Рефровский Про Налоги

Имущественный вычет по расходам на ремонт квартиры

🔹 При покупке в новостройке квартиры без отделки в состав имущественного вычета, помимо непосредственных расходов на приобретение квартиры, можно включить (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры и разработкой проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

🔹 Имущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов на отделку приобретенной квартиры, но не более 2 млн руб. Эта предельная сумма - общая для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ определенных объектов недвижимости, в частности жилья либо прав на него.

🔹 Расходы на отделку квартиры принимаются к вычету при условии, что в договоре купли-продажи или в договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством, без отделки (подп. 4, 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). В противном случае имущественные вычет по расходам на ремонт получить нельзя.

Если квартира приобретается с частичной отделкой, для получения имущественного вычета рекомендуем подробно указать в договоре, какие отделочные работы выполнены. В таком случае имущественный вычет можно будет заявить по тем произведенным отделочным работам, которые в договоре не указаны.

🔹 Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры предоставляется и том случае, если вы сами проводите отделочные работы, и в том случае, если вы нанимаете подрядную организацию по договору.

🔹 Перечень отделочных работ, расходы на которые можно включить в состав имущественного вычета, определяется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), группа 43.3 «Работы строительные отделочные». Расходы на работы, не поименованные в данном перечне, к вычету не принимаются, например, расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, водонагревателя, на приобретение строительных инструментов, предметов сантехники (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 №20-14/4/087757).
Расходы на оплату работ по сборке и монтажу кухонного гарнитура (но не стоимость самого гарнитура) можно включить в состав НДФЛ-вычета на покупку жилья (Письма Минфина от 15.03.2019 №03-04-05/17019; ФНС от 28.12.2015 №БС-3-11/5003@).

🔹 Для получения имущественного вычета по расходам на отделку квартиры необходимо документально подтвердить расходы на приобретение отделочных материалов, проведение отделочных работ, разработку их проекта и сметы. Подтверждающими документами могут быть: договоры с подрядными организациями, акты сдачи-приемки работ, платежные документы по оплате данных расходов и материалов, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца и др.

Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор

Специально для канала Рефровский Про Налоги

www.tgoop.com/delobeznadega/4061

2.7K viewsРефровский Андрей, May 29, 2024 at 07:00

Имущественный вычет по расходам на ремонт квартиры

🔹 При покупке в новостройке квартиры без отделки в состав имущественного вычета, помимо непосредственных расходов на приобретение квартиры, можно включить (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры и разработкой проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

🔹 Имущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов на отделку приобретенной квартиры, но не более 2 млн руб. Эта предельная сумма - общая для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ определенных объектов недвижимости, в частности жилья либо прав на него.

🔹 Расходы на отделку квартиры принимаются к вычету при условии, что в договоре купли-продажи или в договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством, без отделки (подп. 4, 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). В противном случае имущественные вычет по расходам на ремонт получить нельзя.

Если квартира приобретается с частичной отделкой, для получения имущественного вычета рекомендуем подробно указать в договоре, какие отделочные работы выполнены. В таком случае имущественный вычет можно будет заявить по тем произведенным отделочным работам, которые в договоре не указаны.

🔹 Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры предоставляется и том случае, если вы сами проводите отделочные работы, и в том случае, если вы нанимаете подрядную организацию по договору.

🔹 Перечень отделочных работ, расходы на которые можно включить в состав имущественного вычета, определяется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), группа 43.3 «Работы строительные отделочные». Расходы на работы, не поименованные в данном перечне, к вычету не принимаются, например, расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, водонагревателя, на приобретение строительных инструментов, предметов сантехники (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 №20-14/4/087757).
Расходы на оплату работ по сборке и монтажу кухонного гарнитура (но не стоимость самого гарнитура) можно включить в состав НДФЛ-вычета на покупку жилья (Письма Минфина от 15.03.2019 №03-04-05/17019; ФНС от 28.12.2015 №БС-3-11/5003@).

🔹 Для получения имущественного вычета по расходам на отделку квартиры необходимо документально подтвердить расходы на приобретение отделочных материалов, проведение отделочных работ, разработку их проекта и сметы. Подтверждающими документами могут быть: договоры с подрядными организациями, акты сдачи-приемки работ, платежные документы по оплате данных расходов и материалов, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца и др.

Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор

Специально для канала Рефровский Про Налоги

BY Рефровский Про Налоги