Может ли самозанятый таксист уменьшить доходы на комиссионные сервиса заказов такси

ФНС разъяснила, может ли самозанятый, который оказывает услуги такси, уменьшать получаемый доход на комиссию, взимаемую службой сервиса заказа такси.

В своем письме от 10.03.2025 № СД-17-3/676@ ведомство отмечает, что специальные налоговые режимы, к которым в том числе относится налог на профессиональный доход, предлагают гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.

Налоговые ставки по НПД установлены в размерах:

● 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
● 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, лица, применяющие НПД, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.

Учитывая изложенное, лица, применяющие НПД, уплачивают налог по налоговой ставке, которая ниже более чем в 2 раза налоговой ставки по НДФЛ.

Преимуществами НПД также являются отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.

Налоговой базой по НПД признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.

Таким образом, расходы, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода и не уменьшают базу по налогу на профессиональный доход.

Аналогичная позиция отражена также в письмах Минфина РФ от 23.01.2025 № 03-11-11/5317 и от 29.07.2024 № 03-11-11/70579.

Самозанятые не спешат на пенсию // Добровольные взносы в Соцфонд вносят менее 0,5% таких работников
https://www.kommersant.ru/doc/7587389

В 2024 году 53 тыс. самозанятых внесли добровольные взносы на государственное пенсионное страхование, сообщил 19 марта Социальный фонд. Общая сумма их платежей составила 1,2 млрд руб.

Напомним, специальный льготный налоговый режим для самозанятых, при котором они могут оказывать платные услуги, отчисляя в бюджет 4% дохода при работе с физлицами и 6% при работе с компаниями, существует с 2019 года. Воспользоваться им могут граждане с доходом не более 2,4 млн руб. в год.

По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), число самозанятых в РФ на февраль 2025 года превысило 12,5 млн человек, а их суммарный доход за время действия налогового режима составил более 5,2 трлн руб.

Наиболее привлекательные для деятельности самозанятых отрасли — ремонт (свыше 900 тыс. человек), автомобильные перевозки (830 тыс.), IT (542 тыс.), индустрия красоты (452 тыс.) и информационные услуги (347 тыс.).

Особенностью режима для самозанятых является отсутствие обязательных взносов в систему социального страхования. В отличие от работающих по трудовому договору (с фонда оплаты труда которых работодатели платят страховые взносы), они, соответственно, не получают прав на будущую пенсию. Однако, согласно законодательству, самозанятые могут делать взносы в Социальный фонд добровольно. Минимальная сумма таких добровольных взносов составляет 22% от МРОТ за каждый месяц — в 2024 году она была равна 50,8 тыс. руб.

Из сопоставления статистики Соцфонда и ФНС получается, что в 2024 году добровольные взносы платили менее 0,5% всех самозанятых в стране.

Ведущий научный сотрудник ИНСАП РАНХиГС Виктор Ляшок полагает, что низкая популярность такого пенсионного страхования, скорее всего, обусловлена традиционным недоверием населения к формату долгосрочных сбережений. «Российское правительство с 2000-х годов запускало проекты, предполагающие добровольное финансирование для разных категорий занятых, но хоть какой-то масштаб был только у программы софинансирования будущей пенсии конца 2010-х, по которой государство удваивало каждый добровольный взнос»,— отмечает эксперт.

Низкая востребованность добровольного страхования самозанятыми может объясняться и тем, что многие из них используют этот налоговый режим лишь для подработки — и формируют свою пенсию за счет взносов работодателя на основном месте работы. Как ранее сообщал Минтруд, самозанятость является единственным источником дохода только примерно для четверти зарегистрированных.

Отметим, что в перспективе, кроме добровольных пенсионных отчислений, Минтруд планирует предложить самозанятым делать добровольные взносы и для будущих выплат по больничным листам. Размер такого пособия будет зависеть от страхового стажа и периода уплаты взносов в Соцфонд, а страховые суммы предложено сделать фиксированными — 35 тыс. и 50 тыс. руб. в год. Минтруд планирует запустить эксперимент по больничным с 2026 года — сейчас, как пояснил “Ъ” источник, знакомый с ходом обсуждения инициативы, она все еще находится на межведомственном согласовании.

ВС разрешил «излишнее взыскание» денег в бюджет
https://pravo.ru/story/257826/

Если выяснится, что договор с самозанятыми прикрывает собой трудовые отношения, работодателю придется уплатить подоходный налог в полном размере без учета тех сумм, которые ранее перечислил в бюджет фрилансер. К такому выводу пришла экономколлегия. Подобный подход меняет сложившуюся практику и выработанное судами правило о недопустимости «излишнего взыскания» денег в бюджет. При этом, как будет действовать новый механизм налоговой реконструкции, до конца не ясно — выработать его только предстоит первой инстанции при повторном рассмотрении спора.

🗂 Одна папка – множество возможностей. 100 правовых каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск нужной информации.

Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!

➡️ Вот ссылка на папку: https://www.tgoop.com/addlist/Bnr3Vi5iHJthNTIy
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!

Можно ли стать самозанятым, если фасовать и упаковывать готовый продукт, а потом продавать?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4506/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП приобретает чай крупными партиями, производит его расфасовку в собственную тару (банки, пакеты) с логотипом и продает. Можно ли перейти на уплату налога на профессиональный налог?

✅ Ответ: По нашему мнению, ИП не вправе применять НПД, если фасует готовую приобретенную продукцию и перепродает ее.

🔻Обоснуем ответ.

Лица, которые перепродают товар (кроме товара, который использовался для личных, домашних или иных подобных нужд), не вправе быть самозанятыми (пп. 2 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Применение НПД возможно только при реализации товаров собственного производства, т. е. не закупленных для перепродажи (письма Минфина России от 20.02.2020 № 03-11-11/12392, ФНС России от 19.02.2020 № СД-4-3/2889@).

В соответствии с ОКЭВД 2 к торговле относится оптовая и розничная торговля. При этом в разделе 4 Методических указаний по определению основного вида деятельности на основе ОКВЭД 2 (утв. приказом Росстата от 31.12.2014 № 742) отмечено, что эти виды торговли включают продажу без преобразования любого вида товаров и различных видов услуг, сопровождающих продажу товаров.

К продаже без преобразования относятся стандартные действия (операции), связанные с торговлей, такие как сортировка, классификация, упорядочивание товаров, смешивание (перемешивание) товаров (например, песка), розлив в бутылки (с предшествующим мытьем или без предшествующего мытья бутылок), упаковка, разделение оптовых партий, переупаковка в более мелкие партии для распространения, хранение (охлажденной или замороженной продукции).

Другими словами, упаковка готовой продукции в более мелкую тару относится к перепродаже (продаже без преобразования). Следовательно, применять НПД при упаковке и продаже чая предприниматель не вправе.

У самозанятых есть как минимум две возможности сформировать свои пенсионные права и обеспечить себя в старости пенсией, рассказал "РГ" доцент Финансового университета при Правительстве РФ Игорь Балынин.

▫️Во-первых, говорит эксперт, они могут добровольно вступить в отношения по обязательному пенсионному страхованию.

▫️Во-вторых, чтобы обеспечить себе будущую пенсию, самозанятые могут заключить договор долгосрочных сбережений.

Фото: РИА Новости

@rgrunews

❓Организация планирует заключить договоры с самозанятыми, по которым они будут получать плату за услуги по поиску клиентов (как правило, каждый самозанятый в год привлекает по два-три клиента, но суммы вознаграждения могут быть крупными). Есть опасение, что такие договоры налоговыми службами могут быть приравнены к договорам гражданско-правового характера с последующим пересчетом НДФЛ и страховых сборов.
Как избежать переквалификации договоров с самозанятыми в договоры гражданско-правового характера?
https://www.garant.ru/consult/work_law/1801925/

Имеется многочисленная практика в отношении случаев попыток минимизации налогообложения путем регистрации работников в качестве ИП, хотя фактически имели место трудовые отношения, и суды распространяют подобную практику и на договоры с самозанятыми, не находя в данном случае принципиальных различий между договорами с ИП и самозанятыми (примеры такой переквалификации: постановления Шестого ААС от 19.09.2023 N 06АП-3934/2023, от 31.08.2023 N 06АП-3935/2023, Восемнадцатого ААС от 19.06.2023 N 18АП-7061/2023, Девятнадцатого ААС от 04.07.2023 N 19АП-1083/2023).

Гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой в том случае, если его предметом было выполнение личного труда и он фактически регулировал трудовые отношения. При оценке характера возникших между сторонами отношений невозможно опираться только на наличие (или отсутствие) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т.п.) - необходимо учитывать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в статьях 15 и 56 ТК РФ (смотрите определение Конституционного Суда РФ от 19.05.2009 N 597-О-О, п. 17 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15).

Наличие у исполнителя по гражданско-правовому договору, фактически регулирующему трудовые отношения, статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого не препятствует признанию возникших на основании такого договора отношений трудовыми (смотрите определения Седьмого КСОЮ от 15.08.2023 N 8Г-12878/2023, Архангельского областного суда от 22.06.2023 N 33-3474/2023, Московского городского суда от 15.05.2023 N 33-20952/2023, от 08.06.2021 N 33-6202/2021, от 04.02.2021 N 33-0777/2021, Ростовского областного суда от 04.05.2023 N 33-5277/2023).

Заказчик по гражданско-правовому договору не может признать возникшие на его основании отношения трудовыми по собственной инициативе: для этого требуется или волеизъявление исполнителя, или предписание ГИТ, или решение суда. Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений (часть третья ст. 19.1 ТК РФ, п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора, утвержденного Президиумом ВС РФ 27.04.2022). Вывод суда о том, что между сторонами фактически сложились трудовые отношения, может основываться на выполнении работы в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка работодателя (формально заказчика по договору), подчиненности работника определенному графику, на наличии подконтрольности работника (формально подрядчика или исполнителя) работодателю, на противоречиях в содержании договора, на длительности выполнения одних и тех же работ по регулярно заключаемым договорам гражданско-правового характера, на регулярной оплате работы в определенной сумме вне зависимости от объема работы и т.д. При этом могут учитываться несколько признаков наличия трудовых отношений в их совокупности (смотрите, например, определения СК по гражданским делам ВС РФ от 03.04.2023 N 58-КГ22-14-К9 и от 23.01.2023 N 2-КГ22-10-К3, постановление Второго ААС от 17.11.2023 N 02АП-7075/23, апелляционные определения Московского горсуда от 13.04.2023 по делу N 33-17761/2023, Томского облсуда от 27.07.2022 по делу N 33-2470/2022).

Бизнесу и самозанятым могут разрешить оформлять кредитные каникулы
https://www.garant.ru/news/1804362/

Депутаты Госдумы приняли в первом чтении изменения, направленные на снижение рисков банкротства предпринимателей. Речь идет о возможности обратиться к кредитору с требованием о приостановлении исполнения своих обязательств по кредитному договору (договору займа) сроком на полгода.

Законопроектом № 684400-8 такая возможность предусмотрена для заемщиков один раз в пять лет. При этом специальные требования (например, снижение объемов выручки, деятельность в определенных отраслях и т. п.) не предъявляются. Ограничение будет только по максимальному размеру кредита, по которому можно воспользоваться каникулами. Лимит определит Правительство РФ, а до его установления временно предусмотрены следующие пороги: для микропредприятий – 60 млн руб., для малых предприятий – 400 млн руб., для средних – 1 млрд руб., для самозанятых – 10 млн руб.

Ожидается, что поправки позволят обеспечить защиту прав заемщиков, снизить риск их банкротства и повысить гарантии финансовой стабильности кредиторов. Поправки не планируют распространять на кредитные договоры (договоры займа), предоставленные в рамках участия в программах льготного кредитования, в том числе субъектов МСП.

Сенатор Епифанова: Возможен более пристальный контроль за доходами самозанятых

Российские налоговые органы могут усилить контроль за доходами самозанятых, поскольку не все предприниматели исполняют свои обязательства в полной мере. Об этом «Газете.Ru» заявила сенатор и арбитражный управляющий Минюста России Ольга Епифанова.

Она напомнила, что ранее Счетная палата рекомендовала внести изменения в условия применения специального режима налога на профессиональный доход, наделив Федеральную налоговую службу полномочиями по отслеживанию расчетов таких граждан.

«Дело в том, что, по мнению аудиторов, пока еще не все самозанятые исполняют свои налоговые обязательства в полной мере. В связи с этим возможен более пристальный контроль со стороны ФНС», — сказала Епифанова.

По ее словам, налоговая служба будет выявлять теневую занятость, подмену трудовых отношений, сокрытие доходов и другие подобные нарушения. Сенатор уточнила, что для этого будут проводить контрольные закупки, сравнивать данные о доходах самозанятых и их клиентов, а также запрашивать выписки по счетам и пояснения к ним.

Епифанова рекомендовала самозанятым продолжать вести учет доходов и расходов, сохранять подтверждающие документы, вовремя платить налоги и избегать переводов крупных сумм между физлицами без объяснения цели. Она также отметила, что важно помнить о лимите дохода в 2,4 миллиона рублей в год. При приближении к этому пределу самозанятым следует подумать о переходе на другой налоговый режим, уточнила парламентарий.

Валерий Выжутович: Самозанятые не думают о завтрашнем дне
https://rg.ru/2025/03/27/samozaniatye-ne-dumaiut-o-zavtrashnem-dne.html

Самозанятые не думают о завтрашнем дне, живут сегодняшним. Такой вывод следует из сопоставления данных Социального фонда России (СФР) и Федеральной налоговой службы.

Как оказалось, в 2024 году лишь 0,5 процента самозанятых перечисляли взносы в СФР для формирования будущих пенсий. Столь низкую активность отчасти связывают с тем, что население не доверяет программам долгосрочных сбережений с участием государства. "Российское правительство с 2000-х годов запускало проекты, предполагающие добровольное финансирование для разных категорий занятых, но хоть какой-то масштаб был только у программы софинансирования будущей пенсии конца 2010-х, по которой государство удваивало каждый добровольный взнос", - говорит ведущий научный сотрудник Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Виктор Ляшок.

Еще одна причина низких сборов - большинство используют самозанятость для подработки, а пенсию формируют за счет взносов работодателя на основном месте работы. В Минтруде отметили, что самозанятость - единственный источник дохода только для четверти зарегистрированных плательщиков НПД. Если самозанятый не перечисляет добровольные взносы, ему назначат социальную пенсию вместо страховой. Обычно социальная пенсия гораздо ниже страховой, а назначают ее позже наступления пенсионного возраста: с 70 лет для мужчин и с 65 лет - для женщин.

Многие самозанятые не осознают, что их пенсия не формируется автоматически, как у наемных работников. Это создает риски для их будущего.

Для всех категорий самозанятых граждан установлены единые условия назначения страховой пенсии по старости: наличие страхового стажа не менее 15 лет; наличие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) с величиной не менее 30; достижение пенсионного возраста (65 лет для мужчин и 60 лет для женщин). При отсутствии одного из критериев полагается социальная пенсия в размере прожиточного минимума, для получения которой пенсионный возраст увеличивается для женщин до 65 лет, а для мужчин - до 70 лет.

В 2025 году у самозанятых появились новые обязанности. В частности, для них введена обязательная ежегодная отчетность перед Росстатом. Раньше самозанятые были освобождены от многих отчетных обязательств. Теперь же они должны будут предоставлять статистическую информацию о своей деятельности, включая финансовые показатели и даже данные, составляющие коммерческую тайну. Поэтому самозанятым придется освоить новые формы и правила подачи отчетности. Для этого потребуется электронная подпись, специальное программное обеспечение и услуги оператора электронного документооборота. Все это - дополнительные расходы. С одной стороны, введение обязательной отчетности позволит государственным органам получить более полную картину о состоянии малого бизнеса и разработать более эффективные меры его поддержки. С другой стороны, дополнительная отчетность усложнит жизнь самозанятых.

Наказание для тех, кто не подаст отчет, пока не установлено. Эксперты считают, что можно ориентироваться на штрафы для ИП и организаций. В 2024 году нарушителя штрафовали: ИП или руководителя организации - на 10 000-20 000 руб., компанию - на 20 000-70 000 руб.

❓Распространяется ли лимит расчета наличными на самозанятых?
https://its.1c.ru/db/selfemployed#content:39:hdoc

Согласно п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У (далее – Указание), наличные расчеты в рублях и иностранной валюте в рамках одного договора между участниками наличных расчетов могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб., либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумме 100 000 руб. по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату проведения наличных расчетов (далее – лимит расчета наличными). Необходимо ли соблюдать такой лимит при расчетах лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых (плательщики налога на профессиональный доход – НПД), с юридическими или физическими лицами?

Рекомендации:

Самозанятое лицо обязано соблюдать лимит расчета наличными, если оно совмещает статус самозанятого лица со статусом ИП. Если самозанятое лицо не имеет статуса ИП, то лимит расчета наличными соблюдать не нужно. Обосновывается это следующим.

Как следует из п. 1 Указания, под участниками наличных расчетов подразумеваются:

● юридические лица,
● индивидуальные предприниматели.

Таким образом, лимит расчета наличными действует в отношении всех договоров между участниками наличных расчетов, вне зависимости от того, кто с кем заключил такой договор:

● юридическое лицо с юридическим лицом;
● юридическое лицо с индивидуальным предпринимателем;
● индивидуальный предприниматель с индивидуальным предпринимателем.

Положения Указания о лимите расчета наличными не распространяются (п. 5 Указания):

● на наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
● банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в т. ч. нормативными актами Банка России;
● осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых лиц) могут выступать:

● физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
● физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, перешедшие на специальный налоговый режим НПД.

Учитывая вышесказанное, обязанность соблюдать лимит расчета наличными самозанятым зависит от того, зарегистрировано ли такое самозанятое лицо в качестве ИП или нет.

Так, если физическое лицо совмещает статусы ИП и самозанятого, оно обязано соблюдать лимит расчета наличными в рамках договоров, которые он заключает с другими ИП или организациями как предприниматель в рамках своей предпринимательской деятельности.

Если же самозанятое лицо не имеет статуса ИП, то лимит расчета наличными соблюдать не нужно, поскольку в данном случае самозанятый является физическим лицом, которое не считается участником наличных расчетов в рамках Указания. Это правило действует вне зависимости от того, с кем заключен договор: с организацией, ИП, другим самозанятым или с физлицом, не являющимся ИП или самозанятым (см. письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682@).

Напомним о том, что превышение лимита расчета наличными влечет за собой административную ответственность по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, которая предусматривает штраф в размере:

● от 4 000 до 5 000 руб. – для должностных лиц и ИП;
● от 40 000 до 50 000 руб. – для юридических лиц.

Срок давности привлечения к ответственности за это нарушение – 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1, 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ). Нарушение считается совершенным в день наличного расчета, т. е. в день передачи наличных денежных средств. Если расчет проводился частями, то для каждой суммы будет свой отдельный срок давности.

В ФНС оценили масштаб перетока работников в самозанятые

Введение налога на профессиональный доход существенно не повлияло на переток сотрудников из официального трудоустройства в самозанятые, в основном самозанятость работает на обеление трудовых отношений. Об этом сообщил начальник управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев в ходе вебинара, организованного компанией «Такском».

По его словам, статистика налоговой службы не показывает перетока работников в самозанятые. «Как в 2018 году было 56 млн работающего трудоустроенного населения, так столько же и осталось в 2023 году. <...> Самозанятость не оказывает значимого влияния на количество трудоустроенных граждан», — сказал он.

Количество трудоустроенного в соответствии с Трудовым кодексом населения колебалось в эти годы в диапазоне от 55,3 млн до 56,8 млн человек, следует из презентации Мальцева. Наименьшее количество официально работающих — 55,3 млн — было в 2020 году, что объясняется пандемией коронавируса, уточнил представитель ФНС.

Эффект обеления

На сегодняшний день проблема подмены трудовых отношений самозанятостью «не является массовой», сообщил Мальцев. «Мы выявляем такие компании. Компаний таких немного, мы их видим, все они как на ладони. В спокойном режиме с ними работаем», — сказал он.

По оценке ФНС, менее 1% компаний, работающих с самозанятыми, находятся в группе риска — то есть теоретически могут оформлять работающих полный день сотрудников как самозанятых. Для выявления таких организаций налоговики оценивают несколько параметров: график периодичности выплат и их объем, предыдущие места работы самозанятого и связи текущих заказчиков самозанятого с его бывшими работодателями. К примеру, если самозанятый ежемесячно получает деньги дважды в месяц в одни и те же числа, а объем выплат сопоставим со средней зарплатой, это может быть признаком того, что его работодатель использует незаконную схему.

Вместе с тем средний месячный доход самозанятых примерно в два раза ниже, чем средняя зарплата по стране. Так, в 2024 году 88% самозанятых имели средний доход ниже средней зарплаты. Если средняя зарплата в России в прошлом году составила, по данным Росстата, 83 875 руб., то средний доход самозанятого в месяц был на уровне 34 445 руб., следует из презентации ФНС. В принципе доход самозанятого до уплаты налогов не может превышать 2,4 млн руб. в год, или 200 тыс. в среднем за месяц (если лимит превышен, человек лишается статуса самозанятого).

Самые большие средние доходы у самозанятых в Москве (43 219 руб.), Санкт-Петербурге (40 146 руб.), Московской области (37 346 руб.) и Нижегородской области (31 909 руб.).

По словам Мальцева, невысокий размер средних доходов доказывает, что для основной массы самозанятость является не постоянной работой, а скорее эпизодической деятельностью.

Статистика ФНС фиксирует рост доли самозанятых в массе неработающих граждан трудоспособного возраста. Если в 2019 году их доля составляла 0,4%, то по итогам 2023 года она достигла 12,5%, следует из презентации. В ФНС называют таких людей «вышедшими из тени» — если раньше они работали неофициально и не платили налоги со своих доходов, то теперь стали плательщиками налога на профессиональный доход. В 2024 году самозанятые заплатили в госбюджет почти 95 млрд руб. (37% из них по закону уходит в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, самозанятые имеют право на полис ОМС).

На сегодняшний день зарегистрировано более 12 млн самозанятых (по состоянию на конец февраля 2025 года — 12,74 млн, из которых 12,11 млн — физические лица, 632 тыс. — индивидуальные предприниматели, согласно последней статистике ФНС), при этом 7,8 млн из них ФНС считает «активными самозанятыми», отметил Мальцев. Это значит, что они осуществляли деятельность хотя бы раз за последний год, уточнил он.

С 1 апреля россияне могут бесплатно записать детей 8–17 лет на программу льготного обучения программированию.

Цель программы — познакомить школьников с IT-профессиями, обучить разработке на Python, созданию 3D-игры и мультфильмов. Участники получат именные сертификаты, которые помогут при поступлении в вуз и в будущей карьере.

Онлайн-курс проводит федеральная школа программирования Алгоритмика, лауреат премии «Бренд года в России 2024» и участник проекта Сколково. Занятия ведут преподаватели с опытом работы в IT-компаниях, включая Яндекс, Сбер и Иннополис.

Запись открыта до конца недели. Для участия нужно выбрать направление по возрасту ребенка и оставить заявку на сайте.

Кредитные каникулы для малого и среднего бизнеса заработают с 2026 года

Малые и средние компании смогут воспользоваться кредитными каникулами с 2026 года, сообщил «Известиям» глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Еще в феврале 2024 года президент России Владимир Путин в послании Федеральному собрания предложил «предоставить некрупному бизнесу специальное право раз в пять лет оформлять кредитные каникулы на срок до шести месяцев без ухудшения кредитной истории». Было дано соответствующее поручение со сроком исполнения 1 июня 2024 года. Тем не менее законопроект о кредитных каникулах для малого и среднего бизнеса и самозанятых был внесен группой депутатов, в том числе Аксаковым, лишь 30 июля 2024 года.

В первом чтении законопроект был принят 25 марта 2025 года (после окончательного принятия соответствующий закон вступит в силу через 180 дней).

Он предполагает предоставление льготного периода по одному договору кредита (займа) не чаще одного раза в пять лет. При этом максимальный размер кредита для микропредприятий не должен превышать 60 млн рублей, для малых предприятий — 400 млн рублей, для средних предприятий — 1 млрд рублей. Самозанятые будут вправе обратиться с требованием о предоставлении льготного периода при займе до 10 млн рублей.

Оформить льготный период можно будет по заявлению заемщика без предъявления к нему специальных требований, таких как снижение объемов выручки. В течение льготного периода будут начисляться проценты по ставке, предусмотренной договором. Но если ключевая ставка изменится более чем на 50% от исходного значения, то проценты пересчитают по формуле: ключевая ставка + 1 п. п. По окончании отсрочки условия вернутся к изначальным.

При этом заемщик погашает только начисляемые проценты и не обязан вносить платежи в полном размере, предусмотренном договором, что позволит существенно снизить долговую нагрузку заемщика.

Аксаков обратил внимание на тот факт, что самозанятые не упоминались в поручении Путина, тем не менее они попали в законопроект. При этом они уже сейчас могут воспользоваться кредитными каникулами как физлица в случае ухудшения финансового положения или болезни, отметил депутат.

При этом Аксаков допустил, что ко второму чтению из законопроекта самозанятых могут исключить. «Отдельное предоставление каникул для самозанятых будет обсуждаться», — отметил он. Самозанятые — это не совсем бизнес и не ИП и их поддержка и регулирование должны отличаться, добавил председатель комитета по финансовым рынкам «Опоры России» Павел Самиев.

Привлечение самозанятого на постоянной основе посчитают нарушением

УФНС России по Пензенской области напоминает работодателям о незаконности подмены трудовых отношений с самозанятыми. Данную схему используют недобросовестные налогоплательщики-работодатели с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, заменяя их налогом на профессиональный доход, при этом ущемляя пенсионные права физических лиц являющихся самозанятыми (отсутствие трудового стажа и пенсионных отчислений).

К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми относится организационная зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно:

● требование обязательной регистрации в качестве плательщика НПД;
● распределение плательщиков НПД по объектам (маршрутам) исходя из производственной необходимости;
● режим работы для плательщика НПД устанавливается заказчиком;
● со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД на объекте;
● регулярное и непрерывное взаимодействие;
● график периодичности выплат;
● самозанятые привлекаются не для выполнения определенного объема работ/услуг, а на постоянной основе выполняют однотипную работу, т.е. самозанятые вовлечены в финансово-хозяйственную деятельность организации.

Наличие признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты).

⚡️ Подключить прием платежей через Телеграм с помощью бота Ckassa @ckpaybot - просто!

- Принимает оплату с банковских карт РФ, через СБП и MirPay
- Автоматически выдает чеки
- Моментально уведомляет о платежах

Подключение бесплатно, без абонентской платы. Комиссия только за успешные платежи от 2,4%.
Для ООО, ИП и самозанятых. Готовое решение без сложных настроек! 

👉  Оставляй заявку на сайте или сразу в боте @ckpaybot

#реклама
О рекламодателе

Законопроект о платформенной занятости внесут в Госдуму в ближайшее время
https://rg.ru/2025/04/01/zakonoproekt-o-platformennoj-zaniatosti-vnesut-v-gosdumu-v-blizhajshee-vremia.html

До конца весенней сессии Минэкономразвития планирует внести в Госдуму законопроект о платформенной экономике. Документ вводит правовые основы взаимодействия цифровых платформ с исполнителями, включая прозрачность вакансий, цифровую систему досудебного обжалования споров, проверку работодателей и социальные гарантии для самозанятых. "Кроме того, определяются критерии признания отношений между оператором, заказчиком и партнером-исполнителем гражданско-правовыми, а также механизмы повышения социальной защищенности партнеров-исполнителей (физлиц), права и обязанности в их отношениях с операторами платформ для защиты интересов партнеров-исполнителей и пользователей-заказчиков", - отметили в ведомстве. Уже учтено более 200 предложений при доработке.

Одними из самых многочисленных участников платформенной экономики являются курьеры, которым платформы сулят золотые горы. Однако реальность часто отличается от заманчивых вакансий. Так, по данным "Суперджоб", зарплаты курьеров на 19% превышают зарплаты специалистов с высшим образованием: в Москве им предлагают до 130 тыс. рублей против 105 тыс. у офисных работников. Однако эксперты предупреждают: за этими цифрами скрываются системные проблемы.

Руководитель профсоюза "Новый труд" Алексей Неживой отмечает, что заявленные суммы часто соответствуют экстремальной нагрузке - работе без выходных и отдыха. Реальный доход оказывается ниже из-за сокращенного числа рабочих дней и физических ограничений. Например, при зарплате в 130 тыс. за 30 дней, фактически доступны лишь 20-22 рабочих дня, что снижает сумму до 90-100 тыс.

Член Общественного совета при Минтруде, руководитель комитета по труду и трудовым отношениям Торгово-промышленной палаты Московской области Сергей Песков обращает внимание на то, что у курьеров практически нет никаких социальных гарантий. Работодатели обещают официальное трудоустройство, а на деле нужно становиться самозанятым. "Курьеры лишены больничных, отпусков и пенсионных отчислений, а если курьер на машине, то никто не оплачивает бензин, амортизацию, штрафы ГИБДД", - говорит он. В результате доход сокращается вдвое - до 50-60 тыс. рублей с заявленных 130 тысяч. Кроме того, работа в любую погоду провоцирует хронические заболевания, а нестабильность занятости затрудняет получение кредитов.

Возмущает эксперта и то, что платформы, публикующие вакансии для курьеров, явно не проверяют работодателей, а те вводят соискателей в заблуждение. Сергей Песков считает, что нужно законодательное регулирование, которое обяжет сайты объявлений публиковать только реальные вакансии с "чистыми" зарплатами. А если выявляются нарушения, то такие сайты нужно штрафовать. В сервисе "Суперджоб" заверили "РГ", что все вакансии перед публикацией проверяются самым тщательным образом.

Неживой предлагает перевести курьеров на трудовые договоры. Он уверен, что рост спроса на курьеров и таксистов временный и "не отражает долгосрочных тенденций". К пику привела платформизация этих услуг, и спрос на курьеров может упасть сам собой. "Уже разрабатываются автоматические системы доставки, и многие компании планируют заменять курьеров роботами уже в следующем году. Вопрос лишь в стоимости таких технологий, но при массовом внедрении они окупятся", - подчеркивает Неживой. "Стремительный рост спроса на курьеров постепенно подходит к концу. Причины вполне очевидные - это заполнение имеющихся вакансий и сокращение потребительского спроса. Россияне становятся более экономными и значит переплачивать за доставку тоже будут меньше", - добавляет профессор Финансового университета при Правительстве РФ Александр Сафонов.

Однако руководитель лаборатории МШУ "Сколково" Владимир Коровкин считает, что переход на трудовые договоры сократит доходы курьеров на 40% из-за налогов. Вместо этого он предлагает создание профсоюзов для переговоров с платформами.

Обложение самозанятых лекторов

Минфин России рассмотрел налоговые последствия при оплате лекторам, применяющим налог на профессиональный доход, проезда и проживания. Любопытно, что Минфин считает, что такие расходы свидетельствуют о наличии трудовых отношений между лектором и организацией-заказчиком. Соответственно, о применении налога на самозанятых не должно быть речи.

📄 Письмо от 31 января 2025 г. № 03-04-06/8582