Росфинмониторинг подготовил проект приказа для нотариусов с перечислением сделок, в удостоверении которых нужно отказать в случае наличия подозрений по Закону 115-ФЗ.
✅ Договор купли-продажи недвижимого имущества.
✅ Договор купли-продажи акций юр. лица, долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью.
✅ Договор займа (включая договоры конвертируемого займа, договоры уступки прав требований (цессии).
✅ Договор дарения недвижимого имущества (за исключением дарения между родственниками).
✅ Доверенность физического лица на управление счетами и деньгами на них, на управление и распоряжение недвижимым имуществом.
✅ Доверенность, по которой доверителем выступает лицо, причастное к терроризму или экстремизму.
✅ Сделка, во исполнение обязательств по которой приняты на депонирование движимые вещи, безналичные денежные средства или бездокументарные ценные бумаги.
✅ Медиативное соглашение, предметом которого является урегулирование спора имущественного характера.
@ohbizs
@ohbizs
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Новый налог на материальную выгоду:
С 2025 года в России вводится налог в размере 35% на материальную выгоду. Например от низкой процентной ставки по ипотеке, если она составляет менее 2/3 ключевой ставки Центрального банка. Это касается владельцев льготных ипотек.
Кого затронет налог: Платить налог должны будут те, кто исчерпал своё право на имущественный налоговый вычет. Если ипотека взята после 31 декабря 2024 года и ставка по кредиту ниже 2/3 ключевой ставки, то налог будет применён.
Примеры расчёта: при ипотеке со ставкой 8% и ключевой ставке 21%. Разница между 2/3 ключевой ставки (14%) и ипотечной ставкой (8%) составляет материальную выгоду, с которой и взимается налог в размере 35%.
Письма Минфина и налоговой службы: подтверждают, что налог на материальную выгоду применяется независимо от места работы или банка, в котором был взят кредит.
Лазейки для освобождения от налога: Освобождаются от уплаты налога только те, кто сохранил право на имущественный налоговый вычет. Те, кто его уже использовал, должны будут платить налог.
Советы: Рекомендуется проверить своё право на имущественный вычет через личный кабинет на сайте налоговой службы. Если права на вычет нет, следует подать запрос о необходимости уплаты налога.
@ohbizs
С 2025 года в России вводится налог в размере 35% на материальную выгоду. Например от низкой процентной ставки по ипотеке, если она составляет менее 2/3 ключевой ставки Центрального банка. Это касается владельцев льготных ипотек.
Кого затронет налог: Платить налог должны будут те, кто исчерпал своё право на имущественный налоговый вычет. Если ипотека взята после 31 декабря 2024 года и ставка по кредиту ниже 2/3 ключевой ставки, то налог будет применён.
Примеры расчёта: при ипотеке со ставкой 8% и ключевой ставке 21%. Разница между 2/3 ключевой ставки (14%) и ипотечной ставкой (8%) составляет материальную выгоду, с которой и взимается налог в размере 35%.
Письма Минфина и налоговой службы: подтверждают, что налог на материальную выгоду применяется независимо от места работы или банка, в котором был взят кредит.
Лазейки для освобождения от налога: Освобождаются от уплаты налога только те, кто сохранил право на имущественный налоговый вычет. Те, кто его уже использовал, должны будут платить налог.
Советы: Рекомендуется проверить своё право на имущественный вычет через личный кабинет на сайте налоговой службы. Если права на вычет нет, следует подать запрос о необходимости уплаты налога.
@ohbizs
ФНС: компания может сотрудничать с самозанятыми больше трех месяцев
В Федеральном законе №422-ФЗ нет ограничений по срокам работы организаций с плательщиками налога на профессиональный доход. Однако ФНС в своем письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@ напоминает, что в рамках НПД нельзя отражать заработок, полученный от трудовых отношений.
Также, согласно п. 1 ст. 54.1 НК, запрещено уменьшать налоговую базу и искажать информацию о доходах.
@ohbizs
В Федеральном законе №422-ФЗ нет ограничений по срокам работы организаций с плательщиками налога на профессиональный доход. Однако ФНС в своем письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@ напоминает, что в рамках НПД нельзя отражать заработок, полученный от трудовых отношений.
Также, согласно п. 1 ст. 54.1 НК, запрещено уменьшать налоговую базу и искажать информацию о доходах.
@ohbizs
📎Образец для скачивания. Допсоглашение к договору поставки об изменении цены в связи с уплатой ндс на усн с 2025 года
Дополнительное соглашение к переходящим на 2025 год договорам нужно составить всем продавцам на УСН, которые становятся плательщиками НДС с 1 января 2025 года. В допсоглашении пропишите новую цену товара, правила перечисления авансов и условия передачи счетов-фактур. Образец »https://disk.yandex.ru/i/4wJJU5Pca19nyg
@ohbizs
Дополнительное соглашение к переходящим на 2025 год договорам нужно составить всем продавцам на УСН, которые становятся плательщиками НДС с 1 января 2025 года. В допсоглашении пропишите новую цену товара, правила перечисления авансов и условия передачи счетов-фактур. Образец »https://disk.yandex.ru/i/4wJJU5Pca19nyg
@ohbizs
Яндекс Диск
Допсоглашение к договору поставки об изменении цены в связи с уплатой НДС на УСН с 2025 года.docx
Посмотреть и скачать с Яндекс Диска
Суд с ФНС: компания отстояла право принять НДС к вычету на 19,1 млн даже без счёта-фактуры
Суть дела (ссылка на дело): рыболовная компания сдала декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года немного раньше срока, а спустя несколько дней скорректировала отчётность и подала новую декларацию 25 апреля 2022 года. Декларация получилась на возмещение (компания хочет вернуть деньги из бюджета) и на приличную сумму — 19 млн.
Налоговая провела камеральную проверку и отказала в возмещении.
Главный аргумент налоговой — у компании отсутствовали счет-фактуры, которые подтверждали бы вычет НДС.
А ситуация была следующей:
Рыбная компания А закупила продукцию у компании Б, но компания Б отказалась ее поставлять. Компания Б передала этот контракт компании В. Через суд компания А получила свою рыбу у компании В, но подтверждающие документы не получила (счет-фактуры). Компания А пошла в суд, чтобы получить документы с компании В. Суд первой инстанции встал на сторону компании А, а последующие суды отменили решение.
История запутанная, но основной смысл — компания А заплатила за рыбу, рыбу получила, а вот счет-фактуры по этой рыбе не получила.
Позиция налоговой
ФНС запросила стандартный пакет документов: счет-фактуры, накладные, договоры.
Но компания А предоставила все, кроме счет-фактур:
1. Договоры.
2. Переписку с компанией Б и В.
3. Накладные на выдачу продукции.
4. Коносамент — расписку морского перевозчика, что товар получил и обязуется его отправить адресату.
5. Переписку с нотариусом.
6. Решения судов.
7. Складские свидетельства.
Вывод ФНС: если нет подтверждающих документов (счет-фактуры, УПД), то значит и вычет нельзя применить. Поэтому отказать.
Позиция компании
Основной аргумент — счёт-фактура не единственный документ, по которому налогоплательщику можно предоставить вычеты по НДС. Ведь налоговые вычеты могут предоставить на основании других документов, которые подтверждают уплату НДС в бюджет.
У компании было 3 основным аргумента:
1. Факт получения товаров подтверждали судебные решения и пакет собранных документов.
2. Факт оплаты товара подтверждён банковским переводом.
3. Факт дальнейшей реализации товаров покупателям подтверждали экспортные документы.
Позиции судов
Компания отстояла свою позицию в 3-х инстанциях. Все суды согласились с позицией компании А.
Ключевые аргументы судов:
1. Налоговая не предоставила доказательств, что поставка товаров была фиктивной, и не подтвердила получение компанией А необоснованной налоговой выгоды.
2. Судебные акты могут считаться первичными учётными документами. Счёт-фактура не единственный документ, на основании которого налогоплательщик может заявить вычет по НДС. Налоговые вычеты могут быть предоставлены и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 172 и статьи 171 НК РФ.
3. УФНС проводило камеральную проверку компании В и обнаружило нарушение, а именно — компания В не включила в налоговую базу по НДС полученный аванс в 114 млн и не уплатила с этой суммы НДС в бюджет в размере 19 млн. Этот факт подтверждает, что экономический источник для возмещения НДС из бюджета был создан.
Ключевое — покупка рыбы была реальной операцией. Компания А реально заплатила 114 млн поставщику и поставщик должен был перечислить НДС с этой суммы в бюджет. Компания А реально пыталась получить счет-фактуры и сделала все возможное для этого, включая обращение в суд.
Если эти 3 пункта выполняются, то можно отстоять вычет НДС без счет-фактуры.
@ohbizs
Суть дела (ссылка на дело): рыболовная компания сдала декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года немного раньше срока, а спустя несколько дней скорректировала отчётность и подала новую декларацию 25 апреля 2022 года. Декларация получилась на возмещение (компания хочет вернуть деньги из бюджета) и на приличную сумму — 19 млн.
Налоговая провела камеральную проверку и отказала в возмещении.
Главный аргумент налоговой — у компании отсутствовали счет-фактуры, которые подтверждали бы вычет НДС.
А ситуация была следующей:
Рыбная компания А закупила продукцию у компании Б, но компания Б отказалась ее поставлять. Компания Б передала этот контракт компании В. Через суд компания А получила свою рыбу у компании В, но подтверждающие документы не получила (счет-фактуры). Компания А пошла в суд, чтобы получить документы с компании В. Суд первой инстанции встал на сторону компании А, а последующие суды отменили решение.
История запутанная, но основной смысл — компания А заплатила за рыбу, рыбу получила, а вот счет-фактуры по этой рыбе не получила.
Позиция налоговой
ФНС запросила стандартный пакет документов: счет-фактуры, накладные, договоры.
Но компания А предоставила все, кроме счет-фактур:
1. Договоры.
2. Переписку с компанией Б и В.
3. Накладные на выдачу продукции.
4. Коносамент — расписку морского перевозчика, что товар получил и обязуется его отправить адресату.
5. Переписку с нотариусом.
6. Решения судов.
7. Складские свидетельства.
Вывод ФНС: если нет подтверждающих документов (счет-фактуры, УПД), то значит и вычет нельзя применить. Поэтому отказать.
Позиция компании
Основной аргумент — счёт-фактура не единственный документ, по которому налогоплательщику можно предоставить вычеты по НДС. Ведь налоговые вычеты могут предоставить на основании других документов, которые подтверждают уплату НДС в бюджет.
У компании было 3 основным аргумента:
1. Факт получения товаров подтверждали судебные решения и пакет собранных документов.
2. Факт оплаты товара подтверждён банковским переводом.
3. Факт дальнейшей реализации товаров покупателям подтверждали экспортные документы.
Позиции судов
Компания отстояла свою позицию в 3-х инстанциях. Все суды согласились с позицией компании А.
Ключевые аргументы судов:
1. Налоговая не предоставила доказательств, что поставка товаров была фиктивной, и не подтвердила получение компанией А необоснованной налоговой выгоды.
2. Судебные акты могут считаться первичными учётными документами. Счёт-фактура не единственный документ, на основании которого налогоплательщик может заявить вычет по НДС. Налоговые вычеты могут быть предоставлены и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 172 и статьи 171 НК РФ.
3. УФНС проводило камеральную проверку компании В и обнаружило нарушение, а именно — компания В не включила в налоговую базу по НДС полученный аванс в 114 млн и не уплатила с этой суммы НДС в бюджет в размере 19 млн. Этот факт подтверждает, что экономический источник для возмещения НДС из бюджета был создан.
Ключевое — покупка рыбы была реальной операцией. Компания А реально заплатила 114 млн поставщику и поставщик должен был перечислить НДС с этой суммы в бюджет. Компания А реально пыталась получить счет-фактуры и сделала все возможное для этого, включая обращение в суд.
Если эти 3 пункта выполняются, то можно отстоять вычет НДС без счет-фактуры.
@ohbizs
📑 Обжаловать решения налоговой станет проще!
С 1 января 2025 года внедряется упрощенный порядок подачи жалоб на действия и решения налоговиков. Теперь:
🔹 Жалобы можно направлять напрямую в инспекцию, к которой есть претензии.
🔹 Срок рассмотрения сократится до 7 рабочих дней (вместо 15–30 дней).
🔹 Возможность подачи в электронном виде через Личный кабинет или по ТКС.
📌 Что можно обжаловать?
— Требования представить документы, пояснения или вызов на допрос.
— Вопросы задолженности: требования об уплате, несогласие с сальдо ЕНС, отказ в возврате налогов.
— Отказ в принятии декларации, приостановление операций по счетам и другие вопросы.
📃 Новые формы жалоб и заявлений, а также электронные форматы утверждены ФНС (приказ № ЕД-7-9/693). Подробнее о процедурах — в ст. 140.1 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
👉 Важно: упрощенный порядок действует только для отдельных тем и по желанию налогоплательщика — нужно указать это в заявлении.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация Минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
С 1 января 2025 года внедряется упрощенный порядок подачи жалоб на действия и решения налоговиков. Теперь:
🔹 Жалобы можно направлять напрямую в инспекцию, к которой есть претензии.
🔹 Срок рассмотрения сократится до 7 рабочих дней (вместо 15–30 дней).
🔹 Возможность подачи в электронном виде через Личный кабинет или по ТКС.
📌 Что можно обжаловать?
— Требования представить документы, пояснения или вызов на допрос.
— Вопросы задолженности: требования об уплате, несогласие с сальдо ЕНС, отказ в возврате налогов.
— Отказ в принятии декларации, приостановление операций по счетам и другие вопросы.
📃 Новые формы жалоб и заявлений, а также электронные форматы утверждены ФНС (приказ № ЕД-7-9/693). Подробнее о процедурах — в ст. 140.1 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
👉 Важно: упрощенный порядок действует только для отдельных тем и по желанию налогоплательщика — нужно указать это в заявлении.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация Минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Счет в банке блокируют по 115 ФЗ ?
ИФНС присылает непонятные требования?
Налоговая начислила лишние налоги?
Читайте Бумажный кораблик, в нем вы узнаете:
🏦- Новинки в 115 ФЗ
🏦- Как обжаловать решение в налоговой
🏦- Дробление бизнеса
🏦- Судебная практика с ИФНС
🏦- Новые поправки в Налоговом Кодексе по УСН
🏦- Фиксированные взносы в 2025г. учтут проще
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация Минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
ИФНС присылает непонятные требования?
Налоговая начислила лишние налоги?
Читайте Бумажный кораблик, в нем вы узнаете:
🏦- Новинки в 115 ФЗ
🏦- Как обжаловать решение в налоговой
🏦- Дробление бизнеса
🏦- Судебная практика с ИФНС
🏦- Новые поправки в Налоговом Кодексе по УСН
🏦- Фиксированные взносы в 2025г. учтут проще
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация Минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
- Мне сказали, что дивиденды выводить опасно. Как тогда мне деньги забрать из своего ООО?
- Тот, кто вам это сказал, опирался на какую-либо норму закона или письмо органа власти?
- Нет, мне об этом сказал бухгалтер.
- Но он чем-то обосновал свою позицию?
- Нет.
- Тогда выплачивайте.
- Но бухгалтер сказал, что это опасно! Что делать-то?
Вот и правда: что делать в случае, когда вам говорят, что не надо совершать какое-то действие, при этом не объясняют на каком основании это делать не надо?
Что делать...
что делать...
1. Источником выплаты дивидендов является прибыль, полученная обществом после уплаты налога на прибыль.
2. Прибыль распределяется на основании данных бухгалтерского (а не налогового!) учета.
3. Общество самостоятельно выбирает периодичность выплаты дивидендов своим участникам (раз в квартал, раз в полугодие, раз в год), о чем всегда указывается в уставе компании.
4. В случае, если дивиденды, выплаченные внутри года, оказались меньше итоговой годовой прибыли, такие доходы в безвозмездно полученное имущество не переквалифицируются.
5. Обязательным условием выплаты дивидендов является полная оплата доли в уставном капитале и отсутствие признаков банкротства компании.
6. После выплаты дивидендов величина чистых активов должна быть больше размера уставного капитала.
7. Если до выплаты дивидендов или после такового события величина чистых активов станет меньше уставного капитала и резервного фонда, такой доход может быть переквалифицирован в зарплату со всеми вытекающими отсюда последствиями.
8. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием участников. Если количество участников ООО равно одному, то такое решение принимается единственным участником письменно, единолично. Если в уставе предусмотрено нотариальное заверение решений участников, такое решение надо заверить. Точнее, подписи на нем заверяются у нотариуса. Чтобы не бегать каждый раз к нотариусу, в уставе должно быть так и написано: подписи участников ООО на протоколе (решении единственного участника) заверения у нотариуса не требует.
9. Срок выдачи дивидендов компания устанавливает сама, однако он не может превышать 60 дней с даты принятия решения.
10. Дивиденды должны быть выплачены пропорционально долям в уставном капитале. В противном случае доход, полученный участником общества, будет расценен как доход, с которого придется начислить и перечислить страховые взносы в общем порядке.
11. При выплате дивидендов необходимо удержать НДФЛ по ставке 13 (15)%.
12. Чтобы выплатить дивиденды, предоставьте в банк решение (протокол) об утверждении промежуточной (годовой) бухгалтерской отчетности, саму отчетность (если банк попросит), и спокойно делайте платеж. Не забудьте про НДФЛ.
💡Подготовлено с использованием: п. 1 и 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ, письмо Минфина от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147, Дело № А55-12841/2021
Страшно?
Опасно?
Расчет - решение - выплата - налог.
Всё.
ект предполагает установить общий минимальный срок владения недвижимостью — 3 года. В случаях, предусмотренных п.3 ст. 217.1 НК, — 2 года. Если право собственности перешло по наследству, то период сократится до 1 года.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
- Тот, кто вам это сказал, опирался на какую-либо норму закона или письмо органа власти?
- Нет, мне об этом сказал бухгалтер.
- Но он чем-то обосновал свою позицию?
- Нет.
- Тогда выплачивайте.
- Но бухгалтер сказал, что это опасно! Что делать-то?
Вот и правда: что делать в случае, когда вам говорят, что не надо совершать какое-то действие, при этом не объясняют на каком основании это делать не надо?
Что делать...
что делать...
1. Источником выплаты дивидендов является прибыль, полученная обществом после уплаты налога на прибыль.
2. Прибыль распределяется на основании данных бухгалтерского (а не налогового!) учета.
3. Общество самостоятельно выбирает периодичность выплаты дивидендов своим участникам (раз в квартал, раз в полугодие, раз в год), о чем всегда указывается в уставе компании.
4. В случае, если дивиденды, выплаченные внутри года, оказались меньше итоговой годовой прибыли, такие доходы в безвозмездно полученное имущество не переквалифицируются.
5. Обязательным условием выплаты дивидендов является полная оплата доли в уставном капитале и отсутствие признаков банкротства компании.
6. После выплаты дивидендов величина чистых активов должна быть больше размера уставного капитала.
7. Если до выплаты дивидендов или после такового события величина чистых активов станет меньше уставного капитала и резервного фонда, такой доход может быть переквалифицирован в зарплату со всеми вытекающими отсюда последствиями.
8. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием участников. Если количество участников ООО равно одному, то такое решение принимается единственным участником письменно, единолично. Если в уставе предусмотрено нотариальное заверение решений участников, такое решение надо заверить. Точнее, подписи на нем заверяются у нотариуса. Чтобы не бегать каждый раз к нотариусу, в уставе должно быть так и написано: подписи участников ООО на протоколе (решении единственного участника) заверения у нотариуса не требует.
9. Срок выдачи дивидендов компания устанавливает сама, однако он не может превышать 60 дней с даты принятия решения.
10. Дивиденды должны быть выплачены пропорционально долям в уставном капитале. В противном случае доход, полученный участником общества, будет расценен как доход, с которого придется начислить и перечислить страховые взносы в общем порядке.
11. При выплате дивидендов необходимо удержать НДФЛ по ставке 13 (15)%.
12. Чтобы выплатить дивиденды, предоставьте в банк решение (протокол) об утверждении промежуточной (годовой) бухгалтерской отчетности, саму отчетность (если банк попросит), и спокойно делайте платеж. Не забудьте про НДФЛ.
💡Подготовлено с использованием: п. 1 и 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ, письмо Минфина от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147, Дело № А55-12841/2021
Страшно?
Опасно?
Расчет - решение - выплата - налог.
Всё.
ект предполагает установить общий минимальный срок владения недвижимостью — 3 года. В случаях, предусмотренных п.3 ст. 217.1 НК, — 2 года. Если право собственности перешло по наследству, то период сократится до 1 года.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Минтруд, СФР, МВД и Генеральная прокуратура обратились в Минпромторг с просьбой о предоставлении им доступа к информации к системе маркировки.
Зачем?
Для реализации возложенных полномочий.
Чтобы что?
Анализ правоприменительной практики показывает эффективность информационной системы мониторинга как инструмента для повышения результативности реализации государственного регулирования и управления в соответствующих отраслях, связанных с производством и оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также востребованность информации в информационной системе мониторинга со стороны федеральных органов исполнительной власти, иных государственных структур.
Перечисленные выше министерства и ведомства заключат соглашение с Минпромторгом и ЦРПТ, который является оператором информационной системы маркировки "Честный знак".
Доступ МВД к системе маркировки позволит более оперативно осуществлять проверки и выявлять нарушения, связанные с оборотом табачной и никотиносодержащей продукции без маркировки, а Генпрокуратура сможет осуществлять надзор за соблюдением законов, использовать данные для согласования проведения проверок недобросовестного бизнеса.
ект предполагает установить общий минимальный срок владения недвижимостью — 3 года. В случаях, предусмотренных п.3 ст. 217.1 НК, — 2 года. Если право собственности перешло по наследству, то период сократится до 1 года.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
В Госдуме предложили снизить минимальный срок владения имуществом до одного года
В Госдуму внесли законопроект, который изменит минимальный срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при продаже.
Законопроект предполагает установить общий минимальный срок владения недвижимостью — 3 года. В случаях, предусмотренных п.3 ст. 217.1 НК, — 2 года. Если право собственности перешло по наследству, то период сократится до 1 года.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
В Госдуму внесли законопроект, который изменит минимальный срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при продаже.
Законопроект предполагает установить общий минимальный срок владения недвижимостью — 3 года. В случаях, предусмотренных п.3 ст. 217.1 НК, — 2 года. Если право собственности перешло по наследству, то период сократится до 1 года.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
sozd.duma.gov.ru
№773682-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Банк России в Telegram-канале опубликовал ролик с котом-мемом, озвучивающим популярные фразы мошенников.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Дробление бизнеса глазами ФНС России
1️⃣ Ведение единой хозяйственной деятельности через организации, применяющие специальные налоговые режимы, создание новых юридических лиц при расширении бизнеса с единственной целью получения налоговых преимуществ от применения специального налогового режима.
2️⃣ Искусственное выделение из единого бизнеса части с последующей ее передачей подконтрольному лицу, применяющему специальный налоговый режим.
3️⃣ "Дроблением бизнеса" признается предпринимательская деятельность с участием лиц, взаимозависимость которых оказала влияние на результаты их деятельности.
При этом с учетом пунктов 1 и 7 статьи 105.1 НК РФ лица могут быть признаны взаимозависимыми по основаниям, прямо не предусмотренным НК РФ - кто посещает наши практикумы, это хорошо знает и не говорит "В НК нет такого признака, значит налоговая не имеет право", как видим - имеет и подтверждает это в Письме.
4️⃣ Действия налогоплательщика, применяющего ОСНО, по занижению размера своих доходов путем их перераспределения на взаимозависимых лиц, находящихся на специальных налоговых режимах, свидетельствуют о применении таким налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса".
5️⃣ Налогоплательщик и взаимозависимое лицо осуществляют виды деятельности, которые являются частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата, искусственно разделенного в целях получения налоговой выгоды.
6️⃣ Ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о "дроблении бизнеса". Между тем формальное вовлечение членов семьи в хозяйственную деятельность с целью получения налоговой экономии без осуществления ими реальных предпринимательских функций является неправомерным.
7️⃣ При рассмотрении вопроса о консолидации доходов членов семьи, полученных от предпринимательской деятельности, значение имеет реальное участие каждого из лиц в такой предпринимательской деятельности, принятие самостоятельных управленческих решений, распоряжение своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами.
8️⃣ Ведение обществом хозяйственной деятельности совместно со своим учредителем и (или) руководителем, имеющим статус ИП, может свидетельствовать о "дроблении бизнеса", если такие отношения направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств общества.
Основание: Письмо ФНС России от 16.07.2024 г. NБВ-4-7/8051@
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
1️⃣ Ведение единой хозяйственной деятельности через организации, применяющие специальные налоговые режимы, создание новых юридических лиц при расширении бизнеса с единственной целью получения налоговых преимуществ от применения специального налогового режима.
2️⃣ Искусственное выделение из единого бизнеса части с последующей ее передачей подконтрольному лицу, применяющему специальный налоговый режим.
3️⃣ "Дроблением бизнеса" признается предпринимательская деятельность с участием лиц, взаимозависимость которых оказала влияние на результаты их деятельности.
При этом с учетом пунктов 1 и 7 статьи 105.1 НК РФ лица могут быть признаны взаимозависимыми по основаниям, прямо не предусмотренным НК РФ - кто посещает наши практикумы, это хорошо знает и не говорит "В НК нет такого признака, значит налоговая не имеет право", как видим - имеет и подтверждает это в Письме.
4️⃣ Действия налогоплательщика, применяющего ОСНО, по занижению размера своих доходов путем их перераспределения на взаимозависимых лиц, находящихся на специальных налоговых режимах, свидетельствуют о применении таким налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса".
5️⃣ Налогоплательщик и взаимозависимое лицо осуществляют виды деятельности, которые являются частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата, искусственно разделенного в целях получения налоговой выгоды.
6️⃣ Ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о "дроблении бизнеса". Между тем формальное вовлечение членов семьи в хозяйственную деятельность с целью получения налоговой экономии без осуществления ими реальных предпринимательских функций является неправомерным.
7️⃣ При рассмотрении вопроса о консолидации доходов членов семьи, полученных от предпринимательской деятельности, значение имеет реальное участие каждого из лиц в такой предпринимательской деятельности, принятие самостоятельных управленческих решений, распоряжение своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами.
8️⃣ Ведение обществом хозяйственной деятельности совместно со своим учредителем и (или) руководителем, имеющим статус ИП, может свидетельствовать о "дроблении бизнеса", если такие отношения направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств общества.
Основание: Письмо ФНС России от 16.07.2024 г. NБВ-4-7/8051@
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Исключите из договоров слова, которые являются признаками трудового договора. В первую очередь это наименование сторон – «работодатель» и «работник». В договоре подряда сторонами являются заказчик и подрядчик, в договоре на оказание услуг — заказчик и исполнитель. Какие термины относятся к трудовому договору, смотрите в таблице
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Минфин разъяснил порядок применения новой ставки по налогу на прибыль
На основании федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ с изменениями в НК (о налоговой реформе) с налогового периода 2025 года ставка по налогу на прибыль организаций увеличится с 20 до 25%.
Налоговая база по прибыли в этом случае применяется к базе, сформированной, начиная с периода 2025 года, то есть – из доходов и расходов, признанных в 2025 году.
Таким образом, для расчета может применяться только предусмотренный статьями 271 и 272 НК РФ метод начисления: доходы (расходы) признают в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому относятся). То есть независимо от фактического поступления (фактической выплаты) денежных средств, иного имущества (работ, услуг), имущественных прав.
ℹ️ Основание: письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-03-06/1/75335
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
На основании федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ с изменениями в НК (о налоговой реформе) с налогового периода 2025 года ставка по налогу на прибыль организаций увеличится с 20 до 25%.
Налоговая база по прибыли в этом случае применяется к базе, сформированной, начиная с периода 2025 года, то есть – из доходов и расходов, признанных в 2025 году.
Таким образом, для расчета может применяться только предусмотренный статьями 271 и 272 НК РФ метод начисления: доходы (расходы) признают в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому относятся). То есть независимо от фактического поступления (фактической выплаты) денежных средств, иного имущества (работ, услуг), имущественных прав.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Если бизнес отнесен к высокорисковому, оспорить решение можно будет в ЦБ
Всё меняется.
С 1 октября 2024 года Центробанк дал возможность оспорить оценку на платформе. Для этого можно обратиться в межведомственную комиссию и Росфинмониторинг, а в случае отказа — к самому регулятору.
А скоро будет введено в действие положение, по которому юрлица смогут оспорить свое нахождение в списке высокорисковых компаний на платформе «Знай своего клиента» напрямую в ЦБ – после вступления в силу нового положения ЦБ будет самостоятельно рассматривать каждый запрос на ЗСК. Пока что заявки принимают межведомственная комиссия и Росфинмониторинг.
Решение будут принимать в течение 15 дней, а в случае отказа купец сможет обжаловать его в межведомственной комиссии.
❔ Справочно: Платформа Центробанка начала действовать с 1 июля 2022 года. Классификация предприятий работает по принципу светофора. В зависимости от числа подозрительных операций компании могут попасть в «зеленую», «желтую» и «красную» зоны.
Летом 2023 года число клиентов из «красной зоны» выросла в два раза — с 0,7% до 1,4%. Это 98 тыс. из 7 млн зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и организаций.
❕ Для того, чтобы компанию исключили из «красного» сектора, нужно устранить нарушения.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Всё меняется.
С 1 октября 2024 года Центробанк дал возможность оспорить оценку на платформе. Для этого можно обратиться в межведомственную комиссию и Росфинмониторинг, а в случае отказа — к самому регулятору.
А скоро будет введено в действие положение, по которому юрлица смогут оспорить свое нахождение в списке высокорисковых компаний на платформе «Знай своего клиента» напрямую в ЦБ – после вступления в силу нового положения ЦБ будет самостоятельно рассматривать каждый запрос на ЗСК. Пока что заявки принимают межведомственная комиссия и Росфинмониторинг.
Решение будут принимать в течение 15 дней, а в случае отказа купец сможет обжаловать его в межведомственной комиссии.
Летом 2023 года число клиентов из «красной зоны» выросла в два раза — с 0,7% до 1,4%. Это 98 тыс. из 7 млн зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и организаций.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Директор-единственный участник может прожить и без зарплаты
Если директор организации является ее единственным учредителем, то платить заработную плату ему не нужно, разъяснил Роструд в письме от 25.07.2024 № ПГ/13735-6-1.
Для заключения трудового договора нужны две стороны — работодатель и работник. Но подписать трудовой договор с самим собой нельзя. Поэтому ТК не распространяется на такие случаи.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Если директор организации является ее единственным учредителем, то платить заработную плату ему не нужно, разъяснил Роструд в письме от 25.07.2024 № ПГ/13735-6-1.
Для заключения трудового договора нужны две стороны — работодатель и работник. Но подписать трудовой договор с самим собой нельзя. Поэтому ТК не распространяется на такие случаи.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
👀 Административную ответственность за нарушение сроков подачи налоговых отчетов хотят отменить
В Госдуму внесли законопроект, предлагающий исключить из КоАП РФ нормы за непредставление в срок налоговых деклараций — ст. 15.5 КоАП РФ, а также за неподачу сведений для налогового контроля — ст. 15.6 КоАП РФ.
Как заявили автор инициативы, за указанные правонарушения уже предусмотрена одна ответственность в Налоговом кодексе, а именно в статьях 119 и 126. Административка в КоАП является дублированием наказания за одно и то же нарушение.
Если проект станет законом, то будет устранено двойное привлечение к ответственности — и должностных лиц, и компании за одно и то же нарушение. Наказывать за несвоевременную отправку (неотправку) отчетности будут организацию, а не ее должностных лиц.
Кроме того, поправки облегчат работу как налоговикам, так и судьям, поскольку устранят избыточное давление на бизнес.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
В Госдуму внесли законопроект, предлагающий исключить из КоАП РФ нормы за непредставление в срок налоговых деклараций — ст. 15.5 КоАП РФ, а также за неподачу сведений для налогового контроля — ст. 15.6 КоАП РФ.
Как заявили автор инициативы, за указанные правонарушения уже предусмотрена одна ответственность в Налоговом кодексе, а именно в статьях 119 и 126. Административка в КоАП является дублированием наказания за одно и то же нарушение.
Если проект станет законом, то будет устранено двойное привлечение к ответственности — и должностных лиц, и компании за одно и то же нарушение. Наказывать за несвоевременную отправку (неотправку) отчетности будут организацию, а не ее должностных лиц.
Кроме того, поправки облегчат работу как налоговикам, так и судьям, поскольку устранят избыточное давление на бизнес.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
Женщины в бизнесе: россиянки создают более 300 тыс. ИП ежегодно 💼
С начала года женщины зарегистрировали 317 тысяч новых ИП, что составляет 41,5% от всех предпринимателей в России. Средний годовой доход представительниц малого бизнеса достигает 5,3 млн рублей.
Как сообщает Корпорация МСП, женщины-ИП особенно активны в сферах:
соцуслуги (83%),
персональные услуги (77%),
производство одежды (71%),
турагентства (70%),
образование (69%).
Также среди самозанятых россиянок — 4,96 млн женщин (44,5%). Наибольший рост интереса замечен в сферах подбора персонала (+32%), строительства (+30%) и IT (+29%).
Отличительная черта женского предпринимательства — высокий уровень использования господдержки. Каждая вторая получает помощь от государства, что связано с лучшей осведомленностью и охотным обменом опытом.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике
С начала года женщины зарегистрировали 317 тысяч новых ИП, что составляет 41,5% от всех предпринимателей в России. Средний годовой доход представительниц малого бизнеса достигает 5,3 млн рублей.
Как сообщает Корпорация МСП, женщины-ИП особенно активны в сферах:
соцуслуги (83%),
персональные услуги (77%),
производство одежды (71%),
турагентства (70%),
образование (69%).
Также среди самозанятых россиянок — 4,96 млн женщин (44,5%). Наибольший рост интереса замечен в сферах подбора персонала (+32%), строительства (+30%) и IT (+29%).
Отличительная черта женского предпринимательства — высокий уровень использования господдержки. Каждая вторая получает помощь от государства, что связано с лучшей осведомленностью и охотным обменом опытом.
Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике