Самозанятый бухгалтер вправе взять «на абонентку» несколько компаний

Такая сфера деятельности, как оказание юридических или бухгалтерских, в том числе в рамках абонентского обслуживания, разрешена для самозанятых.

Бухгалтер на НПД может оказывать услуги по ведению учета и сдаче отчетности для нескольких организаций. Главное соблюдать ограничения по доходу на НПД, установленные ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

В соответствии с подп. 1 и 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ не облагаются НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками бывшие работодателями и с моменты увольнения прошло менее двух лет.

Самозанятый может вести абонентское обслуживание, сообщает ФНС в своем телеграмм-канале.

Самозанятый, работающий с несколькими клиентами по аутсорсу, скорее всего со временем придет к превышению лимита по доходам. Лучше всего заранее подготовиться, Во-первых, стать самозанятым ИП (это упростит в будущем переход на другой режим налогообложения), во-вторых, изучить заранее самую популярную систему для предпринимателей - УСН.

Источник: buhgalteria.ru

ФНС России (VK)

Разбираем вопросы о самозанятых

И отвечаем на них в нашей статье.

С 1 июля 2025 можно будет подать уведомление об отказе от УСН в приложении «Мой налог»

С 1 июля можно подать уведомление об отказе от упрощенки через функционал приложения «Мой налог» для плательщиков НПД.

В чате ФНС разъяснили, как это сделать.

«Рекомендуем нажать на баннер в приложении, после чего перейти на экран проверки информации, подтвердить согласие на подачу уведомления и нажать на кнопку "Подать уведомление”», — написали налоговики.

Отказаться от применения УСН/ЕСХН нужно тем ИП, которые регистрируются в качестве самозанятых. Если не отправить уведомление в течение месяца со дня постановки в качестве плательщика НПД – статус самозанятого аннулируют.

Если самозанятый подчиняется ПВТР, договор с ним точно переквалифицируют в трудовой

ФНС, ГИТ и суды сегодня пристально следят за тем, чтобы работодатели не подменяли трудовые отношения договорами с самозанятыми. Увы, учитывая, как часто налоговики напоминают, по каким именно признакам понимают, что договор ГПХ с самозанятым на самом деле регулирует трудовые отношения, можно понять — это очень расхожая практика. А она, меж тем, чревата компании большими неприятностями.

Если ФНС заметит, что компания сотрудничает более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 000 рублей, а средняя длительность работы в компании более трех месяцев за год, сообщат в ГИТ. Трудинспекторы обязательно проверят договоры ГПХ на опасные формулировки. Если они найдутся и отношения по итогу признают трудовыми, работодателя ждут неприятные последствия:

● надо будет переквалифицировать договор ГПХ в трудовой;
● придётся компенсировать страховые взносы и налоги;
● надо будет выплатить штраф;
● компанию внесут в реестр работодателей с нелегальной занятостью. Это чревато проверками, лишением льгот и преференций и репутационным ударом: реестр общедоступный и его видят все — от контрагентов до потенциальных сотрудников.

Если договор с самозанятым всё же признают трудовым, кадровику надо будет действовать оперативно. Недостаточно просто переквалифицировать договор — придётся предоставить сотруднику рабочее место, направить его на инструктажи, поправить штатку, оформить все необходимые кадровые документы и отчитаться в разные ведомства. Редакция «Кадрового дела» составила алгоритм, действуя по которому не потеряете время и ничего не забудете. А ещё составили список документов, которые надо будет взять у работника, если отношения с ним надо переквалифицировать в трудовые.

Источник: kdelo.ru

Налоговые вычеты доступны самозанятым, только если они платят еще и НДФЛ
https://www.v2b.ru/2025/06/30/nalogovye-vychety-dostupny-samozanyatym-tolko-esli-oni-platyat-esche/

Минфин разъяснил, могут ли плательщики НПД применять налоговые вычеты. Согласно письму министерства от 01.04.2025 № 03-11-10/31784 налоговые вычеты доступны только тем плательщикам НПД, которые также получают доходы, облагаемые НДФЛ. Допустим, если самозанятый параллельно работает по трудовому договору или получает доход от аренды, он может воспользоваться вычетами по этим поступлениям.

Однако в отношении доходов, облагаемых НПД, вычеты не применяются. Это связано с тем, что ставка НПД 4% или 6% — сама по себе льготная, ведь она значительно ниже, чем ставка НДФЛ 13% и другие налоговые ставки, а также с тем, что самозанятые не платят страховые взносы.

Минфин также пояснил, что введение дополнительных льгот для плательщиков НПД приведет к потере доходов бюджета. Часть налогов, уплачиваемых самозанятыми, уже направляется в Фонд ОМС, поэтому расширение вычетов нецелесообразно.

Можно ли учесть расходы, если самозанятый не оформил чек?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/495430/hdoc

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

В письме от 04.04.2025 № 03-11-06/33357 Минфин России напомнил, что НК РФ не устанавливает перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы. Однако законом может быть предусмотрен особый порядок подтверждения расходов.

К примеру, Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что организации не вправе учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД, если продавец не сформировал чек (ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Такой чек самозанятый оформляет в мобильном приложении "Мой налог" и передает покупателю. Без чека учесть расходы организация не вправе.

Документ: Письмо Минфина России от 04.04.2025 № 03-11-06/33357

Мы постоянно сталкиваемся с уплатой налогов: когда получаем зарплату, продаём недвижимость или просто владеем имуществом. Если не пользоваться вычетами и льготами, переплатить — проще простого.

Узнайте, как осознанно управлять своими деньгами, на курсе «Налоговый марафон». 
Программу разрабатывают эксперты Департамента налогов Сбербанка. Она подойдёт самозанятым, инвесторам, вкладчикам и тем, кто планирует крупные покупки.

За 4 недели вы узнаете: 
▫️ как платить налоги на имущество, акции, облигации и вклады;
▫️ подавать декларацию;
▫️ пользоваться вычетами и возвращать часть уплаченного.

Стоимость обучения: 10 000 ₽. 
Оставьте заявку на обучение, а мы сообщим вам, когда откроется набор → Оставить заявку 

"Опора России": число зарегистрированных самозанятых в РФ превысило 13 млн

Количество зарегистрированных самозанятых в России за первый квартал этого года превысило 13 млн, из них более 12 млн - физические лица, а свыше 646 тыс. - индивидуальные предприниматели. Об этом говорится в исследовании "Опоры России" (есть в распоряжении ТАСС).

Эксперты провели анализ статистики самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

"В настоящее время (по состоянию на 31.03.2025) зарегистрировано 13 021 255 самозанятых граждан. Из них 12 374 825 - физические лица, 646 430 - индивидуальные предприниматели", - говорится в исследовании.

Однако эксперты отмечают, что число тех, кто реально ведет деятельность, меньше. "В течение последних 12 месяцев какой-либо доход, облагаемый налогом на профессиональный доход, указали 8 277 085 самозанятых - 63,6% от общего числа зарегистрированных", - отмечается в исследовании.

Распределение самозанятых по субъектам

При этом в целом по стране доля самозанятых составляет 89,1 на 1 тыс. человек, а их распределение по субъектам неравномерно. Так, наибольшее число самозанятых на 1 тыс. жителей зафиксировано в Москве - 150,7; Санкт-Петербурге - 150,4; Краснодарском крае - 110,8; Новосибирской области - 105,7; Московской области - 102,3; Тюменской области - 101,1. "Во всех остальных субъектах РФ численность самозанятых на 1 тыс. жителей менее 100", - говорится в исследовании.

Наименьшее число самозанятых на 1 тыс. жителей эксперты выявили в следующих субъектах РФ: Чукотский автономный округ - 34,4; Ингушетия - 42,8; Мордовия - 44,7. В регионах с наибольшей долей "активных" самозанятых, которые проводили какие-либо операции за последние 12 месяцев, ситуация отличается. Так, наибольшая концентрация "активных" самозанятых на 1 тыс. жителей в Санкт-Петербурге - 93,4, на втором месте - Москва (86,4), на третьем - Краснодарский край (75,9). При этом наименьшая концентрация "активных" самозанятых на 1 тыс. жителей наблюдается в Ингушетии (19,6), на втором месте - Чукотский автономный округ (21,1), а на третьем - Ненецкий автономный округ (24,0).

Эксперты также выяснили, что за 2024 год самозанятыми было уплачено более 94 млрд руб. налога на профессиональный доход. Так, в среднем каждый "активный" самозанятый за год заплатил 11,5 тыс. руб.

Уплата налога

Как выяснили эксперты, наибольший объем налога был уплачен в Москве - 20,9 тыс. руб.; Санкт-Петербурге - 17,1 тыс. руб.; Чукотском автономном округе - 16,1 тыс. руб.; Московской области - 15,2 тыс. руб. и Татарстане - 13,6 тыс. руб.

Наименьший объем налога был уплачен в Чечне - 1,9 тыс. руб., на втором месте - Дагестан (2,1 тыс. руб.), на третьем - Кабардино-Балкария (2,7 тыс. руб.). Далее идут Ингушетия (2,8 тыс. руб.) и Карачаево-Черкесия (3,5 тыс. руб.).

✅ Заключение договоров с самозанятыми в 2025 году: особенности, ограничения и запреты

Организации и ИП вправе привлекать самозанятых к сотрудничеству на основании заключаемых с ними гражданско-правовых договоров. Незаключение договора ГПХ грозит невозможностью учета расходов, понесенных в рамках такого сотрудничества, а неправильное заключение договора – доначислением НДФЛ, страховых взносов и штрафов за нарушения в сфере трудовой деятельности.

Рассказываем, как правильно оформить договор с самозанятым в 2025 году, чтобы избежать возможных проблем со стороны налоговиков и Роструда.

Курская компания «Сиэми» уличена в уходе от налогов через схему с самозанятыми

Управление Федеральной налоговой службы по Курской области привлекло строительную компанию «Сиэми» к ответственности за нарушение статьи 123 Налогового кодекса РФ — неисполнение обязанности по перечислению налогов. Речь идет о незаконной оптимизации НДФЛ и страховых взносов путем подмены трудовых отношений.

Как выяснилось, изначально рабочим, занимавшимся строительством фортификационных сооружений, выплачивали по 4 тысячи рублей в день наличными. Позднее руководство потребовало, чтобы они оформились как самозанятые и заключили договоры подряда. Эти обстоятельства стали известны в ходе судебных разбирательств, когда сотрудники пытались взыскать задолженности по зарплате.

В одном из таких процессов строитель Андрей Мосин при поддержке прокуратуры доказал в суде наличие трудовых отношений с «Сиэми». Компания обязана выплатить ему 179 тысяч рублей. Об этом деле официально сообщала объединенная пресс-служба судов региона. Из материалов следует, что Мосин, находясь в процедуре банкротства, не мог зарегистрироваться как самозанятый, поэтому это сделала его супруга. Она также получала деньги за других рабочих и передавала им наличными.

Аналогичный иск рассматривался в Ленинском районном суде по заявлению плотника Владимира Пилипенко, однако в его случае суд отказался признавать факт трудовых отношений. Решение обжаловали как Пилипенко, так и налоговые органы, однако Курский областной суд оставил его в силе. По данным издания «Площадь», Пилипенко готовит кассационную жалобу, требуя выплату 105 тысяч рублей.

Компания «Сиэми» оказалась в центре крупного расследования, связанного с хищениями при строительстве фортификаций. Осенью в офисах фирмы прошли обыски. Бывший депутат облдумы и советник директора компании Максим Васильев тогда отвергал обвинения и заявлял, что причиной проблем стала несвоевременная оплата со стороны Корпорации развития. Однако сейчас Васильев, а также бывшие руководители корпорации и региональные чиновники Алексей Смирнов и Алексей Дедов находятся под арестом. Им вменяется хищение средств, выделенных на оборонное строительство.

Источник: kurskcity.ru

Россиянам раскрыли, как самозанятым повысить пенсию

3 июл - ПРАЙМ. Самозанятые могут делать страховые взносы в Социальный фонд России, чтобы в будущем получать не социальную, а страховую пенсию по старости, рассказала агентству "Прайм" профессор кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г. В. Плеханова Юлия Финогенова.

Специалист пояснила, что самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход, при этом они не осуществляют взносы в Социальный фонд России. Поэтому к моменту выхода на пенсию у них может возникнуть риск невыполнения одного из условий назначения страховой пенсии: наличие не менее 15 лет страхового стажа и накопленный размер ИПК не менее 30.

Если одно из приведенных условий не выполняется, то гражданину будет назначена социальная пенсия, которая не только меньше страховой по размеру, но и начинает выплачиваться на пять лет позже. Возникновение этого риска особенно актуально для тех, кто одновременно с самозанятостью не осуществлял работу по трудовому договору. Если самозанятый оформлен в виде индивидуального предпринимателя, то взносы в СФР он будет уплачивать и право на страховую пенсию у него возникнет с большей вероятностью.

"Чтобы избежать негативного сценария в отношении пенсионного дохода, у самозанятых есть возможность осуществлять добровольные взносы на обязательное пенсионное страхование, т.е. возможна "покупка" недостающего стажа для получения страховой пенсии", - отметила Финогенова.

Для приобретения стажа и ИПК нужно зарегистрироваться в качестве плательщика добровольных взносов в СФР через "Госуслуги" или лично посетить отделение СФР и подать заявление.

Взносы в этом случае уплачиваются в добровольном порядке, но имеется требование к их минимальному годовому размеру: не менее 59 241,6 рублей в 2025 г. (рассчитывается как 22% x МРОТ x 12 мес.). Максимальный платеж в 8 раз выше (473 932,8 рублей в год).

При уплате минимального взноса плательщику будет начислено 0,975 ИПК, а при уплате максимального - 7,799 ИПК, но в обоих случаях можно купить лишь один год стажа. Поэтому если для назначения страховой пенсии самозанятому не хватает четырех лет, то взносы придется уплачивать четыре года (или два года, если гражданин официально трудоустроится на этот период и его работодатель будет уплачивать с его зарплаты пенсионные взносы в СФР).

Минфин и ФНС работают над изменениями налогового режима для самозанятых

3 июля. /ТАСС/. Министерство финансов России и Федеральная налоговая служба совместно разрабатывают изменения системы налогообложения для самозанятых, которые могут быть введены после 2028 года, сообщил замминистра финансов РФ Алексей Сазанов в интервью газете "Ведомости".

"Безусловно, мы работаем над этим. Понимаем, что после завершения эксперимента нужно что-то предложить. У нас есть совместные наработки с ФНС, которые на определенном этапе их готовности мы начнем обсуждать с бизнесом", - сказал он, отвечая на вопрос о проработке дальнейших сценариев после завершения эксперимента, связанного с самозанятыми.

Ранее в Минфине сообщали, что корректировка параметров налогового режима для самозанятых, в том числе повышение порога, не планируется до окончания экспериментального режима в 2028 году. Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны.

ФНС разрешает побыть самозанятым и недолгое время

В Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД и в НК РФ не установлен минимальный срок, на который можно стать самозанятым.
У ФНС поитересовались, можно ли оформить статус самозанятого на два месяца: потом человек будет учиться очно, и такой статус будет не нужен.

Налоговики подтвердили, что — да, можно. И подсказали: чтобы сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД, нужно в приложении «Мой налог» перейти в раздел «Прочее» - «Профиль» - «Сняться с учета НПД».

Льготы в цене: поддержка МСП и самозанятых упала почти в два раза

Поддержка малого и среднего бизнеса в начале 2025 года сократилась почти в два раза — до 72 млрд рублей за I квартал, говорится в исследовании ВШЭ. Такие объемы сопоставимы с уровнем 2022 года. Однако если тогда на льготы спрос был небольшой, поскольку предприниматели еще не почувствовали давления санкций, то сейчас такой показатель объясняется сокращением программ кредитования с господдержкой. Компаниям нужны средства на развитие, но в условиях высоких ставок получить их затруднительно. Однако и у государства нет возможности активнее поддерживать бизнес, так как расходы бюджета на субсидии будут слишком велики. Как это отразится на и без того замедляющейся экономике — в материале «Известий».

Сам себе работодатель: как фрилансеры находят клиентов на Авито и зарабатывают

В России более 12 млн самозанятых, и их количество продолжает расти. Людей привлекает свобода, которую дает самозанятость: с ней каждый может начать зарабатывать на любимом деле, независимо от местоположения. Главное — иметь доступ в интернет и площадку, которая помогает исполнителям находить клиентов.

Один из самых мощных ресурсов для поиска клиентов — Авито Услуги. На платформе с аудиторией 72 млн человек легко продвигать услуги в самых разных сферах: от бьюти-индустрии до ремонта техники.

Максим, мастер по ремонту кофемашин в Волгограде, зарабатывает от 150 тысяч рублей в месяц благодаря Авито. Он использовал грамотную стратегию привлечения клиентов: броский заголовок, выдачу необходимых документов по выполнению работ. Также специалист воспользовался инструментами в Авито Услугах.

Он повысил видимость своего объявления с помощью услуг продвижения с прогнозом на сутки и XL-объявление. Благодаря платным услугам он получает 70 обращений, из которых 50 конвертируются в заказы.

Опыт Максима может повторить каждый. Ловите советы по продвижению от Авито:

— заполняйте профиль полностью: фото работ, описание услуг, прайс-лист
— используйте платное продвижение — даже небольшой бюджет дает прирост клиентов
— работайте с отзывами — отвечайте на каждый, даже негативный
— тестируйте разные форматы — XL-объявления, выделение цветом, подписки

Начните свой бизнес и получите бонус для самозанятых от Авито Услуг: самозанятые сервиса «Своё дело» от Сбера могут получить до 21 000 бонусов на продвижение услуг на Авито!

❓Можно ли с сотрудником одновременно работать и как с самозанятым

Человек, у которого есть действующий трудовой договор, вправе зарегистрироваться как самозанятый. Но может ли он иметь дело со своим работодателем в качестве плательщика НПД? Разбираемся.

Наемный работник может быть самозанятым

Этот момент не оспаривает никто, даже Минфин (см., например, письмо от 21.06.22 № 03-11-11/58750). Самозанятый вправе работать и по трудовому договору, это не исключает применение НПД.

Но есть два нюанса:

● зарплата и прочие доходы, полученные по трудовому договору, облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК);
● нельзя облагать НПД доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг), от работодателя — как актуального, так и бывшего, от которого уволился менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ об НПД).

Оказывать услуги можно, НПД платить нельзя

Еще раз подчеркнем: самозанятый вправе оказывать услуги своему работодателю, но доходы, полученные от этой операции, должны облагаться не НПД, а НДФЛ.

Например, К.К. Борисов работает по трудовому договору электриком пятого разряда в ООО «Кинетика». Одновременно он как самозанятый разрабатывает веб-сайты. Если Борисов будет оказывать такого рода услуги своему работодателю по договору ГПД, то доход, полученный от ООО «Кинетика», будет облагаться НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК).

Такая же ситуация будет длиться два года после увольнения Борисова из ООО «Кинетика». Можно будет оказывать услуги бывшему работодателю, но облагать не НПД, а НДФЛ.

Если не оказывать услуги, а предоставлять имущество

Представим ситуацию такого рода: условный программист Сергей работает в IT-компании по трудовому договору, имеет в собственности свободную квартиру, сделал ремонт, ищет арендаторов. И тут узнает, что компании как раз нужно жилье для командированных из регионов.

Почему бы Сергею не зарегистрироваться как плательщику НПД и не сдавать квартиру компании? Допустимо ли это? И какой налог придется платить — НПД или НДФЛ?

Проблема в том, что вопрос прямо в законе не урегулирован, хотя налоговики предлагают прописать в нем норму о том, что не облагаются НПД доходы от передачи работодателю имущественных прав (см. письмо ФНС от 04.12.2023 № СД-4-3/15157).

Предоставление имущества — это не оказание услуг (выполнение работ). Верховный суд подтверждает: закон запрещает облагать НПД доход от оказания (выполнения) услуг (работ), а не от использования имущества, в том числе от сдачи его в аренду работодателю.

Однако пока однозначного решения в законе нет, работодателю не стоит рисковать. Именно работодателю, ведь ему придется вносить не удержанные суммы за счет собственных средств (п. 10 ст. 226 НК, письмо ФНС от 10.01.20 № БС-4-11/85). Речь идет о недоимке по НДФЛ, пеням и штрафам. И работодателю придется или заплатить требуемое, или судиться, что тоже требует времени и денег.

Таким образом, безопаснее — пока этот вопрос не урегулирован до конца — не пользоваться ни услугами, ни имуществом самозанятого сотрудника. Или же сразу оформлять договоры ГПХ с уплатой НДФЛ, взносов по единому тарифу, а если предусмотрено договором — то и взносов на травматизм. Или Сергей может сдавать свою квартиру по договору с частными лицами, пусть и коллегами, работающими в той же компании. Главное, чтобы аренду оплачивали физические лица, а не компания. В такой ситуации проблем, скорее всего, не возникнет.

Самозанятый не может работать только на одного заказчика

Суды все чаще рассматривают случаи, когда самозанятые получают доход только от одного заказчика, как свидетельство подмены трудовых отношений.

Если формально исполнитель числится как независимый подрядчик, но экономически полностью зависит от одного клиента, не имеет других заказчиков и работает на постоянной основе, то суды и налоговая считают, что речь идет скорее о трудовой функции, чем о предпринимательской деятельности.

Суды и налоговые органы все чаще расценивают случаи, когда самозанятый работает только на одного заказчика как попытку минимизировать налоги, не платить взносы и не обеспечивать социальные гарантии.

В ряде дел это стало решающим аргументом. Например, суд Северо-Западного округа указал, что самозанятые работали только с одной компанией и не оказывали услуги другим клиентам, а значит, не вели самостоятельную деятельность (постановление от 06.11.2024 № Ф07-13722/2024). В другом случае суд установил, что лица в спорный период не сотрудничали с иными заказчиками, что подтвердило их фактическую зависимость от одной компании (постановление Девятнадцатого ААС от 04.07.2023 № 19АП-1083/23). А в деле, рассмотренном Поволжским округом, суд указал: уборщики, зарегистрированные как самозанятые, полностью зависели от одного ИП, и это лишало их деятельность признаков самостоятельности (постановление от 04.07.2024 № А49-8982/2023).

Источник: kdelo.ru