О том, как челябинский ЦТО страховые взносы себе оптимизировал

Налоговый орган полагает, что IT-компанией (ООО ИТ-Мастер) не соблюдены условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам в связи с необоснованным включением в состав профильных доходов по договору на техническое обслуживание ККТ.

Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию налогового органа обоснованной.

В рамках спорного договора оказывались услуги не по разработке и сопровождению программного обеспечения, а услуги по профилактическому осмотру ККТ, чистке загрязнений, смазке трущихся соединений, т. е. работы, предусмотренные изготовителем для конкретной модели ККТ и др.

Поименованные обстоятельства не делают возможным квалификацию таких работ в рамках адаптации программного обеспечения, обеспечивающих работу ККТ.

В свою очередь интеграция и адаптация программного обеспечения были выполнены налогоплательщиком в рамках иного договора оказания услуг.

Основанием для доначисления страховых взносов послужил вывод инспекции о несоблюдении обществом "ИТ Мастер" условий для применения пониженного тарифа страховых взносов в проверяемом периоде в связи с необоснованным включением в состав "профильных" доходов, полученных по виду деятельности, предусмотренному подпунктом 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), суммы доходов по договору на техническое обслуживание контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) от 01.05.2020 N ТОККТ/1, заключенному с обществом "Молл".

Материалы дела по ссылке

#ккт #суд #челябинск #налог #взнос #фнс
@ofd24

Госдума приняла в первом чтении законопроект, которым предусматривается введение уголовной ответственности за производство и оборот табачной и никотинсодержащей продукции без маркировки

Документ внесло в Госдуму в ноябре 2024 года правительство РФ.

Новым положением предлагается дополнить часть 5 статьи 171.1 Уголовного кодекса РФ (производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации).

Сейчас в ней предусмотрено наказание за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или продажу немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, а также немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, совершенные в крупном размере.

Максимальное наказание за такое преступление предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 120 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев.

Законопроектом предлагается распространить эти меры и на случаи производства и оборота табачной или никотинсодержащей продукции без маркировки или нанесения информации, предусмотренной российским законодательством.

Разработчики инициативы отмечают, что изменения будут способствовать предупреждению преступлений, связанных с производством и оборотом нелегальной табачной и никотинсодержащей продукции без маркировки. 

#маркировка #табак #никотин #укрф #нпа #госдума #ответственность
@ofd24

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в условиях современной экономики

28 Марта 2025 с 10:00 (МСК)

Спикер: начальник Управления оперативного контроля ФНС России Мальцев Владимир Григорьевич

В программе вебинара:

1. Роль режима НПД в сфере экономики, общества и рынка труда (преимущества самозанятости, общая статистика, переток из трудовых отношений, экономический эффект). 
2. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми (контрольная работа в части выявления нарушений, критерии, статистика выявления).
3. Роль бизнеса в развитии самозанятости (статистика по Партнерам проекта).
 
Участие бесплатное. регистрация обязательна.

#фнс #нпд #смз #самозанятые #мальцев
@ofd24

ФНС России сообщает: Пользователям касс БФР-112ФС необходимо привести ККТ в соответствие с законом

С 1 марта 2025 года экземпляры модели контрольно-кассовой техники «БФР-112ФС» изготовителя ООО «НТЦ Альфа-Проект» не соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Экземпляры данной модели пока можно по-прежнему применять, регистрировать и перерегистрировать – они не подлежат исключению из реестра контрольно-кассовой техники в связи с их несоответствием требованиям Федерального закона №54-ФЗ.

Однако пользователям необходимо привести их в соответствие с требованиями закона до 1 марта 2027 года.

В противном случае такие экземпляры будут сняты с регистрационного учета и исключены из реестра контрольно-кассовой техники.

Таким образом, пользователям рекомендуется учитывать указанный срок, чтобы используемые фискальные накопители отработали весь срок действия ключей фискального признака до 1 марта 2027 года.

#ккт #фнс #реестрккт
@ofd24

Минфин России о лицах, являющихся налогоплательщиками НДС, и о применении контрольно-кассовой техники

В письме приведены разъяснения Минфина по вопросам уплаты НДС физлицами и применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

В частности, указано, что физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, не являются плательщиками НДС.

Вместе с тем, при реализации товаров (работ, услуг) населению соответствующая сумма НДС включается в розничные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, сумма НДС не выделяется.

Кредитные организации при осуществлении банковских операций не применяют ККТ и, соответственно, выданный такой организацией платежный документ, подтверждающий факт банковской операции, не является кассовым чеком.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 25 февраля 2025 г. N 03-07-14/17775 О лицах, являющихся налогоплательщиками НДС, и о применении контрольно-кассовой техники

#минфин #ккт #чек #ндс #банк
@ofd24

Минпромторг РФ предлагает с 1 сентября 2025 года расширить перечень БАД, подлежащих маркировке, дополнив его новыми категориями товаров

Об этом говорится в соответствующем проекте постановления правительства РФ, разработанном Минпромторгом России.

В проекте также сообщается, что с 31 августа 2026 года предусмотрен запрет на оборот немаркированных БАД, произведенных или ввезенных в РФ до даты вступления в силу соответствующих обязательных требований.

В министерстве напомнили, что обязательная маркировка средствами идентификации отдельных видов биологически активных добавок к пище стартовала на территории России 1 сентября 2023 года.

#минпромторг #маркировка #честныйзнак #бад #нпа
@ofd24

В Киргизии нотариат интегрировали в систему ККМ – налоговики будут фиксировать платежи онлайн

Нотариат анонсировал интеграцию системы «Электронный нотариат» Минюста в систему контрольно-кассовых машин (ККМ) с 26 марта 2025 года.

Теперь все платежи, совершаемые нотариусами с использованием «Электронного нотариата», автоматически передаются в базу данных Налоговой службы в режиме реального времени.

С этого дня нотариусы освобождены от обязанности использовать ККМ.

Благодаря интеграции государство сможет лучше контролировать финансовые потоки, повысить налоговую дисциплину и сократить риски уклонения от уплаты налогов. Кроме того, для самих нотариусов процесс учета и отчетности станет проще и быстрее.

#киргизия #нотариат #ккм #международныйопыт
@ofd24

ФНС России сообщает: с 1 апреля будет действовать только один формат представления электронного счета-фактуры

1 апреля заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур.

Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ утверждены два приложения, одно из которых (приложение №2) действует до конца марта 2025 года.

Таким образом, 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно будет использовать только формат, описанный в приложении №1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.

Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать требование Налогового кодекса, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учёте в рамках налога на добавленную стоимость.

При этом если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат.

Ключевое значение играет дата выставления счёта-фактуры, зафиксированная оператором электронного документооборота в подтверждении даты отправки.

#сф #фнс #нпа #формат #эдо
@ofd24

Минцифры предложило правила расчета отчислений 3% дохода за интернет-рекламу

Это следует из проекта постановления правительства, опубликованного на портале проектов нормативных правовых актов.

Согласно предложению, отчисления должен уплачивать заключивший договор с рекламодателем.

В частности, если договор с рекламодателем заключил рекламный агент, тогда отчисления от вознаграждения должен уплачивать агент.

Отчисления должны быть уплачены не позднее пятого числа третьего месяца после окончания квартала, в котором получен доход.

При неуплате в течение 10 дней со дня получения уведомления недостающей суммы начинается процедура взыскания. Контролирующим ведомством назначается Роскомнадзор.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон , который обязывает распространителей онлайн-рекламы отчислять в федеральный бюджет по 3% дохода за квартал, в конце декабря 2024 г.

Нововведение затронет тех, кто распространяет рекламу для привлечения внимания потребителей, находящихся на территории России.

Отчисления не придется платить за рекламу на сайтах, которые принадлежат вещателям теле- и радиоканалов, а также информагентств.

Исключение коснется и рекламы на сайтах сетевых изданий, учредителями которых являются государственные или муниципальные органы.

Поправки вступают в силу с 1 апреля.

#минцифры #налог #реклама #нпа
@ofd24

С 25 марта по всей России наблюдаются массовые сбои в работе системы ЕГАИС

-Клиенты не получают накладные через ЕГАИС или получают с большими задержками;
-Невозможно получить RSA ключ ЕГАИС и ошибки при чтении МЧД;

Проблема затрагивает как розничные, так и оптовые организации, работающие с алкоголем.

По заявлению оператора, причиной сбоев стала неполадка в системе электропитания. При этом отмечается, что фиксация документов в ЕГАИС осуществляется в штатном режиме, однако возможны единичные задержки в обработке данных.

В данный момент также не работает сайт Росалкогольтабакконтроля.

Когда заработает в штатном режиме? Перед выходными это, пожалуй, главный вопрос)

upd. 10:00 по МСК - сайт Росалкогольтабакконтроля работает.

#егаис #сбой #рар #ddos
@ofd24

Онлайн-кассы: изменения в применении – вебинар с представителем ФНС России

Когда: 2 Апреля 2025 с 10:00 (МСК)

Кто: заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Сорокин А.А.

В программе вебинара:

1. Что поменялось в применении ККТ за последний год?
2. Зачем и как исправлять ошибки в применении ККТ?
3. Правоприменение законодательства о ККТ, что интересного?
4. Ответы на вопросы.

Участие бесплатное, регистрация обязательна.

#ккт #фнс #сорокин #уок
@ofd24

Массовой подмены трудовых отношений «наймом» самозанятых нет, заявили в ФНС России.

Введение налога на профессиональный доход существенно не повлияло на переток сотрудников из официального трудоустройства в самозанятые, в основном самозанятость работает на обеление трудовых отношений.

Об этом сообщил начальник управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев в ходе вебинара который мы анонсировали на прошлой неделе.

По его словам, статистика налоговой службы не показывает перетока работников в самозанятые.

«Как в 2018 году было 56 млн работающего трудоустроенного населения, так столько же и осталось в 2023 году. <...> Самозанятость не оказывает значимого влияния на количество трудоустроенных граждан», — сказал он.

Количество трудоустроенного в соответствии с Трудовым кодексом населения колебалось в эти годы в диапазоне от 55,3 млн до 56,8 млн человек, следует из презентации Мальцева.

Наименьшее количество официально работающих — 55,3 млн — было в 2020 году, что объясняется пандемией коронавируса, уточнил представитель ФНС России.

Согласно отчетности ФНС, за 2023 год около 56,4 млн физлиц получали зарплату, с которой работодатели уплачивали НДФЛ (включая 2,1 млн лиц, не являющихся гражданами России).

При этом Росстат сообщает, что в настоящее время 73,5 млн человек в стране заняты экономической деятельностью.

Разница объясняется в основном числом самозанятых и теневой занятостью, которую Росстат выявляет опросным методом.

На сегодняшний день проблема подмены трудовых отношений самозанятостью «не является массовой», сообщил Мальцев.

«Мы выявляем такие компании. Компаний таких немного, мы их видим, все они как на ладони. В спокойном режиме с ними работаем», — сказал он.

По оценке ФНС, менее 1% компаний, работающих с самозанятыми, находятся в группе риска — то есть теоретически могут оформлять работающих полный день сотрудников как самозанятых.

Для выявления таких организаций налоговики оценивают несколько параметров: график периодичности выплат и их объем, предыдущие места работы самозанятого и связи текущих заказчиков самозанятого с его бывшими работодателями.

К примеру, если самозанятый ежемесячно получает деньги дважды в месяц в одни и те же числа, а объем выплат сопоставим со средней зарплатой, это может быть признаком того, что его работодатель использует незаконную схему.

Вместе с тем средний месячный доход самозанятых примерно в два раза ниже, чем средняя зарплата по стране.

Так, в 2024 году 88% самозанятых имели средний доход ниже средней зарплаты.

Если средняя зарплата в России в прошлом году составила, по данным Росстата, 83 875 руб., то средний доход самозанятого в месяц был на уровне 34 445 руб., следует из презентации ФНС.

В принципе доход самозанятого до уплаты налогов не может превышать 2,4 млн руб. в год, или 200 тыс. в среднем за месяц (если лимит превышен, человек лишается статуса самозанятого).

Самые большие средние доходы у самозанятых в Москве (43 219 руб.), Санкт-Петербурге (40 146 руб.), Московской области (37 346 руб.) и Нижегородской области (31 909 руб.).

По словам Мальцева, невысокий размер средних доходов доказывает, что для основной массы самозанятость является не постоянной работой, а скорее эпизодической деятельностью.

Статистика ФНС фиксирует рост доли самозанятых в массе неработающих граждан трудоспособного возраста.

Если в 2019 году их доля составляла 0,4%, то по итогам 2023 года она достигла 12,5%, следует из презентации. В ФНС называют таких людей «вышедшими из тени» — если раньше они работали неофициально и не платили налоги со своих доходов, то теперь стали плательщиками налога на профессиональный доход.

#фнс #нпд #смз #самозанятые #мальцев #уок
@ofd24

К автоУСН уже присоединились 59 регионов, включая федеральную территорию Сириус и Байконур. Мордовия, Удмуртия и Бурятия начинают применять этот режим с 1 апреля

С 2022 года этот режим в качестве эксперимента действовал в четырех пилотных регионах, а с 1 января этого года его можно применять по всей России.

Решение об этом принимают местные власти. На сегодня автоУСН применяют более 26,5 тыс. предпринимателей. 

Начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев напомнил, что автоУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников - пяти человек.

В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность.

Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8 или 20%.

При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами. 

Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.  

Наиболее популярными видами деятельности на автоУСН являются: розничная торговля (25%), разработка программного обеспечения (9,2%), операции с недвижимым имуществом (6%), право и бухучёт (4,5%), строительные работы (3,9%) и др. (51,4%).

С 2025 года перейти на автоУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января.

Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.
Подробнее смотрите в программе «PRO налоги».

#фнс #автоусн #налог #мальцев
@ofd24

Министерство по содержанию территорий и государственному жилищному надзору Московской области рассказывает, как в регионе происходит утилизация кассовых чеков

Ежедневно жители Подмосковье в заведениях общественного питания и магазинах, в обмен на покупки получают чеки. Однако утилизировать их не так просто как бумагу.

Бумага для факсов и чеков изготавливается из термобумаги. Из-за сложности этого материала чеки становятся непригодными для переработки вместе с другой макулатурой.

Если термобумага принимается в качестве макулатуры, существует риск загрязнения другой целлюлозной продукции опасными токсинами.

Опасный состав чековой ленты является основной причиной, по которой такая бумага не принимается на переработку.

Поэтому их необходимо утилизировать на специализированных площадках в рамках экоакций, в Экоцентрах или Экомобилях.

Сдавать необходимо сухие, желательно не мятые, сложенные в стопку чеки.

Многие крупные ритейлеры и компании уже начали массово отказываться от чеков, заменяя их электронной версией.

#чек #утилизация
@ofd24

С 01.03.2025 изготовители ККТ могут передавать в реестре ККТ права производства и владения моделью ККТ другим организациям

54-ФЗ (п.2.2 статьи 3) :

В случае, если изготовитель модели (версии модели) контрольно-кассовой техники передает права на изготовление этой модели (версии модели) контрольно-кассовой техники другой организации, новый изготовитель этой модели (версии модели) контрольно-кассовой техники и изготовитель этой модели (версии модели) контрольно-кассовой техники, сведения о которой содержатся в реестре контрольно-кассовой техники, уведомляют уполномоченный орган об изменении изготовителя такой модели (версии модели) контрольно-кассовой техники

В соответствии с вышеизложенным изготовители уведомили ФНС России для внесения изменений в реестр ККТ о следующем:

1) «iCASH-1F» (версия модели 001 и 002).
-исключить сведения об изготовителе модели ККТ ООО «АЙКЭШ» (ИНН 9709061352);
-включить сведения об изготовителе модели ККТ ООО «ГУДВИН» (ИНН 7716999097).

Основание: Приказ ФНС России от 31.03.2025 № АБ-7-20/248@

2) «КАССИР 57Ф» (версия модели 001)
-исключить ООО «РП Система» (ИНН 6164279384);
-включить ООО «1К» (ИНН 9705157293).

Основание: Приказ ФНС России от 01.04.2025 № АБ-7-20/250@

3) «КАССИР 80Ф» (версия модели 001)
-исключить ООО «РП Система» (ИНН 6164279384);
-включить ООО «1К» (ИНН 9705157293).

Основание: Приказ ФНС России от 01.04.2025 № АБ-7-20/249@

#ккт #реестр #фнс #реестрккт #изготовитель
@ofd24

Скорректированы индикаторы риска для контроля в сфере производства и оборота алкоголя

Поводы для внеплановой проверки:

1) отсутствие в ЕГАИС информации об объеме производства и оборота алкоголя, за исключением производителей пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи с производственной мощностью менее 100 тыс. декалитров в год и сельхозпроизводителей, непрерывно на протяжении более 70 дней либо информации об объеме производства и оборота алкоголя в совокупности за год более 180 дней.

2) фиксация 5 раз и более за квартал в ЕГАИС отмены поставки маркируемого федеральными спецмарками алкоголя и спиртосодержащей продукции в объеме, превышающем 7% от общего объема продукции, отгруженной за тот же квартал.

Приказ вступает в силу с 1 сентября 2025 г.

Приказ Минфина России от 17 марта 2025 г. № 36н "О внесении изменений в перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июня 2023 г. N 107н"

#егаис #проверки #алкоголь #контроль #риск #индикатор
@ofd24

ФНС России: при расчетах между организациями и/или ИП через сервис быстрых платежей платежной системы Банка России обязательно применение ККТ

ФНС России ответила на обращение заявителя, который направил в службу вопрос: необходимо ли применять ККТ при расчетах через СБП между организациями (ИП) после 01.03.2025?

Ключевое из ответа ФНС России:

<<…
Согласно пункту 9 статьи 2.2 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

…

Пункт 2.2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ устанавливает обязанность пользователя применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа, в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов.

Таким образом, применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов между организациями и/или ИП с помощью сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России является обязательным.
…>

Письмо ФНС России от 28 марта 2025 г. № ЗГ-2-20/5068@ “О рассмотрении обращения”

#фнс #ккт #сбп #платежи
@ofd24

Росстандартом утвержден новый ГОСТ для вендинга – ГОСТ Р 72003-2025 «Автоматизированный сервис. Продажа товаров и оказание услуг с использованием автоматов. Общие требования», который впервые устанавливает общие требования к продаже и реализации товаров и оказанию услуг с использованием автоматов

Торговля с использованием автоматизированного сервиса предусматривает большое разнообразие видов и форм оборудования, используемого для реализации товаров или оказания услуг, включая торговые автоматы по приготовлению и продаже напитков, торговые автоматы по продаже штучной пищевой продукции и непродовольственных товаров; автоматические массажные кресла, копировальные автоматы и многое другое.

Развитие отрасли автоматизированных систем создало реальную потребность в формировании единых нормативно-технических требований.

Общий объем российского рынка в этой отрасли в 2023 году составил 80 млрд руб., увеличившись на 10 млрд руб. по сравнению с предыдущим годом, о чем свидетельствуют данные Союза операторов торговых автоматов (СОТА).

В свою очередь число предпринимателей, занимающихся автоматизированным сервисом, по итогам 2023 года выросло с 7 тыс. до 12 тыс. Рост рынка по количеству локаций за последние три года составил порядка 20%.

Стандарт включает в себя классификацию и характеристики видов и типов автоматов, условия и способы оказания услуг автоматизированного сервиса, информационное обеспечение услуг, а также общие требования, такие как требования социальной адресности, функционального назначения, информативности и эргономичности.

Кроме того, в стандарте указаны требования безопасности, требования к размещению автоматов, применение телеметрии как обратной связи, порядок эксплуатации автоматов, требования к операторам автоматов, требования к услугам автоматизированноо сервиса в общеобразовательных организациях.

Стандарт разработан Союзом Операторов Торговых Автоматов, Ассоциацией производителей питьевой воды в розлив совместно с Роскачеством в рамках деятельности профильного технического комитета по стандартизации № 347 «Услуги торговли» (ТК 347) и вводится в действие с 1 сентября 2025 года.

Приказ Росстандарта от 27.03.2025 N 223-ст "Об утверждении национального стандарта Российской Федерации"

#вендинг #гост #стандарт
@ofd24