tgoop.com/ficenter/241
Last Update:
Дробление бизнеса – одна из топовых тем как уходящего года, так и грядущего 2025. Сегодня мы анонсируем выход в журнале «Налоговед» статьи «Комплексные исследования в налоговых делах о дроблении бизнеса», которую подготовили для вас Елена Павлишина и Анастасия Руднева. Статья подготовлена на основе одного из наших кейсов, про который расскажем сегодня.
Налоговая инспекция по итогам проведенной проверки крупной торговой организации вменяла налогоплательщику дробление бизнеса путем привлечения оптовых покупателей - ИП, находящихся на спецрежимах. Основным элементом доказательственной базы проверяющих стал анализ электронных носителей и файлов, которые были изъяты у налогоплательщика: баз 1С и данных почтового сервера.
В результате вся выручка, полученная ИП, была доначислена торговой компании. Итог – более 1,5 млрд доначисленных налогов по двум выездным налоговым проверкам.
Мы подключились для проведения комплексного компьютерно-технического и экономического исследования 4-х баз 1С и более 500 тыс. файлов: совокупный размер информации, которую мы проанализировали, составил более 931 Гб.
Наша основная задача была – ответить на вопрос, действительно ли все документы на электронных носителях относятся к учету подконтрольных ИП, и можно ли сделать вывод о том, что у торгового дома была полная информация о всех операциях ИП, включая контроль над денежными потоками.
Наши специалисты по компьютерно-техническим исследованиям (КТИ) извлекали файлы из баз 1С и почтовой переписки и анализировали факты внесения изменений в файлы. Далее эксперты-экономисты проводили непосредственный анализ экономического содержания документов, формируемых в базах 1С, а также документов из почтовой переписки с целью ответа на вопрос: велся ли торговым домом в полном объеме налоговый и бухгалтерский учет подконтрольных по мнению инспекции ИП.
По результатам исследования мы пришли к выводу, что в этих 931 Гб информации имеются лишь единичные документы, относящиеся к деятельности ИП. Иные документы в количестве 99% невозможно отнести к документам бухгалтерского или налогового учета ИП,и фактически учет по подконтрольным ИП в изъятых базах 1С не велся торговым домом. Тем самым, исключается довод о полной подконтрольности ИП налогоплательщику.
Каждый кейс уникален, а информация с электронных носителей может быть использована налоговым органом порой достаточно нетривиально. Если вам нужна консультация по возможности использования специальных знаний при анализе электронных носителей, напишите нам.
