Ответственность цифровых платформ за преступления пользователей в РФ
Использование мессенджеров, цифровых площадок и информационных ресурсов для совершения их пользователями преступлений в РФ само по себе не приводит к уголовной ответственности руководителей или сотрудников таких платформ.
Однако в определенных случаях могут возникнуть уголовно-правовые риски, если сотрудники/топ-менеджеры осознанно участвовали в конкретных преступлениях пользователей или не выполняли предусмотренные законом обязанности.
1️⃣ Соучастие в преступлении
Чтобы признать сотрудников мессенджера пособниками (ст. 33 УК РФ) в преступлении, необходимо доказать, что они:
▪️Умышленно оказывали содействие в совершении конкретного преступления, например, через предоставление инструкций/советов по сокрытию цифровых следов, использование шифрования или давали обещание скрыть такие следы.
▪️Создали и предоставили средства для совершения конкретного преступления и сокрытия его цифровых следов, осознавая, что это облегчит преступную деятельность.
▪️Знали, в каком преступлении они исполняют роль соучастника.
▪️Осознавали, что их действия способствуют совершению преступления, и предвидели возможные последствия, что может быть доказано через анализ переписки, внутренних инструкций, переговоров или других действий.
2️⃣ Несообщение о преступлении террористического характера
Сотрудники платформы могут быть привлечены к ответственности по ст. 205.6 УК РФ, если:
▪️они обладали достоверными сведениями о подготовке, совершении или уже совершенных преступлениях террористической направленности, прямо поименованных в ст. 205.6 УК РФ;
▪️и не сообщили о таких преступлениях в правоохранительные органы.
3️⃣ Заранее не обещанное укрывательство преступления
Сотрудники платформ могут быть привлечены к ответственности по ст. 316 УК РФ, если:
▪️они были свидетелями или получили достоверную информацию о совершенных через платформу тяжких преступлениях в отношении лиц не достигших 14-летнего возраста или любых особо тяжких преступлений;
▪️и осуществили действия, направленные на физическое сокрытие преступной деятельности, например, удалили переписки, учетные записи, логи и иные цифровые следы, с целью исключения обнаружения преступления или затруднения его расследования.
4️⃣ Непредоставление сведений по запросу правоохранительных органов
Если следователь/дознаватель официально запрашивает информацию в рамках расследуемого уголовного дела, а сотрудники площадки необоснованно отказываются её предоставить, такие действия могут быть квалифицированы по ст. 17.7 КоАП РФ.
Наказание для физических лиц – штраф до 1.5 тыс. руб., для должностных лиц – штраф до 3 тыс. руб. либо дисквалификация до 1 года, для юрлиц – штраф до 100 тыс. руб. либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
❗️В случае отказа предоставления сведений правоохранительным органам, возможно применение принудительных мер, таких как обыск/выемка серверов и других носителей данных. Если при этом будут предприняты действия по воспрепятствованию следствию, например, намеренное уничтожение/повреждение цифровых носителей информации, виновные могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 294 УК РФ (воспрепятствование правосудию и производству предварительного расследования).
Использование мессенджеров, цифровых площадок и информационных ресурсов для совершения их пользователями преступлений в РФ само по себе не приводит к уголовной ответственности руководителей или сотрудников таких платформ.
Однако в определенных случаях могут возникнуть уголовно-правовые риски, если сотрудники/топ-менеджеры осознанно участвовали в конкретных преступлениях пользователей или не выполняли предусмотренные законом обязанности.
1️⃣ Соучастие в преступлении
Чтобы признать сотрудников мессенджера пособниками (ст. 33 УК РФ) в преступлении, необходимо доказать, что они:
▪️Умышленно оказывали содействие в совершении конкретного преступления, например, через предоставление инструкций/советов по сокрытию цифровых следов, использование шифрования или давали обещание скрыть такие следы.
▪️Создали и предоставили средства для совершения конкретного преступления и сокрытия его цифровых следов, осознавая, что это облегчит преступную деятельность.
▪️Знали, в каком преступлении они исполняют роль соучастника.
▪️Осознавали, что их действия способствуют совершению преступления, и предвидели возможные последствия, что может быть доказано через анализ переписки, внутренних инструкций, переговоров или других действий.
2️⃣ Несообщение о преступлении террористического характера
Сотрудники платформы могут быть привлечены к ответственности по ст. 205.6 УК РФ, если:
▪️они обладали достоверными сведениями о подготовке, совершении или уже совершенных преступлениях террористической направленности, прямо поименованных в ст. 205.6 УК РФ;
▪️и не сообщили о таких преступлениях в правоохранительные органы.
3️⃣ Заранее не обещанное укрывательство преступления
Сотрудники платформ могут быть привлечены к ответственности по ст. 316 УК РФ, если:
▪️они были свидетелями или получили достоверную информацию о совершенных через платформу тяжких преступлениях в отношении лиц не достигших 14-летнего возраста или любых особо тяжких преступлений;
▪️и осуществили действия, направленные на физическое сокрытие преступной деятельности, например, удалили переписки, учетные записи, логи и иные цифровые следы, с целью исключения обнаружения преступления или затруднения его расследования.
4️⃣ Непредоставление сведений по запросу правоохранительных органов
Если следователь/дознаватель официально запрашивает информацию в рамках расследуемого уголовного дела, а сотрудники площадки необоснованно отказываются её предоставить, такие действия могут быть квалифицированы по ст. 17.7 КоАП РФ.
Наказание для физических лиц – штраф до 1.5 тыс. руб., для должностных лиц – штраф до 3 тыс. руб. либо дисквалификация до 1 года, для юрлиц – штраф до 100 тыс. руб. либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
❗️В случае отказа предоставления сведений правоохранительным органам, возможно применение принудительных мер, таких как обыск/выемка серверов и других носителей данных. Если при этом будут предприняты действия по воспрепятствованию следствию, например, намеренное уничтожение/повреждение цифровых носителей информации, виновные могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 294 УК РФ (воспрепятствование правосудию и производству предварительного расследования).
Как следователь добивается признания при допросе
Следователь в ходе допроса может применять конфликтные методы давления и манипуляции, чтобы добиться нужных показаний/признания вины, либо показаний против третьих лиц. Они особенно эффективны, когда допрос происходит без адвоката. Конфликтный допрос часто используется, если допрашиваемый не готов сотрудничать и предоставлять информацию добровольно.
Чтобы не ухудшить свое положение, важно уметь распознать уловки и знать как себя вести. Рассмотрим наиболее распространенные из них:
1️⃣ Наводящие вопросы
Вопросы, содержащие в себе уже готовый ответ, который подразумевает подтверждение необходимых следователю фактов, запрещены (ст. 189 УПК РФ). Однако на практике такие вопросы часто задаются устно, а в протокол заносятся в иной, допустимой законом формулировке. Например:
▫️Устно: «Нападавший скрылся по улице N?»
▫️В протоколе: «По какой улице скрылся нападавший?»
▫️Устно: «Тело убитого было закопано в парке N?»
▫️В протоколе: "Где было закопано тело убитого?"
Допрашиваемый имеет право отказаться отвечать на наводящие вопросы и зафиксировать в протоколе замечания к нему. При подписании протокола важно убедиться, что вопросы указаны в той же формулировке, в которой были заданы. Следственное действие необходимо тщательно фиксировать доступными способами, в том числе с помощью аудиозаписи.
2️⃣ Повторяющиеся вопросы
Следователь может многократно задавать один и тот же вопрос, изменяя его формулировку, чтобы добиться нужного ответа. Это может привести к выявлению или созданию противоречий, если допрашиваемый изменит ранее данный ответ или раскроет дополнительные неудобные детали. Такой прием также оказывает давление, вызывая неуверенность и ошибки.
Важно сохранять последовательность в ответах и придерживаться выбранной линии защиты, отвечая кратко и по существу. При необходимости указать, что на вопрос уже был дан ответ.
3️⃣ Введение в заблуждение
Следователь может намеренно искажать факты, создавая видимость виновности или неблагоприятного положения допрашиваемого. Например:
▫️заявлять о наличии неопровержимых доказательств, противоречащих позиции допрашиваемого или подтверждающих его вину;
▫️утверждать, что если другие фигуранты первыми дадут признательные показания, будет поздно признаваться, так как следователю уже будет все известно;
▫️утверждать, что тот, кто признается первым, останется свидетелем, а другой станет обвиняемым;
▫️утверждать, что другие фигуранты уже изобличили допрашиваемого, подробно описав его роль в преступлении;
▫️демонстрировать сомнительные доказательства, не всегда полученные законным путем. Впоследствии такие доказательства могут не войти в материалы УД, но отказаться от признательных показаний будет сложно.
В таких ситуациях важно сохранять спокойствие, попросить предъявить доказательства и, при уместности указать на то, что необходимо вспомнить события, которыми интересуется следователь и изучить документы, для чего потребуется время.
4️⃣ Угрозы и обещания
Следователь в ходе допроса может угрожать тем, что:
▫️изменит статус свидетеля на подозреваемого;
▫️арестует счета и имущество как самого лица, так и его близких, лишив их источников дохода;
▫️в случае непризнания вины подозреваемый будет взят под стражу;
▫️будет искать другие преступления, чтобы утяжелить обвинение;
▫️суд вынесет суровый приговор по просьбе следователя.
А при сотрудничестве следователь может обещать мягкие меры. Однако, УПК не предусматривает такого института, как обещание следователя о процессуальном положении/мере пресечения/строгости приговора.
Никаких гарантий по таким устным соглашениям на скрепленных законом основаниях предоставлено быть не может. Почти всегда такие обещания – это не искреннее желание следователя помочь, а тактический расчет, направленный на достижение поставленной цели в виде получения признательных показаний от допрашиваемого.
❕При любых вышеуказанных манипуляциях необходимо сохранять спокойствие, быть последовательным в своей позиции, заранее четко выстроить линию защиты (поведения) и неукоснительно следовать ей.
Следователь в ходе допроса может применять конфликтные методы давления и манипуляции, чтобы добиться нужных показаний/признания вины, либо показаний против третьих лиц. Они особенно эффективны, когда допрос происходит без адвоката. Конфликтный допрос часто используется, если допрашиваемый не готов сотрудничать и предоставлять информацию добровольно.
Чтобы не ухудшить свое положение, важно уметь распознать уловки и знать как себя вести. Рассмотрим наиболее распространенные из них:
1️⃣ Наводящие вопросы
Вопросы, содержащие в себе уже готовый ответ, который подразумевает подтверждение необходимых следователю фактов, запрещены (ст. 189 УПК РФ). Однако на практике такие вопросы часто задаются устно, а в протокол заносятся в иной, допустимой законом формулировке. Например:
▫️Устно: «Нападавший скрылся по улице N?»
▫️В протоколе: «По какой улице скрылся нападавший?»
▫️Устно: «Тело убитого было закопано в парке N?»
▫️В протоколе: "Где было закопано тело убитого?"
Допрашиваемый имеет право отказаться отвечать на наводящие вопросы и зафиксировать в протоколе замечания к нему. При подписании протокола важно убедиться, что вопросы указаны в той же формулировке, в которой были заданы. Следственное действие необходимо тщательно фиксировать доступными способами, в том числе с помощью аудиозаписи.
2️⃣ Повторяющиеся вопросы
Следователь может многократно задавать один и тот же вопрос, изменяя его формулировку, чтобы добиться нужного ответа. Это может привести к выявлению или созданию противоречий, если допрашиваемый изменит ранее данный ответ или раскроет дополнительные неудобные детали. Такой прием также оказывает давление, вызывая неуверенность и ошибки.
Важно сохранять последовательность в ответах и придерживаться выбранной линии защиты, отвечая кратко и по существу. При необходимости указать, что на вопрос уже был дан ответ.
3️⃣ Введение в заблуждение
Следователь может намеренно искажать факты, создавая видимость виновности или неблагоприятного положения допрашиваемого. Например:
▫️заявлять о наличии неопровержимых доказательств, противоречащих позиции допрашиваемого или подтверждающих его вину;
▫️утверждать, что если другие фигуранты первыми дадут признательные показания, будет поздно признаваться, так как следователю уже будет все известно;
▫️утверждать, что тот, кто признается первым, останется свидетелем, а другой станет обвиняемым;
▫️утверждать, что другие фигуранты уже изобличили допрашиваемого, подробно описав его роль в преступлении;
▫️демонстрировать сомнительные доказательства, не всегда полученные законным путем. Впоследствии такие доказательства могут не войти в материалы УД, но отказаться от признательных показаний будет сложно.
В таких ситуациях важно сохранять спокойствие, попросить предъявить доказательства и, при уместности указать на то, что необходимо вспомнить события, которыми интересуется следователь и изучить документы, для чего потребуется время.
4️⃣ Угрозы и обещания
Следователь в ходе допроса может угрожать тем, что:
▫️изменит статус свидетеля на подозреваемого;
▫️арестует счета и имущество как самого лица, так и его близких, лишив их источников дохода;
▫️в случае непризнания вины подозреваемый будет взят под стражу;
▫️будет искать другие преступления, чтобы утяжелить обвинение;
▫️суд вынесет суровый приговор по просьбе следователя.
А при сотрудничестве следователь может обещать мягкие меры. Однако, УПК не предусматривает такого института, как обещание следователя о процессуальном положении/мере пресечения/строгости приговора.
Никаких гарантий по таким устным соглашениям на скрепленных законом основаниях предоставлено быть не может. Почти всегда такие обещания – это не искреннее желание следователя помочь, а тактический расчет, направленный на достижение поставленной цели в виде получения признательных показаний от допрашиваемого.
❕При любых вышеуказанных манипуляциях необходимо сохранять спокойствие, быть последовательным в своей позиции, заранее четко выстроить линию защиты (поведения) и неукоснительно следовать ей.
В осеннюю сессию Госдума рассмотрит законопроект №705033-8 о совершенствовании механизма освобождения от уголовной ответственности лиц, призванных на военную службу или заключивших контракт с Минобороны
На данный момент механизм прекращения уголовного преследования из-за призыва/заключения контракта в период мобилизации не охватывает судебную стадию рассмотрения уголовного дела и применяется только к:
▫️подозреваемым или обвиняемым в ходе предварительного расследования УД;
▫️лицам, уже отбывающим наказание после вынесения приговора и в период непогашенной судимости.
1️⃣ Законопроект предлагает наделить суд соответствующими полномочиями на стадии судебного рассмотрения УД в первой или апелляционной инстанции при обжаловании приговора.
Если в суд поступит ходатайство командования воинской части о приостановлении производства по уголовному делу в отношении подсудимого в связи с призывом на военную службу или заключением контракта в период мобилизации, то суд будет уполномочен:
▫️приостановить производство по УД;
▫️в случае такого приостановления отменить меру пресечения.
2️⃣ Если обвинительный приговор уже был вынесен, суд апелляционной инстанции будет уполномочен освободить осужденного от уголовного наказания условно, если получит информацию о том, что лицо было призвано на службу или заключило контракт с Минобороны.
Предлагаемые изменения не затрагивают:
▪️ Исключения для освобождения от уголовной ответственности вышеуказанных лиц – совершение преступлений, упомянутых в ст. 78.1 УК РФ, включая:
▫️преступления против половой неприкосновенности несовершеннолетних;
▫️контрабанду, некоторые экстремистские и террористические преступления;
▫️неправомерное воздействие на критическую инфраструктуру;
▫️преступления против конституционного строя и безопасности государства (в т.ч. госизмена, шпионаж, диверсия, разглашение гостайны, публичные призывы к осуществлению деятельности против безопасности РФ);
▫️организация незаконной миграции по квалифицирующим составам и международный терроризм.
▪️Основания освобождения от уголовной ответственности/наказания и погашения судимости для вышеуказанных лиц:
▫️награждение государственной наградой, полученной в период службы;
▫️увольнение с военной службы по возрасту, состоянию здоровья в связи с признанием ВВК не годным к службе или окончанием периода мобилизации.
❗️На практике следователи/администрация СИЗО не всегда обеспечивают возможность прохождения медицинского освидетельствования (ВВК) для заключения контракта обвиняемым, находящимся под стражей и подходящим для военной службы, что ограничивает его право воспользоваться вышеуказанной гарантией.
Также бывают случаи, когда заключение контракта с Минобороны и отправление на службу происходят без ведома следователя, минуя процедуру приостановления предварительного расследования по ходатайству воинской части. В таких ситуациях предварительное расследование продолжается, обвиняемого могут объявить в розыск, а при его обнаружении изменить меру пресечения на стражу.
На данный момент механизм прекращения уголовного преследования из-за призыва/заключения контракта в период мобилизации не охватывает судебную стадию рассмотрения уголовного дела и применяется только к:
▫️подозреваемым или обвиняемым в ходе предварительного расследования УД;
▫️лицам, уже отбывающим наказание после вынесения приговора и в период непогашенной судимости.
1️⃣ Законопроект предлагает наделить суд соответствующими полномочиями на стадии судебного рассмотрения УД в первой или апелляционной инстанции при обжаловании приговора.
Если в суд поступит ходатайство командования воинской части о приостановлении производства по уголовному делу в отношении подсудимого в связи с призывом на военную службу или заключением контракта в период мобилизации, то суд будет уполномочен:
▫️приостановить производство по УД;
▫️в случае такого приостановления отменить меру пресечения.
2️⃣ Если обвинительный приговор уже был вынесен, суд апелляционной инстанции будет уполномочен освободить осужденного от уголовного наказания условно, если получит информацию о том, что лицо было призвано на службу или заключило контракт с Минобороны.
Предлагаемые изменения не затрагивают:
▪️ Исключения для освобождения от уголовной ответственности вышеуказанных лиц – совершение преступлений, упомянутых в ст. 78.1 УК РФ, включая:
▫️преступления против половой неприкосновенности несовершеннолетних;
▫️контрабанду, некоторые экстремистские и террористические преступления;
▫️неправомерное воздействие на критическую инфраструктуру;
▫️преступления против конституционного строя и безопасности государства (в т.ч. госизмена, шпионаж, диверсия, разглашение гостайны, публичные призывы к осуществлению деятельности против безопасности РФ);
▫️организация незаконной миграции по квалифицирующим составам и международный терроризм.
▪️Основания освобождения от уголовной ответственности/наказания и погашения судимости для вышеуказанных лиц:
▫️награждение государственной наградой, полученной в период службы;
▫️увольнение с военной службы по возрасту, состоянию здоровья в связи с признанием ВВК не годным к службе или окончанием периода мобилизации.
❗️На практике следователи/администрация СИЗО не всегда обеспечивают возможность прохождения медицинского освидетельствования (ВВК) для заключения контракта обвиняемым, находящимся под стражей и подходящим для военной службы, что ограничивает его право воспользоваться вышеуказанной гарантией.
Также бывают случаи, когда заключение контракта с Минобороны и отправление на службу происходят без ведома следователя, минуя процедуру приостановления предварительного расследования по ходатайству воинской части. В таких ситуациях предварительное расследование продолжается, обвиняемого могут объявить в розыск, а при его обнаружении изменить меру пресечения на стражу.
📊 Результаты опроса о бизнес-партнерствах
Ранее мы проводили опрос, в том числе среди наших подписчиков, на тему проблем в партнерствах и пообещали поделиться его результатами.
💡Полученные ответы подчеркивают важность четкой коммуникации и формализации договоренностей в партнерских отношениях, поскольку эти факторы играют ключевую роль в предотвращении потенциальных проблем и рисков в будущем.
Ранее мы проводили опрос, в том числе среди наших подписчиков, на тему проблем в партнерствах и пообещали поделиться его результатами.
💡Полученные ответы подчеркивают важность четкой коммуникации и формализации договоренностей в партнерских отношениях, поскольку эти факторы играют ключевую роль в предотвращении потенциальных проблем и рисков в будущем.
Почему бизнес-конфликты в России могут решаться с помощью оружия?
Правовая система в России часто не предоставляет быстрых и эффективных решений в корпоративных конфликтах. Это приводит к тому, что стороны, не доверяющие системе правосудия, решают проблемы напрямую, иногда с применением силы.
Какие факторы свидетельствуют об усугублении ситуации?
1️⃣ Статистика преступлений, совершенных с использованием оружия
До марта 2023 года МВД РФ ежемесячно публиковало официальную статистику преступлений, совершенных с использованием оружия. Последний отчет, содержащий указанную графу, вышел в марте 2023 (за январь-февраль) и показал рост преступлений с использованием оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ на 64,3% по сравнению с аналогичным периодом 2022 года.
А последний годовой отчет опубликован только за период январь-декабрь 2022 года и, по отношению к аналогичному периоду 2021 года, показал рост числа преступлений совершенных с использованием оружия по России на 32,4%, а в Москве темп прироста составил 276,2%.
2️⃣Некомплект личного состава правоохранительных органов
По официальным заявлениям главы МВД, в 2024 некомплект личного состава в органах внутренних дел в среднем по всем регионам России составляет 152 тысячи человек. В патрульно-постовой службе некомплект – 25 %, у следователей – 21 %, в уголовном розыске – 20 %. В некоторых районах Москвы некомплект участковых составляет – 78%.
3️⃣ Освобождение от уголовной ответственности через участие в СВО лиц, совершивших насильственные преступления
Принцип неотвратимости наказания, который ранее служил основой правопорядка, оказался ослаблен с введением механизма освобождения от уголовной ответственности через участие в специальной военной операции (СВО).
Распространение данного механизма на лиц, совершивших насильственные преступления, создает опасную атмосферу безнаказанности и может стать катализатором для использования насилия в решении корпоративных споров, так как наказание перестает быть неизбежным.
Правовая система в России часто не предоставляет быстрых и эффективных решений в корпоративных конфликтах. Это приводит к тому, что стороны, не доверяющие системе правосудия, решают проблемы напрямую, иногда с применением силы.
Какие факторы свидетельствуют об усугублении ситуации?
1️⃣ Статистика преступлений, совершенных с использованием оружия
До марта 2023 года МВД РФ ежемесячно публиковало официальную статистику преступлений, совершенных с использованием оружия. Последний отчет, содержащий указанную графу, вышел в марте 2023 (за январь-февраль) и показал рост преступлений с использованием оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ на 64,3% по сравнению с аналогичным периодом 2022 года.
А последний годовой отчет опубликован только за период январь-декабрь 2022 года и, по отношению к аналогичному периоду 2021 года, показал рост числа преступлений совершенных с использованием оружия по России на 32,4%, а в Москве темп прироста составил 276,2%.
2️⃣Некомплект личного состава правоохранительных органов
По официальным заявлениям главы МВД, в 2024 некомплект личного состава в органах внутренних дел в среднем по всем регионам России составляет 152 тысячи человек. В патрульно-постовой службе некомплект – 25 %, у следователей – 21 %, в уголовном розыске – 20 %. В некоторых районах Москвы некомплект участковых составляет – 78%.
3️⃣ Освобождение от уголовной ответственности через участие в СВО лиц, совершивших насильственные преступления
Принцип неотвратимости наказания, который ранее служил основой правопорядка, оказался ослаблен с введением механизма освобождения от уголовной ответственности через участие в специальной военной операции (СВО).
Распространение данного механизма на лиц, совершивших насильственные преступления, создает опасную атмосферу безнаказанности и может стать катализатором для использования насилия в решении корпоративных споров, так как наказание перестает быть неизбежным.
Конституционный Суд РФ указал на право лица, отказавшегося от предложения передать взятку и сообщившего об этом в правоохранительные органы, быть признанным потерпевшим
Как мы писали ранее, если взятка уже была передана, лицо становится взяткодателем и несёт уголовную ответственность, от которой возможно освободиться при соблюдении определенных условий.
Не получить статус обвиняемого возможно в случае добровольного сообщения в правоохранительные органы о поступившем предложении передать взятку до её фактической передачи, которая должна произойти под их контролем.
Вчера Конституционный Суд РФ разрешил вопрос о необходимых условиях для признания потерпевшим лица, которому поступило предложение передать взятку.
История вопроса:
Гражданин Т., получив через посредников предложение от сотрудника правоохранительных органов о передаче взятки за непривлечение к уголовной ответственности, добровольно сообщил об этом факте в правоохранительные органы и участвовал в оперативном эксперименте в качестве свидетеля.
В ходе этого мероприятия были использованы, в том числе, денежные средства Т., которые затем приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.
Основаниями для обращения Т. в КС РФ явился отказ в признании Т. в качестве потерпевшего по УД и причинение ему материального и морального вреда преступлением.
Позиция Суда:
▪️лица, отказавшиеся от передачи взятки и добровольно содействующие изобличению виновных, имеют право на признание потерпевшими по УД, когда нарушены их права и им причинён моральный или материальный вред;
▪️отказ в признании потерпевшим не может основываться исключительно на том, что основным объектом преступления являются интересы государственной власти, если действия должностного лица нанесли физический, имущественный или моральный вред;
▪️если лицо до передачи взятки добровольно сообщило в правоохранительные органы о таком требовании, а передача денежных средств происходила под контролем с целью задержания с поличным лица, заявившего такое требование – имущество, переданное в качестве взятки, подлежит возврату законному владельцу.
Как мы писали ранее, если взятка уже была передана, лицо становится взяткодателем и несёт уголовную ответственность, от которой возможно освободиться при соблюдении определенных условий.
Не получить статус обвиняемого возможно в случае добровольного сообщения в правоохранительные органы о поступившем предложении передать взятку до её фактической передачи, которая должна произойти под их контролем.
Вчера Конституционный Суд РФ разрешил вопрос о необходимых условиях для признания потерпевшим лица, которому поступило предложение передать взятку.
История вопроса:
Гражданин Т., получив через посредников предложение от сотрудника правоохранительных органов о передаче взятки за непривлечение к уголовной ответственности, добровольно сообщил об этом факте в правоохранительные органы и участвовал в оперативном эксперименте в качестве свидетеля.
В ходе этого мероприятия были использованы, в том числе, денежные средства Т., которые затем приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.
Основаниями для обращения Т. в КС РФ явился отказ в признании Т. в качестве потерпевшего по УД и причинение ему материального и морального вреда преступлением.
Позиция Суда:
▪️лица, отказавшиеся от передачи взятки и добровольно содействующие изобличению виновных, имеют право на признание потерпевшими по УД, когда нарушены их права и им причинён моральный или материальный вред;
▪️отказ в признании потерпевшим не может основываться исключительно на том, что основным объектом преступления являются интересы государственной власти, если действия должностного лица нанесли физический, имущественный или моральный вред;
▪️если лицо до передачи взятки добровольно сообщило в правоохранительные органы о таком требовании, а передача денежных средств происходила под контролем с целью задержания с поличным лица, заявившего такое требование – имущество, переданное в качестве взятки, подлежит возврату законному владельцу.
Уголовная ответственность при выводе денежных средств из РФ на счета нерезидентов
Совершение международных транзакций – актуальная задача для многих компаний и предпринимателей. Однако неправильное их оформление и несоблюдение валютного законодательства могут повлечь за собой серьезные уголовные риски.
Уголовная ответственность по ст. 193.1 УК РФ наступает за операции по переводу денежных средств на счета нерезидентов определенным способом – с использованием подложных документов. Подложность заключается в предоставлении кредитной организации, выполняющей функции валютного контроля, заведомо недостоверных сведений об основаниях, целях и назначении перевода.
1️⃣ Основные незаконные схемы в рамках ст. 193.1 УК РФ:
▪️ Заключение фиктивных сделок на поставку товаров или оказание услуг с иностранными компаниями, по которым товары или услуги контрагентом фактически не предоставляются, а деньги переводятся на счета нерезидентов. Документы, представляемые в банки для обоснования денежных переводов, содержат заведомо ложные сведения о поставках товаров, оказании услуг, которые на самом деле не осуществлялись.
▪️ Совершение сделок ВЭД по завышенной стоимости товаров, услуг или акций, что позволяет вывести за границу значительные суммы. Этот метод часто маскируется под легальную сделку, однако его цель – вывод и аккумуляция денежных средств на счетах нерезидентов.
▪️ Вывод дивидендов под прикрытием фиктивных сделок, создающих видимость законности.
▪️ Получение судебных решений на основании фиктивных документов и возбуждение исполнительного производства, к примеру, в связи с неисполнением мирового соглашения, для прикрытия последующих переводов средств на счета нерезидентов.
▪️ Использование фиктивных нотариально удостоверенных договоров займа и исполнительных надписей нотариуса, якобы подтверждающих неисполнение обязательств по таким договорам, с последующим возбуждением исполнительного производства и перечислением денежных средств на счета нерезидентов.
2️⃣ Условия наступления уголовной ответственности по ст. 193.1 УК РФ
▪️ Наличие статуса нерезидента получателя денежных средств на основании п. 7 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", при этом валюта перевода не имеет значения;
▪️ Отсутствие реальных внешнеэкономических отношений между резидентом и нерезидентом;
▪️ Установление факта полного или частичного искажения содержания сведений об основаниях, о целях и назначении перевода по ВЭД сделке;
▪️ Осведомленность об искажении этих сведений при их предоставлении в банк для обоснования перевода.
На практике, если деяние не содержит отягчающих обстоятельств, то наказание по ч.1. ст. 193.1 УК РФ назначается в виде штрафа либо лишения свободы условно (до 3 лет).
3️⃣ Что усугубляет ответственность?
▫️ Переводы в течение одного года на сумму более 13,5 млн руб./совершенные группой лиц по предварительному сговору/с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с выводом имущества, – наказываются лишением свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн руб. или без такового.
▫️ Переводы в течение одного года на сумму более 65 млн руб. или совершенные организованной группой, – наказываются лишением свободы до 10 лет со штрафом до 1 млн руб. или без такового.
При квалификации преступления как совершенного группой лиц по предварительному сговору, заработная плата сотрудников может рассматриваться как преступный доход, а сами сотрудники могут быть привлечены к уголовной ответственности в качестве соучастников.
4️⃣ Дополнительные составы преступлений, которые нередко вменяются вместе со ст. 193.1 УК РФ при наличии соответствующей фактуры:
▫️незаконное образование юридического лица (ст. 173.1 УК РФ)
▫️мошенничество (ст. 159 УК РФ)
▫️неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ)
▫️незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)
▫️организация преступного сообщества (ст. 210 УК РФ)
При дополнительном вменении к ст. 193.1 УК РФ организации преступного сообщества (ст. 210 УК РФ) наказание по совокупности предусматривает срок лишения свободы до 25 лет.
Совершение международных транзакций – актуальная задача для многих компаний и предпринимателей. Однако неправильное их оформление и несоблюдение валютного законодательства могут повлечь за собой серьезные уголовные риски.
Уголовная ответственность по ст. 193.1 УК РФ наступает за операции по переводу денежных средств на счета нерезидентов определенным способом – с использованием подложных документов. Подложность заключается в предоставлении кредитной организации, выполняющей функции валютного контроля, заведомо недостоверных сведений об основаниях, целях и назначении перевода.
1️⃣ Основные незаконные схемы в рамках ст. 193.1 УК РФ:
▪️ Заключение фиктивных сделок на поставку товаров или оказание услуг с иностранными компаниями, по которым товары или услуги контрагентом фактически не предоставляются, а деньги переводятся на счета нерезидентов. Документы, представляемые в банки для обоснования денежных переводов, содержат заведомо ложные сведения о поставках товаров, оказании услуг, которые на самом деле не осуществлялись.
▪️ Совершение сделок ВЭД по завышенной стоимости товаров, услуг или акций, что позволяет вывести за границу значительные суммы. Этот метод часто маскируется под легальную сделку, однако его цель – вывод и аккумуляция денежных средств на счетах нерезидентов.
▪️ Вывод дивидендов под прикрытием фиктивных сделок, создающих видимость законности.
▪️ Получение судебных решений на основании фиктивных документов и возбуждение исполнительного производства, к примеру, в связи с неисполнением мирового соглашения, для прикрытия последующих переводов средств на счета нерезидентов.
▪️ Использование фиктивных нотариально удостоверенных договоров займа и исполнительных надписей нотариуса, якобы подтверждающих неисполнение обязательств по таким договорам, с последующим возбуждением исполнительного производства и перечислением денежных средств на счета нерезидентов.
2️⃣ Условия наступления уголовной ответственности по ст. 193.1 УК РФ
▪️ Наличие статуса нерезидента получателя денежных средств на основании п. 7 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", при этом валюта перевода не имеет значения;
▪️ Отсутствие реальных внешнеэкономических отношений между резидентом и нерезидентом;
▪️ Установление факта полного или частичного искажения содержания сведений об основаниях, о целях и назначении перевода по ВЭД сделке;
▪️ Осведомленность об искажении этих сведений при их предоставлении в банк для обоснования перевода.
На практике, если деяние не содержит отягчающих обстоятельств, то наказание по ч.1. ст. 193.1 УК РФ назначается в виде штрафа либо лишения свободы условно (до 3 лет).
3️⃣ Что усугубляет ответственность?
▫️ Переводы в течение одного года на сумму более 13,5 млн руб./совершенные группой лиц по предварительному сговору/с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с выводом имущества, – наказываются лишением свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн руб. или без такового.
▫️ Переводы в течение одного года на сумму более 65 млн руб. или совершенные организованной группой, – наказываются лишением свободы до 10 лет со штрафом до 1 млн руб. или без такового.
При квалификации преступления как совершенного группой лиц по предварительному сговору, заработная плата сотрудников может рассматриваться как преступный доход, а сами сотрудники могут быть привлечены к уголовной ответственности в качестве соучастников.
4️⃣ Дополнительные составы преступлений, которые нередко вменяются вместе со ст. 193.1 УК РФ при наличии соответствующей фактуры:
▫️незаконное образование юридического лица (ст. 173.1 УК РФ)
▫️мошенничество (ст. 159 УК РФ)
▫️неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ)
▫️незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)
▫️организация преступного сообщества (ст. 210 УК РФ)
При дополнительном вменении к ст. 193.1 УК РФ организации преступного сообщества (ст. 210 УК РФ) наказание по совокупности предусматривает срок лишения свободы до 25 лет.
Кто находится в зоне риска по уголовным делам, связанным с бизнесом?
Как правило ядро доказательственной базы по УД составляют свидетельские показания. Следствие стремится получить информацию от наиболее осведомленных сотрудников, которым есть что рассказать о внутренней жизни организации.
Такие лица, опасаясь перехода из статуса свидетеля в разряд подозреваемых, часто идут на сотрудничество и дают нужные следствию показания. Особое внимание уделяется бывшим работникам/акционерам, если у них были конфликты с работодателем/бизнес-партнером.
1️⃣О чем могут рассказать акционеры и сотрудники компании?
▫️Акционер/фактический руководитель, находясь в конфликте с другими участниками, напрямую заинтересован в разрешении УД или в возбуждении нового против оппонента, может предоставить необходимые сведения и обвинить бизнес-партнёра, утверждая, что тот имел большее влияние на деятельность компании и действовал вразрез с её интересами.
▫️Генеральный директор может заявить, что не имел личной заинтересованности и действовал исключительно по указаниям акционеров, либо показать на конкретного акционера (бенефициара), чьи распоряжения он исполнял.
▫️Финансовый директор/главный бухгалтер, обладая информацией о финансовых потоках/сомнительных схемах, может указать, кому и по чьему распоряжению перечислялись средства с расчетного счета, раскрыть структуру группы компаний, что особенно важно при инициировании УД по фактам хищений, уклонения от уплаты налогов, легализации денежных средств/их вывода на счета нерезидентов.
▫️Начальник службы безопасности осведомлен о внутренних/внешних проблемах компании, тесно взаимодействует с топ-менеджментом, знает корпоративную структуру, знаком со схемами, используемыми компанией, может записывать разговоры. Он часто имеет опыт работы в правоохранительных органах, что позволяет ему выстроить отношения со следователем, продвигая выгодную для себя позицию и ставя в затруднительное положение других.
▫️Менеджер среднего звена тесно связан с операционной деятельностью компании, может сообщить, какие работы действительно выполнялись, а какие — только на бумаге, раскрыть информацию о фактических собственниках и управленцах бизнеса, описав, как на самом деле проходили все процессы. Если в организации отсутствуют должностные инструкции, он может заявить, что инкриминируемые ему действия относятся к компетенции другого лица, указав на руководителя.
▫️Главный юрист может быть осведомлён о юридических пробелах в деятельности компании/даже участвовать в разработке различных схем/их правовом оформлении, хорошо знаком с внутренними корпоративными документами. Юрист может заявить, что действовал по указаниям генерального директора/акционеров, не был осведомлён о преступном характере конкретного процесса, но в деталях описать его реализацию.
▫️IT-специалист знает, как организовано хранение данных в компании, может иметь доступ к ним, а также к рабочей переписке и предоставить такой доступ в ходе следственных действий.
2️⃣Какие меры предосторожности можно предпринять?
▪️Сотрудники/ключевые лица компании должны иметь алгоритм действий на случай вызова на допрос, понимать, как правильно вести себя на допросе/обыске, и знать, что компания поддерживает связь с юристами и готова финансировать юридическую защиту в случае возбуждения УД, связанного с бизнесом.
▪️Корпоративная культура должна включать запрет на обсуждение слухов/информации о бизнес-проектах и процессах с лицами, не вовлечёнными в их непосредственное исполнение.
▪️Введение режима коммерческой тайны и заключение соглашений о неразглашении (NDA) могут снизить риск утечки конфиденциальной информации.
▪️Следует установить четкое распределение полномочий и обязанностей в должностных инструкциях/других внутренних документах, с которыми сотрудники должны быть ознакомлены заранее под подпись. Подписывать документы задним числом после возбуждения УД никто не согласится.
▪️Важно поддерживать корректные отношения с бывшими сотрудниками, чтобы снизить риск конфликтов и мотивов для оговора, контролировать возможность утечки информации при увольнении.
Как правило ядро доказательственной базы по УД составляют свидетельские показания. Следствие стремится получить информацию от наиболее осведомленных сотрудников, которым есть что рассказать о внутренней жизни организации.
Такие лица, опасаясь перехода из статуса свидетеля в разряд подозреваемых, часто идут на сотрудничество и дают нужные следствию показания. Особое внимание уделяется бывшим работникам/акционерам, если у них были конфликты с работодателем/бизнес-партнером.
1️⃣О чем могут рассказать акционеры и сотрудники компании?
▫️Акционер/фактический руководитель, находясь в конфликте с другими участниками, напрямую заинтересован в разрешении УД или в возбуждении нового против оппонента, может предоставить необходимые сведения и обвинить бизнес-партнёра, утверждая, что тот имел большее влияние на деятельность компании и действовал вразрез с её интересами.
▫️Генеральный директор может заявить, что не имел личной заинтересованности и действовал исключительно по указаниям акционеров, либо показать на конкретного акционера (бенефициара), чьи распоряжения он исполнял.
▫️Финансовый директор/главный бухгалтер, обладая информацией о финансовых потоках/сомнительных схемах, может указать, кому и по чьему распоряжению перечислялись средства с расчетного счета, раскрыть структуру группы компаний, что особенно важно при инициировании УД по фактам хищений, уклонения от уплаты налогов, легализации денежных средств/их вывода на счета нерезидентов.
▫️Начальник службы безопасности осведомлен о внутренних/внешних проблемах компании, тесно взаимодействует с топ-менеджментом, знает корпоративную структуру, знаком со схемами, используемыми компанией, может записывать разговоры. Он часто имеет опыт работы в правоохранительных органах, что позволяет ему выстроить отношения со следователем, продвигая выгодную для себя позицию и ставя в затруднительное положение других.
▫️Менеджер среднего звена тесно связан с операционной деятельностью компании, может сообщить, какие работы действительно выполнялись, а какие — только на бумаге, раскрыть информацию о фактических собственниках и управленцах бизнеса, описав, как на самом деле проходили все процессы. Если в организации отсутствуют должностные инструкции, он может заявить, что инкриминируемые ему действия относятся к компетенции другого лица, указав на руководителя.
▫️Главный юрист может быть осведомлён о юридических пробелах в деятельности компании/даже участвовать в разработке различных схем/их правовом оформлении, хорошо знаком с внутренними корпоративными документами. Юрист может заявить, что действовал по указаниям генерального директора/акционеров, не был осведомлён о преступном характере конкретного процесса, но в деталях описать его реализацию.
▫️IT-специалист знает, как организовано хранение данных в компании, может иметь доступ к ним, а также к рабочей переписке и предоставить такой доступ в ходе следственных действий.
2️⃣Какие меры предосторожности можно предпринять?
▪️Сотрудники/ключевые лица компании должны иметь алгоритм действий на случай вызова на допрос, понимать, как правильно вести себя на допросе/обыске, и знать, что компания поддерживает связь с юристами и готова финансировать юридическую защиту в случае возбуждения УД, связанного с бизнесом.
▪️Корпоративная культура должна включать запрет на обсуждение слухов/информации о бизнес-проектах и процессах с лицами, не вовлечёнными в их непосредственное исполнение.
▪️Введение режима коммерческой тайны и заключение соглашений о неразглашении (NDA) могут снизить риск утечки конфиденциальной информации.
▪️Следует установить четкое распределение полномочий и обязанностей в должностных инструкциях/других внутренних документах, с которыми сотрудники должны быть ознакомлены заранее под подпись. Подписывать документы задним числом после возбуждения УД никто не согласится.
▪️Важно поддерживать корректные отношения с бывшими сотрудниками, чтобы снизить риск конфликтов и мотивов для оговора, контролировать возможность утечки информации при увольнении.
Можно ли лгать следователю и какая ответственность предусмотрена за ложные показания/оговор?
В рамках уголовного дела заинтересованные лица (свидетели, потерпевшие, обвиняемые) могут в собственных интересах стремиться повлиять на ход/результат его расследования или ложно обвинить другое лицо, давая нужные следователю показания.
Однако, если свидетель/потерпевший в ходе допроса или следственного действия сознательно сообщит ложные сведения о событии преступления или существенных обстоятельствах, которые могут повлиять на разрешение дела или вынесение приговора (в т.ч. осуждение невиновного лица), такое деяние может быть квалифицировано по ст. 307 УК РФ как дача заведомо ложных показаний.
1️⃣Какие основные мотивы ложных показаний и оговора?
▪️Личные неприязненные отношения, конфликты или желание отомстить могут подталкивать к искажению фактов.
▪️Материальное вознаграждение от заинтересованных лиц, которые хотят повлиять на исход УД.
▪️Возможность остаться в статусе свидетеля и избежать привлечения в качестве обвиняемого, если дать удобные для следствия показания.
▪️Желание получить более мягкое наказание или меру пресечения, оговорив другое лицо в рамках досудебного соглашения.
2️⃣Условия наступления ответственности по ст. 307 УК РФ
▫️Свидетель или потерпевший должны быть предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний перед началом допроса.
▫️Преступление считается совершенным с момента подписания ими протокола следственного действия или завершения допроса в суде, в ходе которых были сознательно сообщены ложные сведения.
3️⃣Как доказывается преступление?
Ложность показаний устанавливается совокупностью доказательств, объективно опровергающих утверждения свидетеля или потерпевшего о существенных обстоятельствах дела. Это могут быть ранее данные лицом показания, которые противоречат более поздним, показания группы других свидетелей, аудио- и видеозаписи, иные доказательства.
4️⃣Какая предусмотрена ответственность за дачу ложных показаний?
▫️ Штраф до 80 тыс. руб., обязательные работы до 480 ч., исправительные работы на срок до 2 лет, арест до 3 месяцев. На практике суды часто ограничиваются судебным штрафом.
▫️ Если ложные показания связаны с обвинением другого лица в тяжком или особо тяжком преступлении, наказание может достигать 5 лет лишения свободы.
5️⃣Как можно избежать уголовной ответственности?
Свидетель/потерпевший освобождается от уголовной ответственности по примечанию к ст. 307 УК РФ, если он добровольно заявит в ходе досудебного производства (предварительного расследования) или судебного разбирательства до вынесения приговора или решения суда о ложности данных показаний.
6️⃣Ответственность обвиняемого за ложные показания
В отличие от свидетелей и потерпевших, обвиняемый не несет ответственности за ложные показания, так как его право на защиту включает возможность излагать свою версию событий, даже если она противоречит установленным фактам. Суд, как правило, относится к показаниям таких лиц критически, рассматривая их как способ избежать уголовного наказания.
7️⃣Заведомо ложный донос
Сознательное сообщение (заявление) в органы дознания, следствия, прокуратуру или мировой суд ложных сведений о преступлении, независимо от указания на причастность к нему конкретных лиц, может быть квалифицировано как заведомо ложный донос по ст. 306 УК РФ, если лицо было предупреждено об ответственности по этой статье.
▫️Наказание в таком случае может составлять до 2 лет лишения свободы.
▫️Если сообщение ложных сведений связано с обвинением конкретного лица в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления – наказание может достигать 3 лет лишения свободы.
▫️При искусственном создании доказательств обвинения – наказание может достигать 6 лет лишения свободы.
❗️Уголовные дела по ст. 306 УК РФ часто возбуждаются при отказе в ВУД по заявлению лица о преступлении, когда фактические обстоятельства указанные в нем не подтверждаются при проверке. На практике ложным доносом не являются догадки, предположения и добросовестное заблуждение (в т.ч. о юридической квалификации деяния).
В рамках уголовного дела заинтересованные лица (свидетели, потерпевшие, обвиняемые) могут в собственных интересах стремиться повлиять на ход/результат его расследования или ложно обвинить другое лицо, давая нужные следователю показания.
Однако, если свидетель/потерпевший в ходе допроса или следственного действия сознательно сообщит ложные сведения о событии преступления или существенных обстоятельствах, которые могут повлиять на разрешение дела или вынесение приговора (в т.ч. осуждение невиновного лица), такое деяние может быть квалифицировано по ст. 307 УК РФ как дача заведомо ложных показаний.
1️⃣Какие основные мотивы ложных показаний и оговора?
▪️Личные неприязненные отношения, конфликты или желание отомстить могут подталкивать к искажению фактов.
▪️Материальное вознаграждение от заинтересованных лиц, которые хотят повлиять на исход УД.
▪️Возможность остаться в статусе свидетеля и избежать привлечения в качестве обвиняемого, если дать удобные для следствия показания.
▪️Желание получить более мягкое наказание или меру пресечения, оговорив другое лицо в рамках досудебного соглашения.
2️⃣Условия наступления ответственности по ст. 307 УК РФ
▫️Свидетель или потерпевший должны быть предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний перед началом допроса.
▫️Преступление считается совершенным с момента подписания ими протокола следственного действия или завершения допроса в суде, в ходе которых были сознательно сообщены ложные сведения.
3️⃣Как доказывается преступление?
Ложность показаний устанавливается совокупностью доказательств, объективно опровергающих утверждения свидетеля или потерпевшего о существенных обстоятельствах дела. Это могут быть ранее данные лицом показания, которые противоречат более поздним, показания группы других свидетелей, аудио- и видеозаписи, иные доказательства.
4️⃣Какая предусмотрена ответственность за дачу ложных показаний?
▫️ Штраф до 80 тыс. руб., обязательные работы до 480 ч., исправительные работы на срок до 2 лет, арест до 3 месяцев. На практике суды часто ограничиваются судебным штрафом.
▫️ Если ложные показания связаны с обвинением другого лица в тяжком или особо тяжком преступлении, наказание может достигать 5 лет лишения свободы.
5️⃣Как можно избежать уголовной ответственности?
Свидетель/потерпевший освобождается от уголовной ответственности по примечанию к ст. 307 УК РФ, если он добровольно заявит в ходе досудебного производства (предварительного расследования) или судебного разбирательства до вынесения приговора или решения суда о ложности данных показаний.
6️⃣Ответственность обвиняемого за ложные показания
В отличие от свидетелей и потерпевших, обвиняемый не несет ответственности за ложные показания, так как его право на защиту включает возможность излагать свою версию событий, даже если она противоречит установленным фактам. Суд, как правило, относится к показаниям таких лиц критически, рассматривая их как способ избежать уголовного наказания.
7️⃣Заведомо ложный донос
Сознательное сообщение (заявление) в органы дознания, следствия, прокуратуру или мировой суд ложных сведений о преступлении, независимо от указания на причастность к нему конкретных лиц, может быть квалифицировано как заведомо ложный донос по ст. 306 УК РФ, если лицо было предупреждено об ответственности по этой статье.
▫️Наказание в таком случае может составлять до 2 лет лишения свободы.
▫️Если сообщение ложных сведений связано с обвинением конкретного лица в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления – наказание может достигать 3 лет лишения свободы.
▫️При искусственном создании доказательств обвинения – наказание может достигать 6 лет лишения свободы.
❗️Уголовные дела по ст. 306 УК РФ часто возбуждаются при отказе в ВУД по заявлению лица о преступлении, когда фактические обстоятельства указанные в нем не подтверждаются при проверке. На практике ложным доносом не являются догадки, предположения и добросовестное заблуждение (в т.ч. о юридической квалификации деяния).
На прошлой неделе Госдума одобрила в третьем чтении законопроект №263208-8 о введении уголовной ответственности за организацию схем с подложными счетами-фактурами и налоговыми декларациями
Схема «бумажного НДС», основанная на использовании фиктивных документов от контрагентов – «однодневок» или «транзитеров», которые незаконно учитываются компанией при расчете налога на прибыль и вычетов по налогу на добавленную стоимость, остается достаточно распространенной.
В рамках такой схемы денежные средства на счет «однодневки» не перечисляются, поставка товаров или оказание услуг фактически не происходит. Чтобы создать видимость реальности сделки, контрагент-«однодневка» отражает операцию в книге продаж и подает налоговую декларацию, где указывает реализацию в адрес компании. В свою очередь эта компания отражает операцию в своей книге покупок и налоговой декларации, представляемой в налоговый орган с целью минимизации налогов.
Действия ответственных лиц компаний, применяющих указанную схему для уклонения от налогов, могут быть квалифицированы по ст. 199 УК РФ, а в случае попытки возмещения НДС – по ст. 159 УК РФ.
Однако до недавнего времени в законодательстве существовал пробел, который затруднял привлечение к уголовной ответственности организаторов площадок, занимавшихся продажей «бумажного НДС» и предоставлявших налогоплательщикам фиктивные документы. Отсутствие специальной нормы и сложности в доказывании соучастия в уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) существенно ограничивали возможности правоохранительных органов по возбуждению и расследованию этой категории дел в отношении площадок.
Законодатель закрыл этот пробел и ввел в УК РФ новую ст. 173.3, которая устанавливает уголовную ответственность за организацию деятельности по представлению в налоговые органы РФ и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем.
1️⃣ Условия наступления ответственности по ст. 173.3 УК РФ и наказания
▫️Обязательное условие наступления ответственности по ч. 1 ст. 173.3 УК – извлечение дохода в крупном размере (от 3,5 млн рублей). Срок лишения свободы в таком случае может достигать 4 лет.
▫️Если действия совершены группой лиц по предварительному сговору, организованной группой, или доход составил от 13,5 млн рублей, применяется часть 2 статьи 173.3 УК. Здесь максимальная санкция – лишение свободы до 7 лет.
2️⃣ Механизм освобождения от уголовной ответственности
Лицо, впервые совершившее преступление по ч.1 ст. 173.3 УК может освободиться от уголовной ответственности если возместило причиненный государству ущерб или доход от преступной деятельности, а также перечислит в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двухкратной суммы ущерба либо дохода. В таком случае уголовное дело может быть прекращено, однако по нереабилитирующим основаниям.
3️⃣ Кто подпадает под действие новой ст. 173.3 УК?
▫️Организаторы «площадок», занимающихся продажей фиктивных документов от фирм-однодневок или организаций с номинальными руководителями, которые используются для предоставления в налоговые органы.
▫️Сотрудники таких площадок, участвующие в их работе, поддержке или создании фиктивных документов (в качестве пособников).
Примечательно, что в отличие от ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов организацией), новая статья предусматривает возможность заключения подозреваемых под стражу.
4️⃣Подследственность
Предварительное следствие по таким делам будет производиться следователями СК РФ или органов внутренних дел РФ.
❗️Ответственность по новой ст. 173.3 УК РФ не распространяется на деяния, совершенные до момента её вступления в силу.
Схема «бумажного НДС», основанная на использовании фиктивных документов от контрагентов – «однодневок» или «транзитеров», которые незаконно учитываются компанией при расчете налога на прибыль и вычетов по налогу на добавленную стоимость, остается достаточно распространенной.
В рамках такой схемы денежные средства на счет «однодневки» не перечисляются, поставка товаров или оказание услуг фактически не происходит. Чтобы создать видимость реальности сделки, контрагент-«однодневка» отражает операцию в книге продаж и подает налоговую декларацию, где указывает реализацию в адрес компании. В свою очередь эта компания отражает операцию в своей книге покупок и налоговой декларации, представляемой в налоговый орган с целью минимизации налогов.
Действия ответственных лиц компаний, применяющих указанную схему для уклонения от налогов, могут быть квалифицированы по ст. 199 УК РФ, а в случае попытки возмещения НДС – по ст. 159 УК РФ.
Однако до недавнего времени в законодательстве существовал пробел, который затруднял привлечение к уголовной ответственности организаторов площадок, занимавшихся продажей «бумажного НДС» и предоставлявших налогоплательщикам фиктивные документы. Отсутствие специальной нормы и сложности в доказывании соучастия в уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) существенно ограничивали возможности правоохранительных органов по возбуждению и расследованию этой категории дел в отношении площадок.
Законодатель закрыл этот пробел и ввел в УК РФ новую ст. 173.3, которая устанавливает уголовную ответственность за организацию деятельности по представлению в налоговые органы РФ и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем.
1️⃣ Условия наступления ответственности по ст. 173.3 УК РФ и наказания
▫️Обязательное условие наступления ответственности по ч. 1 ст. 173.3 УК – извлечение дохода в крупном размере (от 3,5 млн рублей). Срок лишения свободы в таком случае может достигать 4 лет.
▫️Если действия совершены группой лиц по предварительному сговору, организованной группой, или доход составил от 13,5 млн рублей, применяется часть 2 статьи 173.3 УК. Здесь максимальная санкция – лишение свободы до 7 лет.
2️⃣ Механизм освобождения от уголовной ответственности
Лицо, впервые совершившее преступление по ч.1 ст. 173.3 УК может освободиться от уголовной ответственности если возместило причиненный государству ущерб или доход от преступной деятельности, а также перечислит в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двухкратной суммы ущерба либо дохода. В таком случае уголовное дело может быть прекращено, однако по нереабилитирующим основаниям.
3️⃣ Кто подпадает под действие новой ст. 173.3 УК?
▫️Организаторы «площадок», занимающихся продажей фиктивных документов от фирм-однодневок или организаций с номинальными руководителями, которые используются для предоставления в налоговые органы.
▫️Сотрудники таких площадок, участвующие в их работе, поддержке или создании фиктивных документов (в качестве пособников).
Примечательно, что в отличие от ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов организацией), новая статья предусматривает возможность заключения подозреваемых под стражу.
4️⃣Подследственность
Предварительное следствие по таким делам будет производиться следователями СК РФ или органов внутренних дел РФ.
❗️Ответственность по новой ст. 173.3 УК РФ не распространяется на деяния, совершенные до момента её вступления в силу.
Молчать или говорить? Дилемма фигурантов коррупционных дел
По данным МВД за январь–сентябрь 2024 года, в России число выявленных коррупционных преступлений выросло по сравнению с аналогичным периодом прошлого года: получение взяток — на 33,1%, дача взяток — на 19,3%, посредничество — на 14,5%.
Ключевую роль в их раскрытии играют результаты, порой многолетних, негласных оперативно-разыскных мероприятий (ОРМ): анализ переписки, прослушивание переговоров, отслеживание финансовых транзакций, видеофиксация. Должностные лица (взяткополучатели), как правило, находятся под длительным системным наблюдением, что позволяет выявить и других участников коррупционной схемы.
При этом задержания взяткодателей, посредников и взяткополучателей обычно проводятся одновременно или с минимальной разницей во времени, чтобы исключить утечку информации и предотвратить выстраивание ими взаимосогласованной позиции по уголовному делу.
Чтобы собрать дополнительные весомые доказательства вины участников схемы, следователь нередко сталкивает их интересы, используя различные тактики давления на допросах. В результате фигуранты оказываются в ситуации классической «дилеммы заключённого» из теории игр, где им приходится выбирать между молчанием и разоблачением других участников ради собственной выгоды:
▪️если все хранят молчание и действуют сообща, следствию может не хватить доказательств для привлечения фигурантов к уголовной ответственности
▪️если один из участников схемы соглашается дать нужные следствию показания, он может рассчитывать на смягчение ответственности или на полное ее избежание в зависимости от статуса, тогда как молчавшие рискуют получить максимальный срок из-за прямых показаний против них
▪️если все участники начинают давать показания друг против друга, следствие получает взаимно подтверждающие доказательства их вины, что приводит к значительному, но не максимальному наказанию для всех
Какие сценарии реализуются на практике?
1️⃣ Явка с повинной
Если взяткодатель или посредник, узнав о ведении в отношении него обвинительной деятельности, первым пишет явку с повинной и активно содействует следствию, он может рассчитывать на освобождение от уголовной ответственности по примечаниям к ст. 291 и 291.1 УК РФ.
2️⃣ Досудебное соглашение о сотрудничестве
Если фигуранты уже задержаны, они могут согласиться на сотрудничество со следствием, заключив письменное соглашение. Выполнив его условия, включая дачу показаний против других участников схемы, они могут рассчитывать на смягчение наказания.
3️⃣ Переквалификация на ст. 159 УК РФ
Иногда фигуранты занимают защитные, но противоположные позиции, даже не сотрудничая со следствием. Например, взяткополучатель может признать факт получения денег, но попытаться доказать, что не имел полномочий выполнить обещанное, для переквалификации его действий на мошенничество (ст. 159 УК РФ), предусматривающее более мягкое наказание. В таком случае взяткодатель и посредник могут быть обвинены в покушении на дачу взятки и также получить более мягкое наказание.
4️⃣ "Выбытие" звена коррупционной схемы
Посредники нередко выбирают тактику ухода от ответственности, заявляя, что лишь выполняли указания взяткодателя, не осознавая сути происходящего и не имея умысла на дачу взятки. В свою очередь взяткодатель может утверждать, что именно посредник инициировал и организовал передачу взятки, тем самым перекладывая вину на него. Взяткополучатель же может утверждать, что передача взятки стала следствием провокации со стороны правоохранительных органов, и при ее доказанности попытаться избежать наказания.
❗️Чтобы привлечь к ответственности всех участников схемы следствие активно использует конфликт интересов между фигурантами, которые стремятся снизить собственные риски. При выборе стратегии в описанной дилемме важно помнить, что показания, данные на этапе следствия, должны быть тщательно обдуманы, так как они превращаются в значимые доказательства, от которых впоследствии крайне сложно отказаться в суде.
По данным МВД за январь–сентябрь 2024 года, в России число выявленных коррупционных преступлений выросло по сравнению с аналогичным периодом прошлого года: получение взяток — на 33,1%, дача взяток — на 19,3%, посредничество — на 14,5%.
Ключевую роль в их раскрытии играют результаты, порой многолетних, негласных оперативно-разыскных мероприятий (ОРМ): анализ переписки, прослушивание переговоров, отслеживание финансовых транзакций, видеофиксация. Должностные лица (взяткополучатели), как правило, находятся под длительным системным наблюдением, что позволяет выявить и других участников коррупционной схемы.
При этом задержания взяткодателей, посредников и взяткополучателей обычно проводятся одновременно или с минимальной разницей во времени, чтобы исключить утечку информации и предотвратить выстраивание ими взаимосогласованной позиции по уголовному делу.
Чтобы собрать дополнительные весомые доказательства вины участников схемы, следователь нередко сталкивает их интересы, используя различные тактики давления на допросах. В результате фигуранты оказываются в ситуации классической «дилеммы заключённого» из теории игр, где им приходится выбирать между молчанием и разоблачением других участников ради собственной выгоды:
▪️если все хранят молчание и действуют сообща, следствию может не хватить доказательств для привлечения фигурантов к уголовной ответственности
▪️если один из участников схемы соглашается дать нужные следствию показания, он может рассчитывать на смягчение ответственности или на полное ее избежание в зависимости от статуса, тогда как молчавшие рискуют получить максимальный срок из-за прямых показаний против них
▪️если все участники начинают давать показания друг против друга, следствие получает взаимно подтверждающие доказательства их вины, что приводит к значительному, но не максимальному наказанию для всех
Какие сценарии реализуются на практике?
1️⃣ Явка с повинной
Если взяткодатель или посредник, узнав о ведении в отношении него обвинительной деятельности, первым пишет явку с повинной и активно содействует следствию, он может рассчитывать на освобождение от уголовной ответственности по примечаниям к ст. 291 и 291.1 УК РФ.
2️⃣ Досудебное соглашение о сотрудничестве
Если фигуранты уже задержаны, они могут согласиться на сотрудничество со следствием, заключив письменное соглашение. Выполнив его условия, включая дачу показаний против других участников схемы, они могут рассчитывать на смягчение наказания.
3️⃣ Переквалификация на ст. 159 УК РФ
Иногда фигуранты занимают защитные, но противоположные позиции, даже не сотрудничая со следствием. Например, взяткополучатель может признать факт получения денег, но попытаться доказать, что не имел полномочий выполнить обещанное, для переквалификации его действий на мошенничество (ст. 159 УК РФ), предусматривающее более мягкое наказание. В таком случае взяткодатель и посредник могут быть обвинены в покушении на дачу взятки и также получить более мягкое наказание.
4️⃣ "Выбытие" звена коррупционной схемы
Посредники нередко выбирают тактику ухода от ответственности, заявляя, что лишь выполняли указания взяткодателя, не осознавая сути происходящего и не имея умысла на дачу взятки. В свою очередь взяткодатель может утверждать, что именно посредник инициировал и организовал передачу взятки, тем самым перекладывая вину на него. Взяткополучатель же может утверждать, что передача взятки стала следствием провокации со стороны правоохранительных органов, и при ее доказанности попытаться избежать наказания.
❗️Чтобы привлечь к ответственности всех участников схемы следствие активно использует конфликт интересов между фигурантами, которые стремятся снизить собственные риски. При выборе стратегии в описанной дилемме важно помнить, что показания, данные на этапе следствия, должны быть тщательно обдуманы, так как они превращаются в значимые доказательства, от которых впоследствии крайне сложно отказаться в суде.
С 11 декабря 2024 года вступает в силу новая статья 272.1 УК, устанавливающая уголовную ответственность за незаконный оборот персональных данных (ПД) и связанные с ним деяния
Теневой рынок ПД, сформированный из утечек государственных и корпоративных баз, а также информации, собранной с помощью IT специалистов с использованием специализированного ПО, давно привлекает внимание государства.
Такие данные используются для проверки потенциальных сотрудников, при проведении внутренних расследований, анализе контрагентов и конкурентов. Этот рынок представлен услугами частных компаний, агентств, физических лиц, интернет-ресурсов и Telegram-ботов.
До недавнего времени в УК не было нормы, позволяющей привлекать к уголовной ответственности лиц, вовлеченных в оборот незаконно полученных ПД, включая пользователей и покупателей таких данных. Введение новой ст. 272.1 УК устраняет этот пробел.
1️⃣ Новая ст. 272.1 УК, устанавливает уголовную ответственность за:
▪️ незаконные использование, распространение, предоставление, доступ, сбор, хранение компьютерной информации, содержащей ПД, полученной путем неправомерного доступа к средствам ее обработки, хранения, иного вмешательства в их функционирование, иным незаконным путем
▪️ создание, обеспечение функционирования информационного ресурса (сайта, страницы сайта, информационной системы, программы для ЭВМ), заведомо предназначенного для незаконных хранения, распространения, предоставления, получения доступа к компьютерной информации, содержащей ПД, полученной незаконным путем
2️⃣Какие ПД защищает ст. 272.1 УК?
▫️Общие: данные для идентификации личности (ФИО, дата и место рождения, адрес, семейное и имущественное положение, образование, профессия, доходы, телефоны, реквизиты документов, e-mail)
▫️Специальные: сведения о расе, национальности, политических и философских взглядах, вероисповедании, здоровье, интимной жизни, судимостях
▫️Биометрические: ДНК, радужка глаза, отпечатки пальцев, фото лица (в документах и системах идентификации), голос, рисунок вен ладони в инфракрасном диапазоне, которые позволяют установить личность
❕Перечни не являются закрытыми.
3️⃣Кто подпадает под действие закона?
Физические лица, вовлечённые в оборот незаконно полученных ПД или с ним связанные, в т.ч.:
▫️лица, собирающие ПД незаконным способом, например, по заказу заинтересованных сторон для корпоративной разведки
▫️пользователи таких ПД, в т.ч. владельцы бизнеса и сотрудники служб безопасности, если будет установлена их осведомленность о незаконном получении ПД
▫️сотрудники, допустившие утечку ПД за вознаграждение
▫️создатели и администраторы информационных ресурсов (сайтов, программ, систем), предназначенных для хранения или распространения незаконно полученных ПД
4️⃣Какие предусмотрены исключения?
Действие ст. 272.1 УК РФ не будет распространяться на случаи обработки ПД физическими лицами исключительно для личных и семейных нужд.
5️⃣Какое наказание предусмотрено по ст. 272.1 УК?
▫️За оборот незаконно полученных ПД - максимальное наказание по основному составу - до 4 лет лишения свободы.
▫️Если затронуты ПД несовершеннолетних, специальные или биометрические ПД: до 5 лет.
▫️Если вышеуказанные деяния совершены с корыстным мотивом, ущербом свыше 1 млн руб., группой лиц или с использованием должностного положения: до 6 лет.
▫️При трансграничной передаче данных или перемещении носителей с незаконно полученными ПД: до 8 лет.
❕Под трансграничным перемещением носителей понимаются ввоз в РФ и вывоз за её пределы носителей информации (включая магнитные и электронные), на которых записаны и хранятся такие данные.
▫️При тяжких последствиях или действиях организованной группы: до 10 лет.
▫️За создание или обеспечение работы информационного ресурса (сайта, страницы в сети Интернет, информационной системы, программы для ЭВМ), заведомо предназначенного для незаконного хранения, передачи (распространения, предоставления, доступа) компьютерной информации, содержащей незаконно полученные ПД: до 5 лет.
Теневой рынок ПД, сформированный из утечек государственных и корпоративных баз, а также информации, собранной с помощью IT специалистов с использованием специализированного ПО, давно привлекает внимание государства.
Такие данные используются для проверки потенциальных сотрудников, при проведении внутренних расследований, анализе контрагентов и конкурентов. Этот рынок представлен услугами частных компаний, агентств, физических лиц, интернет-ресурсов и Telegram-ботов.
До недавнего времени в УК не было нормы, позволяющей привлекать к уголовной ответственности лиц, вовлеченных в оборот незаконно полученных ПД, включая пользователей и покупателей таких данных. Введение новой ст. 272.1 УК устраняет этот пробел.
1️⃣ Новая ст. 272.1 УК, устанавливает уголовную ответственность за:
▪️ незаконные использование, распространение, предоставление, доступ, сбор, хранение компьютерной информации, содержащей ПД, полученной путем неправомерного доступа к средствам ее обработки, хранения, иного вмешательства в их функционирование, иным незаконным путем
▪️ создание, обеспечение функционирования информационного ресурса (сайта, страницы сайта, информационной системы, программы для ЭВМ), заведомо предназначенного для незаконных хранения, распространения, предоставления, получения доступа к компьютерной информации, содержащей ПД, полученной незаконным путем
2️⃣Какие ПД защищает ст. 272.1 УК?
▫️Общие: данные для идентификации личности (ФИО, дата и место рождения, адрес, семейное и имущественное положение, образование, профессия, доходы, телефоны, реквизиты документов, e-mail)
▫️Специальные: сведения о расе, национальности, политических и философских взглядах, вероисповедании, здоровье, интимной жизни, судимостях
▫️Биометрические: ДНК, радужка глаза, отпечатки пальцев, фото лица (в документах и системах идентификации), голос, рисунок вен ладони в инфракрасном диапазоне, которые позволяют установить личность
❕Перечни не являются закрытыми.
3️⃣Кто подпадает под действие закона?
Физические лица, вовлечённые в оборот незаконно полученных ПД или с ним связанные, в т.ч.:
▫️лица, собирающие ПД незаконным способом, например, по заказу заинтересованных сторон для корпоративной разведки
▫️пользователи таких ПД, в т.ч. владельцы бизнеса и сотрудники служб безопасности, если будет установлена их осведомленность о незаконном получении ПД
▫️сотрудники, допустившие утечку ПД за вознаграждение
▫️создатели и администраторы информационных ресурсов (сайтов, программ, систем), предназначенных для хранения или распространения незаконно полученных ПД
4️⃣Какие предусмотрены исключения?
Действие ст. 272.1 УК РФ не будет распространяться на случаи обработки ПД физическими лицами исключительно для личных и семейных нужд.
5️⃣Какое наказание предусмотрено по ст. 272.1 УК?
▫️За оборот незаконно полученных ПД - максимальное наказание по основному составу - до 4 лет лишения свободы.
▫️Если затронуты ПД несовершеннолетних, специальные или биометрические ПД: до 5 лет.
▫️Если вышеуказанные деяния совершены с корыстным мотивом, ущербом свыше 1 млн руб., группой лиц или с использованием должностного положения: до 6 лет.
▫️При трансграничной передаче данных или перемещении носителей с незаконно полученными ПД: до 8 лет.
❕Под трансграничным перемещением носителей понимаются ввоз в РФ и вывоз за её пределы носителей информации (включая магнитные и электронные), на которых записаны и хранятся такие данные.
▫️При тяжких последствиях или действиях организованной группы: до 10 лет.
▫️За создание или обеспечение работы информационного ресурса (сайта, страницы в сети Интернет, информационной системы, программы для ЭВМ), заведомо предназначенного для незаконного хранения, передачи (распространения, предоставления, доступа) компьютерной информации, содержащей незаконно полученные ПД: до 5 лет.
🏆 Адвокатское бюро «Забейда и Партнеры» вошло в первую группу лидеров национального юридического рейтинга ПРАВО-300 в номинации «Уголовное право» (федеральный рейтинг).
Искренне благодарим коллег за великолепную работу, а экспертную комиссию — за доверие и высокую оценку!
Искренне благодарим коллег за великолепную работу, а экспертную комиссию — за доверие и высокую оценку!
Бизнес, конфликты и уголовное преследование: что думает сообщество? 📊⚖️
Мы обновляем наш интенсив «Бизнес-конфликты» и проводим исследование, чтобы понять, как воспринимается роль государственных институтов в бизнес-конфликтах, происходящих в уголовно-правовой плоскости.
Опрос анонимный, с корректно сформулированными вопросами. На прохождение потребуется не более 2 минут.
Будем благодарны за Ваше участие! Результаты исследования опубликуем в наших следующих материалах.
Мы обновляем наш интенсив «Бизнес-конфликты» и проводим исследование, чтобы понять, как воспринимается роль государственных институтов в бизнес-конфликтах, происходящих в уголовно-правовой плоскости.
Опрос анонимный, с корректно сформулированными вопросами. На прохождение потребуется не более 2 минут.
Будем благодарны за Ваше участие! Результаты исследования опубликуем в наших следующих материалах.
Уголовные риски по налоговым составам УК в связи с отнесением криптовалюты к имуществу
С 1 января 2025 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс об установлении порядка налогообложения операций с цифровой валютой и ее отнесении к имуществу для целей налогообложения.
В качестве объекта налогообложения законом выделяются:
▪️доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате ее майнинга
▪️доходы от операций по реализации цифровой валюты (приобретение, продажа, иное выбытие цифровой валюты)
При получении указанных доходов (материальных выгод) физические лица будут обязаны уплачивать НДФЛ, а организации – налог на прибыль. Операции по майнингу и по реализации цифровой валюты не будут облагаться НДС.
❗️Уклонение от уплаты соответствующих налогов на доходы от цифровых валют путем непредоставления налоговой декларации (расчета), иных обязательных документов, либо включение в них заведомо ложных сведений, повлечет уголовные риски по ст. 198 УК (для физлиц) и по ст. 199 УК (для организаций).
Цифровая валюта – это совокупность электронных данных в информационной системе, которая может использоваться как средство платежа или инвестиция. У таких данных нет конкретного лица, обязанного перед каждым их владельцем, за исключением оператора или узлов системы, обеспечивающих выпуск и учет этих данных. В судебной практике криптовалюта рассматривается как разновидность цифровой валюты.
Майнинг – это деятельность по выполнению математических расчетов с использованием технических или программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему (например, на основе распределенного реестра) с целью выпуска цифровой валюты или получения вознаграждения в ней за подтверждение транзакций.
1️⃣ Какие суммы неуплаченного налога образуют состав преступления?
Для физических лиц – если за три финансовых года подряд не уплачен налог на сумму свыше 2 700 000 руб. (в крупном размере) и 13 500 000 руб. (в особо крупном размере).
Для организаций – если за три финансовых года подряд не уплачен налог на сумму свыше 18 750 000 руб. (в крупном размере) и 56 250 000 руб. (в особо крупном размере).
2️⃣ Как будет устанавливаться наличие дохода (материальных выгод) от цифровых валют?
В финальную редакцию законопроекта не вошли поправки, наделяющие налоговые органы полномочиями запрашивать у банков выписки по счетам физических лиц, связанным с операциями с цифровой валютой.
Вместе с тем, согласно закону «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте», судебная защита прав на цифровую валюту возможна только при условии информирования налогового органа о фактах владения и совершения гражданско-правовых сделок или операций с ней. В противном случае при посягательстве на цифровую валюту или возникновении спорных ситуаций, такие лица могут столкнуться с неблагоприятными финансовыми, налоговыми и уголовно-правовыми последствиями при наличии соответствующей фактуры.
3️⃣Условия освобождения от уголовной ответственности
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 198 или ст. 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям при полном возмещении ущерба бюджету (недоимки, пеней и штрафов) до назначения судом первой инстанции судебного заседания по уголовному делу. После этого момента возмещение ущерба может рассматриваться только как обстоятельство, смягчающее наказание.
4️⃣ Кого затронут новые поправки?
▫️Физических лиц – трейдеров, инвесторов и майнеров, получающих доходы (материальную выгоду) от операций с цифровой валютой.
▫️Индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, использующих цифровую валюту в т.ч. для расчётов по сделкам с иностранными контрагентами.
▫️Операторов майнинговой инфраструктуры, которые должны предоставлять налоговым органам сведения о майнинговой деятельности в интересах своих клиентов.
❗️По сведениям некоторых СМИ в дополнение к этим нормам готовятся поправки в КоАП и УК РФ в части ответственности за нарушения, связанные с обращением цифровой валюты.
С 1 января 2025 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс об установлении порядка налогообложения операций с цифровой валютой и ее отнесении к имуществу для целей налогообложения.
В качестве объекта налогообложения законом выделяются:
▪️доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате ее майнинга
▪️доходы от операций по реализации цифровой валюты (приобретение, продажа, иное выбытие цифровой валюты)
При получении указанных доходов (материальных выгод) физические лица будут обязаны уплачивать НДФЛ, а организации – налог на прибыль. Операции по майнингу и по реализации цифровой валюты не будут облагаться НДС.
❗️Уклонение от уплаты соответствующих налогов на доходы от цифровых валют путем непредоставления налоговой декларации (расчета), иных обязательных документов, либо включение в них заведомо ложных сведений, повлечет уголовные риски по ст. 198 УК (для физлиц) и по ст. 199 УК (для организаций).
Цифровая валюта – это совокупность электронных данных в информационной системе, которая может использоваться как средство платежа или инвестиция. У таких данных нет конкретного лица, обязанного перед каждым их владельцем, за исключением оператора или узлов системы, обеспечивающих выпуск и учет этих данных. В судебной практике криптовалюта рассматривается как разновидность цифровой валюты.
Майнинг – это деятельность по выполнению математических расчетов с использованием технических или программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему (например, на основе распределенного реестра) с целью выпуска цифровой валюты или получения вознаграждения в ней за подтверждение транзакций.
1️⃣ Какие суммы неуплаченного налога образуют состав преступления?
Для физических лиц – если за три финансовых года подряд не уплачен налог на сумму свыше 2 700 000 руб. (в крупном размере) и 13 500 000 руб. (в особо крупном размере).
Для организаций – если за три финансовых года подряд не уплачен налог на сумму свыше 18 750 000 руб. (в крупном размере) и 56 250 000 руб. (в особо крупном размере).
2️⃣ Как будет устанавливаться наличие дохода (материальных выгод) от цифровых валют?
В финальную редакцию законопроекта не вошли поправки, наделяющие налоговые органы полномочиями запрашивать у банков выписки по счетам физических лиц, связанным с операциями с цифровой валютой.
Вместе с тем, согласно закону «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте», судебная защита прав на цифровую валюту возможна только при условии информирования налогового органа о фактах владения и совершения гражданско-правовых сделок или операций с ней. В противном случае при посягательстве на цифровую валюту или возникновении спорных ситуаций, такие лица могут столкнуться с неблагоприятными финансовыми, налоговыми и уголовно-правовыми последствиями при наличии соответствующей фактуры.
3️⃣Условия освобождения от уголовной ответственности
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 198 или ст. 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям при полном возмещении ущерба бюджету (недоимки, пеней и штрафов) до назначения судом первой инстанции судебного заседания по уголовному делу. После этого момента возмещение ущерба может рассматриваться только как обстоятельство, смягчающее наказание.
4️⃣ Кого затронут новые поправки?
▫️Физических лиц – трейдеров, инвесторов и майнеров, получающих доходы (материальную выгоду) от операций с цифровой валютой.
▫️Индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, использующих цифровую валюту в т.ч. для расчётов по сделкам с иностранными контрагентами.
▫️Операторов майнинговой инфраструктуры, которые должны предоставлять налоговым органам сведения о майнинговой деятельности в интересах своих клиентов.
❗️По сведениям некоторых СМИ в дополнение к этим нормам готовятся поправки в КоАП и УК РФ в части ответственности за нарушения, связанные с обращением цифровой валюты.
📈 Уголовно-правовые тенденции для бизнеса в 2025 году
На основе анализа статистики возбуждения уголовных дел, позиций ведомств и медийного освещения резонансных случаев мы традиционно выделили ключевые тенденции, которые могут затронуть предпринимателей в следующем году. Краткие выводы приводим ниже:
1️⃣ Перевод денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов
Контроль за внешнеторговыми операциями усиливается, несмотря на некоторые законодательные послабления.
В первом полугодии 2024 года число дел возбужденных только таможенными органами по ст. 193.1 УК РФ выросло на 40,8%, причём дела всё чаще приобретают публичный характер, отражая усиленное внимание правоохранительных органов к переводам денежных средств за границу.
Подозрения в фиктивности контрагентов, целях платежей и завышении цен ВЭД-сделок могут привести к проверке бизнеса. Контролю могут подвергнуться и операции прошлых лет.
2️⃣ Коррупционные преступления
За первые 9 месяцев 2024 года выявлено больше случаев получения взяток (+33,1%), коммерческого подкупа (+28,3%), дачи взятки (+19,3%) и посредничества (+14,5%).
Уголовное преследование по таким составам может затронуть не только получателей, но и других заинтересованных участников схем, включая бизнес.
Ожидается, что рост числа указанных дел продолжится из-за усиления финансовой прозрачности, совершенствования технологий выявления и фиксации злоупотреблений, а также снижения требований к доказательной базе.
3️⃣ Преступления в сфере ОПК и гособоронзаказа
Дела в оборонно-промышленном комплексе и гособоронзаказе в этом году остаются резонансными, а за первые 8 месяцев текущего года рост количества уголовных дел в этой области составил 39,2%.
Усиленный контроль, вероятно, затронет все приоритетные направления государственной политики, особенно связанные с бюджетным финансированием и участием частного сектора в проектах с государством.
4️⃣ Налоговые преступления
Риски растут из-за налоговой реформы, увеличения ставок, введения ст. 173.3 УК РФ для борьбы с «бумажным НДС» и усиления работы налоговых органов по противодействию незаконной оптимизации, включая «дробление» бизнеса.
Эти меры направлены на увеличение доходов бюджета, что особенно важно в условиях роста государственных расходов и для обеспечения финансовой стабильности.
5️⃣ Легализация имущества, добытого преступным путем
Интерес к привлечению к уголовной ответственности лиц за легализацию обусловлен ст. 104.1 УК РФ, согласно которой легализованное имущество, включая доходы от его преобразования, подлежит конфискации в пользу государства на основании обвинительного приговора.
За 9 месяцев текущего года число выявленных преступлений по ст. 174 и 174.1 УК РФ выросло на 13,3%, и эта тенденция, вероятно, сохранится и в следующем году.
6️⃣ Преступления в сфере миграционного законодательства
Рост числа выявленных преступлений по ст. 322.1 УК РФ (организация незаконной миграции) за первые 9 месяцев 2024 года составил 116,2%.
Принятые в этом году изменения в УК усилили наказание за такие деяния и ввели конфискацию доходов, если данное преступление было совершено из корыстных побуждений.
7️⃣ Киберпреступления
За первые 9 месяцев 2024 года число преступлений, совершенных с использованием ИТ-технологий, выросло на 15,3%, а в сфере компьютерной информации — на 301,4%.
В УК введена ст. 272.1, предусматривающая ответственность за незаконный оборот персональных данных.
Ожидается и дальнейший рост киберпреступлений на фоне усиления государственного контроля за информационной безопасностью и утечками данных.
8️⃣ Бизнес-конфликты с использованием оружия
На рост насильственных методов разрешения корпоративных конфликтов может повлиять возможность освобождения от ответственности через участие в СВО для лиц, совершивших насильственные преступления, о чем мы писали ранее.
Удручающую динамику подтверждает рост числа выявленных вымогательств (ч. 2 и ч. 3 ст. 163 УК РФ) на 32% и заказных убийств (п. «з» ч. 2 ст. 105 УК РФ) на 50% за 9 месяцев 2024 года, продолжая тенденцию предыдущего года.
На основе анализа статистики возбуждения уголовных дел, позиций ведомств и медийного освещения резонансных случаев мы традиционно выделили ключевые тенденции, которые могут затронуть предпринимателей в следующем году. Краткие выводы приводим ниже:
1️⃣ Перевод денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов
Контроль за внешнеторговыми операциями усиливается, несмотря на некоторые законодательные послабления.
В первом полугодии 2024 года число дел возбужденных только таможенными органами по ст. 193.1 УК РФ выросло на 40,8%, причём дела всё чаще приобретают публичный характер, отражая усиленное внимание правоохранительных органов к переводам денежных средств за границу.
Подозрения в фиктивности контрагентов, целях платежей и завышении цен ВЭД-сделок могут привести к проверке бизнеса. Контролю могут подвергнуться и операции прошлых лет.
2️⃣ Коррупционные преступления
За первые 9 месяцев 2024 года выявлено больше случаев получения взяток (+33,1%), коммерческого подкупа (+28,3%), дачи взятки (+19,3%) и посредничества (+14,5%).
Уголовное преследование по таким составам может затронуть не только получателей, но и других заинтересованных участников схем, включая бизнес.
Ожидается, что рост числа указанных дел продолжится из-за усиления финансовой прозрачности, совершенствования технологий выявления и фиксации злоупотреблений, а также снижения требований к доказательной базе.
3️⃣ Преступления в сфере ОПК и гособоронзаказа
Дела в оборонно-промышленном комплексе и гособоронзаказе в этом году остаются резонансными, а за первые 8 месяцев текущего года рост количества уголовных дел в этой области составил 39,2%.
Усиленный контроль, вероятно, затронет все приоритетные направления государственной политики, особенно связанные с бюджетным финансированием и участием частного сектора в проектах с государством.
4️⃣ Налоговые преступления
Риски растут из-за налоговой реформы, увеличения ставок, введения ст. 173.3 УК РФ для борьбы с «бумажным НДС» и усиления работы налоговых органов по противодействию незаконной оптимизации, включая «дробление» бизнеса.
Эти меры направлены на увеличение доходов бюджета, что особенно важно в условиях роста государственных расходов и для обеспечения финансовой стабильности.
5️⃣ Легализация имущества, добытого преступным путем
Интерес к привлечению к уголовной ответственности лиц за легализацию обусловлен ст. 104.1 УК РФ, согласно которой легализованное имущество, включая доходы от его преобразования, подлежит конфискации в пользу государства на основании обвинительного приговора.
За 9 месяцев текущего года число выявленных преступлений по ст. 174 и 174.1 УК РФ выросло на 13,3%, и эта тенденция, вероятно, сохранится и в следующем году.
6️⃣ Преступления в сфере миграционного законодательства
Рост числа выявленных преступлений по ст. 322.1 УК РФ (организация незаконной миграции) за первые 9 месяцев 2024 года составил 116,2%.
Принятые в этом году изменения в УК усилили наказание за такие деяния и ввели конфискацию доходов, если данное преступление было совершено из корыстных побуждений.
7️⃣ Киберпреступления
За первые 9 месяцев 2024 года число преступлений, совершенных с использованием ИТ-технологий, выросло на 15,3%, а в сфере компьютерной информации — на 301,4%.
В УК введена ст. 272.1, предусматривающая ответственность за незаконный оборот персональных данных.
Ожидается и дальнейший рост киберпреступлений на фоне усиления государственного контроля за информационной безопасностью и утечками данных.
8️⃣ Бизнес-конфликты с использованием оружия
На рост насильственных методов разрешения корпоративных конфликтов может повлиять возможность освобождения от ответственности через участие в СВО для лиц, совершивших насильственные преступления, о чем мы писали ранее.
Удручающую динамику подтверждает рост числа выявленных вымогательств (ч. 2 и ч. 3 ст. 163 УК РФ) на 32% и заказных убийств (п. «з» ч. 2 ст. 105 УК РФ) на 50% за 9 месяцев 2024 года, продолжая тенденцию предыдущего года.
Дорогие друзья!
Поздравляем с наступающим 2025 годом!
Новый год Зеленой Деревянной Змеи, символизирующей в восточной традиции мудрость, обновление и умение сохранять баланс при любых изменениях, открывает перед нами новые горизонты. Желаем Вам видеть возможности в переменах и превращать испытания в трамплин к росту и успеху. Пусть счастье и гармония царят в Вашем доме, удача сопутствует каждому начинанию, а новый день будет наполнен радостью и вдохновением. Встречайте Новый год с яркими мечтами, амбициозными целями и планами — и пусть он превзойдет все ваши самые смелые ожидания!
Всегда на Вашей стороне, что бы ни произошло,
команда АБ «Забейда и партнеры».
Поздравляем с наступающим 2025 годом!
Новый год Зеленой Деревянной Змеи, символизирующей в восточной традиции мудрость, обновление и умение сохранять баланс при любых изменениях, открывает перед нами новые горизонты. Желаем Вам видеть возможности в переменах и превращать испытания в трамплин к росту и успеху. Пусть счастье и гармония царят в Вашем доме, удача сопутствует каждому начинанию, а новый день будет наполнен радостью и вдохновением. Встречайте Новый год с яркими мечтами, амбициозными целями и планами — и пусть он превзойдет все ваши самые смелые ожидания!
Всегда на Вашей стороне, что бы ни произошло,
команда АБ «Забейда и партнеры».