fi.center — Финансовые расследования и судебные экспертизы

💵 Огонь, вода и медные «схемы»

Сегодня вернемся к теме налоговой реконструкции. После проведенной выездной проверки и уже на этапе возбужденного уголовного дела по 199 УК РФ, к нам обратился налогоплательщик, который занимается реализацией медного проката.

С этой отраслью народного хозяйства мы знакомы, и все схемы налоговой экономии в ней нам, так же, как и налоговому органу, хорошо известны. Как правило, целью налоговой экономии является уменьшение НДС к уплате, а не налога на прибыль. 🤷‍♂️ Но налоговому органу ничего не стоит вместе с НДС доначислить и налог на прибыль по полной программе. Сэкономив на НДС, компания получает недоимку по НДС и прибыли, пени и штрафы, и в итоге должна заплатить в три раза больше, чем если бы схематоза с НДС не было.

Очевидно, что заплатить сэкономленный НДС еще вполне возможно, но из каких источников погашать недоимку по налогу на прибыль, если этот налог никто не сэкономил, и затраты были реальными?

Конечно, нужно проводить налоговую реконструкцию затрат по налогу на прибыль, и доказывать необоснованность начислений, что мы и сделали в нашем кейсе.

Здесь мы опять имели дело с группой компаний, в которую входили:
➡️ налогоплательщик, который торговал результатами производства;
➡️ аффилированные поставщики сырья, которых признали спорными;
➡️ заводы, занимающиеся непосредственно переработкой сырья и производственными процессами.

В нашем случае налогоплательщик покупал у аффилированных поставщиков катанку медную и перепродавал ее, а в действительности процесс выглядел намного сложнее.
🤔 К удивлению инспекции, денежные средства налогоплательщика направлялись аффилированными поставщиками на приобретение лома меди, являющегося основным сырьем для производства катанки, а не просто обналичивались.

Несмотря на наличие у инспекции истребованных документов у фактических поставщиков сырья вне контура группы, в праве на налоговую реконструкцию налогоплательщику было отказано: налоговики сослались на невозможность определения доли общества в общем объеме произведенной на заводах продукции, которая реализовывалась не только нашим налогоплательщиком, но и другими членами группы.

Распутывая этот медный клубок налоговой экономии, наши эксперты:
🔵 Установили соотношение расхода медного сырья на 1-цу готовой продукции заводов;
🔵 Определили фактическую стоимость 1 кг сырья;
🔵 Осуществили расчет минимальной потребности в сырье для производства спорного объема продукции в количественном и стоимостном выражении;
🔵 Учли суммы расходы на переработку сырья.

🧮 Расчеты показали, что сумма фактических расходов на обеспечение полного цикла производства продукции (лом–катоды-катанка) соответствует сумме расходов, отраженных Обществом по операциям с аффилированными поставщиками, которые налоговики полностью обнулили.

А это значит, что налоговой экономии по налогу на прибыль организаций у Налогоплательщика действительно НЕ БЫЛО, а схема экономии была направлена лишь на уменьшение своих налоговых обязательств по НДС (хотя и эту сумму недоимки нам удалось немного, но обоснованно снизить).

Когда схема экономии накрывается медным тазом превращается не только в солидную сумму недоимки, но и в налоговую статью УК РФ, шансы на спасение есть, но только через обоснованную налоговую реконструкцию реальных расходов и с учетом всей специфики деятельности налогоплательщика. А тут без специальных знаний не обойтись.

↖️ Более подробно тонкости реконструкции мы описали в нашей статье на сайте.

Если вы столкнулись с непониманием проверяющими ваших отраслевых особенностей и производственной специфики, наши эксперты помогут сформировать защитную позицию через проведение объективной налоговой реконструкции.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес

Please open Telegram to view this post

VIEW IN TELEGRAM

Финансовые расследования и судебные экспертизы в Москве от fi.center

Налоговая реконструкция в сфере производства и реализации медного проката | Финансовые расследования и судебные экспертизы в Москве…

Налоговый кейс, к которому мы подключились уже на этапе предварительного расследования по уголовному делу. Споры с налоговой в ходе проверки оказались для Налогоплательщика безуспешными, а до судебного обжалования ее результатов дело по неизвестным нам причинам…

www.tgoop.com/ficenter/200

935 viewsedited  Oct 2, 2024 at 09:40

💵 Огонь, вода и медные «схемы»

Сегодня вернемся к теме налоговой реконструкции. После проведенной выездной проверки и уже на этапе возбужденного уголовного дела по 199 УК РФ, к нам обратился налогоплательщик, который занимается реализацией медного проката.

С этой отраслью народного хозяйства мы знакомы, и все схемы налоговой экономии в ней нам, так же, как и налоговому органу, хорошо известны. Как правило, целью налоговой экономии является уменьшение НДС к уплате, а не налога на прибыль. 🤷‍♂️ Но налоговому органу ничего не стоит вместе с НДС доначислить и налог на прибыль по полной программе. Сэкономив на НДС, компания получает недоимку по НДС и прибыли, пени и штрафы, и в итоге должна заплатить в три раза больше, чем если бы схематоза с НДС не было.

Очевидно, что заплатить сэкономленный НДС еще вполне возможно, но из каких источников погашать недоимку по налогу на прибыль, если этот налог никто не сэкономил, и затраты были реальными?

Конечно, нужно проводить налоговую реконструкцию затрат по налогу на прибыль, и доказывать необоснованность начислений, что мы и сделали в нашем кейсе.

Здесь мы опять имели дело с группой компаний, в которую входили:
➡️ налогоплательщик, который торговал результатами производства;
➡️ аффилированные поставщики сырья, которых признали спорными;
➡️ заводы, занимающиеся непосредственно переработкой сырья и производственными процессами.

В нашем случае налогоплательщик покупал у аффилированных поставщиков катанку медную и перепродавал ее, а в действительности процесс выглядел намного сложнее.
🤔 К удивлению инспекции, денежные средства налогоплательщика направлялись аффилированными поставщиками на приобретение лома меди, являющегося основным сырьем для производства катанки, а не просто обналичивались.

Несмотря на наличие у инспекции истребованных документов у фактических поставщиков сырья вне контура группы, в праве на налоговую реконструкцию налогоплательщику было отказано: налоговики сослались на невозможность определения доли общества в общем объеме произведенной на заводах продукции, которая реализовывалась не только нашим налогоплательщиком, но и другими членами группы.

Распутывая этот медный клубок налоговой экономии, наши эксперты:
🔵 Установили соотношение расхода медного сырья на 1-цу готовой продукции заводов;
🔵 Определили фактическую стоимость 1 кг сырья;
🔵 Осуществили расчет минимальной потребности в сырье для производства спорного объема продукции в количественном и стоимостном выражении;
🔵 Учли суммы расходы на переработку сырья.

🧮 Расчеты показали, что сумма фактических расходов на обеспечение полного цикла производства продукции (лом–катоды-катанка) соответствует сумме расходов, отраженных Обществом по операциям с аффилированными поставщиками, которые налоговики полностью обнулили.

А это значит, что налоговой экономии по налогу на прибыль организаций у Налогоплательщика действительно НЕ БЫЛО, а схема экономии была направлена лишь на уменьшение своих налоговых обязательств по НДС (хотя и эту сумму недоимки нам удалось немного, но обоснованно снизить).

Когда схема экономии накрывается медным тазом превращается не только в солидную сумму недоимки, но и в налоговую статью УК РФ, шансы на спасение есть, но только через обоснованную налоговую реконструкцию реальных расходов и с учетом всей специфики деятельности налогоплательщика. А тут без специальных знаний не обойтись.

↖️ Более подробно тонкости реконструкции мы описали в нашей статье на сайте.

Если вы столкнулись с непониманием проверяющими ваших отраслевых особенностей и производственной специфики, наши эксперты помогут сформировать защитную позицию через проведение объективной налоговой реконструкции.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес