вместо трудовых договоров с тренерами. Суд постановил взыскать с организации более 28 млн рублей страховых взносов и НДФЛ.

Проверка показала, что перед подписанием договоров тренеры массово регистрировались как индивидуальные предприниматели (ИП). По их словам, это было обязательным условием для сотрудничества. Однако фактические условия работы говорят о наличии трудовых отношений. Тренеры выполняли обязанности только на территории компании, использовали её оборудование и помещения, не несли расходов на аренду или обслуживание инвентаря. Оплата поступала регулярно, независимо от результатов работы.

Налоговая служба расценила такую схему как попытку искусственного снижения налоговой нагрузки. В результате компании начислили задолженность по страховым взносам и НДФЛ, а также привлекли её к ответственности. Попытки обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе оказались безуспешными.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа изучил материалы дела и поддержал позицию налоговой службы. Суд подчеркнул, что замена трудовых договоров договорами ГПХ с целью получения налоговой выгоды является незаконной. Таким образом, организация должна выплатить сумму в размере более 28 млн рублей.

‌Как упрощенцу отказаться от спецрежима, чтобы «обелить» свой бизнес в рамках налоговой амнистии
https://www.v2b.ru/2025/03/28/kak-uproschentsu-otkazatsya-ot-spetsrezhima-chtoby-obelit-svoy-biznes/

Чтобы сэкономить на налогах, бизнесмены нередко используют незаконные схемы, в том числе схемы дробления бизнеса. Для этого они создают несколько подконтрольных фирм или ИП, между которыми распределяют выручку и ресурсы, чтобы соблюсти условия для применения спецрежимов.

Незаконные схемы налоговики выявляют в ходе проверок, объединяют доходы подконтрольных предприятий и доначисляют налоги. Как правило, общая сумма доходов всех участников схемы превышает лимиты для упрощенки, поэтому инспекторы начисляют налоги на прибыль и добавленную стоимость.

С 12 июля 2024 года заработала налоговая амнистия для нечестных бизнесменов, занижающих свои налоговые обязательства с использованием схем дробления. Закон № 176-ФЗ позволяет им не платить начисленные в ходе проверки налоги, пени и штрафы. Но есть условие: коммерсанты должны «обелить» свой бизнес, отказаться от схем дробления и честно платить налоги со всех полученных доходов. Амнистия распространяется санкции по проверкам за 2022 – 2024 годы, при условии, что в 2025 – 2026 годах незаконные схемы бизнесмены не использовали.

В большинстве случаев отказ от дробления бизнеса приводит к утрате права на УСН. В общем случае, чтобы перейти на иной режим налогообложения с начала следующего года, бизнесмен должен до 15 января этого года уведомить инспекцию.

В письме № СД-4-3/3006@ от 21.03.2025 ФНС предложила три варианта, как отказаться от УСН в целях «обеления» бизнеса:

● традиционным способом, подав уведомление об отказе от УСН до 15 января;
● не подавать уведомление, а представить декларацию по прибыли, в которой на листе 2 и приложении к нему указать в реквизите «признак налогоплательщика» — 01, а в строке «номер документа» — 0/99999;
● подать декларацию по прибыли, не заполняя в ней вышеуказанные реквизиты, но представив пояснительную записку. Подавать уведомление по УСН в этом случае также не обязательно.

⚖️ Суд: компания заплатит 28 млн рублей за подмену трудовых договоров ГПД

Арбитражный суд поддержал налоговую инспекцию в споре с налогоплательщиком по вопросу переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые. Компания привлекала физических лиц по договорам ГПХ, а граждане по существу выполняли трудовые обязанности. По результатам налоговой проверки инспекция начислила налоги в сумме более 28 млн рублей (страховые взносы и НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент).

Суд округа, исследовав обстоятельства дела, согласился с позицией налогового органа. Физкультурно-оздоровительный комплекс заключил договоры возмездного оказания услуг с тренерами, которые непосредственно перед этим регистрировались в качестве ИП (это было условием заказчика для заключения договора). 

На что обратил внимание суд:

● оплата за оказываемые услуги поступала предпринимателям в одно и то же время независимо от результата работ;
● ИП не несли расходов на приобретение оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, на аренду помещений;
● все исполнители оказывали услуги только на территории и в помещениях заказчика на принадлежащем ему оборудовании. 

Суд выявил и иные обстоятельства существования трудовых отношений и поддержал решение налоговой инспекции о том, что компания с целью получения налоговой выгоды подменила трудовые договоры договорами ГПХ с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП непосредственно перед заключением договоров.

📄 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 13 января 2025 г. № Ф08-9274/24

ИП на ПСН ремонтирует транспортные средства: можно ли не применять ККТ

Некоторые ИП на ПСН могут не использовать ККТ. Рассказываем, относится ли ремонт транспортных средств к этому исключению.

Чтобы ИП на ПСН мог воспользоваться правом на неприменение ККТ, нужно, чтобы вид предпринимательской деятельности на патенте был указан в одном из подпунктов п. 2 ст. 346.43 НК, подпадал под исключения и был указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Вид деятельности «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» указан в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК.

Но этот подпункт не указан в п. 2.1 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. А значит, на переводимую на ПСН деятельность, указанную в пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, право на неприменение ККТ не распространяется.

ИП сменил место жительства: как теперь сдавать отчеты

Если ИП меняет место жительства, то и отчеты нужно сдавать по другому месту регистрации. Рассказываем, как это сделать.

Ситуация: ИП ведет бизнес и отчитывается по месту жительства. Однако физлицо переехало и зарегистрировалось в другом регионе. Как правильно сдавать отчеты в такой ситуации?

Если у ИП были работники, то до конца года нужно сдавать 6-НДФЛ по новому месту жительства. В нем нужно указывать прошлый ОКТМО. А в годовой расчет надо будет включить справки по работникам.

Всю отчетность ИП нужно сдавать РСВ в новую инспекцию. А вот извещать о смене жительства никого не надо, только в банк, если есть расчетный счет.

⚡️Под прицелом ФНС ваша апрельская отчетность!

Апрельская отчетность станет ключевым моментом для вашего бизнеса. Новые правила ФНС могут привести к проверкам, доначислениям и штрафам. Но у вас есть возможность избежать этого!

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса на масштабную онлайн-конференцию "Налоги по-новому 2025”

📅 Когда: 8 апреля 2025 | 10:00 (мск)

*✍️*Зарегистрируйтесь сегодня и получите подарок: Гайд для руководителя по налоговой реформе.

✅ На конференции и вы получите:
— Практические кейсы, основанные на реальных ситуациях
— Подробное руководство, как не попасть под пристальное внимание налоговиков и углубленные проверки
— Четкий план действий по спасению бизнеса после налоговой реформы

Количество бесплатных мест на конференцию ограничено!

*✍️*Зарегистрироваться >>>>

В 2026 году изменятся правила регистрации компаний и ИП в налоговой

Компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.

ФНС хочет изменить порядок постановки на учет и снятия с учета компаний, индивидуальных предпринимателей, а также граждан, которые не являются ИП. Об этом сказано на портале проектов нормативных правовых актов.

Налоговики планируют отказаться от свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе. Вместо этих документов подтверждением будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Ожидается, что новый порядок начнет действовать с 1 января 2026 года.

ИП на НПД вправе работать без кассы. Но если очень хочется с ККТ, то все равно не получится

Самозанятые предприниматели по закону имеют право не применять ККТ. Но некоторые все равно хотят приобрести кассу и зарегистрировать ее в ИФНС, подключиться к ОФД и работать с бумажными чеками.

В телеграм-чате ФНС служба разъяснила, что в кассовом чеке реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) — обязателен для передачи его в электронном виде. Значения этого реквизита установлены таблицей 6 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Значение «Налог на профессиональный доход» приказом не предусмотрено.

Поэтому при всем желании ИП на НПД не могут (возможно пока) работать с кассой.