Можно ли учесть расходы, если самозанятый не оформил чек?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/495430/hdoc

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

В письме от 04.04.2025 № 03-11-06/33357 Минфин России напомнил, что НК РФ не устанавливает перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы. Однако законом может быть предусмотрен особый порядок подтверждения расходов.

К примеру, Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что организации не вправе учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД, если продавец не сформировал чек (ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Такой чек самозанятый оформляет в мобильном приложении "Мой налог" и передает покупателю. Без чека учесть расходы организация не вправе.

Документ: Письмо Минфина России от 04.04.2025 № 03-11-06/33357

Мы постоянно сталкиваемся с уплатой налогов: когда получаем зарплату, продаём недвижимость или просто владеем имуществом. Если не пользоваться вычетами и льготами, переплатить — проще простого.

Узнайте, как осознанно управлять своими деньгами, на курсе «Налоговый марафон». 
Программу разрабатывают эксперты Департамента налогов Сбербанка. Она подойдёт самозанятым, инвесторам, вкладчикам и тем, кто планирует крупные покупки.

За 4 недели вы узнаете: 
▫️ как платить налоги на имущество, акции, облигации и вклады;
▫️ подавать декларацию;
▫️ пользоваться вычетами и возвращать часть уплаченного.

Стоимость обучения: 10 000 ₽. 
Оставьте заявку на обучение, а мы сообщим вам, когда откроется набор → Оставить заявку 

"Опора России": число зарегистрированных самозанятых в РФ превысило 13 млн

Количество зарегистрированных самозанятых в России за первый квартал этого года превысило 13 млн, из них более 12 млн - физические лица, а свыше 646 тыс. - индивидуальные предприниматели. Об этом говорится в исследовании "Опоры России" (есть в распоряжении ТАСС).

Эксперты провели анализ статистики самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

"В настоящее время (по состоянию на 31.03.2025) зарегистрировано 13 021 255 самозанятых граждан. Из них 12 374 825 - физические лица, 646 430 - индивидуальные предприниматели", - говорится в исследовании.

Однако эксперты отмечают, что число тех, кто реально ведет деятельность, меньше. "В течение последних 12 месяцев какой-либо доход, облагаемый налогом на профессиональный доход, указали 8 277 085 самозанятых - 63,6% от общего числа зарегистрированных", - отмечается в исследовании.

Распределение самозанятых по субъектам

При этом в целом по стране доля самозанятых составляет 89,1 на 1 тыс. человек, а их распределение по субъектам неравномерно. Так, наибольшее число самозанятых на 1 тыс. жителей зафиксировано в Москве - 150,7; Санкт-Петербурге - 150,4; Краснодарском крае - 110,8; Новосибирской области - 105,7; Московской области - 102,3; Тюменской области - 101,1. "Во всех остальных субъектах РФ численность самозанятых на 1 тыс. жителей менее 100", - говорится в исследовании.

Наименьшее число самозанятых на 1 тыс. жителей эксперты выявили в следующих субъектах РФ: Чукотский автономный округ - 34,4; Ингушетия - 42,8; Мордовия - 44,7. В регионах с наибольшей долей "активных" самозанятых, которые проводили какие-либо операции за последние 12 месяцев, ситуация отличается. Так, наибольшая концентрация "активных" самозанятых на 1 тыс. жителей в Санкт-Петербурге - 93,4, на втором месте - Москва (86,4), на третьем - Краснодарский край (75,9). При этом наименьшая концентрация "активных" самозанятых на 1 тыс. жителей наблюдается в Ингушетии (19,6), на втором месте - Чукотский автономный округ (21,1), а на третьем - Ненецкий автономный округ (24,0).

Эксперты также выяснили, что за 2024 год самозанятыми было уплачено более 94 млрд руб. налога на профессиональный доход. Так, в среднем каждый "активный" самозанятый за год заплатил 11,5 тыс. руб.

Уплата налога

Как выяснили эксперты, наибольший объем налога был уплачен в Москве - 20,9 тыс. руб.; Санкт-Петербурге - 17,1 тыс. руб.; Чукотском автономном округе - 16,1 тыс. руб.; Московской области - 15,2 тыс. руб. и Татарстане - 13,6 тыс. руб.

Наименьший объем налога был уплачен в Чечне - 1,9 тыс. руб., на втором месте - Дагестан (2,1 тыс. руб.), на третьем - Кабардино-Балкария (2,7 тыс. руб.). Далее идут Ингушетия (2,8 тыс. руб.) и Карачаево-Черкесия (3,5 тыс. руб.).

✅ Заключение договоров с самозанятыми в 2025 году: особенности, ограничения и запреты

Организации и ИП вправе привлекать самозанятых к сотрудничеству на основании заключаемых с ними гражданско-правовых договоров. Незаключение договора ГПХ грозит невозможностью учета расходов, понесенных в рамках такого сотрудничества, а неправильное заключение договора – доначислением НДФЛ, страховых взносов и штрафов за нарушения в сфере трудовой деятельности.

Рассказываем, как правильно оформить договор с самозанятым в 2025 году, чтобы избежать возможных проблем со стороны налоговиков и Роструда.

Курская компания «Сиэми» уличена в уходе от налогов через схему с самозанятыми

Управление Федеральной налоговой службы по Курской области привлекло строительную компанию «Сиэми» к ответственности за нарушение статьи 123 Налогового кодекса РФ — неисполнение обязанности по перечислению налогов. Речь идет о незаконной оптимизации НДФЛ и страховых взносов путем подмены трудовых отношений.

Как выяснилось, изначально рабочим, занимавшимся строительством фортификационных сооружений, выплачивали по 4 тысячи рублей в день наличными. Позднее руководство потребовало, чтобы они оформились как самозанятые и заключили договоры подряда. Эти обстоятельства стали известны в ходе судебных разбирательств, когда сотрудники пытались взыскать задолженности по зарплате.

В одном из таких процессов строитель Андрей Мосин при поддержке прокуратуры доказал в суде наличие трудовых отношений с «Сиэми». Компания обязана выплатить ему 179 тысяч рублей. Об этом деле официально сообщала объединенная пресс-служба судов региона. Из материалов следует, что Мосин, находясь в процедуре банкротства, не мог зарегистрироваться как самозанятый, поэтому это сделала его супруга. Она также получала деньги за других рабочих и передавала им наличными.

Аналогичный иск рассматривался в Ленинском районном суде по заявлению плотника Владимира Пилипенко, однако в его случае суд отказался признавать факт трудовых отношений. Решение обжаловали как Пилипенко, так и налоговые органы, однако Курский областной суд оставил его в силе. По данным издания «Площадь», Пилипенко готовит кассационную жалобу, требуя выплату 105 тысяч рублей.

Компания «Сиэми» оказалась в центре крупного расследования, связанного с хищениями при строительстве фортификаций. Осенью в офисах фирмы прошли обыски. Бывший депутат облдумы и советник директора компании Максим Васильев тогда отвергал обвинения и заявлял, что причиной проблем стала несвоевременная оплата со стороны Корпорации развития. Однако сейчас Васильев, а также бывшие руководители корпорации и региональные чиновники Алексей Смирнов и Алексей Дедов находятся под арестом. Им вменяется хищение средств, выделенных на оборонное строительство.

Источник: kurskcity.ru

Россиянам раскрыли, как самозанятым повысить пенсию

3 июл - ПРАЙМ. Самозанятые могут делать страховые взносы в Социальный фонд России, чтобы в будущем получать не социальную, а страховую пенсию по старости, рассказала агентству "Прайм" профессор кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г. В. Плеханова Юлия Финогенова.

Специалист пояснила, что самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход, при этом они не осуществляют взносы в Социальный фонд России. Поэтому к моменту выхода на пенсию у них может возникнуть риск невыполнения одного из условий назначения страховой пенсии: наличие не менее 15 лет страхового стажа и накопленный размер ИПК не менее 30.

Если одно из приведенных условий не выполняется, то гражданину будет назначена социальная пенсия, которая не только меньше страховой по размеру, но и начинает выплачиваться на пять лет позже. Возникновение этого риска особенно актуально для тех, кто одновременно с самозанятостью не осуществлял работу по трудовому договору. Если самозанятый оформлен в виде индивидуального предпринимателя, то взносы в СФР он будет уплачивать и право на страховую пенсию у него возникнет с большей вероятностью.

"Чтобы избежать негативного сценария в отношении пенсионного дохода, у самозанятых есть возможность осуществлять добровольные взносы на обязательное пенсионное страхование, т.е. возможна "покупка" недостающего стажа для получения страховой пенсии", - отметила Финогенова.

Для приобретения стажа и ИПК нужно зарегистрироваться в качестве плательщика добровольных взносов в СФР через "Госуслуги" или лично посетить отделение СФР и подать заявление.

Взносы в этом случае уплачиваются в добровольном порядке, но имеется требование к их минимальному годовому размеру: не менее 59 241,6 рублей в 2025 г. (рассчитывается как 22% x МРОТ x 12 мес.). Максимальный платеж в 8 раз выше (473 932,8 рублей в год).

При уплате минимального взноса плательщику будет начислено 0,975 ИПК, а при уплате максимального - 7,799 ИПК, но в обоих случаях можно купить лишь один год стажа. Поэтому если для назначения страховой пенсии самозанятому не хватает четырех лет, то взносы придется уплачивать четыре года (или два года, если гражданин официально трудоустроится на этот период и его работодатель будет уплачивать с его зарплаты пенсионные взносы в СФР).

Минфин и ФНС работают над изменениями налогового режима для самозанятых

3 июля. /ТАСС/. Министерство финансов России и Федеральная налоговая служба совместно разрабатывают изменения системы налогообложения для самозанятых, которые могут быть введены после 2028 года, сообщил замминистра финансов РФ Алексей Сазанов в интервью газете "Ведомости".

"Безусловно, мы работаем над этим. Понимаем, что после завершения эксперимента нужно что-то предложить. У нас есть совместные наработки с ФНС, которые на определенном этапе их готовности мы начнем обсуждать с бизнесом", - сказал он, отвечая на вопрос о проработке дальнейших сценариев после завершения эксперимента, связанного с самозанятыми.

Ранее в Минфине сообщали, что корректировка параметров налогового режима для самозанятых, в том числе повышение порога, не планируется до окончания экспериментального режима в 2028 году. Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны.

ФНС разрешает побыть самозанятым и недолгое время

В Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД и в НК РФ не установлен минимальный срок, на который можно стать самозанятым.
У ФНС поитересовались, можно ли оформить статус самозанятого на два месяца: потом человек будет учиться очно, и такой статус будет не нужен.

Налоговики подтвердили, что — да, можно. И подсказали: чтобы сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД, нужно в приложении «Мой налог» перейти в раздел «Прочее» - «Профиль» - «Сняться с учета НПД».

Льготы в цене: поддержка МСП и самозанятых упала почти в два раза

Поддержка малого и среднего бизнеса в начале 2025 года сократилась почти в два раза — до 72 млрд рублей за I квартал, говорится в исследовании ВШЭ. Такие объемы сопоставимы с уровнем 2022 года. Однако если тогда на льготы спрос был небольшой, поскольку предприниматели еще не почувствовали давления санкций, то сейчас такой показатель объясняется сокращением программ кредитования с господдержкой. Компаниям нужны средства на развитие, но в условиях высоких ставок получить их затруднительно. Однако и у государства нет возможности активнее поддерживать бизнес, так как расходы бюджета на субсидии будут слишком велики. Как это отразится на и без того замедляющейся экономике — в материале «Известий».

Сам себе работодатель: как фрилансеры находят клиентов на Авито и зарабатывают

В России более 12 млн самозанятых, и их количество продолжает расти. Людей привлекает свобода, которую дает самозанятость: с ней каждый может начать зарабатывать на любимом деле, независимо от местоположения. Главное — иметь доступ в интернет и площадку, которая помогает исполнителям находить клиентов.

Один из самых мощных ресурсов для поиска клиентов — Авито Услуги. На платформе с аудиторией 72 млн человек легко продвигать услуги в самых разных сферах: от бьюти-индустрии до ремонта техники.

Максим, мастер по ремонту кофемашин в Волгограде, зарабатывает от 150 тысяч рублей в месяц благодаря Авито. Он использовал грамотную стратегию привлечения клиентов: броский заголовок, выдачу необходимых документов по выполнению работ. Также специалист воспользовался инструментами в Авито Услугах.

Он повысил видимость своего объявления с помощью услуг продвижения с прогнозом на сутки и XL-объявление. Благодаря платным услугам он получает 70 обращений, из которых 50 конвертируются в заказы.

Опыт Максима может повторить каждый. Ловите советы по продвижению от Авито:

— заполняйте профиль полностью: фото работ, описание услуг, прайс-лист
— используйте платное продвижение — даже небольшой бюджет дает прирост клиентов
— работайте с отзывами — отвечайте на каждый, даже негативный
— тестируйте разные форматы — XL-объявления, выделение цветом, подписки

Начните свой бизнес и получите бонус для самозанятых от Авито Услуг: самозанятые сервиса «Своё дело» от Сбера могут получить до 21 000 бонусов на продвижение услуг на Авито!

❓Можно ли с сотрудником одновременно работать и как с самозанятым

Человек, у которого есть действующий трудовой договор, вправе зарегистрироваться как самозанятый. Но может ли он иметь дело со своим работодателем в качестве плательщика НПД? Разбираемся.

Наемный работник может быть самозанятым

Этот момент не оспаривает никто, даже Минфин (см., например, письмо от 21.06.22 № 03-11-11/58750). Самозанятый вправе работать и по трудовому договору, это не исключает применение НПД.

Но есть два нюанса:

● зарплата и прочие доходы, полученные по трудовому договору, облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК);
● нельзя облагать НПД доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг), от работодателя — как актуального, так и бывшего, от которого уволился менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ об НПД).

Оказывать услуги можно, НПД платить нельзя

Еще раз подчеркнем: самозанятый вправе оказывать услуги своему работодателю, но доходы, полученные от этой операции, должны облагаться не НПД, а НДФЛ.

Например, К.К. Борисов работает по трудовому договору электриком пятого разряда в ООО «Кинетика». Одновременно он как самозанятый разрабатывает веб-сайты. Если Борисов будет оказывать такого рода услуги своему работодателю по договору ГПД, то доход, полученный от ООО «Кинетика», будет облагаться НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК).

Такая же ситуация будет длиться два года после увольнения Борисова из ООО «Кинетика». Можно будет оказывать услуги бывшему работодателю, но облагать не НПД, а НДФЛ.

Если не оказывать услуги, а предоставлять имущество

Представим ситуацию такого рода: условный программист Сергей работает в IT-компании по трудовому договору, имеет в собственности свободную квартиру, сделал ремонт, ищет арендаторов. И тут узнает, что компании как раз нужно жилье для командированных из регионов.

Почему бы Сергею не зарегистрироваться как плательщику НПД и не сдавать квартиру компании? Допустимо ли это? И какой налог придется платить — НПД или НДФЛ?

Проблема в том, что вопрос прямо в законе не урегулирован, хотя налоговики предлагают прописать в нем норму о том, что не облагаются НПД доходы от передачи работодателю имущественных прав (см. письмо ФНС от 04.12.2023 № СД-4-3/15157).

Предоставление имущества — это не оказание услуг (выполнение работ). Верховный суд подтверждает: закон запрещает облагать НПД доход от оказания (выполнения) услуг (работ), а не от использования имущества, в том числе от сдачи его в аренду работодателю.

Однако пока однозначного решения в законе нет, работодателю не стоит рисковать. Именно работодателю, ведь ему придется вносить не удержанные суммы за счет собственных средств (п. 10 ст. 226 НК, письмо ФНС от 10.01.20 № БС-4-11/85). Речь идет о недоимке по НДФЛ, пеням и штрафам. И работодателю придется или заплатить требуемое, или судиться, что тоже требует времени и денег.

Таким образом, безопаснее — пока этот вопрос не урегулирован до конца — не пользоваться ни услугами, ни имуществом самозанятого сотрудника. Или же сразу оформлять договоры ГПХ с уплатой НДФЛ, взносов по единому тарифу, а если предусмотрено договором — то и взносов на травматизм. Или Сергей может сдавать свою квартиру по договору с частными лицами, пусть и коллегами, работающими в той же компании. Главное, чтобы аренду оплачивали физические лица, а не компания. В такой ситуации проблем, скорее всего, не возникнет.

Самозанятый не может работать только на одного заказчика

Суды все чаще рассматривают случаи, когда самозанятые получают доход только от одного заказчика, как свидетельство подмены трудовых отношений.

Если формально исполнитель числится как независимый подрядчик, но экономически полностью зависит от одного клиента, не имеет других заказчиков и работает на постоянной основе, то суды и налоговая считают, что речь идет скорее о трудовой функции, чем о предпринимательской деятельности.

Суды и налоговые органы все чаще расценивают случаи, когда самозанятый работает только на одного заказчика как попытку минимизировать налоги, не платить взносы и не обеспечивать социальные гарантии.

В ряде дел это стало решающим аргументом. Например, суд Северо-Западного округа указал, что самозанятые работали только с одной компанией и не оказывали услуги другим клиентам, а значит, не вели самостоятельную деятельность (постановление от 06.11.2024 № Ф07-13722/2024). В другом случае суд установил, что лица в спорный период не сотрудничали с иными заказчиками, что подтвердило их фактическую зависимость от одной компании (постановление Девятнадцатого ААС от 04.07.2023 № 19АП-1083/23). А в деле, рассмотренном Поволжским округом, суд указал: уборщики, зарегистрированные как самозанятые, полностью зависели от одного ИП, и это лишало их деятельность признаков самостоятельности (постановление от 04.07.2024 № А49-8982/2023).

Источник: kdelo.ru

❓Вправе ли работник организации в период отпуска за свой счет оказывать услуги сторонним организациям как самозанятый?

✅ Да, вправе.

Необходимо отметить, что по трудовому договору самозанятый может работать в организации или у ИП, не являющихся его заказчиком.

Законодательство РФ не предусматривает запрета на применение НПД для физических лиц, заключивших трудовой договор с юридическим лицом, при условии, что это юридическое лицо не является заказчиком услуг (работ) по гражданско-правовому договору для указанных физических лиц либо не являлось их работодателем менее двух лет назад.

Материал подготовлен с использованием КонсультантПлюс

В Подмосковье за полгода зарегистрировали более 110 тыс. самозанятых

8 июля. /ТАСС/. Количество самозанятых в Московской области увеличилось в первом полугодии 2025 года почти на 114 тыс. и достигло 958 тыс. Об этом сообщила зампредседателя правительства - министр инвестиций, промышленности и науки Подмосковья Екатерина Зиновьева.

"По итогам шести месяцев этого года количество самозанятых в Подмосковье достигло 958 тыс. Отмечу, что в начале года в регионе было зарегистрировано 844,5 тысячи предпринимателей в таком статусе. Таким образом, за полгода число самозанятых выросло на 113,7 тыс.", - сказала Зиновьева, слова которой приводит пресс-служба Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области.

Она добавила, что самозанятые могут подать заявку на получение субсидии при выходе на маркетплейсы. Мера поддержки позволяет компенсировать до 50% затрат, связанных с продвижением и реализацией продукции через маркетплейсы. Максимальный размер субсидии для одного получателя составляет 500 тыс. рублей за весь период реализации программы.

Как депутаты обсуждали законопроекты о платформенной экономике

Госдума 9 июля единогласно поддержала в первом чтении два законопроекта о регулировании платформенной экономики, разработанные Минэкономразвития. Документы вводят базовые правила для цифровых посредников – маркетплейсов, платформ доставки и сервисов для самозанятых.

По словам министра экономического развития Максима Решетникова, за четыре года объем заказов в интернете вырос в четыре раза, а доля онлайна в розничных продажах увеличилась до 15%. Так, в 2024 г. маркетплейсы выполнили более чем 6 млрд заказов, а на платформах работают около 1 млн продавцов. Двукратный рост за несколько лет показал рынок доставки готовой еды, а в целом услуги через платформы по итогам 2024 г. оказывают свыше 3 млн человек, добавил чиновник.

«Фактически маркетплейсы стали регулятором доступа на рынок производителей и продавцов, но сами при этом сейчас ответственности не несут, – сообщил Решетников во время выступления в Госдуме. – Законопроект предлагает сбалансированные нормы, защищающие интересы всех участников рынка и обеспечивающие его дальнейший рост».

Юрист Стрежнёва: «Самозанятые» не освобождаются от уплаты налога на свои доходы

Обязанность платить налоги и сборы установлена статьей 57 Конституции Российской Федерации и Налоговым кодексом РФ. Об этом в беседе с ИА RuNews24.ru рассказала юрист Светлана Стрежнёва.

Эксперт подчеркнула: если лицо на постоянной основе занимается предпринимательством, то есть самостоятельно, на свой риск осуществляет деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, то указанное лицо должно быть зарегистрировано в этом качестве в установленном законом.

Так, Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП).

«Кроме того, в 2025 году в нашей стране продолжается эксперимент по применению специального налогового режима – «Налог на профессиональный доход» (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Данный налоговый режим можно использовать по всем видам деятельности без регистрации в качестве ИП, за исключением видов деятельности, ведение которых все же требует регистрации в качестве ИП в соответствии с федеральными законами. Под «профессиональным» понимается доход от деятельности, при ведении которой физические лица не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам («самозанятые»), а также доход от использования имущества», – добавила собеседница издания.

В случае, если лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировано в качестве ИП или «самозанятого», то оно не освобождается от уплаты налога на свои доходы в «общем» порядке, без применения специальных налоговых режимов (порядок определения доходов регламентирован ст. 248 НК РФ).

«Неуплата (и неполная уплата) сумм налога в результате занижения налоговой базы/иного неправильного исчисления налога или другие неправомерные действия (бездействия)влечет взыскание налоговым органом штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а в случае, если данные действия совершены умышленно – 40% (ст. 122 НК РФ)», – уточнила юрист Светлана Стрежнёва.

При этом ответственность по статье 198 Уголовного кодекса Российской Федерации наступает за уклонение физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) от уплаты налогов в случае превышения суммы налогов за последние три финансовых года более 2 млн 700 тыс. руб.

Таксистам могут разрешить работать за пределами региона регистрации
https://www.garant.ru/news/1829609/

Послабления предусмотрят для ИП и физических лиц, в том числе самозанятых.