Где деньги, Оль?

#управленка
Этим постом открываем серию изучения и анализа отчета о прибылях и убытках.

Все варианты названия отчета, чтобы не путаться: Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) или версия на английском Profit and Loss statement (P&L / PnL), Отчет о доходах и расходах (Income statement), Отчет о совокупном доходе, Отчет о финансовых результатах.

Суть этого отчета одна – понять сколько вы заработали за определенный период времени без привязки к факту поступления или оттока денег. Или иначе, компания отгрузила товары, выполнила работы, оказала услуги за период стороннему контрагенту и понесла для этого определенные расходы, разница между этими категориями есть ее прибыль. Убирая из выручки определенные виды расходов - получаем показатели, которые позволяют принимать решения: маржа, прибыль до уплаты налогов, операционная прибыль и т.д. - все разберем подробно в следующих постах.

Помимо выручки и расходов от основной деятельности у компании также могут быть внереализационные доходы и расходы, которые также признаются методом начисления, в момент их фактического возникновения, без привязки к факту платежа.

Вывод: при составлении отчета важно соблюдать следующие правила:

- принцип консолидации – доходы и расходы, которые вы «рисуете» между своими же компаниями не должны учитываться в консолидированном отчете. Например, если вы отгрузили товар из компании -производителя с свою же компанию-продавца, то это не доход, вот если вы отгрузили товар конечному покупателю – тогда да;

- принцип начисления – доходы признаются в момент их фактического возникновения без привязки к факту платежа (подробнее в следующем посте);

- принцип соотнесения доходов и расходов – расходы признаются в той части что были понесены для получения дохода.

Пример: вы закупили древесину для производства мебели – это не расход, это увеличение товарных запасов на складе, вы из этой древесины произвели 5 наборов мебели, - это не расход, это увеличение стоимости готовой продукции на складе, а вот из этих 5 наборов вы 3 отгрузили покупателю, следовательно древесина, и остальные ресурсы которые вы потратили на производство этих трех единиц и есть расход, который был понесен для получения дохода;

- принцип раскрытия существенности – «Информация является существенной, если можно обоснованно ожидать, что ее пропуск, искажение или маскировка повлияют на решения основных пользователей финансовой отчетности общего назначения, принимаемые на основе данной финансовой отчетности» – так гласит стандарт МСФО IAS 1. Довольно оценочный критерий, можно его понимать так – статьи в отчете должны быть раскрыты столь подробно качественно и количественно, насколько это важно бизнесу. На структуре отчета также остановимся подробно далее.

www.tgoop.com/gde_dengi_Olga/22

1.8K viewsedited  Jan 13, 2022 at 11:00

#управленка
Этим постом открываем серию изучения и анализа отчета о прибылях и убытках.

Все варианты названия отчета, чтобы не путаться: Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) или версия на английском Profit and Loss statement (P&L / PnL), Отчет о доходах и расходах (Income statement), Отчет о совокупном доходе, Отчет о финансовых результатах.

Суть этого отчета одна – понять сколько вы заработали за определенный период времени без привязки к факту поступления или оттока денег. Или иначе, компания отгрузила товары, выполнила работы, оказала услуги за период стороннему контрагенту и понесла для этого определенные расходы, разница между этими категориями есть ее прибыль. Убирая из выручки определенные виды расходов - получаем показатели, которые позволяют принимать решения: маржа, прибыль до уплаты налогов, операционная прибыль и т.д. - все разберем подробно в следующих постах.

Помимо выручки и расходов от основной деятельности у компании также могут быть внереализационные доходы и расходы, которые также признаются методом начисления, в момент их фактического возникновения, без привязки к факту платежа.

Вывод: при составлении отчета важно соблюдать следующие правила:

- принцип консолидации – доходы и расходы, которые вы «рисуете» между своими же компаниями не должны учитываться в консолидированном отчете. Например, если вы отгрузили товар из компании -производителя с свою же компанию-продавца, то это не доход, вот если вы отгрузили товар конечному покупателю – тогда да;

- принцип начисления – доходы признаются в момент их фактического возникновения без привязки к факту платежа (подробнее в следующем посте);

- принцип соотнесения доходов и расходов – расходы признаются в той части что были понесены для получения дохода.

Пример: вы закупили древесину для производства мебели – это не расход, это увеличение товарных запасов на складе, вы из этой древесины произвели 5 наборов мебели, - это не расход, это увеличение стоимости готовой продукции на складе, а вот из этих 5 наборов вы 3 отгрузили покупателю, следовательно древесина, и остальные ресурсы которые вы потратили на производство этих трех единиц и есть расход, который был понесен для получения дохода;

- принцип раскрытия существенности – «Информация является существенной, если можно обоснованно ожидать, что ее пропуск, искажение или маскировка повлияют на решения основных пользователей финансовой отчетности общего назначения, принимаемые на основе данной финансовой отчетности» – так гласит стандарт МСФО IAS 1. Довольно оценочный критерий, можно его понимать так – статьи в отчете должны быть раскрыты столь подробно качественно и количественно, насколько это важно бизнесу. На структуре отчета также остановимся подробно далее.

BY Где деньги, Оль?