Доходный лимит для самозанятых предлагается поэтапно повысить
https://glavkniga.ru/news/18462

В Госдуму внесен законопроект о постепенном повышении максимальной суммы дохода, которую можно получать в рамках спецрежима для самозанятых.

Напомним, что на спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД) могут перейти как ИП, так и обычные физлица без предпринимательского статуса. При этом для применения НПД есть ряд ограничений. В частности, оставаться на этом спецрежиме не вправе налогоплательщики, у которых доходы в текущем календарном году превысили 2,4 миллиона рублей.

Так вот, авторы проекта отмечают, что этот доходный лимит не менялся с 2019 года. А инфляция за период с 2019 г. по 2024 г. по данным Росстата составила 51%. То есть цены на товары и услуги за последние пять лет выросли более чем в полтора раза.

Чтобы сохранить право на применение НПД, многие самозанятые пытаются скрыть свой доход, то есть уходят в теневую экономику. А это приводит к снижению доходов бюджета за счет уменьшения поступлений налогов.

В связи с этим предлагается установить новые доходные лимиты для самозанятых:

на 2025 год - 3,6 миллиона рублей;
на 2026 год - 3,8 миллиона рублей;
на 2027 год - 4 миллиона рублей;
на 2028 год - 4,2 миллиона рублей.

Источник: Законопроект № 771407-8

⚖️ Полезные Telegram-каналы правовой тематики

🔸@vsrf_ru Новости Верховного суда РФ
🔸@ksrf_ru Новости Конституционного суда РФ
🔸@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ
🔸@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ, 223-ФЗ
🔸@advgazeta_ru Адвокатская газета
🔸@rapsinewsru РАПСИ
🔸@garantrss ГАРАНТ.РУ
🔸@consultantrss КонсультантПлюс
🔸@pravorus Новости права
🔸@legal_digest Правовой дайджест
🔸@legal_report Legal.Report
🔸@fas_time Новости ФАС России
🔸@roskomnadzorro Новости Роскомнадзора
🔸@fnsru Новости ФНС России
🔸@minjustrf Новости Минюста РФ
🔸@fondgkh Фонд ЖКХ
🔸@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ
🔸@smz422 Самозанятость
🔸@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН
🔸@rosmintrudru Новости Минтруда РФ
🔸@rostrudgovru Новости Роструда
🔸@trud_krut Полезное для Кадровика
🔸@kadroviku Кадровику

❗️Также можно подписаться на все эти каналы сразу, просто добавив к себе папку "Право".

➡️ Вот ссылка на папку: https://www.tgoop.com/addlist/SBufE6hBCaQxNzky
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные каналы нажатием одной кнопки!

✅ Договор с самозанятым: 10 ошибок, которые приведут к переквалификации

Если ФНС заподозрит бизнес в подмене трудовых отношений с самозанятыми, то во время проверки попросит предоставить договоры с исполнителями. По этому документу налоговики будут оценивать, соответствуют ли условия соглашения гражданско-правовым отношениям.

№ 1. Терминология из трудовых отношений
Не пишите в договоре формулировки, которыми описывают трудовые отношения между работником и работодателем.

№ 2. Не указан статус исполнителя
В договоре ГПХ обязательно нужно прописать, что исполнитель — «плательщик налога на профессиональный доход». Также перед началом работы стоит проверить фрилансера на актуальность налогового статуса, так как в случае его отсутствия компания или ИП становится налоговым агентом исполнителя и должен уплатить за него 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

№ 3. График работы
Формулировку «график работы» стоит заменить на «сроки оказания услуг» или «период оказания услуг», потому что рабочий график — это термин из Трудового Кодекса.

В рамках гражданско-правовых отношениях заказчик не может контролировать время, в которое работает исполнитель. В случае, если проект объемный, в приложении к договору можно зафиксировать сроки сдачи для каждого этапа.

№ 4. Фиксированные даты и суммы выплат
Выплаты по графику — например, два раза в месяц 15 и 30 числа — напоминают аванс и зарплату, которые перечисляют штатным сотрудникам. Такие переводы в сторону физлица на НПД станут главным триггером для налоговиков.

№ 5. Трудовая функция вместо конкретных объемов работ и услуг
У самозанятого не может быть должностных обязанностей. В пункте «Права и обязанности сторон» закрепите, как и на каких условиях самозанятый предоставляет услуги. Здесь важно сделать акцент на том, что работа проектная, нацеленная на конкретный результат.

Если характер совместной работы будет похож на систематическое сотрудничество, где «процесс» важнее, чем «результат», — договор могут переквалифицировать в трудовой.

№6. Упоминание отпуска, больничного или декрета
По закону ИП или юрлицо не платит страховые взносы и НДФЛ за самозанятых, в отличие от штатного сотрудника или обычного физлица. Это значит, что больничного, отпуска или декрета — социальных гарантий — у исполнителя на НПД быть не может. Поэтому и в договоре ГПХ их упоминать не стоит.

№ 7. Инфраструктурная зависимость
Не стоит прописывать в договоре в качестве обязанности работу на оборудовании заказчика, а также необходимость использовать его материалы и инструменты. Подозрительным может показаться и пропуск для самозанятого, например, в офис или на склад.

Если без пропуска, оборудования и инструментов заказчика выполнить заказ невозможно, то самостоятельность исполнителя ставится под сомнение. А значит, у налоговой есть основание считать взаимодействие с ним похожим на трудовые отношения.

№ 8. Соблюдение корпоративных правил
По аналогии с предыдущим пунктом соблюдать дресс-код, подчиняться внутренним распорядкам и участвовать в мероприятиях в рамках гражданско-правовых отношений исполнитель не должен.

№ 9. Распределение заданий среди самозанятых
Подозрительным может стать распределение фрилансеров, например, по рабочим объектам или маршрутам. Эти действия больше напоминают трудовые отношения, а не самостоятельное выполнение заказа силами исполнителя.

№ 10. Срок договора на год или до конца года
В одном из писем ФНС назвала признаком трудового договора его систематический характер, заключение сроком на год или до окончания календарного года. В законе нет ограничений на сроки сотрудничества самозанятого с одним и тем же заказчиком. Но неоднократное перезаключение документа может указывать на трудовые отношения.

«Безопаснее» указать в договоре сроки окончания конкретных работ или отдельных этапов. Или использовать рамочный договор: заказывать каждую услугу самозанятого заявкой, фиксировать сроки, конечный результат и стоимость. Каждая заявка сопровождается актом выполненных работ или услуг, которые доказывают отсутствие непрерывного характера работы.

Нацплан развития конкуренции: число самозанятых в Москве превысило 1,8 миллиона
https://moscow.fas.gov.ru/news/19502

В Москве работает 16 процентов от всех самозанятых, зарегистрированных в России, что свидетельствует о создании в городе привлекательных условий для ведения микробизнеса

Доход столичных самозанятых за все время действия этого налогового режима, который применяется в Москве с 1 января 2019-го, составил свыше 1,3 триллиона рублей, в том числе 366 миллиардов рублей они заработали за девять месяцев этого года. За все время действия налогового режима в столичный бюджет поступило более 34 миллиардов рублей.

Налог на профессиональный доход востребован среди граждан, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Его преимущества — простота регистрации, автоматизированный режим передачи информации о полученных доходах, отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность и использовать кассовую технику.

Наиболее популярные виды деятельности самозанятых, указавших их при регистрации, — пассажирские перевозки, доставка, сдача квартир в аренду, реклама и маркетинг, строительство, репетиторство.

Всем, кто планирует развивать карьеру, в том числе выбирая путь предпринимателя, город предлагает современную образовательную инфраструктуру. В Москве работает центр «Профессии будущего». Максимум за три с половиной месяца здесь можно освоить одну из 75 востребованных профессий в различных отраслях экономики.

В центрах «Моя работа» и «Моя карьера» самозанятых обучают по программам для успешного бизнес-старта при поддержке наставников. Это позволяет пройти весь цикл создания собственного дела: от определения предпринимательских способностей и выбора идеи до регистрации самозанятости, поиска первых клиентов.

Может ли самозанятый нанимать помощников: какие есть варианты

Бывают ситуации, когда самозанятому нужен помощник. По закону о самозанятости плательщик НПД не имеет права нанимать работников по трудовому договору.

Самозанятые могут привлекать помощников по договорам гражданско-правового характера — такое разъяснение дала налоговая в октябре 2020 года. Основание — письмо ФНС № АБ-4-20/16632@ от 12.10.2020.

Чтобы не возникло проблем, нужно правильно составить договор ГПХ.
Главное — в нем не должно быть терминов из трудового договора.

Когда нельзя привлекать помощников

Плательщик НПД не может привлекать помощника, если помощник будет делать всю работу за него.

Рассмотрим на примерах, когда самозанятому нельзя привлекать в помощники самозанятого.

Пример 1. Плательщик НПД занимается наращиванием и дизайном ногтей. У него много заказов и чтобы быстрее работать с клиентами, он привлекает администратора. Тот записывает клиентов и принимает оплату. Такие отношения признают трудовыми, поскольку помощник выполняет отдельную по сути трудовую функцию.

Пример 2. Самозанятый шьет вещи. В помощники привлекает двух швей, а сам продает товары и занимается рекламой. Такие отношения также признают трудовыми, так как самозанятый должен реализовывать свои товары, а в этом случае он продает чужие.

Что меняется для заказчика, если самозанятый привлекает помощника

Организация-заказчик платит вознаграждение только самозанятому-исполнителю, которого она привлекла. В договоре между заказчиком и исполнителем не обязательно прописывать, будет ли самозанятый-исполнитель привлекать помощника. Для организации главное — правильно составить договор ГПХ с исполнителем и получить чек за оплату.

Пример. Организация «Белый цветок» меняет окна в офисе. Она привлекает самозанятого-исполнителя. Подписывает с ним ГПД, в котором указывает, какие работы должен сделать подрядчик. Подрядчик решает привлечь в помощники самозанятого субподрядчика и также с ним подписывает договор ГПХ. После выполнения работ исполнитель получает от организации вознаграждение и выставляет ей на эту сумму чек. Самозанятый-исполнитель сам платит налоги и рассчитывается с самозанятым-субподрядчиком по договору, который составлен между ними.

💳 Власти отложили кредитные каникулы для малого бизнеса.

Механизм кредитных каникул для МСП и самозанятых начнет работать в России не раньше середины 2025 года, рассказали в Банке России.

📌 Что это значит?
Предприниматели смогут раз в пять лет оформлять каникулы на срок до 6 месяцев. Но:
▪️ Документ в Госдуму внесли только 30 июля 2024 года.
▪️ Он до сих пор не прошел первое чтение.
▪️ Закон вступит в силу через 180 дней после принятия.

📊 Кто сможет воспользоваться?
▪️ Микропредприятия: займы до 60 млн ₽
▪️ Малый бизнес: до 400 млн ₽
▪️ Средний бизнес: до 1 млрд ₽
▪️ Самозанятые: до 10 млн ₽

💰 В льготный период проценты останутся на уровне договора. Если ключевая ставка ЦБ вырастет более чем на 50%, они составят ключевую ставку + 1 п.п.

Подписывайтесь на «Газету.Ru»

💻 В России аномальный рост ИТ-специалистов на фрилансе. За четыре года их число выросло в 20 раз с лишним

Программисты на фрилансе

Как стало известно CNews, число самозанятых ИТ-специалистов с начала 2020 г. по 2024 г. выросло более чем в 20 раз — c 17 до более 400 тыс. человек. Данная информация указана в итогах исследования «Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий» («АПКИТ»).

По данным исследования, суммарный годовой рост самозанятых специалистов составляет примерно 117 тыс. человек в год. С 2023 по 2024 гг. прирост самозанятых составил 34,5%.

Судя по прогнозу «АПКИТ» уже к 2030 г. российский рынок может ожидать увеличения количества самозанятых ИТ-специалистов до 869 тыс. человек.

Почему произошел такой рост

По мнению генерального директора CorpSoft24 Константина Рензяева, резкий скачок количества самозанятых ИТ-шников непосредственно связан с мировыми событиями, происходящими с начала второго десятилетия.

До начала пандемии Covid-19 в 2020 г. многие сотрудники компаний работали «оффлайн» или на гибридной схеме. Однако в связи с массовым локдауном большинство работников перешли на «удаленку».

После начала Специальной военной операции в феврале 2022 г. еще больше человек изъявили желание работать на «удаленке», некоторая часть ИТ-работников вовсе решила жить в других странах.

«Бизнес решил этим воспользоваться и стал переводить таких «удаленщиков» в статус фрилансеров, что позволяет снижать соцнагрузку и экономить на налогах. Что в целом неправильно, но в данном случае интересы бизнеса и сотрудников совпадают» — пояснил эксперт.

По мнению партнера и директор по развитию HRlink Дмитрия Махлина, увеличение числа самозанятых ИТ-специалистов связано с несколькими ключевыми факторами:

Во-первых, наблюдается общий тренд на платформенную занятость. В ближайшие 10-15 лет формат трудоустройства в России, скорее всего, изменится. Бизнес будет «покупать» не сотрудников в традиционном понимании, а их экспертизу. Этот переход отражается на росте HRtech-рынка, который увеличился на 40% во втором квартале 2024 г. благодаря платформам, помогающим в подборе временного и постоянного персонала.

С точки зрения сотрудников, самозанятость предлагает выгодную налоговую систему, которая значительно привлекательнее, чем традиционное трудоустройство или индивидуальное предпринимательство (ИП). Гибкость – еще один важный аспект: возможность самостоятельно выбирать проекты и графики работы, а также условия сотрудничества, включая удаленный режим.

Для компаний сотрудничество с самозанятыми также имеет свои преимущества. Это не только оптимизация налоговых издержек и сокращение социальных взносов, но и возможность быстро привлекать нужных специалистов без сложностей найма.

«Работодатель может взять любого самозанятого в любой момент времени, не запуская при этом дорогой и сложный процесс найма. Наконец, самозанятость облегчает доступ к рынку талантов. К ним можно легко обращаться — я сам как самозанятый консультировал ряд компаний» — пояснил собеседник издания.

HR-директор системного интегратора и разработчика Navicon Екатерина Худобко пояснила CNews, что

Одной из ключевых причин популярности такой формы трудоустройства является возможность оформления самозанятости с минимальными административными и бюрократическими препятствиями. Процесс регистрации на сайте налоговой службы занимает всего 15 минут.

Кроме того, самозанятость открывает двери к более гибким условиям работы. Специалисты могут трудиться из любой точки России, не будучи привязанными к определенной географической локации или офису. Это позволяет выбирать комфортный график и работать тогда, когда это удобно.

«Также стоит отметить, что налоговая ставка для самозанятых составляет всего 6%, что ниже подоходного налога, который в стране составляет 13%. Однако важнейшие факторы выбора самозанятости для большинства остаются простота оформления и свобода в выборе места и времени работы» — отметил специалист.

✅ Как составить безопасный договор с самозанятым: чек-лист для заказчика

Рассказываем, как корректно оформить договор с самозанятым, чтобы снизить риски со стороны ФНС, ГИТ и по 115-ФЗ.

Заключать договор с самозанятым нужно независимо от того, в каком статусе находится заказчик: юрлицо, физлицо, ИП или физлицо со статусом плательщика налога на профдоход. В документе прописывают, какие услуги исполнитель должен оказать, условия сотрудничества, оплаты и другие детали.

Есть два случая, когда договор можно не заключать:

● Если обе стороны сделки — физические лица, и сумма не превышает 10 000 рублей. Тогда сделку можно подтвердить чеком от самозанятого и актом оказанных услуг (ст. 161 ГК).
● Если сделка происходит мгновенно — услугу исполнитель оказывает в момент ее заказа (ст. 159 ГК).

Главная опасность при сотрудничестве с самозанятым — возможность переквалификации отношений в трудовые. Это грозит компании доначислениями: придется перечислить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, а также штрафы и пени за просрочку уплаты налогов. Поэтому с внештатным исполнителем важно заключить договор ГПД, где прописаны условия сотрудничества, отвечающие требованиям ГК.

⚖️ ВС решит, можно ли зачесть уплаченный самозанятыми налог в счет НДФЛ
https://pravo.ru/news/256700/

Предприниматель Фарит Садыков нанимал самозанятых для выполнения работ. Он не заключал с ними трудовые договоры и не платил НДФЛ как налоговый агент. После проверки налоговая доначислила налог в размере 2,6 млн руб.

Предприниматель не согласился с решением инспекции и подал иск в суд (дело № А76-20897/2023). Суды согласились, что отношения между Садыковым и самозанятыми были трудовыми и НДФЛ надо было платить. Но они решили, что сумму доначисленного налога надо пересчитать. Суды указали, что самозанятые заплатили в бюджет почти 795 000 руб. налога на профессиональный доход. У этого платежа такая же налоговая база, как и у НДФЛ, поэтому инспекции нужно зачесть эту сумму, а размер штрафа уменьшить соразмерно.

Налоговая привела довод, что п. 10 ст. 226 НК не предусматривает включение самостоятельно уплаченных налогов физлицами в сумму налога, который должен был заплатить налоговый агент. Но суды отклонили этот аргумент.

Тогда инспекция подала жалобу в Верховный суд. Госорган указал, что субъект правонарушения — налоговый агент, который не исполнил свою обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ. А штраф установлен не за неуплату, которая причинила ущерб бюджету, а за неисполнение обязанности налогового агента. Именно бездействие предпринимателя составляет состав налогового правонарушения. При этом размер штрафа нужно определять как процентное соотношение от суммы налога, которую нужно заплатить, а не от того, что уже заплатили.

Кроме этого, инспекция уточнила, что самозанятые и налоговые агенты — это разные субъекты налоговых правоотношений с разными обязанностями. Налоговый агент не может переложить свои обязанности на налогоплательщика. А если самозанятые уплатили налог на профессиональный доход в тех случаях, когда налоговый агент должен был удержать и исчислить НДФЛ, то это не означает, что налоговый агент бездействовал правомерно.

Судья Татьяна Завьялова посчитала, что доводы инспекции заслуживают внимания, и передала жалобу на рассмотрение экономколлегии.

Алексей Захаров о необходимости нового регулирования рынка труда

За последние два года российские компании не раз жаловались на дефицит различных специалистов. Правительство, в свою очередь, пытаясь улучшить ситуацию, инвестирует в кадровое прогнозирование и более эффективное регулирование распределения рабочей силы по отраслям. “Коммерсантъ” поговорил с главой сервиса по подбору сотрудников SuperJob Алексеем Захаровым о том, сколько курьеров нужно в России, что происходит с системой образования и нужно ли переходить к оргнабору при организации трудовой миграции в страну.

— Как вы оцениваете текущее состояние российского рынка труда? Как он изменится в будущем?

— Если бы меня попросили одним словом охарактеризовать российский рынок труда, я бы сказал, что рынок труда у нас разбалансирован. Разбалансирован в результате сомнительного государственного регулирования в первую очередь.

Опережающими темпами у нас развивается сфера услуг, перетягивая в себя все больше и больше людей из реального сектора. Связано это с отдельным налоговым регулированием, которое делает возможным работодателям из сферы услуг платить за неквалифицированную занятость больше, чем может платить реальный сектор за квалифицированную. Не может в нормально сбалансированной экономике курьер получать больше, чем начинающий токарь… А у нас может. Не может курьер получать в три-пять раз больше, чем учитель начальных классов… А у нас может. Псевдосамозанятых у нас уже 12 млн (плюс 2 млн только за последний год).

Как изменится рынок труда в будущем, никто не знает. Ни один прогноз по рынку труда, курсу доллара или ценам на нефть на пять лет вперед за последние 25 лет не сбылся. В ближайшее время (год-два), если государственное регулирование не поменяется, мы так и будем говорить о кадровом голоде. Это хорошая новость для всех трудящихся: работу будет находить или менять все проще и все быстрее, зарплаты будут расти, а работать можно будет меньше. И плохая для всех работодателей: поиск и удержание людей будут обходиться все дороже и дороже. За меньшую производительность труда придется платить больше.

Дефицит кадров, казалось бы, должен подталкивать бизнес к ускоренной автоматизации и роботизации. Но для этого тоже нужны кадры — пусть меньше, но намного более высокой квалификации. А зачем молодому человеку становиться инженером, если курьер зарабатывает больше? И кто будет учить будущих инженеров, если в школах у нас не хватает минимум 500 тыс. учителей и получают учителя меньше курьеров?

— Многие члены правительства высказываются в пользу перераспределения рабочей силы по секторам экономики. Поддерживаете ли вы такую идею?

— Да. Нам необходимо перераспределить людей по секторам экономики. Но просто это не будет. Нужно будет поменять налоговое законодательство, полностью закрыть тему самозанятости.

Сейчас налоговые выгоды в сфере услуг при найме самозанятых — примерно 3 трлн руб. в год, возможно больше. Основная часть этих денег уходит в доход людям, занятым в сфере услуг. И это позволяет работодателям в сфере услуг сильно конкурировать по зарплатам с реальным сектором. То есть сфера услуг имеет такие налоговые преференции, которые IT-отрасли и не снились, наверное. Но нужно понимать, что ни за год, ни за два, ни за пять мы не сможем «перераспределить» 10 млн человек. Система, которая строилась 15 лет, за год не перестроится.

Самозанятому грозят внезапные долги по налогам. Даже если он все оплатил

ФНС в этом году вывела из равновесия буквально всех ИП (и не только) с уплатой имущественных налогов. Она резервировала их с ЕНС раньше даты уплаты, "списывая" со счета деньги, которые предприниматели вносили туда для других целей, например, чтобы заплатить взносы или налог на УСН. Но оказалось, что еще интереснее дело обстоит с самозанятыми.

Один из налогоплательщиков написал в чат ФНС гневное послание. Самозанятый 15 ноября заплатил имущественные налоги через ЕНП, а 28 ноября перечислил НПД (налог перечисляется напрямую на КБК НПД).

ФНС же, не дожидаясь 28 числа, списала с ЕНС деньги, предназначенные для уплаты налогов на имущество, в счет НПД. В результате получилось, что налог по самозанятости уплачен дважды (так как вторая уплата прошла на конкретный КБК, а не на ЕНС), а вот по имущественным налогам — долг.

Налогоплательщик возмущенно пишет: «Какие мои проблемы в ваших автоматических зачетах? Я все оплатила в срок, а куда разносят, не мои проблемы. Берите и ручками сами разносите по налогам.» ФНС пока на сообщение не ответила.

Ситуация с самозанятым-«физиком» не радостнее, чем у ИП (которые тоже могут быть самозанятыми). У предпринимателей снимали с ЕНС средства в уплату имущественных налогов сильно заранее установленного срока и образовывался долг по другим платежам, например, по единому налогу на УСН. Иногда это неприятно вредило, если планировалась уплата взносов, на которые уменьшался налог (да, уплата кое-где значение имеет). Средства у ИП попадали в резерв, откуда их даже нельзя вернуть обратно на ЕНС.

Для самозанятых такая ситуация тоже может стать сюрпризом. Каждый ли из них проверяет свой личный кабинет в ФНС? Либо стоит уплачивать все налоги на ЕНС, откуда их спишет налоговая (в одном ей удобном порядке).

ЭДО для самозанятых. Новые перспективы бизнеса

Рассказываем про преимущества и возможности ЭДО для самозанятых, а также о решениях, которые можно подключить уже сейчас.

Перспективы ЭДО для самозанятых

ЭДО для самозанятых продолжит развиваться и станет еще более востребованным инструментом в будущем.

Внедрение и активное использование ЭДО упрощает взаимодействие с контрагентами, а также с государственными органами. Так, с 1 января 2025 года самозанятые, малые предприятия и ИП обязаны будут предоставлять статистические данные в Росстат (закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ).

Предполагается, что сдавать данные нужно будет через «Цифровую аналитическую платформу предоставления статистических данных» или операторов ЭДО. Компания «Такском» готова разработать сервис для самозанятых для отправки данных в Росстат.

Информация будет автоматически подтягиваться из существующих данных на портале Госуслуг и платформе МСП.РФ. Самозанятые сдавать отчеты через ЦАП пока не смогут. Им нужно будет отчитываться по утвержденным формам через оператора ЭДО.

Вопрос о штрафах за несоблюдение новых правил пока остается открытым. Например, для ИП и организаций штрафы за непредоставленные статистические данные могут достигать 70 тысяч рублей, и возможно, для самозанятых тоже введут подобные меры.

Может ли ограниченное в дееспособности лицо встать на учет в качестве самозанятого

Минфин разъяснил, может ли ограниченное в дееспособности лицо встать на учет в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход).

В письме от 19.11.2024 № ЗГ-2-20/17372@ отмечается, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе применять физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Таким образом, действующее законодательство не содержит ограничений на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» лицом, ограниченным в дееспособности.

Валерий Выжутович: Самозанятым придется освоить новые формы подачи отчетности
https://rg.ru/2024/12/19/samozaniatye-novye-obiazannosti.html

В 2025 году у самозанятых появятся новые обязанности. В частности, с 1 января для них вводят обязательную ежегодную отчетность перед Росстатом. Сейчас подобные отчеты сдают индивидуальные предприниматели (ИП) и организации. Пока неизвестно, в какие сроки и в каком порядке нужно будет сдавать отчет. Бланк унифицированной формы пока не опубликован, но уже известно, что самозанятые должны указывать сферу деятельности, количество заказов за год и суммарный доход за отчетный период.

Раньше самозанятые были освобождены от многих отчетных обязательств. Теперь же они должны будут предоставлять статистическую информацию о своей деятельности, включая финансовые показатели и даже данные, составляющие коммерческую тайну. Поэтому самозанятым придется освоить новые формы и правила подачи отчетности. Для этого потребуются электронная подпись, специальное программное обеспечение и услуги оператора электронного документооборота. Все это - дополнительные расходы. С одной стороны, введение обязательной отчетности позволит государственным органам получить более полную картину о состоянии малого бизнеса и разработать более эффективные меры его поддержки. С другой стороны, дополнительная отчетность усложнит жизнь самозанятых.

Форма федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых, порядок ее заполнения и сроки сдачи дорабатываются Росстатом. В случае ее утверждения самозанятые должны будут направлять статотчетность через операторов электронного документооборота. Наказание для тех, кто не подаст отчет, пока не установлено. Эксперты считают, что можно ориентироваться на штрафы для ИП и организаций. В 2024 году нарушителя штрафовали: ИП или руководителя организации - на 10 000-20 000 рублей, компанию - на 20 000-70 000 рублей.

Наряду с новыми обязанностями в 2025 году у самозанятых появятся и новые возможности. Так, минтранс предлагает упростить техконтроль для самозанятых таксистов. А именно - разрешить водителям со стажем работы не менее года и удостоверением о повышении квалификации самим проверять машины перед рейсом. Согласно нынешнему порядку, машины контролируют работник субъекта транспортной деятельности или сотрудник сторонней организации. Самозанятым тоже нужно привлекать специалистов. В проекте приказа, подготовленного минтрансом, говорится, что водитель с опытом от года и дипломом контролера техсредств может самостоятельно осматривать свою машину, а не обращаться к сторонним специалистам. При этом ему будет необязательно использовать специальные инструменты - достаточно визуального осмотра, проверки звуков и запахов.

С другой инициативой относительно самозанятых выступили депутаты Заксобрания Санкт-Петербурга. Они предложили приравнять самозанятых к микропредприятиям. Таким образом, по их мнению, самозанятые смогут пользоваться всеми преференциями, предусмотренными законодательством в отношении малого и среднего бизнеса, например, получать поддержку от государства. Ключевое условие - участвовать в госзакупках, которые проводятся специально для субъектов малого бизнеса.

В то же время Госдума отклонила законопроект о повышении предельного дохода для самозанятых. Далее самозанятые, чей доход приближается к порогу в 2,4 миллиона рублей, должны решить, остаться самозанятыми или зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели (ИП) либо как общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Число самозанятых в России продолжает расти и в этом году достигло 10 миллионов. При этом в 2023-м обороты самозанятых увеличились на 38 процентов, количество принятых платежей - на 80 процентов, а число плательщиков - на 34 процента. Таковы результаты исследования, проведенного ЮКаssа (сервис для приема онлайн- и офлайн-платежей финтех-компании ЮMoney).

✅ Как правильно работать с чеком самозанятого: разбираем ошибки

Чек — это главный документ, который подтверждает факт сделки между заказчиком и самозанятым. ИП или ООО обязательно должны получить его от исполнителя, но иногда с этим возникают проблемы.

Обязан ли самозанятый выдавать чеки

После каждого реализованного товара или услуги самозанятый формирует чек. Сделать это он должен до 9 числа месяца, следующего за тем, когда была переведена оплата.

Зачем ИП или ООО нужен чек?

● Документ подтверждает, что ИП или ООО оплачивает услуги самозанятого, а не обычного физлица. Это снимает с бизнеса обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов. Самозанятый платит НПД самостоятельно, других взносов — нет.
● Чек позволяет учесть выплаты исполнителям в расходах, которые уменьшают налоговую базу. Без этого документа учесть расходы не получится (п. 8–10 ст. 15 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Можно ли заменить чек актом выполненных работ?

Чек из приложения «Мой налог» — обязательный для учета расходов при определении налоговой базы документ. Его нельзя заменить актом, об этом налоговые органы рассказали в пункте 4 письма № СД-4-3/2899@.

Что будет с компанией, если самозанятый не передаст чек

Если самозанятый не сформирует чек, его налоговым агентом автоматически станет ИП или ООО, с которым он работает. В этом случае придется заплатить за исполнителя 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, как за физлицо.

Если этого не сделать, ФНС доначислит налоги самостоятельно и назначит штраф до 40% от суммы неуплаты и пени за просрочку.

Если компания еще не отчиталась по налогу на прибыль и не учла расходы на выплату самозанятому, налоговая может не принять этот расход — нет чека как подтверждения сотрудничества.

Если компания уже отчиталась по налогу на прибыль и заплатила сам налог, есть вероятность, что ФНС проведет проверку и увидит, что чек аннулирован, а компания списала расходы по этому чеку. В этом случае она доначислит налог на прибыль на недостающую сумму и пени за просрочку.

Что делать, если самозанятый не выдал чек юридическому лицу или ИП

Иногда самозанятый может либо забыть передать чек, либо сделать это умышленно. Поэтому мы рекомендуем зафиксировать в договоре:

● обязанность о сдаче чека до 9 числа месяца, следующего за тем, в котором была проведена выплата;
● санкции за просрочку: например, штраф в размере компенсации НДФЛ, потому что компании придется выплатить его за ошибку исполнителя.

Что делать, если самозанятый аннулировал чек

По закону аннулировать чек можно только в двух случаях:

● в документе есть ошибка — значит, исполнитель должен аннулировать неправильный чек и сформировать новый;
● самозанятый аннулировал чек, потому что вернул деньги заказчику — делать в этом случае ничего не нужно.

Но бывают ситуации, когда самозанятый формирует чек и аннулирует его, чтобы не платить налог. Первым делом нужно связаться с исполнителем и провести беседу, но если вас игнорируют — обращайтесь в ФНС по алгоритму, описанному в предыдущей главе. В договоре с исполнителем следует также прописать ответственность за аннулирование чека без уважительных причин.

Что делать, если самозанятый допустил ошибки в чеке

Самозанятый может допустить ошибку где угодно — в ИНН, своем имени или дате расчета. В таких случаях достаточно попросить исполнителя аннулировать чек и создать новый со старой датой, так как исправить уже сформированный чек не получится.

Если налог за этот чек самозанятый уже заплатил, то при аннулировании и создании нового сумма налога останется на счету плательщика НПД. То есть платить налог второй раз не придется.

📃 Вся правда о работе с самозанятыми: риски, ошибки, проверки, платформы

Как платформы для сотрудничества с самозанятыми позволяют упростить учет, минимизируют налоговые риски и помогают выстроить безопасное взаимодействие с внештатными сотрудниками, обсуждаем в интервью с операционным директором сервиса «Моя удалёнка» Александрой Противень.

— Можете назвать три самые распространенные ошибки в работе с самозанятыми, которые допускают заказчики?

— Одна из частых ошибок — заказчики используют в текстах объявлений, договорах, актах и других документах термины трудового законодательства. Например, «зарплата», «премия», «принять на работу», «график работы», «должность», «командировка», «отпуск», «увольнение». Все это относится только к штатным сотрудникам, а не к самозанятым исполнителям.

Вторая ошибка — размытые формулировки в договорах: не указаны конкретные объемы работ и четкие виды услуг с конкретными результатами. Из текста должно быть понятно, что самозанятый выполняет разовое задание, а не трудовую функцию. Например, нужно написать не просто «бухгалтерские услуги», а перечислить все виды услуг, которые предполагается выполнить, и для каждой указать цену.

Третья ошибка — заключают договор с самозанятым на длительный срок, например, на год или до конца календарного года и каждый месяц выплачивают одну и ту же сумму. Это очень похоже на ежемесячную зарплату.

По отдельности эти ошибки или даже все три — еще не повод обвинить заказчика в том, что он уходит от трудовых отношений. Проблемы будут, если проверяющие выявят много таких признаков.

Чем их больше, тем выше риск для переквалификации договора и ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства.

— Кого чаще всего привлекают к работе в качестве самозанятых? Какие профессии сейчас в топе?

— По данным на сентябрь 2024 года пять мест в топе отраслей для самозанятых распределяются так:

1️⃣ Ремонт — в нем задействовано 825 158 человек, это 7,2% от общего количества самозанятых. Сюда входят сантехнические работы, услуги электрика, дизайн, отделка, строительство.
2️⃣ Авто — 722 709 человек или 6,3%. Это услуги по перевозке пассажиров и грузов, по эвакуации и буксировке автомобилей, автомойки и автосервисы, такси.
3️⃣ IT-сфера — 506 043 человек или 4,4%. Это программисты, аналитики данных, администраторы сайтов, вебмастера, верстальщики, дизайнеры, техподдержка.
4️⃣ Сфера красоты — 416 073 человек или 3,6 %. Это маникюр, педикюр, тату, эпиляция, парикмахерские услуги, наращивание ресниц.
5️⃣ Информационные услуги — 318 751 человек или 2,8%. Это маркетинговые услуги, реклама, услуги переводчика.
— Насколько самозанятость популярна у бухгалтеров?

— На сентябрь 2024 года отрасль «Финансы», к которой относится и ведение бухгалтерии, занимает восьмое место по популярности. Самозанятость хорошо подходит для старта.

Бухгалтер может сначала совмещать работу в найме и самозанятость, а когда доходы станут больше — зарегистрироваться в качестве ИП или открыть ООО.

Для заказчиков работать с самозанятыми бухгалтерами тоже удобно и выгодно. Главное, чтобы у такого сотрудничества не было признаков трудовых отношений.

Самозанятый оказывает услуги своему работодателю: Минфин сообщил, как платить налоги
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/12/22256_samozanyatyj-okazyvaet-uslugi-svoemu-rabotodatelyu-minfin-soobshhil-kak-platit-nalogi

Доходы, которые самозанятый получает от оказания услуг своему работодателю, не облагаются налогом на профессиональный доход. Об этом напомнил Минфин в письме от 31.10.24 № 03-11-11/107171.

Как известно, под налогообложение налогом на профессиональный доход подпадают доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом сказано в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 данного закона. В частности, самозанятый не может привлекать наемных работников (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

А вот сам он может работать по трудовому договору. Но есть ограничение. Объектом налогообложения НПД не признаются доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг выступают работодатели самозанятых или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Соответственно, самозанятый не может платить НПД с доходов от оказания услуг своему работодателю. Такие доходы облагаются налогами в рамках иных режимов налогообложения — НДФЛ, УСН и проч.