🔔Продолжаем обсуждать вопросы взаимодействия ФНС и предпринимателей в 2024

☑️На портале Клерк.ру рассказали о том какие нарушения чаще всего предъявляются предпринимателям со стороны ФНС, дали наши рекомендации по защите бизнеса:

⚡️Тщательно изучите акт налоговой проверки со своим налоговым адвокатом. Вы непременно сможете выдвинуть контрдоводы против «классических» обвинений, например в:

🔴создании фиктивного документооборота

🔴отсутствии разумной деловой цели, экономической необоснованности сделок

🔴согласованности действий с контрагентами, контроле над ними с единственной целью занизить налоги и др.

📄Кроме того, даем комментарии что делать если предприниматель и его компания переживают долг в ЕНС, внесение сведений о недостоверности в ЕГРЮЛ,
блокировку счета и д.р.

Полное экспертное мнение по ссылке.

#мнение_эксперта
#налоги

💡Параллельный импорт: налоговые риски при покупке автомобиля

💬Сегодня обсудим очень актуальную тему, затрагивающую практически каждого из нас, ведь привести иностранный автомобиль с целью его эксплуатации на территории РФ давно стало обыденностью.

⚠️Однако, не стоит забывать, что за этим могут последовать различные проблемы правового характера, в том числе связанные с нарушением валютного законодательства.

🛡Расскажем как обезопасить себя, в экспертном мнении Сергея Котлова на нашем сайте, а также на портале РБК.

#мнение_эксперта
#налоги

❔Что такое выездная налоговая проверка и как понять, что Ваша компания попала в отбор ФНС?

⚡️Рассказываем в экспертном мнении адвоката Петухова Кирилла Игоревича:

☑️Как исключить подобные риски
☑️В чем различия между комплексной и тематической выездными налоговыми проверками
☑️Какие сроки проведения выездных налоговых проверок
☑️Этапы налоговых проверок
☑️Участие правоохранительных органов в составе проверяющих
☑️Окончание налоговой проверки
☑️Сроки, процедура обжалования и виды выносимых решений по результатам проверенных мероприятий налогового контроля
☑️«ДОПЫ» к акту выездной налоговой проверки: хорошо или плохо?
☑️На что обратить внимание предпринимателю

Цитата из материала:

💬 В случаях наличия признаков нарушения норм законодательства о налогах и сборах налоговый орган проводит мероприятия налогового контроля, в рамках чего истребует документы о конкретных сделках у ее участников или иных лиц, располагающих документами и/или информацией о спорной сделке, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения этих документов (информации).

Одним из признаков, что по Вашему Обществу проводится сбор материалов, для подготовки заключения о целесообразности проведения выездной налоговой проверки служат постоянные требования налогового органа в адрес Общества, в том числе и за 3 года. 💬

❗️Изучить полное экспертное мнение можно по ссылке на нашем сайте и на портале РБК.

#мнение_эксперта
#налоги

⚡️В дополнение к актуальным темам посвященных взаимодействию с ФНС, выделили ТОП-10 вопросов по выездным налоговым проверкам:

-ВНП может покрывать период свыше трех лет?
-Верно. Несмотря на то, что глубина налоговой проверки — три года (ст. 89 НК), которые непосредственно предшествуют году вынесения решения о ВНП, НК не содержит запрета на проверки и текущего года.

Правда, потребуется вынести отдельное решение, но это не проблема (определение ВС от 09.09.14 № 304-КГ14-737). Также налоговики вправе проверить период, за который подана уточненка, даже если по общему правилу он находится за пределами трех лет (п. 1.3.2 письма ФНС от 25.07.13 № АС-4-2/13622, письмо ФНС от 17.04.19 № ЕД-4-2/7305, вердикт ВС от 16.03.18 № 305-КГ17-19973).

-Разве нет ограничений по времени проведения дополнительных мероприятий по ВНП?
-НК отводит на них месяц (п. 6 ст. 101 НК) и не дает права продлевать его или повторно проводить допмероприятия за пределами месяца (на это обратил внимание Минфин, письмо от 21.11.18 № 03-02-07/1/83852).

Подчеркнем, что если речь идет о новых мероприятиях по той же ВНП, а не о повторных, то нарушений нет. Так, ВС разъяснял, что законодатель в НК ограничил лишь срок проведения допмероприятий, а не количество их (см. определения от 13.02.20 № 301-ЭС19-27446, от 30.11.20 № 309-ЭС20-15596).

- ИФНС затягивает ВНП, можно ли снизить размер пеней?
- Нет, это не основание для отмены доначислений (определение КС от 20.04.17 № 790-О). По своей природе пени — это мера компенсационного характера потерь бюджета (ст. 72, 75 НК), не мера ответственности (п. 18 совместного постановления Пленумов ВС и ВАС от 11.06.99 № 41/9, постановление 6-го ААС от 19.10.21 № 06АП-4739/2021). Кстати, срок ВНП не сдвигается, если уклоняться от получения решения о ней.

- Назначат ли проверку по жалобе конкурента, кредитора при банкротстве?
- Опасаться ВНП только на этом основании не стоит, одно лишь заявление третьего лица, равно как и нерешенный спор в банкротном деле, не являются поводами для ВНП (см. разъяснения ФНС от 10.09.21 № СД-4-2/12900). Но письменный «стук» конкурента может выступить катализатором, если ваша фирма уже попала в поле зрения налоговиков.

Контролеры не назначают ВНП, если нет уверенности в успехе (возможности произвести доначисления). Если на фирму поступают сигналы из ГИТ (в т.ч. в связи с использованием труда самозанятых), муниципалитетов, есть данные о том, что организация участвует в налоговых схемах, связана с сомнительными компаниями и т.п., то налоговики проведут предпроверочный анализ и уже потом решат вопрос о целесообразности назначения ВНП. Помните о том, что основная задача ВНП — это выявить нарушения и заставить вас их оплатить. Мероприятие это хлопотное и дорогостоящее, поэтому затевают его лишь тогда, когда есть надежда получить максимальную «прибыль»….

❓Назначат ли ВНП, если фирма сменит юр. адрес?

❓Следует ли представлять документы по невнятному запросу?

❓Могут ли изъять наши документы при проверке контрагента?

❓Свидетели допрошены до ВНП, почему их показания принимают во внимание?

❓Обжаловать ВНП бесполезно?

❓Правда ли, что налоговая возместит расходы на юриста?

и другие ответы на популярные вопросы можно изучить в статье на нашем сайте, а также на портале Клерк.ру

#мнение_эксперта
#налоги

❓Можно ли физическим лицам использовать «баги» в налоговой отчетности и как это связано с брокерскими счетами?

🔥 Актуальный вопрос, связанный с ошибочным восприятием показателей в декларациях НДФЛ с целью демонстрации несуществующего дохода:

- в рамках расследования уголовных дел для подтверждения существования наличных денежных средств как предмета хищения (для доказывания размера ущерба);

- с целью получения займов и кредитов;

- с целью обоснования происхождения денежных средств, на которые приобретается дорогостоящее имущество, и др.

🔗 Каким образом это происходит и какие негативные последствия может повлечь учет недостоверных сведений, рассказываем в экспертном мнении адвоката МКА «Петухов и партнеры» Сергея Котлова на портале РБК.

#мнение_эксперта
#налоги
#уголовный_процесс

❓Почему недоимка, пени и штраф важны для налоговых дел?

🔥Адвокат Московской коллегии адвокатов «Петухов и партнеры» Анжелика Казымова объяснила, что учитывается для разграничения между налоговым преступлением и правонарушением.

💬 Характер и размер вреда, причиненного преступлением, отнесены законодателем к обстоятельствам, подлежащим доказыванию при производстве по уголовному делу (п. 4 ч. 1 ст. 73 УПК РФ). При этом бремя доказывания лежит на государственном обвинителе.💬

В статье рассматриваются следующие вопросы:

🔘Почему установление размера ущерба важно?

🔘Как рассчитать размер ущерба по налоговым преступлениям? 

🔘В чем разница между налоговым преступлением и налоговым правонарушением?

🔘Элементы ущерба в ходе следствия, в суде и при рассмотрении гражданского иска.

🔘Что нужно понимать предпринимателю?

🔗 Ознакомиться с полным экспертном мнением можно на портале РБК.

#мнение_эксперта
#налоги
#уголовный_процесс

☑️На портале Клерк.ру рассказали о ТОП-7 ошибках, с которыми сталкиваются проверяемые компании в рамках выездных налоговых проверок.

⚡️Причинами выездной налоговой проверки становится множество ошибок, совершенных до нее — причем необязательно в сфере учета.

💬 Обострение отношений с налоговиками без особых на то причин, неподготовленность, нервозность, и, напротив, слишком легкое отношение — все это недопустимо. 

В начале проверки:

Разумеется, основная ошибка — незнание нормативного регулирования налоговых проверок (сроков, документального оформления, прав и обязанностей проверяющих и проверяемых и т.п.).
Очень просто по незнанию, например, пропустить те или иные сроки, допустим обжалования. 

Не стоит уповать на то, что если проверяющие к вам пришли и вы их накормили, напоили или вы в начале проверки подарили вино, цветы, конфеты, просто так, в качестве приятного сюрприза и создания положительного образа, то проверяющие будут к вам более благосклонны. Увы, это не так.

Если задаться целью (или дано соответствующее указание), можно усмотреть тут и дачу взятки, ведь размер в данном случае влияет лишь на квалификацию содеянного (до 3 или до 15 лет).
Можно представить не особо принципиальную информацию с тем, чтобы продемонстрировать лояльность, но не более. А в нужный момент обязательно нужно занять твердую позицию и не делиться документами тогда, когда это незаконно.

Так, согласно п. 2 ст. 93.1 НК вне рамок проверки запрашиваются лишь документы и информация по какой-то конкретной сделке, а не все данные по контрагенту.  
Как раз с неправильным пониманием того, что можно и что не стоит представлять проверяющим, связана первая ошибка…💬

В статье разбираем:

🔴Ошибка 1. Представление лишних данных

🔴Ошибка 2. Не использовать право на отсрочку

🔴Ошибка 3. Не хранить подтверждение получения документов ИФНС

🔴Ошибка 4. Неправильное поведение персонала на допросах

🔴Ошибка 5. Неиспользование всех инструментов для оспаривания

🔴Ошибка 6. Не обращать внимания на дополнительные мероприятия

🔴Ошибка 7. «Прощение» налоговикам их грехов.

Полное экспертное мнение по ссылке.

#мнение_эксперта
#налоги

❗️Подготовка к судебному заседанию: что важно знать

🔥Адвокат Ксения Маевская подробно рассказала, как правильно вести себя на судебном заседании и на что обратить внимание при подготовке к нему

🔍 Рассмотрение уголовного дела по существу является, пожалуй, основным этапом при ведении дела. Ведь при вынесении судебного решения, как бы это банально ни звучало, в уголовном судопроизводстве решаются судьбы людей.

Рассмотрим основные принципы работы и поведения в суде как для молодых коллег, так и для обывателей, которые оказались в зале суда впервые:

Начнем с того, что судебный процесс в уголовном праве делится на несколько стадий:

1️⃣«Подготовительная часть судебного заседания» - регламентирована Главой 36 УПК РФ.

В нее входит: открытие заседания, проверка явки участвующих лиц, потерпевших, подсудимых, с разъяснением им прав; установление личности подсудимого; объявление состава суда и других участников, с разъяснением им права отвода; заявление и разрешение ходатайств; разрешение вопроса о возможности рассмотрения дела в отсутствие кого-либо из участников.

2️⃣ «Судебное следствие» - регламентировано Главой 37 УПК РФ.

В него входит: оглашение обвинения, предъявленного подсудимому; установление порядка исследования доказательств; в соответствии с установленным порядком исследования доказательств проводятся допросы участников (подсудимого, потерпевшего, свидетелей, специалистов и др.), оглашение показаний, возможное назначение судебной экспертизы, осмотр вещественных доказательств, оглашение протоколов следственных действий и иных документов, приобщение документов и иных материалов, представленных суду и др.

3️⃣ «Прения сторон и последнее слово подсудимого» - регламентированы Главой 38 УПК РФ.

В них входит: речи государственного обвинителя, защитников, потерпевшего и подсудимого, а также его последнее слово; удаление суда в совещательную комнату для постановления приговора.

4️⃣ «Постановление приговора» - регламентировано Главой 39 УПК РФ.

⚡️Также, разбираем следующие вопросы:

✔️Работа с доверителем как один из основных элементов защиты в суде

✔️Изучение письменных материалов, представленных суду

✔️Как правильно вести себя участвующему лицу в суде

✔️На что обратить внимание в процессе подготовки к заседанию

Полная версия на нашем сайте и на портале РБК.

#мнение_эксперта
#уголовное_право
#уголовный_процесс
#суд

⚡️В Москве полицейские задержали группу мошенников, которые обманывали россиян под видом врачей. Они проводили «телемедицинские консультации», во время которых якобы ставили человеку диагноз и продавали БАДы, выдавая их за лекарства. За год они заработали более 100 млн рублей.

Схемы с БАДами

👔Как отмечает в беседе с «Известиями» заместитель председателя МКА «Петухов и партнеры», адвокат Ксения Маевская, мошенничество в сфере медицинских услуг давно набирает обороты в России. Как правило, от преступников страдают пенсионеры, инвалиды и тяжело больные люди.

— Под видом медицинских работников аферисты могут обходить квартиры, дома, распространять листовки, предлагать якобы бесплатную помощь, а затем продавать дорогостоящие БАДы, — рассказывает Маевская.

Схем с такими добавками множество. К примеру, под видом БАДов продают препараты с подделанными сертификатами — они могут легко навредить здоровью людей. Также в коробках могут оказаться обычные пищевые добавки, не прошедшие никаких испытаний. Обычно их распространяют нелегально — аферисты обходят квартиры и организации, навязывают свои услуги.

— Мошенники работают как сектанты, которые вводят людей в заблуждение. Они могут, к примеру, убедить, что обычная добавка имеет чудодейственные свойства и может едва ли не вылечить от рака. Ради покупки таких «лекарств» люди готовы тратить большие суммы и брать кредиты на сотни, а то и миллионы рублей, — говорит собеседница «Известий».

Наконец, самая масштабная схема — когда БАДы выдают за настоящие лекарства. В этом случае препараты рекламируют в интернете и СМИ, как было и в случае с задержанной преступной группой. Правда, здесь в сценарий включили еще и телемедицинскую помощь, которая становится востребованной услугой у россиян. 👔

🌱 Ознакомиться с рекомендациями как отличить мошенников, обезопасить себя и своих близких можно тут.

#мнение_эксперта

🔔Реестр недобросовестных поставщиков (РНП): что это, как не попасть, как выйти

🔍ФАС ведет «черный список» неблагонадежных участников госзакупок. Присутствие в нем бросает тень на бизнес и негативно отражается на деловой репутации.

В реестр недобросовестных поставщиков попадают участники закупок, которые не выполнили обязательства перед заказчиком, например, отказались подписывать контракт после победы или сорвали согласованные сроки (постановление Правительства от 30.06.2021 № 1078).

Прежде всего, для государства это способ обезопасить самого себя от рискового сотрудничества и финансовых потерь в будущем. Два года исполнитель, попавший «на карандаш», не сможет принимать участие в других тендерах.

📌 За что можно попасть в реестр недобросовестных поставщиков:

🔴Исполнитель уклонился от подписания контракта или не предоставил вовремя обеспечение к нему. 

🔴Исполнитель нарушил условия контракта, и заказчик отказался от него в одностороннем порядке (ч. 9, 15 ст. 95 закона № 44-ФЗ).

🔴Исполнитель нарушил условия контракта, но оснований у заказчика для одностороннего отказа нет — в таком случае сделка расторгается по решению суда, а ФАС по заявлению заказчика включает компанию в РНП.

☑️Важно: если будет установлено, что нарушение условий контракта произошло вопреки намерению и желанию исполнителя, то есть по независящим от него причинам, ФАС отменит включение в реестр (см. письмо Минфина от 08.04.2022 № 24-01-09/29768).


⚡️Что делать, если вы попали в реестр:

🔘Присутствие в реестре — не вечно: автоматически поставщик исключается из РНП через 2 года после внесения.

🔘Чтобы не ждать два года, можно попытаться обжаловать решение ФАС через суд - для этого соберите доказательства невиновности и аргументируйте свою позицию. Обратиться с заявлением в суд нужно не позднее трех месяцев после включения компании в реестр недобросовестных поставщиков.

💻 Полная версия как справиться с неблагоприятными последствиями, а также превентивно обезопасить свой бизнес на Клерк.ру

📌 На портале Клерк.ру рассказали о том как коммерческой фирме снять блокировку со счета

⚡️Схематично алгоритм выглядит так: устранить причину блокировки — сообщить об этом ИФНС — добиться отмены. Но все это гладко только на бумаге.

Разбираемся в причинах:

1️⃣Неподача отчетности.
Если она вообще не была подана, то подайте ее и дождитесь решения о «разморозке» счета. Оно должно быть принято до конца рабочего дня, следующего за датой подачи отчетности (что следует из положений ст. 6.1, 76, 80 НК). Что делать, если отчетность подана, а счет все равно заблокирован?
Проверьте, считается ли отчетность представленной? Отсутствуют ли обстоятельства, при наличии которых отчетность может считаться неподанной? Они перечислены в п. 4.1 ст. 80 НК, например:
🔴декларация (расчет) подписаны лицом, не уполномоченным на это;
🔴законный представитель налогоплательщика, подписавший декларацию (расчет), на дату представления отчетности все еще дисквалифицирован;
🔴по данным Единого госреестра записей актов гражданского состояния законный представитель скончался до даты подписания;
🔴в ЕГРЮЛ имеется отметка о недостоверных сведениях в отношении законного представителя и т.п.

2️⃣Блокировка по причине неуплаты.
Если ИФНС выставила требование в связи с невнесением обязательных платежей, штрафов, пеней, процентов, а налогоплательщик его не оплатил, то ИФНС:
🔴размещает решение о взыскании долга в соответствующем реестре;
🔴выставляет на сумму долга поручение;
🔘списывает со счета должника (ст. 46 НК).

3️⃣Заморозка в обеспечение решения по проверке.
Возможно в порядке п. 11 ст. 101 НК ходатайствовать о замене обеспечительных мер на:
🟢банковскую гарантию кредитной организации, указанной в списке на сайтеМинфина;
🟢залог имущества (ст. 73 НК);
🟢поручительство (ст. 74 НК).

4️⃣ИФНС не получила электронную квитанцию о приеме документации.
Возможно применение одного из двух вариантов (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК):
🔴направить в ИФНС указанную электронную квитанцию;
🔴выполнить требование, выраженное в полученном документе (представить пояснения, документы, явиться по вызову и т.п.).

5️⃣Отсутствие ЭДО с налоговиками.
Алгоритм действий очевиден: заключить договор с оператором ЭДО, приобрести квалифицированный сертификат ключа проверки ЭП, направить в ИФНС копии договоров с оператором ЭДО и о приобретении ключа ЭП. 

Полная версия статьи с комментариями и информацией как оформить заявление об отмене заморозки счета на Клерк.ру

#мнение_эксперта
#налоги

📌 2024 год значительно изменил сферу налогового права в России. Постепенно появляются новые тенденции в сфере налогообложения, которые следует учитывать для выстраивания эффективной работы в современных условиях.

🔔Право.ру предлагает обсудить главные налоговые итоги 2024 года и узнать секреты по выстраиванию взаимоотношений между бизнесом и регулятором.

✔️Кто? Председатель МКА «Петухов и партнеры» Петухов Кирилл Игоревич выступит на тему - Налоговый комплаенс: управление налоговыми рисками компании
✔️Когда? 27 сентября
✔️Где? Москва, Сафмар Аврора Люкс, ул. Петровка, 11

💻Подробнее ознакомится с программой и ее участниками «Налоговая политика и налоговые споры - 2024» можно по ссылке на портале Право.ру, а для читателей нашего канала действует скидка 30% по промокоду PETUKHOVPRO на билеты мероприятия.

#мероприятия
#мнение_эксперта