🔏🗄️Про що має знати кожен ФОП – це, зокрема, про свої зобов’язання щодо строків зберігання бухгалтерських і фінансових документів.
🗓️Ще 10 лютого 2024 набув чинності наказ Мінюсту, яким були внесені зміни до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій із зазначенням строків зберігання документів».
📊Власне цей перелік і визначає строки зберігання відповідних документів.
📍Головна і найбільш вагома саме для ФОП зміна, введена цим Наказом – це вимога зберігати фінансові та податкові документи відповідно до положень ПКУ, тоді як раніше це було для ФОП добровільним.
📌Тож пам’ятайте. Строк зберігання для документів та інформації, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, для ФОП, що встановлюється відповідно до ПКУ – становить 3 роки.
❓Як розраховується такий строк?
🧮Цим же Переліком визначено, що строки зберігання документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, внесків, інших обов'язкових платежів, розраховуються:
◾️з дня подання податкової чи іншої звітності, для складення якої використовуються зазначені документи та/або інформація,
◾️а в разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного строку подання такої звітності.
❓Про що ще важливо знати?
✂️Щодо можливості знищення документів – документи, що стосуються звітних періодів, за які більше не може бути проведено податкову перевірку і щодо яких сплинув мінімальний строк зберігання (для ФОП – 3 роки), підлягають знищенню.
⚠️Проте наразі врахуйте, що у нас були паузи у строках давності через карантин та воєнний стан.
❓А що для фізичних осіб?
💁♂️Якщо ви фізична особа, яка подає річну декларацію, для вас діє звичайний строк зберігання документів у 3 роки.
‼️ТУТ ВАЖЛИВО! Якщо разом з декларацією фізичної особи ви також подаєте інформацію про ваш КІК (контрольована іноземна компанія) за кордоном, зважайте, що такі документи та інформація мають зберігатися не менше 7 років.
🗓️Ще 10 лютого 2024 набув чинності наказ Мінюсту, яким були внесені зміни до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій із зазначенням строків зберігання документів».
📊Власне цей перелік і визначає строки зберігання відповідних документів.
📍Головна і найбільш вагома саме для ФОП зміна, введена цим Наказом – це вимога зберігати фінансові та податкові документи відповідно до положень ПКУ, тоді як раніше це було для ФОП добровільним.
📌Тож пам’ятайте. Строк зберігання для документів та інформації, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, для ФОП, що встановлюється відповідно до ПКУ – становить 3 роки.
❓Як розраховується такий строк?
🧮Цим же Переліком визначено, що строки зберігання документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, внесків, інших обов'язкових платежів, розраховуються:
◾️з дня подання податкової чи іншої звітності, для складення якої використовуються зазначені документи та/або інформація,
◾️а в разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного строку подання такої звітності.
❓Про що ще важливо знати?
✂️Щодо можливості знищення документів – документи, що стосуються звітних періодів, за які більше не може бути проведено податкову перевірку і щодо яких сплинув мінімальний строк зберігання (для ФОП – 3 роки), підлягають знищенню.
⚠️Проте наразі врахуйте, що у нас були паузи у строках давності через карантин та воєнний стан.
❓А що для фізичних осіб?
💁♂️Якщо ви фізична особа, яка подає річну декларацію, для вас діє звичайний строк зберігання документів у 3 роки.
‼️ТУТ ВАЖЛИВО! Якщо разом з декларацією фізичної особи ви також подаєте інформацію про ваш КІК (контрольована іноземна компанія) за кордоном, зважайте, що такі документи та інформація мають зберігатися не менше 7 років.
🌐📝Трохи підсумків щодо кампанії звітування по КІК за 2022 – 2023 роки.
❓Скільки звітів подано?
🗂️За даними ДПС —> 11 391 контролером подано 30 057 Звітів про контрольовані іноземні компанії по 14 116 КІК.
❓Що по країнам реєстрації КІК?
🌎Основними країнами реєстрації КІК є:
🇵🇱Республіка Польща – 25%
🇬🇧Велика Британія – 13%
🇺🇸Сполучені Штати Америки – 11%
🇨🇾Республіка Кіпр – 9%
🇪🇪Естонська Республіка – 7%
▪️інші країни – 35%.
❓Що ще цікавого у податкових підсумках?
🤔 Далі ділимось цікавим від Олена Кузнечікова
💁♀️Серед іншого, особисто мені було цікаво дізнатись, що:
✅ 30057 Звітів про КІК - було подано загалом
✅ 29355 Звітів про КІК - було подано фіз.особами
✅ 20069 Звітів було подано за повною формою
✅ 24259 Звітів було подано по пільговим КІКам (це 80% всіх звітів по КІК), і розподіл по типам звільнень був наступним:
📌12795 звітів – звільнення з графи 28.3.1 (критерій ліміту в 2 млн), майже 53% всіх «пільгових» КІК
📌 6980 звітів - звільнення з графи 28.1.2 (критерій ефективного податкового навантаження КІК не нижче 13%)
📌 4024 звітів - звільнення з графи 28.1.1 (критерій «активного» джерела доходів КІК)
📌221 звіт - звільнення з графи 28.2.1 (критерій «самостійності» КІК в контексті функцій, ризиків, активів)
📌132 звіти - звільнення з графи 28.2.2 (критерій substance у КІК в частині персоналу, ОФ, власного капіталу)
📌 62 звіти – звільнення з графи 28.3.2 (про публічні компанії)
📌 45 звітів - звільнення з графи 28.3.3 (благодійництво)
Отже, без статистичних здивувань, першими КІК-сміливцями виявились ті контролери, хто був впевнений, що їх КІКи звільнені від оподаткування. Й лише пʼята частина законослухняних «самостукачів» показали КІК, яким з тих чи інших підстав звільнення від оподаткування «не світило». Що втім не означало й те, що решта 20% КІК-звітів призвели до податкових донарахувань, адже в цій цифрі сидять і незвільнені, проте збиткові КІК.
💲А от цих саме податків задекларовано до сплати 1,7 мрдр грн (~45 млн дол).
❓Скільки звітів подано?
🗂️За даними ДПС —> 11 391 контролером подано 30 057 Звітів про контрольовані іноземні компанії по 14 116 КІК.
❓Що по країнам реєстрації КІК?
🌎Основними країнами реєстрації КІК є:
🇵🇱Республіка Польща – 25%
🇬🇧Велика Британія – 13%
🇺🇸Сполучені Штати Америки – 11%
🇨🇾Республіка Кіпр – 9%
🇪🇪Естонська Республіка – 7%
▪️інші країни – 35%.
❓Що ще цікавого у податкових підсумках?
🤔 Далі ділимось цікавим від Олена Кузнечікова
💁♀️Серед іншого, особисто мені було цікаво дізнатись, що:
✅ 30057 Звітів про КІК - було подано загалом
✅ 29355 Звітів про КІК - було подано фіз.особами
✅ 20069 Звітів було подано за повною формою
✅ 24259 Звітів було подано по пільговим КІКам (це 80% всіх звітів по КІК), і розподіл по типам звільнень був наступним:
📌12795 звітів – звільнення з графи 28.3.1 (критерій ліміту в 2 млн), майже 53% всіх «пільгових» КІК
📌 6980 звітів - звільнення з графи 28.1.2 (критерій ефективного податкового навантаження КІК не нижче 13%)
📌 4024 звітів - звільнення з графи 28.1.1 (критерій «активного» джерела доходів КІК)
📌221 звіт - звільнення з графи 28.2.1 (критерій «самостійності» КІК в контексті функцій, ризиків, активів)
📌132 звіти - звільнення з графи 28.2.2 (критерій substance у КІК в частині персоналу, ОФ, власного капіталу)
📌 62 звіти – звільнення з графи 28.3.2 (про публічні компанії)
📌 45 звітів - звільнення з графи 28.3.3 (благодійництво)
Отже, без статистичних здивувань, першими КІК-сміливцями виявились ті контролери, хто був впевнений, що їх КІКи звільнені від оподаткування. Й лише пʼята частина законослухняних «самостукачів» показали КІК, яким з тих чи інших підстав звільнення від оподаткування «не світило». Що втім не означало й те, що решта 20% КІК-звітів призвели до податкових донарахувань, адже в цій цифрі сидять і незвільнені, проте збиткові КІК.
💲А от цих саме податків задекларовано до сплати 1,7 мрдр грн (~45 млн дол).
💲💹 Інвестуєте в американські активи на світовому фондовому ринку —> враховуйте можливі податкові наслідки для ваших спадкоємців.
Пише Сергій Мікулов, автор каналу Балади Економного Лицаря, співзасновник спільноти iTalks, партнер в iPlan.ua.
===
❓Як інвестору українцю зменшити ризик податку на спадщину для нерезидентів США?
🇺🇸 Маєте на $60к+ акції, облігації, кеш на рахунку IB LLC, US та при цьому Ви не є резидентом США?
😱‼️Ви під ризиком податку на спадщину для нерезидентів США!
✂️Ставка такого податку становить від 18% до 40% від сум перевищення неоподаткованої суми (таблицю з розрахунком суми податку додаю).
⚖️Строк оформлення — 9 місяців + можливо подовження ще на 6, за прострочку або несплату - штрафи до 75% від суми спадщини. Оформлення має робити Ваш законний представник в США - адвокат, бухгалтер або інша особа.
👫Один з теоретичних способів захисту від цього податку - відкриття спільного рахунку подружжя. Я це спробував, але зрозумів, що це не панацея.
💁♂️Нагадую, що зараз в ІВ доступно 4-и типи спільних рахунків:
▫️ Joint Tenants with Rights of Survivorship - мають однакові права на все майно, у випадку смерті одного, все переходить до іншого без заповіту.
▫️ Community Property - майно набуте подружжям протягом шлюбу, кожен має по 50%, у випадку смерті одного, все переходить до іншого.
▫️ Tenants in Common - співвласники володіють у %, в разі смерті одного, його % розподіляється відповідно до заповіту.
▫️ Tenancy by the Entirety - неподільне майно, в разі смерті одного, усе майно переходить до іншого.
🤔Не всі з них зрозумілі та на думку ІВ доступні українцям, тож я поставив таке уточнююче запитання підтримці Interactive Brokers:
"Який тип спільного рахунку потрібно використовувати українському резиденту, щоб не наражатися на ризик податку на спадщину для нерезидентів США?"
🤷♂️Отримав від підтримки Interactive Brokers таку відповідь - будь-який рахунок українцям в цьому НЕ допоможе.
👉👈Ми обговорили цю ситуацію в спільноті iTalks та вирішили, що такі способи варті уваги:
▫️ використання активів, поза межами США - UCITS ETF (так звані ірландські фонди), так - менша ліквідність, диверсифікація та більші комісії
▫️ відкриття рахунку на дружину, але є проблеми з пояснення джерел походження коштів, бо ІВ не любить "дарунки/допомога партнера"
▫️ страхування життя, але якщо ретельно до цього ставитись, витрати на страхування сягають 0.2%+ від суми портфеля на рік, а це вже краще UCITS ETF розглядати
▫️ зміна резиденції на країну з якою у США є угода про уникнення подвійного оподаткування по податку на спадщину, але тут потрібно розбиратися чи дійсно буде суттєва економія.
🙏Примножуйте корисне - діліться ним!
Пише Сергій Мікулов, автор каналу Балади Економного Лицаря, співзасновник спільноти iTalks, партнер в iPlan.ua.
===
❓Як інвестору українцю зменшити ризик податку на спадщину для нерезидентів США?
🇺🇸 Маєте на $60к+ акції, облігації, кеш на рахунку IB LLC, US та при цьому Ви не є резидентом США?
😱‼️Ви під ризиком податку на спадщину для нерезидентів США!
✂️Ставка такого податку становить від 18% до 40% від сум перевищення неоподаткованої суми (таблицю з розрахунком суми податку додаю).
⚖️Строк оформлення — 9 місяців + можливо подовження ще на 6, за прострочку або несплату - штрафи до 75% від суми спадщини. Оформлення має робити Ваш законний представник в США - адвокат, бухгалтер або інша особа.
👫Один з теоретичних способів захисту від цього податку - відкриття спільного рахунку подружжя. Я це спробував, але зрозумів, що це не панацея.
💁♂️Нагадую, що зараз в ІВ доступно 4-и типи спільних рахунків:
▫️ Joint Tenants with Rights of Survivorship - мають однакові права на все майно, у випадку смерті одного, все переходить до іншого без заповіту.
▫️ Community Property - майно набуте подружжям протягом шлюбу, кожен має по 50%, у випадку смерті одного, все переходить до іншого.
▫️ Tenants in Common - співвласники володіють у %, в разі смерті одного, його % розподіляється відповідно до заповіту.
▫️ Tenancy by the Entirety - неподільне майно, в разі смерті одного, усе майно переходить до іншого.
🤔Не всі з них зрозумілі та на думку ІВ доступні українцям, тож я поставив таке уточнююче запитання підтримці Interactive Brokers:
"Який тип спільного рахунку потрібно використовувати українському резиденту, щоб не наражатися на ризик податку на спадщину для нерезидентів США?"
🤷♂️Отримав від підтримки Interactive Brokers таку відповідь - будь-який рахунок українцям в цьому НЕ допоможе.
👉👈Ми обговорили цю ситуацію в спільноті iTalks та вирішили, що такі способи варті уваги:
▫️ використання активів, поза межами США - UCITS ETF (так звані ірландські фонди), так - менша ліквідність, диверсифікація та більші комісії
▫️ відкриття рахунку на дружину, але є проблеми з пояснення джерел походження коштів, бо ІВ не любить "дарунки/допомога партнера"
▫️ страхування життя, але якщо ретельно до цього ставитись, витрати на страхування сягають 0.2%+ від суми портфеля на рік, а це вже краще UCITS ETF розглядати
▫️ зміна резиденції на країну з якою у США є угода про уникнення подвійного оподаткування по податку на спадщину, але тут потрібно розбиратися чи дійсно буде суттєва економія.
🙏Примножуйте корисне - діліться ним!
🔎🧾Скільки українців задекларували свої доходи? Наведемо трохи цікавої статистики📊.
👨💻Податківці підвели перші підсумки цьогорічної кампанії декларування доходів громадян.
❓Скільки декларацій подано?
🗳Станом на 01.05.2024 подано більше 172 тис. податкових декларацій про майновий стан і доходи, що на 2,2 тис. декларацій більше, ніж за аналогічний період минулого року.
❓Які доходи декларували українці?
✍️Найбільшу кількість декларацій подано платниками податків, які отримували доходи:
▪️від успадкування (отримання в дарунок) майна – 16%
▪️інші доходи (додаткове благо, проценти банку, тощо) – 16%
▪️від надання майна в лізинг/оренду – 7%
▪️від операцій з продажу (обміну) об'єктів рухомого та/або нерухомого майна – 6%.
ℹ️ Крім того, 27% громадян декларували доходи, які не підлягають оподаткуванню.
❓Скільки доходу задекларовано?
💰У поданих деклараціях задекларовано річний дохід у сумі 218,5 млрд грн, що на 104,1 млрд грн, або на 91% більше ніж у минулому році.
❓Як змінилась кількість офіційних гривневих мільйонерів?
🤑Кількість громадян, які за результатами 2023 року задекларували річний дохід у сумі понад 1 млн грн, становить 10,7 тис. осіб (+ 1,2 тис. осіб порівняно з минулим роком).
❓Скільки податку буде сплачено?
💸Податкові зобов’язання до сплати в бюджет ПДФО визначено у сумі 4,8 млрд грн, що на 2,1 млрд грн, або на 76% більше ніж в минулому році, ВЗ – 0,9 млрд грн, що більше на 0,4 млрд грн, або на 80%.
🔙💸Крім того, майже 53 тис. громадян задекларували право на податкову знижку, задекларована сума податку, що підлягає поверненню з бюджету, становить 293,8 млн гривень.
❓Як податківці оцінюють такі результати?
💁Кампанія декларування доходів свідчить про підвищення рівня свідомості громадян стосовно важливості декларування своїх доходів та сплати податків до бюджету та є вагомою складовою партнерських взаємовідносин між платниками податків та державою.
🤔На контрасті пригадали цікавий факт.
Ще наприкінці 2023 року Данило Гетманцев наводив трохи цифр🔻
«😱З початку війни 7,4 мільйонів українців (за вирахуванням пенсіонерів, дітей та осіб, що зареєстровані на окупованих територіях) за даними податкової не отримують жодної копійки доходів.
Цифра ще більше шокує коли ти розумієш, що протягом останніх 10-ти років - ця ж кількість платників, що не отримали ні копійки складає 4,7 млн осіб.
🤷Насправді розуміємо, що доходи отримують, але отримують в чорну, не сплачуючи податки…»
👨💻Податківці підвели перші підсумки цьогорічної кампанії декларування доходів громадян.
❓Скільки декларацій подано?
🗳Станом на 01.05.2024 подано більше 172 тис. податкових декларацій про майновий стан і доходи, що на 2,2 тис. декларацій більше, ніж за аналогічний період минулого року.
❓Які доходи декларували українці?
✍️Найбільшу кількість декларацій подано платниками податків, які отримували доходи:
▪️від успадкування (отримання в дарунок) майна – 16%
▪️інші доходи (додаткове благо, проценти банку, тощо) – 16%
▪️від надання майна в лізинг/оренду – 7%
▪️від операцій з продажу (обміну) об'єктів рухомого та/або нерухомого майна – 6%.
ℹ️ Крім того, 27% громадян декларували доходи, які не підлягають оподаткуванню.
❓Скільки доходу задекларовано?
💰У поданих деклараціях задекларовано річний дохід у сумі 218,5 млрд грн, що на 104,1 млрд грн, або на 91% більше ніж у минулому році.
❓Як змінилась кількість офіційних гривневих мільйонерів?
🤑Кількість громадян, які за результатами 2023 року задекларували річний дохід у сумі понад 1 млн грн, становить 10,7 тис. осіб (+ 1,2 тис. осіб порівняно з минулим роком).
❓Скільки податку буде сплачено?
💸Податкові зобов’язання до сплати в бюджет ПДФО визначено у сумі 4,8 млрд грн, що на 2,1 млрд грн, або на 76% більше ніж в минулому році, ВЗ – 0,9 млрд грн, що більше на 0,4 млрд грн, або на 80%.
🔙💸Крім того, майже 53 тис. громадян задекларували право на податкову знижку, задекларована сума податку, що підлягає поверненню з бюджету, становить 293,8 млн гривень.
❓Як податківці оцінюють такі результати?
💁Кампанія декларування доходів свідчить про підвищення рівня свідомості громадян стосовно важливості декларування своїх доходів та сплати податків до бюджету та є вагомою складовою партнерських взаємовідносин між платниками податків та державою.
🤔На контрасті пригадали цікавий факт.
Ще наприкінці 2023 року Данило Гетманцев наводив трохи цифр🔻
«😱З початку війни 7,4 мільйонів українців (за вирахуванням пенсіонерів, дітей та осіб, що зареєстровані на окупованих територіях) за даними податкової не отримують жодної копійки доходів.
Цифра ще більше шокує коли ти розумієш, що протягом останніх 10-ти років - ця ж кількість платників, що не отримали ні копійки складає 4,7 млн осіб.
🤷Насправді розуміємо, що доходи отримують, але отримують в чорну, не сплачуючи податки…»
✂️💸Податкова знижка за оренду житла – для кого та як це працює?
📝Спершу нагадаємо, що податкова знижка - це документально підтверджена сума витрат платника податку протягом звітного року, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.
💁♂️А якщо спростити, то це можливість повернути від держави частину сплаченого вами ПДФО за придбання певних товарів чи послуг протягом звітного року.
❓Хто може отримати?
Фізична особа – платник податку, яка має статус внутрішньо переміщеної особи має право на податкову знижку на суми коштів, фактично сплачених нею протягом звітного року, у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку).
Зверніть увагу, що податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього.
❓Що потрібно зробити?
📑Перш за все, для отримання податкової знижки необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи.
🖇До декларації необхідно додати:
▪️копію довідки про взяття на облік ВПО
▪️копію договору оренди житла
▪️платіжні та розрахункові документи, що підтверджують факт сплати
▪️заяву, в якій зазначені відомості щодо відсутності умов, які не дають право на отримання податкової знижки згідно з нормами законодавства.
❓Які умови для отримання податкової знижки?
❌ВПО має підтвердити, що він/вона особисто або члени його/її сім’ї першого ступеня споріднення:
▫️не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України
▫️не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
🔖Документами, які підтверджують відсутність умов, що не дають права на отримання податкової знижки можуть бути:
▫️Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно
▫️інформація від структурних підрозділів з питань соціального захисту населення обласних чи райдержадміністрацій щодо адресної допомоги для покриття витрат на проживання.
❓Який максимальний розмір податкової знижки?
🧮 Розмір такої знижки не може перевищувати у розрахунку на календарний рік 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.
❓В які строки подається декларація?
🗓Якщо заявляєте своє право на податкову знижку, то можете подати декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік – до 31.12.2024 року.
Тож майте на увазі самі та поширюйте серед тих, кому це може бути корисним🤝.
📝Спершу нагадаємо, що податкова знижка - це документально підтверджена сума витрат платника податку протягом звітного року, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.
💁♂️А якщо спростити, то це можливість повернути від держави частину сплаченого вами ПДФО за придбання певних товарів чи послуг протягом звітного року.
❓Хто може отримати?
Фізична особа – платник податку, яка має статус внутрішньо переміщеної особи має право на податкову знижку на суми коштів, фактично сплачених нею протягом звітного року, у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку).
Зверніть увагу, що податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього.
❓Що потрібно зробити?
📑Перш за все, для отримання податкової знижки необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи.
🖇До декларації необхідно додати:
▪️копію довідки про взяття на облік ВПО
▪️копію договору оренди житла
▪️платіжні та розрахункові документи, що підтверджують факт сплати
▪️заяву, в якій зазначені відомості щодо відсутності умов, які не дають право на отримання податкової знижки згідно з нормами законодавства.
❓Які умови для отримання податкової знижки?
❌ВПО має підтвердити, що він/вона особисто або члени його/її сім’ї першого ступеня споріднення:
▫️не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України
▫️не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
🔖Документами, які підтверджують відсутність умов, що не дають права на отримання податкової знижки можуть бути:
▫️Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно
▫️інформація від структурних підрозділів з питань соціального захисту населення обласних чи райдержадміністрацій щодо адресної допомоги для покриття витрат на проживання.
❓Який максимальний розмір податкової знижки?
🧮 Розмір такої знижки не може перевищувати у розрахунку на календарний рік 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.
❓В які строки подається декларація?
🗓Якщо заявляєте своє право на податкову знижку, то можете подати декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік – до 31.12.2024 року.
Тож майте на увазі самі та поширюйте серед тих, кому це може бути корисним🤝.
💡📈Нові тарифи на електроенергію для населення.
Кабінет Міністрів України на засіданні 31 травня схвалив новий тариф для побутових споживачів.
⚡️🔜 З 1 червня єдиний тариф на електроенергію для населення буде становити 4,32 грн/кВт.
🗓️Новий тариф діятиме з 1 червня 2024 року до 30 квітня 2025 року, тобто менше року.
🆕💸Крім того, протягом опалювального періоду (з 1 жовтня 2024 року по 30 квітня 2025 року) передбачено пільговий тариф для споживачів, які використовують електроопалювальні установки —> на рівні 2,64 грн/кВт год при споживанні ними в цей період до 2000 кВт/год електроенергії на місяць.
🌒«Нічний тариф» (при встановленому відповідному двозонному лічильнику) при цьому складатиме 2,16 грн за кВт*год.
Кабінет Міністрів України на засіданні 31 травня схвалив новий тариф для побутових споживачів.
⚡️🔜 З 1 червня єдиний тариф на електроенергію для населення буде становити 4,32 грн/кВт.
🗓️Новий тариф діятиме з 1 червня 2024 року до 30 квітня 2025 року, тобто менше року.
🆕💸Крім того, протягом опалювального періоду (з 1 жовтня 2024 року по 30 квітня 2025 року) передбачено пільговий тариф для споживачів, які використовують електроопалювальні установки —> на рівні 2,64 грн/кВт год при споживанні ними в цей період до 2000 кВт/год електроенергії на місяць.
🌒«Нічний тариф» (при встановленому відповідному двозонному лічильнику) при цьому складатиме 2,16 грн за кВт*год.
🔔📆Податковий календар для ФОП на червень.
🔢 🤝Наше дружнє нагадування щодо податкових подій про які має пам’ятати ФОП у поточному місяці.
❓Хто та які податки платить?
✔️Єдиний податок за червень 2024 року🔻
▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн
▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн
❓Які строки сплати?
💸Сплатити потрібно до 20.06.2024
🙌Працюємо, заробляємо, допомагаємо, ділимось корисним, волонтеримо, донатимо! А ще ДЯКУЄМО кожній і кожному, хто наближає нашу ПЕРЕМОГУ🇺🇦🫶!
🔢 🤝Наше дружнє нагадування щодо податкових подій про які має пам’ятати ФОП у поточному місяці.
❓Хто та які податки платить?
✔️Єдиний податок за червень 2024 року🔻
▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн
▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн
❓Які строки сплати?
💸Сплатити потрібно до 20.06.2024
🙌Працюємо, заробляємо, допомагаємо, ділимось корисним, волонтеримо, донатимо! А ще ДЯКУЄМО кожній і кожному, хто наближає нашу ПЕРЕМОГУ🇺🇦🫶!
✂️💸Підвищення податків для покриття бюджетного розриву.❓Які наслідки це матиме?
Пише Юрій Гайдай
📍За оцінками ЦЕС підвищення ставки ПДВ до 23% потенційно принесе держбюджету додаткові 93 млрд грн на рік.
Однак це спричинить пригнічення споживчого попиту, прямий інфляційний тиск та зростання привабливості "експортних" схем з податковим кредитом.
📍Запровадження 5% ВЗ (від доходу) для платників ЄП 3 групи могло б принести державі додаткові 33 млрд грн на рік. Але лише теоретично.
На практиці ж фактичне подвоєння ставки ЄП приведе до скорочення кількості платників.
Причому не лише через вихід у тінь, а й через перехід на 2 групу або на загальну систему оподаткування в тих випадках, де ключовим фактором буде податкове навантаження, а не вартість адміністрування.
📍Ще близько 90 млрд грн на рік може принести підвищення до 5% ВЗ для найманих працівників.
🧮Ці доходи вкрай потрібні, але вони матимуть свою ціну для економіки.
❓Чи є альтернативи?
🤷♂️Обійтися без підвищення податків у цих обставинах неможливо. Утім, є кроки, поєднання яких зменшило б бюджетний розрив та потребу в підвищенні податків.
Так, підвищення ставки ПДВ є відносно добрим інструментом наповнення бюджету.
Чому❓Подивимось на це з огляду таких критеріїв вибору тих чи інших інструментів наповнення бюджету як:
▫️справедливість збільшення навантаження - наприклад від "інфляційного податку" найбільше страждають малозабезпечені українці, саме тому емісія гривні та супутня їй інфляція є інструментами "останньої надії", та
▫️легкість збору податків, співвідношення затрат на адміністрування до надходжень, а з іншого боку – легкість ухилення від сплати та переходу в тінь - це аргумент проти підвищення податку на прибуток для компаній, яке штовхатиме бізнес використовувати широкий набір інструментів розмивання бази оподаткування. Встановити (не)законність таких методів та здійснити донарахування можна лише податковою перевіркою, що потребує часу та значних витрат.
📊А от непрямі податки, зокрема ПДВ, держава збирає доволі ефективно (43% надходжень до державного бюджету).
🛒Крім того ПДВ – це податок на споживання. Зрозуміло, що малозабезпечені відчують це підвищення. Однак громадяни з низькими доходами витрачають більшу їх частку на споживання в неформальному секторі. А із зростанням доходів зростає частка "білого" споживання: заможні люди, як правило, купують більше продуктів у супермаркетах, а не на ринках, заправляються дорожчим пальним у мережах, які не ухиляються від сплати податків.
📈Отже, підвищення податків на споживання прогресивне – ефективна ставка податкового навантаження вища для заможніших домогосподарств.
❓Що ще можна зробити з мінімальною шкодою для економіки?
▪️Нагальною є потреба в жорсткому обмеженні очевидних схем ухилення від сплати податків, перш за все – з підакцизної продукції і тіньового імпорту. За належної роботи митників, податківців та правоохоронців реально скоротити щорічні втрати бюджету на 50-60 млрд грн. Ще близько 10 млрд грн – втрати від ухилення галузі азартних ігор від сплати ПДФО та ВЗ з виграшів.
▪️Ще по 10 млрд грн принесли б прискорення на рік плану підвищення акцизів на тютюнові вироби та скасування пільг на імпорт електромобілів (особливо на фоні ситуації в енергетиці).
▪️Доцільно поширити ВЗ на "преміальне споживання", перш за все – на ювелірні вироби, які звільнили від пенсійного збору, а також на авто вище певної вартості та нерухомість.
▪️Виправдано зберегти 50% ставку податку на прибуток для банків. Зараз вони заробляють не завдяки підприємницькому хисту та кредитуванню економіки, а на консервації ліквідності державою.
▪️І ще, провести нарешті справжній функціональний перегляд витрат. Цілі та показники бюджетних програм мають відповідати актуальним цілям та наявним ресурсам воєнного часу. "М’яке" зниження видатків може зберегти 45-50 млрд грн.
🤏Такі кроки могли б суттєво зменшити бюджетний розрив та потребу в підвищенні податків, але на це потрібні політична воля та відповідальність.
Пише Юрій Гайдай
📍За оцінками ЦЕС підвищення ставки ПДВ до 23% потенційно принесе держбюджету додаткові 93 млрд грн на рік.
Однак це спричинить пригнічення споживчого попиту, прямий інфляційний тиск та зростання привабливості "експортних" схем з податковим кредитом.
📍Запровадження 5% ВЗ (від доходу) для платників ЄП 3 групи могло б принести державі додаткові 33 млрд грн на рік. Але лише теоретично.
На практиці ж фактичне подвоєння ставки ЄП приведе до скорочення кількості платників.
Причому не лише через вихід у тінь, а й через перехід на 2 групу або на загальну систему оподаткування в тих випадках, де ключовим фактором буде податкове навантаження, а не вартість адміністрування.
📍Ще близько 90 млрд грн на рік може принести підвищення до 5% ВЗ для найманих працівників.
🧮Ці доходи вкрай потрібні, але вони матимуть свою ціну для економіки.
❓Чи є альтернативи?
🤷♂️Обійтися без підвищення податків у цих обставинах неможливо. Утім, є кроки, поєднання яких зменшило б бюджетний розрив та потребу в підвищенні податків.
Так, підвищення ставки ПДВ є відносно добрим інструментом наповнення бюджету.
Чому❓Подивимось на це з огляду таких критеріїв вибору тих чи інших інструментів наповнення бюджету як:
▫️справедливість збільшення навантаження - наприклад від "інфляційного податку" найбільше страждають малозабезпечені українці, саме тому емісія гривні та супутня їй інфляція є інструментами "останньої надії", та
▫️легкість збору податків, співвідношення затрат на адміністрування до надходжень, а з іншого боку – легкість ухилення від сплати та переходу в тінь - це аргумент проти підвищення податку на прибуток для компаній, яке штовхатиме бізнес використовувати широкий набір інструментів розмивання бази оподаткування. Встановити (не)законність таких методів та здійснити донарахування можна лише податковою перевіркою, що потребує часу та значних витрат.
📊А от непрямі податки, зокрема ПДВ, держава збирає доволі ефективно (43% надходжень до державного бюджету).
🛒Крім того ПДВ – це податок на споживання. Зрозуміло, що малозабезпечені відчують це підвищення. Однак громадяни з низькими доходами витрачають більшу їх частку на споживання в неформальному секторі. А із зростанням доходів зростає частка "білого" споживання: заможні люди, як правило, купують більше продуктів у супермаркетах, а не на ринках, заправляються дорожчим пальним у мережах, які не ухиляються від сплати податків.
📈Отже, підвищення податків на споживання прогресивне – ефективна ставка податкового навантаження вища для заможніших домогосподарств.
❓Що ще можна зробити з мінімальною шкодою для економіки?
▪️Нагальною є потреба в жорсткому обмеженні очевидних схем ухилення від сплати податків, перш за все – з підакцизної продукції і тіньового імпорту. За належної роботи митників, податківців та правоохоронців реально скоротити щорічні втрати бюджету на 50-60 млрд грн. Ще близько 10 млрд грн – втрати від ухилення галузі азартних ігор від сплати ПДФО та ВЗ з виграшів.
▪️Ще по 10 млрд грн принесли б прискорення на рік плану підвищення акцизів на тютюнові вироби та скасування пільг на імпорт електромобілів (особливо на фоні ситуації в енергетиці).
▪️Доцільно поширити ВЗ на "преміальне споживання", перш за все – на ювелірні вироби, які звільнили від пенсійного збору, а також на авто вище певної вартості та нерухомість.
▪️Виправдано зберегти 50% ставку податку на прибуток для банків. Зараз вони заробляють не завдяки підприємницькому хисту та кредитуванню економіки, а на консервації ліквідності державою.
▪️І ще, провести нарешті справжній функціональний перегляд витрат. Цілі та показники бюджетних програм мають відповідати актуальним цілям та наявним ресурсам воєнного часу. "М’яке" зниження видатків може зберегти 45-50 млрд грн.
🤏Такі кроки могли б суттєво зменшити бюджетний розрив та потребу в підвищенні податків, але на це потрібні політична воля та відповідальність.
Forwarded from iPlan.ua
Сьогодні зустрічаємося з командою, щоб підсумувати результати роботи за 3 місяці.
Ділимось досягненнями, ідеями покращення сервісу та викликами, які стоять перед нами.
А ввечері ми зустрічаємося з вами на KyivInvestMeetup. Тема справді гаряча - Інвестиції в нерухомість🔥
Якщо ви ще не придбали квиток, поспішіть.
Ми говоритимемо про:
✔️вигідну нерухомість для інвестицій з мінімальними ризиками
✔️прогнози експертів, страхування та оподаткування
✔️нюанси перевірки правової чистоти об'єктів та багато іншого
Ви зможете побачити всю палітру комерційної нерухомості в Україні, порівняти формати, визначитись з найбільш оптимальним, взяти корисні контакти, поспілкуватись з однодумцями🔝
Деталі та реєстрація
Ділимось досягненнями, ідеями покращення сервісу та викликами, які стоять перед нами.
А ввечері ми зустрічаємося з вами на KyivInvestMeetup. Тема справді гаряча - Інвестиції в нерухомість🔥
Якщо ви ще не придбали квиток, поспішіть.
Ми говоритимемо про:
✔️вигідну нерухомість для інвестицій з мінімальними ризиками
✔️прогнози експертів, страхування та оподаткування
✔️нюанси перевірки правової чистоти об'єктів та багато іншого
Ви зможете побачити всю палітру комерційної нерухомості в Україні, порівняти формати, визначитись з найбільш оптимальним, взяти корисні контакти, поспілкуватись з однодумцями🔝
Деталі та реєстрація
❌✍️Який алгоритм анулювання Дія.Підпис, якщо надалі планується використання КЕП Приватбанку?
Досить поширена ситуація для багатьох ФОП.
❓Про що мова?
⚠️⛔️Виникла проблема з поданням звітності. Попереднього разу використовувався Дія.Підпис. Цього разу вхід в Електронний кабінет здійснено з КЕП Приватбанку. Декларація не приймається🤷♂️.
ℹ️ Зважайте, що для коректної роботи у режимі «Введення звітності» Електронного кабінету платник повинен мати один чинний електронний цифровий підпис.
❓Як анулювати Дія.Підпис?
У разі необхідності анулювання Дія.Підпис в застосунку Дія слід скористатись наступним алгоритмом:
▪️Послідовно натиснути «Меню/Дія.Підпис» та обрати «Деактивувати Дія.Підпис»
▪️Послідовно натиснути «Меню/Підключені пристрої» та обрати «Видалити усі»
▪️Натиснути «Меню» та обрати «Вийти»
❓Як перевірити, що Дія.Підпис анульовано?
Остаточно впевнитися, що всі сертифікати анульовано можна за посиланням.
Для цього необхідно:
▪️Обрати розділ «За реквізитами власника»
▪️Обрати параметр «Код платника податків»
▪️Вказати реєстраційний номер облікової картки платника податків та натиснути пошук
💁♂️🔍Враховуйте, що після скасування підпису має пройти трохи часу, перш ніж податкова побачить підпис у статусі «Скасовано». Потім пробуйте подати декларацію ще раз, вже використовуючи інший електронний ключ.
Досить поширена ситуація для багатьох ФОП.
❓Про що мова?
⚠️⛔️Виникла проблема з поданням звітності. Попереднього разу використовувався Дія.Підпис. Цього разу вхід в Електронний кабінет здійснено з КЕП Приватбанку. Декларація не приймається🤷♂️.
ℹ️ Зважайте, що для коректної роботи у режимі «Введення звітності» Електронного кабінету платник повинен мати один чинний електронний цифровий підпис.
❓Як анулювати Дія.Підпис?
У разі необхідності анулювання Дія.Підпис в застосунку Дія слід скористатись наступним алгоритмом:
▪️Послідовно натиснути «Меню/Дія.Підпис» та обрати «Деактивувати Дія.Підпис»
▪️Послідовно натиснути «Меню/Підключені пристрої» та обрати «Видалити усі»
▪️Натиснути «Меню» та обрати «Вийти»
❓Як перевірити, що Дія.Підпис анульовано?
Остаточно впевнитися, що всі сертифікати анульовано можна за посиланням.
Для цього необхідно:
▪️Обрати розділ «За реквізитами власника»
▪️Обрати параметр «Код платника податків»
▪️Вказати реєстраційний номер облікової картки платника податків та натиснути пошук
💁♂️🔍Враховуйте, що після скасування підпису має пройти трохи часу, перш ніж податкова побачить підпис у статусі «Скасовано». Потім пробуйте подати декларацію ще раз, вже використовуючи інший електронний ключ.
❓Яким ви бачите своє фінансове майбутнє?
❓Згодні з тим, що яким воно буде – це багато у чому наш особистий вибір?
Я, Вадим Парньовий, як один із спікерів курсу "Особисті фінанси та інвестиції для початківців" від команди iPlan, скажу Вам так:
«Результат який ми маємо сьогодні, в минулому був обраний нами за ціль. Бо маючи ціль та створений під неї план, він буде ВИКОНАНИЙ нехай навіть на 50/70/90%, тоді як НЕ створений буде НЕ ВИКОНАНИЙ на всі 100%».
Тож, якщо Ви хочете розібратися зі своїми фінансами, створити власний фінансовий план та почати інвестувати, ЗАПРОШУЮ Вас на курс «Особисті фінанси та інвестиції для початківців», де я розповім Вам про інвестиції на іноземних фондових ринках та практику побудови диверсифікованих портфелів.
❗️Last call❗️Перший вебінар вже сьогодні!
Не проґавте можливість записатися на практичний курс iPlan.ua, щоб:
✔️сформувати власну фінансову незалежність і додатковий дохід
✔️навчитися інвестувати й отримувати стабільні прибутки у💲
✔️набратися досвіду в досвідчених інвесторів та обрати свій формат вкладень
Наші освітні курси - це:
☑️500+ задоволених учнів
☑️чіткі результати - від відкриття інвестрахунків до формування початкових інвестиційних портфелів
☑️особиста підтримка тренерів та спільнота однодумців
👉 Реєстрація та програма за лінком - https://www.iplan-edu.com/
👥Долучайтесь! Будемо раді бачити серед учасників курсу кожного з Вас🤝!
❓Згодні з тим, що яким воно буде – це багато у чому наш особистий вибір?
Я, Вадим Парньовий, як один із спікерів курсу "Особисті фінанси та інвестиції для початківців" від команди iPlan, скажу Вам так:
«Результат який ми маємо сьогодні, в минулому був обраний нами за ціль. Бо маючи ціль та створений під неї план, він буде ВИКОНАНИЙ нехай навіть на 50/70/90%, тоді як НЕ створений буде НЕ ВИКОНАНИЙ на всі 100%».
Тож, якщо Ви хочете розібратися зі своїми фінансами, створити власний фінансовий план та почати інвестувати, ЗАПРОШУЮ Вас на курс «Особисті фінанси та інвестиції для початківців», де я розповім Вам про інвестиції на іноземних фондових ринках та практику побудови диверсифікованих портфелів.
❗️Last call❗️Перший вебінар вже сьогодні!
Не проґавте можливість записатися на практичний курс iPlan.ua, щоб:
✔️сформувати власну фінансову незалежність і додатковий дохід
✔️навчитися інвестувати й отримувати стабільні прибутки у💲
✔️набратися досвіду в досвідчених інвесторів та обрати свій формат вкладень
Наші освітні курси - це:
☑️500+ задоволених учнів
☑️чіткі результати - від відкриття інвестрахунків до формування початкових інвестиційних портфелів
☑️особиста підтримка тренерів та спільнота однодумців
👉 Реєстрація та програма за лінком - https://www.iplan-edu.com/
👥Долучайтесь! Будемо раді бачити серед учасників курсу кожного з Вас🤝!
💸📊Про платіжні системи (Wise, Revolut, Payoneer та інші) з точки зору переваг для міжнародного бізнесу.
Інформація буде корисною насамперед для тих у кого є компанія, зареєстрована за кордоном.
💁♂️Ділимось з Вами досвідом та напрацюваннями у цій темі від Андрія Півненко, засновника компанії Finbase.
🔙🗓 В 2023 році в агенції Finbase започаткували практику збору та аналізу інформації по платіжних системах.
🔝Цього року цю гарну традицію продовжено🤝.
📌Тож за цим посиланням знайдете актуалізовану таблицю порівняння платіжних платформ для юр. осіб.
❓Що в цілому нового?
🔄 Зміни за останній рік:
▫️Payoneer - в червні 2024 зростання в 1.5 рази комісії на транзакції (з 2% до 3%)
▫️Wise - спочатку в 2023 підняття комісії на трансфери у напрямку outside USA і в 2024 - підняття комісії для USD local transfers
▫️Revolut - додали в порівняльну таблицю, він займає зараз досить високу позицію у рейтингу
▫️Xero, Quickbooks - додали аналіз по інтеграціях з платіжними системи
❓В чому користь таблиці?
🧩Такий інструмент допоможе прийняти вірне рішення при побудові ваших грошових потоків через:
> Wise
> Payoneer
> Paysera
> Paypal
> Unlimit (Cardpay)
> Stripe
> Revolut
▪️кожна платіжна система має свої плюси і мінуси, тому для бізнес-задач краще поєднувати сильні сторони, які нівелюють слабкі
▪️гарний сапорт найчастіше збільшує ціну за користування платіжною системою, але великі комісії не є гарантією наявності високоякісного саппорту
▪️бонус у вигляді нарахування % на залишок за рахунком мають не всі платіжки
▪️різні підходи до KYC та до запиту документів стосовно транзакцій
▪️% від платежу в одних, в інших - у фікс прайсі, а хтось - комбіновано
▪️крипто, гемблінг і щось інше "сіре" - ваші ризики не проходження транзакції чи закриття рахунку - кратно зростають.
ℹ️ Ще момент —> умови дуже швидко змінюються, тому актуальність комісій може через місяць вже бути не 100%🤷♂️, але для прийняття рішень і цього овер достатньо.
Інформація буде корисною насамперед для тих у кого є компанія, зареєстрована за кордоном.
💁♂️Ділимось з Вами досвідом та напрацюваннями у цій темі від Андрія Півненко, засновника компанії Finbase.
🔙🗓 В 2023 році в агенції Finbase започаткували практику збору та аналізу інформації по платіжних системах.
🔝Цього року цю гарну традицію продовжено🤝.
📌Тож за цим посиланням знайдете актуалізовану таблицю порівняння платіжних платформ для юр. осіб.
❓Що в цілому нового?
🔄 Зміни за останній рік:
▫️Payoneer - в червні 2024 зростання в 1.5 рази комісії на транзакції (з 2% до 3%)
▫️Wise - спочатку в 2023 підняття комісії на трансфери у напрямку outside USA і в 2024 - підняття комісії для USD local transfers
▫️Revolut - додали в порівняльну таблицю, він займає зараз досить високу позицію у рейтингу
▫️Xero, Quickbooks - додали аналіз по інтеграціях з платіжними системи
❓В чому користь таблиці?
🧩Такий інструмент допоможе прийняти вірне рішення при побудові ваших грошових потоків через:
> Wise
> Payoneer
> Paysera
> Paypal
> Unlimit (Cardpay)
> Stripe
> Revolut
▪️кожна платіжна система має свої плюси і мінуси, тому для бізнес-задач краще поєднувати сильні сторони, які нівелюють слабкі
▪️гарний сапорт найчастіше збільшує ціну за користування платіжною системою, але великі комісії не є гарантією наявності високоякісного саппорту
▪️бонус у вигляді нарахування % на залишок за рахунком мають не всі платіжки
▪️різні підходи до KYC та до запиту документів стосовно транзакцій
▪️% від платежу в одних, в інших - у фікс прайсі, а хтось - комбіновано
▪️крипто, гемблінг і щось інше "сіре" - ваші ризики не проходження транзакції чи закриття рахунку - кратно зростають.
ℹ️ Ще момент —> умови дуже швидко змінюються, тому актуальність комісій може через місяць вже бути не 100%🤷♂️, але для прийняття рішень і цього овер достатньо.
🆕🪖Ще одна спроба – вчергове про концепцію "економічного бронювання". Цього разу таку можливість пропонують надати й ФОПам.
🗓11 червня у Верховній Раді зареєстрували законопроект №11331 «Про промислову політику та прогнозованість реального сектору економіки», яким крім іншого передбачена також і можливість «економічного бронювання» від мобілізації.
💁♂️ Дмитро Наталуха, голова комітету ВР з питань економічного розвитку, надав деталі та обґрунтування такої концепції.
В умовах війни економіка — це зброя.
Ми можемо боротись за власну свободи лише до тих пір, поки у нас є для цього ресурси. Це дуже проста формула, яку озвучив Президент Зеленський: «або працюєш, або воюєш».
В ці часи робота будь-якого бізнесу залежить від прогнозованості, і перше питання, яке турбує більшість виробників сьогодні - це чи зможе він зберегти для себе критичних працівників?
Тому, у законі ми заклали концепцію «економічного бронювання», яка дозволить зберегти для економіки важкозамінних спеціалістів.
❓Як працюватиме «економічне бронювання»?
▪️Кожен субʼєкт господарювання, який сплачує підвищений військовий збір у 20 000 грн на місяць за працівника — має можливість його забронювати.
▪️Сплата підвищеного збору відбувається не працівником, а самим бізнесом. Він сам визначає, хто для нього найбільш критичний і підтверджує це відповідними податками.
▪️Бронювання поширюється на кожен субʼєкт господарювання, що нівелює проблему, наприклад, з неможливістю броні для представництв міжнародних компаній чи ФОПів. Останні можуть забронюватися, якщо підтвердять реальне ведення діяльності протягом останнього року.
▪️Відсоткову межу заброньованих та процедуру визначатиме Кабмін. Механіка сплати підвищеного військового збору окреслена у повʼязаному законопроекті №11332 «щодо особливостей сплати воєнного збору за бронювання військовозобов’язаних».
Ці законопроекти — результати піврічної роботи величезної команди людей, яка невпинно 24/7 проводили консультації, моделювали різні сценарії та вели діалог, як з урядовцями, так і з бізнесом.
🔁 Незабаром ми подамо два альтернативних законопроекти, що будуть включати:
▫️модель із бронюванням за рівнем зарплати у понад 35 тис грн,
▫️також змішану модель — 35 тис грн зарплати для найманого працівника, 20 тис грн військового збору для ФОП.
❓Яка «ціна» такого бронювання для бюджету?
"За нашими розрахунками, якщо ухвалять модель бронювання без ФОПів, то бюджет може отримувати десь 200 мільярдів гривень на рік. Якщо з фізичними особами підприємцями - це десь 320 мільярдів гривень.
Залежно від того, чи буде популярним цей інструмент, чи ні, то цифри надходжень можуть зростати або падати.
Якщо бізнес укладатиме ставки бронювання у вартість своєї продукції, то всіх чекатимуть негативні наслідки здорожчення.", - зазначив Дмитро Наталуха.
❓То бути чи ні «економічному бронюванню»?
🤷♂️ "Економічне бронювання" у якомусь вигляді точно буде, - такої думки голова Комітету ВРУ з питань національної безпеки та оборони Олександр Завітневич.
"Тут суспільство розкололося. Щоб ми не ділили на бідних і багатих, вибачте. Але все одно якийсь баланс ми будемо шукати, тому що, ще раз повторюсь, фронту без тилу не буває, і тилу без фронту не буде. Без нашої економіки, без податків не буде, за що фінансувати фронт.", - сказав він в інтерв'ю ВВС.
❓🤔 А що ви думаєте з приводу ініціатив «економічного бронювання»?
🗓11 червня у Верховній Раді зареєстрували законопроект №11331 «Про промислову політику та прогнозованість реального сектору економіки», яким крім іншого передбачена також і можливість «економічного бронювання» від мобілізації.
💁♂️ Дмитро Наталуха, голова комітету ВР з питань економічного розвитку, надав деталі та обґрунтування такої концепції.
В умовах війни економіка — це зброя.
Ми можемо боротись за власну свободи лише до тих пір, поки у нас є для цього ресурси. Це дуже проста формула, яку озвучив Президент Зеленський: «або працюєш, або воюєш».
В ці часи робота будь-якого бізнесу залежить від прогнозованості, і перше питання, яке турбує більшість виробників сьогодні - це чи зможе він зберегти для себе критичних працівників?
Тому, у законі ми заклали концепцію «економічного бронювання», яка дозволить зберегти для економіки важкозамінних спеціалістів.
❓Як працюватиме «економічне бронювання»?
▪️Кожен субʼєкт господарювання, який сплачує підвищений військовий збір у 20 000 грн на місяць за працівника — має можливість його забронювати.
▪️Сплата підвищеного збору відбувається не працівником, а самим бізнесом. Він сам визначає, хто для нього найбільш критичний і підтверджує це відповідними податками.
▪️Бронювання поширюється на кожен субʼєкт господарювання, що нівелює проблему, наприклад, з неможливістю броні для представництв міжнародних компаній чи ФОПів. Останні можуть забронюватися, якщо підтвердять реальне ведення діяльності протягом останнього року.
▪️Відсоткову межу заброньованих та процедуру визначатиме Кабмін. Механіка сплати підвищеного військового збору окреслена у повʼязаному законопроекті №11332 «щодо особливостей сплати воєнного збору за бронювання військовозобов’язаних».
Ці законопроекти — результати піврічної роботи величезної команди людей, яка невпинно 24/7 проводили консультації, моделювали різні сценарії та вели діалог, як з урядовцями, так і з бізнесом.
🔁 Незабаром ми подамо два альтернативних законопроекти, що будуть включати:
▫️модель із бронюванням за рівнем зарплати у понад 35 тис грн,
▫️також змішану модель — 35 тис грн зарплати для найманого працівника, 20 тис грн військового збору для ФОП.
❓Яка «ціна» такого бронювання для бюджету?
"За нашими розрахунками, якщо ухвалять модель бронювання без ФОПів, то бюджет може отримувати десь 200 мільярдів гривень на рік. Якщо з фізичними особами підприємцями - це десь 320 мільярдів гривень.
Залежно від того, чи буде популярним цей інструмент, чи ні, то цифри надходжень можуть зростати або падати.
Якщо бізнес укладатиме ставки бронювання у вартість своєї продукції, то всіх чекатимуть негативні наслідки здорожчення.", - зазначив Дмитро Наталуха.
❓То бути чи ні «економічному бронюванню»?
🤷♂️ "Економічне бронювання" у якомусь вигляді точно буде, - такої думки голова Комітету ВРУ з питань національної безпеки та оборони Олександр Завітневич.
"Тут суспільство розкололося. Щоб ми не ділили на бідних і багатих, вибачте. Але все одно якийсь баланс ми будемо шукати, тому що, ще раз повторюсь, фронту без тилу не буває, і тилу без фронту не буде. Без нашої економіки, без податків не буде, за що фінансувати фронт.", - сказав він в інтерв'ю ВВС.
❓🤔 А що ви думаєте з приводу ініціатив «економічного бронювання»?
👵🔜🧨Щодо перспектив пенсійної системи України.
З великою ймовірністю ви уже чули про поради першої заступниці міністра соціальної політики Дарини Марчак про те, що українцям потрібно
(1) довше працювати,
(2) накопичувати собі на пенсію, бо
(3) солідарні пенсії у майбутньому будуть невисокими.
👉 Якщо ні, то про це тут.
👉 А ось тут Дарина Марчак, після того як ЗМІ розтиражували її слова, додала контексту до цієї дискусії та відповідала «Чи це так?».
❓🔮 А якої ви думки щодо майбутнього солідарної пенсійної системи та загалом пенсійної реформи в Україні?
🗣 Для більш жвавої дискусії, наведемо один з коментарів до посту Дарини Марчак🔻
💤Але спершу, зауважимо, що власне ФОП на сьогодні та до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування, мають можливість робити свій вибір самостійно – сплачувати ЄСВ "за себе" чи ні…
✍️ Пише Yaryna Klyuchkovska
З інтересом слідкую, як люди реагують на цей пост (і той синхрон на ТБ, який йому передував) і як його інтерпретують.
🪞І це просто ілюстрація: те, як ми сприймаємо інформацію, говорить про нас не менше, ніж про того, від кого ця інформація пішла.
Наприклад, люди кажуть: «Ну раз пенсій не буде, то я і зараз не буду платити ЄСВ».
Тобто з усього сказаного вони почули тільки те, що дозволяє їм виправдати несплату соціального внеску🤷♀️.
Хоча у тексті Дарини Марчак взагалі й мови не було про те, що пенсій не буде.
💁♀️Ідеться про те, що при тому, що населення старіє, а дітей народжується мало, то скоро кількість пенсіонерів перевищить кількість тих, хто працює і сплачує ЄСВ. І тому, якщо нічого не змінювати, то не буде підстав сподіватися на вищі пенсії.
Людям завжди складно прийняти новини про зміни.
Для нашого мозку🧠 кожна зміна - це маленька смерть. Бо вмирає наша картина світу - може, вже неактуальна і шкідлива, але своя, звична, як старі розтоптані черевики.
Прийняти необхідність чи неминучість змін - це, мабуть, найскладніше для нас в усьому процесі змін.
Але ми всі мусимо прийняти ці зміни до того, як вони накриють нас із головою.
🕶🔎Спробувати зняти свої окуляри - і чорні, і рожеві, і просто криві - і побачити реальність. Від неї не втечеш.
▪️Так, пенсії будуть. Так, пенсії треба платити вже - від цього залежить 10,5 мільйонів людей старшого віку. Тому ЄСВ платити таки треба. Зокрема, щоб гарантувати собі хоч якийсь пенсійний дохід у майбутньому.
▪️Так, працювати треба буде довше. Є люди, які роблять фізично важку роботу, які працюють у шкідливих умовах, але це, переважно, не ті люди, які ниють у фейсбучику.
▪️Так, роботодавцям доведеться розпрощатися з культом молодості й почати цінувати досвід. Зараз досвід 15 років ринок оцінює на рівні або вище за досвід 30 років. Зараз HRи досі шукають кандидатів зі стабільною траєкторією поступового зростання вгору в одному фаху. А доведеться прийняти, що люди розвивають карʼєру горизонтально, змінюють сфери і професії, і це насправді добре.
Всім нам доведеться мінятися, міняти свої підходи, позбуватися комфортних упереджень.
І таки вчитися критично мислити і конструктивно взаємодіяти. Бо оці рефлекторні кóпання одні одних замість слухання одні одних завдають постійних мікротравм сполучній тканині нашого суспільства. А від цього не виграє ніхто з нас.
З великою ймовірністю ви уже чули про поради першої заступниці міністра соціальної політики Дарини Марчак про те, що українцям потрібно
(1) довше працювати,
(2) накопичувати собі на пенсію, бо
(3) солідарні пенсії у майбутньому будуть невисокими.
👉 Якщо ні, то про це тут.
👉 А ось тут Дарина Марчак, після того як ЗМІ розтиражували її слова, додала контексту до цієї дискусії та відповідала «Чи це так?».
❓🔮 А якої ви думки щодо майбутнього солідарної пенсійної системи та загалом пенсійної реформи в Україні?
🗣 Для більш жвавої дискусії, наведемо один з коментарів до посту Дарини Марчак🔻
💤Але спершу, зауважимо, що власне ФОП на сьогодні та до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування, мають можливість робити свій вибір самостійно – сплачувати ЄСВ "за себе" чи ні…
✍️ Пише Yaryna Klyuchkovska
З інтересом слідкую, як люди реагують на цей пост (і той синхрон на ТБ, який йому передував) і як його інтерпретують.
🪞І це просто ілюстрація: те, як ми сприймаємо інформацію, говорить про нас не менше, ніж про того, від кого ця інформація пішла.
Наприклад, люди кажуть: «Ну раз пенсій не буде, то я і зараз не буду платити ЄСВ».
Тобто з усього сказаного вони почули тільки те, що дозволяє їм виправдати несплату соціального внеску🤷♀️.
Хоча у тексті Дарини Марчак взагалі й мови не було про те, що пенсій не буде.
💁♀️Ідеться про те, що при тому, що населення старіє, а дітей народжується мало, то скоро кількість пенсіонерів перевищить кількість тих, хто працює і сплачує ЄСВ. І тому, якщо нічого не змінювати, то не буде підстав сподіватися на вищі пенсії.
Людям завжди складно прийняти новини про зміни.
Для нашого мозку🧠 кожна зміна - це маленька смерть. Бо вмирає наша картина світу - може, вже неактуальна і шкідлива, але своя, звична, як старі розтоптані черевики.
Прийняти необхідність чи неминучість змін - це, мабуть, найскладніше для нас в усьому процесі змін.
Але ми всі мусимо прийняти ці зміни до того, як вони накриють нас із головою.
🕶🔎Спробувати зняти свої окуляри - і чорні, і рожеві, і просто криві - і побачити реальність. Від неї не втечеш.
▪️Так, пенсії будуть. Так, пенсії треба платити вже - від цього залежить 10,5 мільйонів людей старшого віку. Тому ЄСВ платити таки треба. Зокрема, щоб гарантувати собі хоч якийсь пенсійний дохід у майбутньому.
▪️Так, працювати треба буде довше. Є люди, які роблять фізично важку роботу, які працюють у шкідливих умовах, але це, переважно, не ті люди, які ниють у фейсбучику.
▪️Так, роботодавцям доведеться розпрощатися з культом молодості й почати цінувати досвід. Зараз досвід 15 років ринок оцінює на рівні або вище за досвід 30 років. Зараз HRи досі шукають кандидатів зі стабільною траєкторією поступового зростання вгору в одному фаху. А доведеться прийняти, що люди розвивають карʼєру горизонтально, змінюють сфери і професії, і це насправді добре.
Всім нам доведеться мінятися, міняти свої підходи, позбуватися комфортних упереджень.
І таки вчитися критично мислити і конструктивно взаємодіяти. Бо оці рефлекторні кóпання одні одних замість слухання одні одних завдають постійних мікротравм сполучній тканині нашого суспільства. А від цього не виграє ніхто з нас.
🔢👨⚖️🤨Щодо способів врегулювання платником податків податкового боргу.
❓Що таке податковий борг?
Податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ.
❓Які існують способи врегулювання податкового боргу?
Податківці інформують, що одним із способів врегулювання податкового боргу можуть бути:
1️⃣ Погашення (сплата) податкового боргу.
💁♂️Сутність цього способу говорить сама за себе. За наявності коштів, здійсніть оплату і податковий борг буде погашено.
Інформацію про наявність (відсутність) податкового боргу платник податків може отримати, скориставшись Електронним кабінетом.
Доступ до своїх особових рахунків зі сплати податків, зборів та платежів платник податків має у меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету.
При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема податковий борг.
Перерахувати кошти до бюджету в рахунок погашення податкового боргу можливо через надавача платіжних послуг на підставі платіжної інструкції.
2️⃣ Оскарження зобов’язання або суми податкового боргу.
🙋♂️За наявності підстав вважати, що сума грошового (податкового) зобов’язання або податкового боргу є неправильною, платник має можливість оскаржити її безпосередньо до податкового органу.
Якщо суму не буде скасовано в результаті оскарження, то така сума підлягає погашенню (сплаті) або її можна оскаржити у судовому порядку.
3️⃣ Зміна строку сплати зобов’язання на більш пізній строк.
🤷♂️За наявності загрози виникнення або накопичення податкового боргу існує можливість змінити встановлений податковим законодавством строк сплати зобов’язання на більш пізній строк шляхом розстрочення та/або відстрочення.
Для цього необхідно:
▫️звернутись до податкового органу з заявою, підтвердити своє фінансове становище та можливість повернення таких коштів. Податковий орган за достатності підстав може прийняти рішення про розстрочення/відстрочення;
▫️укласти договір з контролюючим органом та сплачувати чергові частки податкових зобов’язань згідно з графіком (за користування розстроченням/відстроченням сплачуються проценти).
4️⃣ Санація та реструктуризація.
🙅♂️Погашення податкового боргу чи його частини можливо здійснити у межах судових процедур санації боржника (юридичної особи) чи реструктуризації боргів боржника (фізичної особи) відповідно до Кодексу України з процедур банкрутства.
Заходами, які містять план санації боржника чи реструктуризації боргів боржника можуть бути: відстрочення, розстрочення або прощення (списання) податкового боргу чи його частини.
❓Що таке податковий борг?
Податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ.
❓Які існують способи врегулювання податкового боргу?
Податківці інформують, що одним із способів врегулювання податкового боргу можуть бути:
1️⃣ Погашення (сплата) податкового боргу.
💁♂️Сутність цього способу говорить сама за себе. За наявності коштів, здійсніть оплату і податковий борг буде погашено.
Інформацію про наявність (відсутність) податкового боргу платник податків може отримати, скориставшись Електронним кабінетом.
Доступ до своїх особових рахунків зі сплати податків, зборів та платежів платник податків має у меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету.
При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема податковий борг.
Перерахувати кошти до бюджету в рахунок погашення податкового боргу можливо через надавача платіжних послуг на підставі платіжної інструкції.
2️⃣ Оскарження зобов’язання або суми податкового боргу.
🙋♂️За наявності підстав вважати, що сума грошового (податкового) зобов’язання або податкового боргу є неправильною, платник має можливість оскаржити її безпосередньо до податкового органу.
Якщо суму не буде скасовано в результаті оскарження, то така сума підлягає погашенню (сплаті) або її можна оскаржити у судовому порядку.
3️⃣ Зміна строку сплати зобов’язання на більш пізній строк.
🤷♂️За наявності загрози виникнення або накопичення податкового боргу існує можливість змінити встановлений податковим законодавством строк сплати зобов’язання на більш пізній строк шляхом розстрочення та/або відстрочення.
Для цього необхідно:
▫️звернутись до податкового органу з заявою, підтвердити своє фінансове становище та можливість повернення таких коштів. Податковий орган за достатності підстав може прийняти рішення про розстрочення/відстрочення;
▫️укласти договір з контролюючим органом та сплачувати чергові частки податкових зобов’язань згідно з графіком (за користування розстроченням/відстроченням сплачуються проценти).
4️⃣ Санація та реструктуризація.
🙅♂️Погашення податкового боргу чи його частини можливо здійснити у межах судових процедур санації боржника (юридичної особи) чи реструктуризації боргів боржника (фізичної особи) відповідно до Кодексу України з процедур банкрутства.
Заходами, які містять план санації боржника чи реструктуризації боргів боржника можуть бути: відстрочення, розстрочення або прощення (списання) податкового боргу чи його частини.
🌐♻️ДПС оприлюднила Перелік Підзвітних Юрисдикцій (Юрисдикцій – Учасниць) з якими Україна обмінюватиметься інформацією про підзвітні фінансові рахунки для цілей Багатосторонньої угоди CRS.
〰️🌏У переліку 118 країн.
🗓 Першою граничною датою обміну для 🇺🇦України буде:
▪️до 30 вересня 2024 року – щодо інформації про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року.
🔄 Надалі автоматичний обмін інформацією здійснюватиметься на щорічній основі. Звітний період, за загальним правилом, це календарний рік, який передує року обміну інформацією.
💁‼️Поділимось порадами від Олександри Нікітіної – «що з цим робити?»
🔜 Фактично з 30 вересня 2024 року Україна почне не тільки відправляти інформацію про рахунки нерезидентів до країн їх податкового резидентства, але й отримувати відповідну інформацію від податкових органів інших країн щодо резидентів України. І все це відбуватиметься: а) автоматично (тобто без спеціального запиту), б) щорічно, в) без повідомлення власника рахунку.
❓Які наслідки це може мати для деяких креативних співвітчизників, які жонглюють податковими резидентствами і фактично оподатковують доходи за територіальною ознакою (українські – в Україні, іноземні – за кордоном):
▪️кожна країна дізнається про гроші за кордоном і як мінімум поставить питання про джерело їх походження і докази декларування
▪️кожна країна дізнається про контрольовані такою фізичною особою іноземні компанії (КІКи) з відповідними КІК наслідками, якщо вони передбачені законодавством такої країни (повідомлення, звітування, оподаткування, штрафи за порушення).
❓Яку пораду можна дати, враховуючи те, що по рахунках, відкритих до 1 липня 2023 року (крім рахунків фізичних осіб з балансом вище 1 млн дол. США на 30 червня 2023 року, їм вже не пощастило, хоча як подивитись), перевірка триває до 31.12.2024 року.
Таку:
▪️остаточно визначитись зі своїм податковим статусом, бажано з калькулятором в руках досвідченого консультанта
▪️запастись належними доказами визначеного вами податкового статусу
▪️пересвідчитись, що відповідні податкові служби та обслуговуючі банки належним чином повідомлені вами про ваш податковий статус та забезпечені відповідними документами, які його підтверджують
▪️мати відповіді на питання про джерело походження ВСІХ грошей на ВСІХ рахунках world-wide і розуміти податкові наслідки таких відповідей
▪️перевірити інтуїтивне розуміння податкових наслідків у досвідченого консультанта
▪️задекларувати або мати відповідь про причину недекларування у країні податкового резидентства грошей / доходів на всіх фінансових рахунках, відкритих у країнах, які підписали Багатосторонню угоду CRS та виконали всі умови для автоматичного обміну саме з Україною.
〰️🌏У переліку 118 країн.
🗓 Першою граничною датою обміну для 🇺🇦України буде:
▪️до 30 вересня 2024 року – щодо інформації про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року.
🔄 Надалі автоматичний обмін інформацією здійснюватиметься на щорічній основі. Звітний період, за загальним правилом, це календарний рік, який передує року обміну інформацією.
💁‼️Поділимось порадами від Олександри Нікітіної – «що з цим робити?»
🔜 Фактично з 30 вересня 2024 року Україна почне не тільки відправляти інформацію про рахунки нерезидентів до країн їх податкового резидентства, але й отримувати відповідну інформацію від податкових органів інших країн щодо резидентів України. І все це відбуватиметься: а) автоматично (тобто без спеціального запиту), б) щорічно, в) без повідомлення власника рахунку.
❓Які наслідки це може мати для деяких креативних співвітчизників, які жонглюють податковими резидентствами і фактично оподатковують доходи за територіальною ознакою (українські – в Україні, іноземні – за кордоном):
▪️кожна країна дізнається про гроші за кордоном і як мінімум поставить питання про джерело їх походження і докази декларування
▪️кожна країна дізнається про контрольовані такою фізичною особою іноземні компанії (КІКи) з відповідними КІК наслідками, якщо вони передбачені законодавством такої країни (повідомлення, звітування, оподаткування, штрафи за порушення).
❓Яку пораду можна дати, враховуючи те, що по рахунках, відкритих до 1 липня 2023 року (крім рахунків фізичних осіб з балансом вище 1 млн дол. США на 30 червня 2023 року, їм вже не пощастило, хоча як подивитись), перевірка триває до 31.12.2024 року.
Таку:
▪️остаточно визначитись зі своїм податковим статусом, бажано з калькулятором в руках досвідченого консультанта
▪️запастись належними доказами визначеного вами податкового статусу
▪️пересвідчитись, що відповідні податкові служби та обслуговуючі банки належним чином повідомлені вами про ваш податковий статус та забезпечені відповідними документами, які його підтверджують
▪️мати відповіді на питання про джерело походження ВСІХ грошей на ВСІХ рахунках world-wide і розуміти податкові наслідки таких відповідей
▪️перевірити інтуїтивне розуміння податкових наслідків у досвідченого консультанта
▪️задекларувати або мати відповідь про причину недекларування у країні податкового резидентства грошей / доходів на всіх фінансових рахунках, відкритих у країнах, які підписали Багатосторонню угоду CRS та виконали всі умови для автоматичного обміну саме з Україною.
👺🎰Подання завідомо неправдивої інформації до податкової. ⁉️🙀За що ФОП може загрожувати кримінальна відповідальність?
🗞Розбір від Ірини Мельникович для Forbes
❓Що вважається підробленням документів?
1️⃣ > Складання завідомо неправдивого офіційного документа.
2️⃣ > Видача завідомо неправдивого офіційного документа.
3️⃣ > Внесення до офіційного документа завідомо неправдивих відомостей.
4️⃣ > Інше підроблення офіційного документа. Наприклад, умисне підроблення договорів, первинних документів бухгалтерського обліку (актів наданих послуг, видаткових накладних, рахунків), внесення неправдивих відомостей до цих документів чи податкової або фінансової звітності тощо.
❓Як Бюро економічної безпеки розглядає такі випадки і яке покарання може чекати на ФОПів?
🛂 Кейс по ФОП із Закарпаття
Протягом двох років продавець одягу та взуття із Закарпаття працював на спрощеній системі оподаткування.
Бюро економічної безпеки притягнуло його до відповідальності за неналежне оформлення працівників – подання завідомо неправдивої інформації до податкової.
🚨«Він не відобразив суми доходу, нарахованого на користь платників податків – фізичних осіб та утриманого з них податку. Така незаконна діяльність завдала державі 1 млн гривень шкоди», – йдеться в заяві БЕБ.
🕵️♂️ У справі проти цього підприємця орган здійснював розслідування за ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України.
Хоча ФОП не відобразив дохід і сплачений податок, що означає ухилення від сплати податків, підставою для відкриття кримінального провадження стало саме надання неправдивих відомостей.
💁Якщо припустити, що сума несплачених ФОПом податків і зборів становить 1 млн грн, цього недостатньо для притягнення до кримінальної відповідальності за статтею про ухилення. Несплачена сума має бути у 3000 разів більшою за встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. У 2024 році – не менше 4 542 000 грн.
У ч. 2 ст. 366 КК передбачена суворіша санкція. Йдеться про підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки. Наприклад, майнову шкоду, сума якої дорівнює або більше 378 500 грн.
На практиці органи досудового розслідування доволі часто відкривають кримінальні провадження за ст. 212 (передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків) та ст. 366 КК України одночасно. Це можливо, якщо ухилення від оподаткування ще супроводжувалося й підробленням документів.
❓Яке покарання може чекати на ФОПів?
👨⚖️За ухилення від сплати податків і зборів у значних розмірах суди частіше накладають штраф від 85 000 до 170 000 грн.
Якщо є обтяжуючі обставини, наприклад, ухилення у великих чи особливо великих розмірах, то в більшості випадків на ФОПа може чекати також конфіскація майна.
📝Не кожен випадок означає вчинення кримінального правопорушення. Крім перевищення встановленого ліміту недоплати, ухилення має бути умисним. БЕБ має довести, що підприємець розумів обов’язок сплатити податок у певному розмірі і свідомо його не виконав.
ℹ️💸Якщо до притягнення до відповідальності ФОП встигне сплатити необхідні податки, збори, нараховані фінансові санкції і пеню, то кримінальної відповідальності можна уникнути. Детективи БЕБ у цей час здійснюють досудове розслідування.
Це не означає повну амністію від відповідальності.
Податковим кодексом передбачено штраф, пеню і можливість застосування адміністративної відповідальності.
🧮💲У 2023 році підприємці заплатили 544 млн грн за направленими до суду кримінальними провадженнями за статтею про ухилення від сплати податків. У 2024-му – 2,7 млрд грн, йдеться у відповіді БЕБ на запит Forbes Ukraine.
🗞Розбір від Ірини Мельникович для Forbes
❓Що вважається підробленням документів?
1️⃣ > Складання завідомо неправдивого офіційного документа.
2️⃣ > Видача завідомо неправдивого офіційного документа.
3️⃣ > Внесення до офіційного документа завідомо неправдивих відомостей.
4️⃣ > Інше підроблення офіційного документа. Наприклад, умисне підроблення договорів, первинних документів бухгалтерського обліку (актів наданих послуг, видаткових накладних, рахунків), внесення неправдивих відомостей до цих документів чи податкової або фінансової звітності тощо.
❓Як Бюро економічної безпеки розглядає такі випадки і яке покарання може чекати на ФОПів?
🛂 Кейс по ФОП із Закарпаття
Протягом двох років продавець одягу та взуття із Закарпаття працював на спрощеній системі оподаткування.
Бюро економічної безпеки притягнуло його до відповідальності за неналежне оформлення працівників – подання завідомо неправдивої інформації до податкової.
🚨«Він не відобразив суми доходу, нарахованого на користь платників податків – фізичних осіб та утриманого з них податку. Така незаконна діяльність завдала державі 1 млн гривень шкоди», – йдеться в заяві БЕБ.
🕵️♂️ У справі проти цього підприємця орган здійснював розслідування за ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України.
Хоча ФОП не відобразив дохід і сплачений податок, що означає ухилення від сплати податків, підставою для відкриття кримінального провадження стало саме надання неправдивих відомостей.
💁Якщо припустити, що сума несплачених ФОПом податків і зборів становить 1 млн грн, цього недостатньо для притягнення до кримінальної відповідальності за статтею про ухилення. Несплачена сума має бути у 3000 разів більшою за встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. У 2024 році – не менше 4 542 000 грн.
У ч. 2 ст. 366 КК передбачена суворіша санкція. Йдеться про підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки. Наприклад, майнову шкоду, сума якої дорівнює або більше 378 500 грн.
На практиці органи досудового розслідування доволі часто відкривають кримінальні провадження за ст. 212 (передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків) та ст. 366 КК України одночасно. Це можливо, якщо ухилення від оподаткування ще супроводжувалося й підробленням документів.
❓Яке покарання може чекати на ФОПів?
👨⚖️За ухилення від сплати податків і зборів у значних розмірах суди частіше накладають штраф від 85 000 до 170 000 грн.
Якщо є обтяжуючі обставини, наприклад, ухилення у великих чи особливо великих розмірах, то в більшості випадків на ФОПа може чекати також конфіскація майна.
📝Не кожен випадок означає вчинення кримінального правопорушення. Крім перевищення встановленого ліміту недоплати, ухилення має бути умисним. БЕБ має довести, що підприємець розумів обов’язок сплатити податок у певному розмірі і свідомо його не виконав.
ℹ️💸Якщо до притягнення до відповідальності ФОП встигне сплатити необхідні податки, збори, нараховані фінансові санкції і пеню, то кримінальної відповідальності можна уникнути. Детективи БЕБ у цей час здійснюють досудове розслідування.
Це не означає повну амністію від відповідальності.
Податковим кодексом передбачено штраф, пеню і можливість застосування адміністративної відповідальності.
🧮💲У 2023 році підприємці заплатили 544 млн грн за направленими до суду кримінальними провадженнями за статтею про ухилення від сплати податків. У 2024-му – 2,7 млрд грн, йдеться у відповіді БЕБ на запит Forbes Ukraine.
🧮🧾Довідка про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи – відповіді на поширені питання.
Працівники ДПС надали відповіді на типові питання щодо отримання довідка про відсутність заборгованості по податках. Тож якщо така довідка вам як ФОП буде потрібна, врахуйте наведені нюанси.
❓Як отримати Довідку про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка)?
💁♂️ Для отримання Довідки платник подає відповідну заяву.
Заяву можна подати в електронній формі –> на адресу уповноваженого органу через приватну частину Електронного кабінету (ідентифікатор форми - F1300306).
📑 Заява складається з обов'язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб'єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником.
📝 Для правильного заповнення Заяви потрібно зазначити усі реквізити нормативно-правового акта за уніфікованим шаблоном відображення, які необхідні для його ідентифікації:
▫️вид (Закон України або ЗУ (скорочений варіант), постанова Кабінету Міністрів України або постанова КМУ (скорочений варіант), наказ міністерства, постанова Правління Національного банку України або постанова Правління НБУ (скорочений варіант) тощо;
▫️індивідуальну назву акта, що зазначається у лапках («….») його порядковий номер (знак «№» та арабські або арабсько-римські цифри, знаки «-». «/») та дату приймання, оформлену словесно-цифровим (25 грудня 2022 року) або цифровим способом (25.12.2022).
⚠️Зверніть увагу! Деякі платники вказують як підставу отримання Довідки Порядок або наказ Міністерства фінансів України від 03.09.2018 №733 «Про затвердження Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи», проте Порядком №733 визначено лише механізм надання довідки, положення цього порядку не містять вимог щодо необхідності підтвердження платником відсутності заборгованості, а відтак він не може бути підставою для надання Довідки.
❓В якій формі надається Довідка?
Довідка може надаватись платнику за його вибором або у паперовій, або в електронній формі. Форму отримання Довідки платник зазначає у Заяві.
🔖 Довідку у паперовій формі платник отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву.
📲 Довідку в електронній формі платник зможе отримати у тому ж таки Електронному кабінеті.
❓Які терміни надання Довідки?
5️⃣ Термін надання Довідки становить п’ять робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.
❓Який строк дії Довідки?
🗓 Строк дії Довідки становить десять календарних днів з дати її формування. У Довідці обов'язково зазначається термін її дії.
У разі якщо платник не отримав, сформовану у паперовій формі, Довідку до закінчення строку її дії, така Довідка зберігається в уповноваженому органі.
❓В якому випадку платнику може бути відмовлено у наданні Довідки?
🙅♂️ За наявності у платника за даними інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів податкового боргу, та/або недоїмки зі сплати єдиного внеску, та/або заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, платнику готується лист (у довільній формі) з вмотивованою відмовою щодо надання Довідки.
Відмова у наданні Довідки готується уповноваженим органом протягом п'яти робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.
Працівники ДПС надали відповіді на типові питання щодо отримання довідка про відсутність заборгованості по податках. Тож якщо така довідка вам як ФОП буде потрібна, врахуйте наведені нюанси.
❓Як отримати Довідку про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка)?
💁♂️ Для отримання Довідки платник подає відповідну заяву.
Заяву можна подати в електронній формі –> на адресу уповноваженого органу через приватну частину Електронного кабінету (ідентифікатор форми - F1300306).
📑 Заява складається з обов'язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб'єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником.
📝 Для правильного заповнення Заяви потрібно зазначити усі реквізити нормативно-правового акта за уніфікованим шаблоном відображення, які необхідні для його ідентифікації:
▫️вид (Закон України або ЗУ (скорочений варіант), постанова Кабінету Міністрів України або постанова КМУ (скорочений варіант), наказ міністерства, постанова Правління Національного банку України або постанова Правління НБУ (скорочений варіант) тощо;
▫️індивідуальну назву акта, що зазначається у лапках («….») його порядковий номер (знак «№» та арабські або арабсько-римські цифри, знаки «-». «/») та дату приймання, оформлену словесно-цифровим (25 грудня 2022 року) або цифровим способом (25.12.2022).
⚠️Зверніть увагу! Деякі платники вказують як підставу отримання Довідки Порядок або наказ Міністерства фінансів України від 03.09.2018 №733 «Про затвердження Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи», проте Порядком №733 визначено лише механізм надання довідки, положення цього порядку не містять вимог щодо необхідності підтвердження платником відсутності заборгованості, а відтак він не може бути підставою для надання Довідки.
❓В якій формі надається Довідка?
Довідка може надаватись платнику за його вибором або у паперовій, або в електронній формі. Форму отримання Довідки платник зазначає у Заяві.
🔖 Довідку у паперовій формі платник отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву.
📲 Довідку в електронній формі платник зможе отримати у тому ж таки Електронному кабінеті.
❓Які терміни надання Довідки?
5️⃣ Термін надання Довідки становить п’ять робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.
❓Який строк дії Довідки?
🗓 Строк дії Довідки становить десять календарних днів з дати її формування. У Довідці обов'язково зазначається термін її дії.
У разі якщо платник не отримав, сформовану у паперовій формі, Довідку до закінчення строку її дії, така Довідка зберігається в уповноваженому органі.
❓В якому випадку платнику може бути відмовлено у наданні Довідки?
🙅♂️ За наявності у платника за даними інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів податкового боргу, та/або недоїмки зі сплати єдиного внеску, та/або заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, платнику готується лист (у довільній формі) з вмотивованою відмовою щодо надання Довідки.
Відмова у наданні Довідки готується уповноваженим органом протягом п'яти робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.
🔔📆Податковий календар для ФОП на липень.
🔢 Про які податкові події має пам’ятати ФОП у поточному місяці🧐
❓Хто та які податки платить?
✔️Єдиний податок за липень 2024 року:
▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн
▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн
💸 Сплатити потрібно до 19.07.2024
✔️ЄСВ "за себе" за 2-й квартал 2024 року—>актуально для ФОП усіх груп, у разі, якщо Ви прийняли рішення платити ЄСВ не зважаючи на «пільгу» пов’язану з дією воєнного стану в Україні.
⚠️📈Зверніть увагу! У зв’язку із зміною мінімальної заробітної плати з 01 квітня 2024, сума ЄСВ, що має бути сплачена за 2-й квартал складає – 5 280,00 грн
💸 Термін сплати – до 19.07.2024
❓Хто та за що звітує?
🗓 З 01 липня для ФОП 3 групи стартує звітний період для подачі податкової декларації та сплати єдиного податку за 2-й квартал 2024 року.
⏳Часу для цього вдосталь:
▪️термін здачі декларації – до 09.08.2024
▪️термін сплати єдиного податку – до 19.08.2024
📢🔜 У серпні ми ще Вам обов’язково нагадаємо щодо цих строків🤝!
🔢 Про які податкові події має пам’ятати ФОП у поточному місяці🧐
❓Хто та які податки платить?
✔️Єдиний податок за липень 2024 року:
▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн
▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн
💸 Сплатити потрібно до 19.07.2024
✔️ЄСВ "за себе" за 2-й квартал 2024 року—>актуально для ФОП усіх груп, у разі, якщо Ви прийняли рішення платити ЄСВ не зважаючи на «пільгу» пов’язану з дією воєнного стану в Україні.
⚠️📈Зверніть увагу! У зв’язку із зміною мінімальної заробітної плати з 01 квітня 2024, сума ЄСВ, що має бути сплачена за 2-й квартал складає – 5 280,00 грн
💸 Термін сплати – до 19.07.2024
❓Хто та за що звітує?
🗓 З 01 липня для ФОП 3 групи стартує звітний період для подачі податкової декларації та сплати єдиного податку за 2-й квартал 2024 року.
⏳Часу для цього вдосталь:
▪️термін здачі декларації – до 09.08.2024
▪️термін сплати єдиного податку – до 19.08.2024
📢🔜 У серпні ми ще Вам обов’язково нагадаємо щодо цих строків🤝!
❓🌐Чи буде уряд підвищувати податки? Що Україна погодила у новому Меморандумі з МВФ?
💬Коментує Ярослав Железняк
Останнім часом поширена дискусія, чи буде уряд підвищувати податки, чи буде друк та девальвація гривні. Так от Меморандум з МВФ дає відповідь і на це.
МВФ дещо погіршив параметри негативного сценарію для України через ризик активізації бойових дій та атак на енергетику. Тому в меморандумі уряд взяв на себе зобов’язання зробити низку кроків, якщо цей негативний сценарій відбудеться, а саме: вжити додаткових можливих фіскальних заходів, включно зі змінами податкової політики, які можна швидко й ефективно запровадити, або змінами видатків, спрямованих на підвищення ефективності. Обіцяють керуватися Нацстратегією доходів.
🔡Більш детальний перелік фіскальних заходів теж згадують в Меморандумі. Це перш за все:
▪️Ухвалення в цілому вже зареєстрованих законів про поступове підвищення акцизів на тютюн та паливо до мінімуму ЄС, а також акцизів на солодкі напої.
▪️Розробка законів про оподаткування медичного канабісу та авансових платежів податку на прибуток для заправок.
▪️Покращення адміністрування акцизного податку, зокрема на тютюн. Відповідну систему планують запустити до 1 січня 2026 року.
✔️Як маяк записано обов’язок переглянути наявні податкові пільги до кінця вересня, а також намір не створювати нові категорії їх отримувачів.
✔️Паралельно уряд обіцяє стримувати непрофільні видатки, тримати в пріоритеті оборонні видатки, а вносити зміни за потреби тільки після консультацій з МВФ. Тому навряд МВФ підтримає ідеї типу кешбеку на «купуй українське».
🙅♂️Немає в найближчих планах і легалізації крипти чи запуску другого рівня пенсійної системи.
💁♂️Разом з тим, уряд обіцяє «друкарський станок НБУ» без крайньої потреби не вмикати та спершу шукати інші шляхи фінансування, якщо буде непередбачувана потреба або затримки у допомозі партнерів. Судячи з Меморандуму, зараз готують постанову НБУ, яка визначить всі «червоні прапорці», умови та обсяги, погоджені з партнерами.
🙋♂️Важливо, що як маяка прийняти податкові зміни теж немає.
🗣Крім того, Ярослав Железняк повідомив щодо схваленої урядом Бюджетної декларації на 2025-2027 роки.
❓То який він, каркас держбюджету на три наступні роки?
🎢🔮 Уряд прогнозує стрімке зростання ВВП у 2026 році, підвищення податкових надходжень в умовах незмінності базових ставок податків, а також зменшення зовнішньої допомоги.
📌Ключове із Бюджетної декларації.
📈ВВП реальний:
2025: +2,7%
2026: +7,5%
2027: +6,2%
💲 Курс гривні:
2025: 45 грн /дол
2026: 46,5 грн / дол
2027: 46,4 грн / дол
🪙 Дефіцит бюджету:
2025: 18,2%
2026: 10,3%
2027: 6,7%
🌏 Фінансування бюджету (борги та гранти):
2025: 1,53 трлн грн
2026: 1,04 трлн грн
2027: 786,5 млрд грн
🪖Видатки на безпеку та оборону:
2025: 2,2 трлн грн
2026: 1,6 трлн грн
2027: 1,5 трлн грн
🧔У 2025-2027 роках розмір мінімальної зарплати становитиме ті самі 8000 грн, що є чинними зараз.
💸По податкам записано розроблення додаткового пакета заходів на 2025— 2027 роки в обсязі близько +340 млрд. грн щороку. Ще раз - кожен рік плюс 340.
💁Тут наведемо коментар автора, який саме на цьому пункті наполегливо порадив - "почитати документ тим хто цікавиться акцизом на цигарки/паливо та рентою".
😉І ще….ПДВ в декларації залишається незмінним: 20% весь час до 2027-го.
🛣 Хочуть відновити Дорожній фонд. Там спочатку у 2025 буде 25% від нього або 44 млрд грн, а потім 2026 і 2027 відповідно 50% і 75% або по 124 та 233 млрд грн.
💰Боргове навантаження до 2027 мають знизити до 90%.
P.S. 🗳 Фінансове забезпечення підготовки та проведення всіх чергових виборів буде забезпечено після закінчення воєнного стану в Україні.
🔎📍Окремо зазначимо, що в декларації не йдеться про можливі зміни ставок оподаткування. Водночас, одним із пріоритетів податкової політики в короткостроковій перспективі уряд назвав перегляд розміру військового збору, кола його платників, бази та об’єктів оподаткування.
💬Коментує Ярослав Железняк
Останнім часом поширена дискусія, чи буде уряд підвищувати податки, чи буде друк та девальвація гривні. Так от Меморандум з МВФ дає відповідь і на це.
МВФ дещо погіршив параметри негативного сценарію для України через ризик активізації бойових дій та атак на енергетику. Тому в меморандумі уряд взяв на себе зобов’язання зробити низку кроків, якщо цей негативний сценарій відбудеться, а саме: вжити додаткових можливих фіскальних заходів, включно зі змінами податкової політики, які можна швидко й ефективно запровадити, або змінами видатків, спрямованих на підвищення ефективності. Обіцяють керуватися Нацстратегією доходів.
🔡Більш детальний перелік фіскальних заходів теж згадують в Меморандумі. Це перш за все:
▪️Ухвалення в цілому вже зареєстрованих законів про поступове підвищення акцизів на тютюн та паливо до мінімуму ЄС, а також акцизів на солодкі напої.
▪️Розробка законів про оподаткування медичного канабісу та авансових платежів податку на прибуток для заправок.
▪️Покращення адміністрування акцизного податку, зокрема на тютюн. Відповідну систему планують запустити до 1 січня 2026 року.
✔️Як маяк записано обов’язок переглянути наявні податкові пільги до кінця вересня, а також намір не створювати нові категорії їх отримувачів.
✔️Паралельно уряд обіцяє стримувати непрофільні видатки, тримати в пріоритеті оборонні видатки, а вносити зміни за потреби тільки після консультацій з МВФ. Тому навряд МВФ підтримає ідеї типу кешбеку на «купуй українське».
🙅♂️Немає в найближчих планах і легалізації крипти чи запуску другого рівня пенсійної системи.
💁♂️Разом з тим, уряд обіцяє «друкарський станок НБУ» без крайньої потреби не вмикати та спершу шукати інші шляхи фінансування, якщо буде непередбачувана потреба або затримки у допомозі партнерів. Судячи з Меморандуму, зараз готують постанову НБУ, яка визначить всі «червоні прапорці», умови та обсяги, погоджені з партнерами.
🙋♂️Важливо, що як маяка прийняти податкові зміни теж немає.
🗣Крім того, Ярослав Железняк повідомив щодо схваленої урядом Бюджетної декларації на 2025-2027 роки.
❓То який він, каркас держбюджету на три наступні роки?
🎢🔮 Уряд прогнозує стрімке зростання ВВП у 2026 році, підвищення податкових надходжень в умовах незмінності базових ставок податків, а також зменшення зовнішньої допомоги.
📌Ключове із Бюджетної декларації.
📈ВВП реальний:
2025: +2,7%
2026: +7,5%
2027: +6,2%
💲 Курс гривні:
2025: 45 грн /дол
2026: 46,5 грн / дол
2027: 46,4 грн / дол
🪙 Дефіцит бюджету:
2025: 18,2%
2026: 10,3%
2027: 6,7%
🌏 Фінансування бюджету (борги та гранти):
2025: 1,53 трлн грн
2026: 1,04 трлн грн
2027: 786,5 млрд грн
🪖Видатки на безпеку та оборону:
2025: 2,2 трлн грн
2026: 1,6 трлн грн
2027: 1,5 трлн грн
🧔У 2025-2027 роках розмір мінімальної зарплати становитиме ті самі 8000 грн, що є чинними зараз.
💸По податкам записано розроблення додаткового пакета заходів на 2025— 2027 роки в обсязі близько +340 млрд. грн щороку. Ще раз - кожен рік плюс 340.
💁Тут наведемо коментар автора, який саме на цьому пункті наполегливо порадив - "почитати документ тим хто цікавиться акцизом на цигарки/паливо та рентою".
😉І ще….ПДВ в декларації залишається незмінним: 20% весь час до 2027-го.
🛣 Хочуть відновити Дорожній фонд. Там спочатку у 2025 буде 25% від нього або 44 млрд грн, а потім 2026 і 2027 відповідно 50% і 75% або по 124 та 233 млрд грн.
💰Боргове навантаження до 2027 мають знизити до 90%.
P.S. 🗳 Фінансове забезпечення підготовки та проведення всіх чергових виборів буде забезпечено після закінчення воєнного стану в Україні.
🔎📍Окремо зазначимо, що в декларації не йдеться про можливі зміни ставок оподаткування. Водночас, одним із пріоритетів податкової політики в короткостроковій перспективі уряд назвав перегляд розміру військового збору, кола його платників, бази та об’єктів оподаткування.