tgoop.com/buhzakon/584
Last Update:
🕵️ Как доказать налоговой действия по проверке должной осмотрительности контрагента?
Должная осмотрительность (ДО) — проверка контрагента на финансовую стабильность, фактическую деятельность и способность выполнить условия договора. Примерный перечень действий, которые нужно сделать компании или ИП, чтобы доказать налоговикам, что ДО была проявлена, указан в письме ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021. Чтобы доказать налоговой, что Вы проявили ДО, нужно:
🔎 проверить деловую репутацию и платежеспособность к/а
🔎 выяснить, сможет ли к/а выполнить заказ исходя из числа сотрудников, транспорта, материалов и т.д.
🔎 просмотреть отношения к/а с предыдущими заказчиками
🔎 проверить к/а на фиктивность
Сначала нужно проверить компанию или ИП по выписке ЕГРЮЛ/ЕГРИП на сайте ФНС. Это бесплатно, нужно лишь знать ИНН компании или ее полное наименование. Затем переходим к сервису «Прозрачный бизнес», чтобы проверить массовость адреса и гендиректора, достоверность сведений о ЮЛ, долги по налогам, факты сдачи отчетности и многое другое. После этого можно проверить контрагента в реестре недобросовестных поставщиков, подрядчиков и исполнителей. С его помощью Вы узнаете, нарушал ли Ваш партнер условия госконтрактов. Для проявления ДО можно воспользоваться и другими сервисами:
🔹 Федресурс — проверка на банкротство
🔹 Кад.Арбитр — проверка на наличие судебных споров
🔹 ГИР БО (ресурс БФО) — просмотр отчетности
🔹 Проверка доверенности — просмотр отмененных доверенностей от имени компании или ИП
🔹 Сайт ФССП — проверить открытые дела на организацию и руководителя
Чтобы доказать налоговой, что ДО была проведена, у исполнителя по договору нужно запросить:
1️⃣ документы о компании — Устав и прилжения, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, ИНН
2️⃣ копию договора аренды помещения, если фактический адрес отличается от юридического
3️⃣ приказ о назначении гендиректора (или доверенность на передачу полномочий по подписанию договора, если это делает другой сотрудник)
4️⃣ копии лицензий, разрешений, сертификатов
Бухгалтеру следует создать досье к/а и прикрепить к нему результаты проверок по интернет-ресурсам.
☝️ Что будет, если Вы не сможете доказать выполнение требований о ДО налоговикам?
Штрафов в таком случае нет. Однако, ИФНС может не разрешить включить расходы по такой сделке при расчете налога на прибыль или УСН. А это означает — доначисление налога, штраф и пени. Также могут отказать в вычете по НДС по сделке с сомнительным к/а. Оспаривать решение налоговый придется в суде.
#опроверках_дельтафинанс
BY Бухгалтерия онлайн
Share with your friend now:
tgoop.com/buhzakon/584