Самозанятый: полный список видов деятельности — 2025
https://www.v2b.ru/articles/samozanyatyy-polnyy-spisok-vidov-deyatelnosti-2021/

Содержание

— Кто такой самозанятый
— Кто может быть самозанятым
— Полный список видов деятельности для самозанятых
— Как стать самозанятым в 2025 году
— Какие налоги должен платить самозанятый гражданин

На вопрос, обязательно ли указывать в настройках ПО, чем плательщик НПД занимается, фискалы ответили в письме от 28.05.2020 № АБ-3-20/4076@. Чиновники признали, что закон не обязывает самозанятых указывать вид своей деятельности, а выбор рода бизнеса в приложении плательщик НПД делает исключительно добровольно.

3/4 респондентов согласны с увеличением самозанятым лимита доходов для применения спецрежима до 4,2 млн руб.

Депутаты Госдумы предложили пересмотреть максимальный размер дохода по спецрежиму НПД. Пороговое значение планируется поднять за три года почти в два раза. Так, в 2025 году лимит может составить 3,6 млн руб., в 2026 году – 3,8 млн руб., в 2027 году – 4 млн руб., в 2028 году – 4,2 млн руб. Парламентарии отмечают, что действующий лимит в 2,4 млн руб. не менялся с 2019 года и уже не соотносится с современными расценками на товары и услуги.


Мы решили узнать у читателей портала ГАРАНТ.РУ, как они относятся к идее увеличить для самозанятых лимит доходов для применения спецрежима.

Больше половины опрошенных считают, что это будет хорошая мера поддержки предпринимателей.

Время проведения опроса: 15 ноября – 1 декабря 2024 года
Место проведения опроса: Россия, все округа

Суд взыскал с ответчика выплаченное пособие по безработице 

В Петрозаводском городском суде Республики Карелия рассмотрено гражданское дело по иску ГКУ «Центр занятости населения Республики Карелия» к П. о взыскании денежных средств.

Установлено, что П. в апреле 2022 года была зарегистрирована в качестве самозанятой. Затем она обратилась в центр занятости, где была поставлена на учет в качестве безработной, на основании чего с июля по декабрь 2022 года получала пособие по безработице. 
В ходе рассмотрения дела П. пояснила, что доход от  деятельности в качестве самозанятого не получала. Однако суд установил, что при заполнении анкеты для предоставления в центр занятости ответчик сведения о том, что в апреле 2022 года она была зарегистрирована в качестве самозанятой, не указала, а впоследствии, уже в период получения пособия по безработице, подала заявление в налоговые органы о снятии ее с учета в качестве таковой.   
Таким образом, суд, установив виновное поведение ответчика, взыскал с нее денежные средства в счет ранее выплаченного пособия по безработице в сумме более 50 000 рублей.

Решение суда не вступило в законную силу.

Минэкономразвития России (VK)

А вы знали, что начать своё дело можно буквально за пару кликов? Именно так становятся самозанятыми.

Скачал приложение, заполнил пару полей — и всё, ты официально работаешь на себя.

За 5 лет с появления этого режима налогообложения в стране начали работу > 11 млн самозанятых — от репетиторов и фотографов, тренеров и ведущих свадеб до бухгалтеров и сисадминов.

Обо всех преимуществах и нюансах самозанятости подробно рассказываем в статье: vk.cc/cFDs3R.

✅ Самозанятые в клининге: как сэкономить ресурсы и правильно оформить сотрудничество

В сфере клининга сотрудничество с самозанятыми еще только начинает развиваться. Более привычны ГПХ с физлицами, а часть бизнеса до сих пор работает в тени. Но в крупных проектах, особенно на промышленных объектах, преобладает штатное оформление. Многие компании боятся экспериментов из-за штрафов и доначислений за переквалификацию договоров.

Один из самых распространенных вопросов: как контролировать исполнителей? Похоже, страх перед неопределенностью тормозит многих. Давайте развеем все сомнения и покажем, как работать с самозанятыми в клининге.

Самозанятые для уборки офисных помещений

Может ли самозанятый оказывать услуги по уборке офисов или других помещений? Однозначно да! Причем как для ИП, так и для организаций. Все, что нужно, — правильно оформить договор на оказание услуг.

Это особенно актуально для бизнеса, где клининг не является основным направлением, а нужен для личного использования — например, поддержания порядка в офисах.

Такой подход экономит ресурсы, ведь сотрудничество с самозанятыми освобождает от необходимости уплачивать страховые взносы в СФР и Фонд ОМС, а также подавать отчетность, как это требуется при работе с наемными сотрудниками. А самое главное, это легальный и прозрачный способ сотрудничества.

Самозанятые сотрудники для клининговых компаний

Использование самозанятых в клининговом бизнесе — интересное и перспективное решение, которое уже активно осваивают компании. Особенно это актуально для сегмента уборки жилых помещений и небольших коммерческих объектов. Почему? Все просто: минимизация расходов, гибкость найма и отсутствие необходимости в сложной кадровой документации.

Согласно нашему опыту и наблюдениям с выставки, большая часть компаний пока предпочитает штатное оформление сотрудников, особенно для промышленных объектов. Но в уборке жилых помещений и офисов мобильные бригады из самозанятых становятся популярным вариантом для компаний, которые хотят расширить свои услуги, не увеличивая число штатных сотрудников.

Может ли врач-диетолог применять НПД к доходам от медицинских услуг

ФНС разъяснила, можно ли применять налог на профессиональный доход в отношении доходов от оказания медицинских услуг врача-диетолога.

В своем письме от 19.11.2024 № АБ-16-20/329@ ведомство отмечает, что перечень разрешенных видов деятельности Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ не ограничен. Однако ограничения на применение специального налогового режима НПД определены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 указанного закона.

При этом положения законодательства не предусматривают ограничений для оказания медицинских услуг, в частности, по оказанию услуг врача-диетолога.

Вместе с тем если осуществляемая физическим лицом медицинская деятельность по оказанию услуг врача-диетолога требует в соответствии с законодательством РФ регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то такой налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве ИП.

Таким образом, в отношении доходов, полученных от оказания медицинских услуг врача-диетолога, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных законом № 422-ФЗ, а также иных законов, регулирующих ведение соответствующих видов деятельности, может применяться специальный налоговый режим НПД.

❓Организация заключает договоры оказания услуг с самозанятым по поиску и привлечению клиентов. Существует ли риск переквалификации договора оказания услуг в агентский? Какие налоговые последствия в этом случае могут возникнуть?

✅ Ответ: При выплате дохода физическому лицу — плательщику НПД (самозанятому), у Организации не возникает обязанность удерживать НДФЛ. Указанные выплаты не облагаются страховыми взносами. При этом с полученного дохода физическое лицо самостоятельно уплачивает налог по ставке 6%.

Самозанятые не вправе оказывать услуги посреднического характера.

Вопрос квалификации договора, предполагающего поиск клиентов для заказчика, на наш взгляд, является спорным, и несет в себе риски переквалификации договора оказания услуг в договор посреднического характера на том основании, что, по сути, поиск клиентов осуществляется в интересах заказчика в целях заключения договора между заказчиком и потенциальным клиентом.

В случае переквалификации договора оказания услуг в агентский договор, доходы, выплачиваемые исполнителю, не могут рассматриваться в качестве доходов, облагаемых НПД.

В этом случае у Организации существует риск применения штрафных санкций в размере 20% от суммы неудержанного НДФЛ с дохода, выплаченного физическому лицу, а также риск взыскания страховых взносов и применение штрафных санкций в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов.

📃 Обоснование: https://www.klerk.ru/user/2065973/632103/

Доходный лимит для самозанятых предлагается поэтапно повысить
https://glavkniga.ru/news/18462

В Госдуму внесен законопроект о постепенном повышении максимальной суммы дохода, которую можно получать в рамках спецрежима для самозанятых.

Напомним, что на спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД) могут перейти как ИП, так и обычные физлица без предпринимательского статуса. При этом для применения НПД есть ряд ограничений. В частности, оставаться на этом спецрежиме не вправе налогоплательщики, у которых доходы в текущем календарном году превысили 2,4 миллиона рублей.

Так вот, авторы проекта отмечают, что этот доходный лимит не менялся с 2019 года. А инфляция за период с 2019 г. по 2024 г. по данным Росстата составила 51%. То есть цены на товары и услуги за последние пять лет выросли более чем в полтора раза.

Чтобы сохранить право на применение НПД, многие самозанятые пытаются скрыть свой доход, то есть уходят в теневую экономику. А это приводит к снижению доходов бюджета за счет уменьшения поступлений налогов.

В связи с этим предлагается установить новые доходные лимиты для самозанятых:

на 2025 год - 3,6 миллиона рублей;
на 2026 год - 3,8 миллиона рублей;
на 2027 год - 4 миллиона рублей;
на 2028 год - 4,2 миллиона рублей.

Источник: Законопроект № 771407-8

⚖️ Полезные Telegram-каналы правовой тематики

🔸@vsrf_ru Новости Верховного суда РФ
🔸@ksrf_ru Новости Конституционного суда РФ
🔸@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ
🔸@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ, 223-ФЗ
🔸@advgazeta_ru Адвокатская газета
🔸@rapsinewsru РАПСИ
🔸@garantrss ГАРАНТ.РУ
🔸@consultantrss КонсультантПлюс
🔸@pravorus Новости права
🔸@legal_digest Правовой дайджест
🔸@legal_report Legal.Report
🔸@fas_time Новости ФАС России
🔸@roskomnadzorro Новости Роскомнадзора
🔸@fnsru Новости ФНС России
🔸@minjustrf Новости Минюста РФ
🔸@fondgkh Фонд ЖКХ
🔸@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ
🔸@smz422 Самозанятость
🔸@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН
🔸@rosmintrudru Новости Минтруда РФ
🔸@rostrudgovru Новости Роструда
🔸@trud_krut Полезное для Кадровика
🔸@kadroviku Кадровику

❗️Также можно подписаться на все эти каналы сразу, просто добавив к себе папку "Право".

➡️ Вот ссылка на папку: https://www.tgoop.com/addlist/SBufE6hBCaQxNzky
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные каналы нажатием одной кнопки!

✅ Договор с самозанятым: 10 ошибок, которые приведут к переквалификации

Если ФНС заподозрит бизнес в подмене трудовых отношений с самозанятыми, то во время проверки попросит предоставить договоры с исполнителями. По этому документу налоговики будут оценивать, соответствуют ли условия соглашения гражданско-правовым отношениям.

№ 1. Терминология из трудовых отношений
Не пишите в договоре формулировки, которыми описывают трудовые отношения между работником и работодателем.

№ 2. Не указан статус исполнителя
В договоре ГПХ обязательно нужно прописать, что исполнитель — «плательщик налога на профессиональный доход». Также перед началом работы стоит проверить фрилансера на актуальность налогового статуса, так как в случае его отсутствия компания или ИП становится налоговым агентом исполнителя и должен уплатить за него 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

№ 3. График работы
Формулировку «график работы» стоит заменить на «сроки оказания услуг» или «период оказания услуг», потому что рабочий график — это термин из Трудового Кодекса.

В рамках гражданско-правовых отношениях заказчик не может контролировать время, в которое работает исполнитель. В случае, если проект объемный, в приложении к договору можно зафиксировать сроки сдачи для каждого этапа.

№ 4. Фиксированные даты и суммы выплат
Выплаты по графику — например, два раза в месяц 15 и 30 числа — напоминают аванс и зарплату, которые перечисляют штатным сотрудникам. Такие переводы в сторону физлица на НПД станут главным триггером для налоговиков.

№ 5. Трудовая функция вместо конкретных объемов работ и услуг
У самозанятого не может быть должностных обязанностей. В пункте «Права и обязанности сторон» закрепите, как и на каких условиях самозанятый предоставляет услуги. Здесь важно сделать акцент на том, что работа проектная, нацеленная на конкретный результат.

Если характер совместной работы будет похож на систематическое сотрудничество, где «процесс» важнее, чем «результат», — договор могут переквалифицировать в трудовой.

№6. Упоминание отпуска, больничного или декрета
По закону ИП или юрлицо не платит страховые взносы и НДФЛ за самозанятых, в отличие от штатного сотрудника или обычного физлица. Это значит, что больничного, отпуска или декрета — социальных гарантий — у исполнителя на НПД быть не может. Поэтому и в договоре ГПХ их упоминать не стоит.

№ 7. Инфраструктурная зависимость
Не стоит прописывать в договоре в качестве обязанности работу на оборудовании заказчика, а также необходимость использовать его материалы и инструменты. Подозрительным может показаться и пропуск для самозанятого, например, в офис или на склад.

Если без пропуска, оборудования и инструментов заказчика выполнить заказ невозможно, то самостоятельность исполнителя ставится под сомнение. А значит, у налоговой есть основание считать взаимодействие с ним похожим на трудовые отношения.

№ 8. Соблюдение корпоративных правил
По аналогии с предыдущим пунктом соблюдать дресс-код, подчиняться внутренним распорядкам и участвовать в мероприятиях в рамках гражданско-правовых отношений исполнитель не должен.

№ 9. Распределение заданий среди самозанятых
Подозрительным может стать распределение фрилансеров, например, по рабочим объектам или маршрутам. Эти действия больше напоминают трудовые отношения, а не самостоятельное выполнение заказа силами исполнителя.

№ 10. Срок договора на год или до конца года
В одном из писем ФНС назвала признаком трудового договора его систематический характер, заключение сроком на год или до окончания календарного года. В законе нет ограничений на сроки сотрудничества самозанятого с одним и тем же заказчиком. Но неоднократное перезаключение документа может указывать на трудовые отношения.

«Безопаснее» указать в договоре сроки окончания конкретных работ или отдельных этапов. Или использовать рамочный договор: заказывать каждую услугу самозанятого заявкой, фиксировать сроки, конечный результат и стоимость. Каждая заявка сопровождается актом выполненных работ или услуг, которые доказывают отсутствие непрерывного характера работы.

Нацплан развития конкуренции: число самозанятых в Москве превысило 1,8 миллиона
https://moscow.fas.gov.ru/news/19502

В Москве работает 16 процентов от всех самозанятых, зарегистрированных в России, что свидетельствует о создании в городе привлекательных условий для ведения микробизнеса

Доход столичных самозанятых за все время действия этого налогового режима, который применяется в Москве с 1 января 2019-го, составил свыше 1,3 триллиона рублей, в том числе 366 миллиардов рублей они заработали за девять месяцев этого года. За все время действия налогового режима в столичный бюджет поступило более 34 миллиардов рублей.

Налог на профессиональный доход востребован среди граждан, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Его преимущества — простота регистрации, автоматизированный режим передачи информации о полученных доходах, отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность и использовать кассовую технику.

Наиболее популярные виды деятельности самозанятых, указавших их при регистрации, — пассажирские перевозки, доставка, сдача квартир в аренду, реклама и маркетинг, строительство, репетиторство.

Всем, кто планирует развивать карьеру, в том числе выбирая путь предпринимателя, город предлагает современную образовательную инфраструктуру. В Москве работает центр «Профессии будущего». Максимум за три с половиной месяца здесь можно освоить одну из 75 востребованных профессий в различных отраслях экономики.

В центрах «Моя работа» и «Моя карьера» самозанятых обучают по программам для успешного бизнес-старта при поддержке наставников. Это позволяет пройти весь цикл создания собственного дела: от определения предпринимательских способностей и выбора идеи до регистрации самозанятости, поиска первых клиентов.

Может ли самозанятый нанимать помощников: какие есть варианты

Бывают ситуации, когда самозанятому нужен помощник. По закону о самозанятости плательщик НПД не имеет права нанимать работников по трудовому договору.

Самозанятые могут привлекать помощников по договорам гражданско-правового характера — такое разъяснение дала налоговая в октябре 2020 года. Основание — письмо ФНС № АБ-4-20/16632@ от 12.10.2020.

Чтобы не возникло проблем, нужно правильно составить договор ГПХ.
Главное — в нем не должно быть терминов из трудового договора.

Когда нельзя привлекать помощников

Плательщик НПД не может привлекать помощника, если помощник будет делать всю работу за него.

Рассмотрим на примерах, когда самозанятому нельзя привлекать в помощники самозанятого.

Пример 1. Плательщик НПД занимается наращиванием и дизайном ногтей. У него много заказов и чтобы быстрее работать с клиентами, он привлекает администратора. Тот записывает клиентов и принимает оплату. Такие отношения признают трудовыми, поскольку помощник выполняет отдельную по сути трудовую функцию.

Пример 2. Самозанятый шьет вещи. В помощники привлекает двух швей, а сам продает товары и занимается рекламой. Такие отношения также признают трудовыми, так как самозанятый должен реализовывать свои товары, а в этом случае он продает чужие.

Что меняется для заказчика, если самозанятый привлекает помощника

Организация-заказчик платит вознаграждение только самозанятому-исполнителю, которого она привлекла. В договоре между заказчиком и исполнителем не обязательно прописывать, будет ли самозанятый-исполнитель привлекать помощника. Для организации главное — правильно составить договор ГПХ с исполнителем и получить чек за оплату.

Пример. Организация «Белый цветок» меняет окна в офисе. Она привлекает самозанятого-исполнителя. Подписывает с ним ГПД, в котором указывает, какие работы должен сделать подрядчик. Подрядчик решает привлечь в помощники самозанятого субподрядчика и также с ним подписывает договор ГПХ. После выполнения работ исполнитель получает от организации вознаграждение и выставляет ей на эту сумму чек. Самозанятый-исполнитель сам платит налоги и рассчитывается с самозанятым-субподрядчиком по договору, который составлен между ними.

💳 Власти отложили кредитные каникулы для малого бизнеса.

Механизм кредитных каникул для МСП и самозанятых начнет работать в России не раньше середины 2025 года, рассказали в Банке России.

📌 Что это значит?
Предприниматели смогут раз в пять лет оформлять каникулы на срок до 6 месяцев. Но:
▪️ Документ в Госдуму внесли только 30 июля 2024 года.
▪️ Он до сих пор не прошел первое чтение.
▪️ Закон вступит в силу через 180 дней после принятия.

📊 Кто сможет воспользоваться?
▪️ Микропредприятия: займы до 60 млн ₽
▪️ Малый бизнес: до 400 млн ₽
▪️ Средний бизнес: до 1 млрд ₽
▪️ Самозанятые: до 10 млн ₽

💰 В льготный период проценты останутся на уровне договора. Если ключевая ставка ЦБ вырастет более чем на 50%, они составят ключевую ставку + 1 п.п.

Подписывайтесь на «Газету.Ru»

💻 В России аномальный рост ИТ-специалистов на фрилансе. За четыре года их число выросло в 20 раз с лишним

Программисты на фрилансе

Как стало известно CNews, число самозанятых ИТ-специалистов с начала 2020 г. по 2024 г. выросло более чем в 20 раз — c 17 до более 400 тыс. человек. Данная информация указана в итогах исследования «Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий» («АПКИТ»).

По данным исследования, суммарный годовой рост самозанятых специалистов составляет примерно 117 тыс. человек в год. С 2023 по 2024 гг. прирост самозанятых составил 34,5%.

Судя по прогнозу «АПКИТ» уже к 2030 г. российский рынок может ожидать увеличения количества самозанятых ИТ-специалистов до 869 тыс. человек.

Почему произошел такой рост

По мнению генерального директора CorpSoft24 Константина Рензяева, резкий скачок количества самозанятых ИТ-шников непосредственно связан с мировыми событиями, происходящими с начала второго десятилетия.

До начала пандемии Covid-19 в 2020 г. многие сотрудники компаний работали «оффлайн» или на гибридной схеме. Однако в связи с массовым локдауном большинство работников перешли на «удаленку».

После начала Специальной военной операции в феврале 2022 г. еще больше человек изъявили желание работать на «удаленке», некоторая часть ИТ-работников вовсе решила жить в других странах.

«Бизнес решил этим воспользоваться и стал переводить таких «удаленщиков» в статус фрилансеров, что позволяет снижать соцнагрузку и экономить на налогах. Что в целом неправильно, но в данном случае интересы бизнеса и сотрудников совпадают» — пояснил эксперт.

По мнению партнера и директор по развитию HRlink Дмитрия Махлина, увеличение числа самозанятых ИТ-специалистов связано с несколькими ключевыми факторами:

Во-первых, наблюдается общий тренд на платформенную занятость. В ближайшие 10-15 лет формат трудоустройства в России, скорее всего, изменится. Бизнес будет «покупать» не сотрудников в традиционном понимании, а их экспертизу. Этот переход отражается на росте HRtech-рынка, который увеличился на 40% во втором квартале 2024 г. благодаря платформам, помогающим в подборе временного и постоянного персонала.

С точки зрения сотрудников, самозанятость предлагает выгодную налоговую систему, которая значительно привлекательнее, чем традиционное трудоустройство или индивидуальное предпринимательство (ИП). Гибкость – еще один важный аспект: возможность самостоятельно выбирать проекты и графики работы, а также условия сотрудничества, включая удаленный режим.

Для компаний сотрудничество с самозанятыми также имеет свои преимущества. Это не только оптимизация налоговых издержек и сокращение социальных взносов, но и возможность быстро привлекать нужных специалистов без сложностей найма.

«Работодатель может взять любого самозанятого в любой момент времени, не запуская при этом дорогой и сложный процесс найма. Наконец, самозанятость облегчает доступ к рынку талантов. К ним можно легко обращаться — я сам как самозанятый консультировал ряд компаний» — пояснил собеседник издания.

HR-директор системного интегратора и разработчика Navicon Екатерина Худобко пояснила CNews, что

Одной из ключевых причин популярности такой формы трудоустройства является возможность оформления самозанятости с минимальными административными и бюрократическими препятствиями. Процесс регистрации на сайте налоговой службы занимает всего 15 минут.

Кроме того, самозанятость открывает двери к более гибким условиям работы. Специалисты могут трудиться из любой точки России, не будучи привязанными к определенной географической локации или офису. Это позволяет выбирать комфортный график и работать тогда, когда это удобно.

«Также стоит отметить, что налоговая ставка для самозанятых составляет всего 6%, что ниже подоходного налога, который в стране составляет 13%. Однако важнейшие факторы выбора самозанятости для большинства остаются простота оформления и свобода в выборе места и времени работы» — отметил специалист.

✅ Как составить безопасный договор с самозанятым: чек-лист для заказчика

Рассказываем, как корректно оформить договор с самозанятым, чтобы снизить риски со стороны ФНС, ГИТ и по 115-ФЗ.

Заключать договор с самозанятым нужно независимо от того, в каком статусе находится заказчик: юрлицо, физлицо, ИП или физлицо со статусом плательщика налога на профдоход. В документе прописывают, какие услуги исполнитель должен оказать, условия сотрудничества, оплаты и другие детали.

Есть два случая, когда договор можно не заключать:

● Если обе стороны сделки — физические лица, и сумма не превышает 10 000 рублей. Тогда сделку можно подтвердить чеком от самозанятого и актом оказанных услуг (ст. 161 ГК).
● Если сделка происходит мгновенно — услугу исполнитель оказывает в момент ее заказа (ст. 159 ГК).

Главная опасность при сотрудничестве с самозанятым — возможность переквалификации отношений в трудовые. Это грозит компании доначислениями: придется перечислить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, а также штрафы и пени за просрочку уплаты налогов. Поэтому с внештатным исполнителем важно заключить договор ГПД, где прописаны условия сотрудничества, отвечающие требованиям ГК.