По общему правилу ОПиУ должен быть очищен от НДС, если бизнес является плательщиком НДС. В расходы в ОПиУ идет только невозмещаемый НДС – в состав прочих расходов; и НДС в случаях, предусмотренных ст. 170 НК РФ (компании на спецрежимах, использующие купленные ТМЦ для деятельности за границей и т.д.) – в составе затрат на приобретение. Я не буду сейчас углубляться в нюансы расчета и возмещения НДС, их слишком много. Но это если бизнес состоит из одного юридического лица, у него абсолютно белая официальная отчетность.
Но обычно бизнес — это несколько компаний. Например, одна – плательщик НДС назовем ее Альфа, вторая на упрощенке – Омега и еще пара ИП Петров и Сидоров - для вывода денег. Так чаще всего выглядит юридическая структура большинства бизнесов. А еще эти компании «де юро» выдают друг другу займы и оказывают услуги, а «де факто» это внутригрупповые обороты (ВГО), от которых управленка должна быть очищена.
!!!Также в управленке расходы должны отражаться по их настоящему назначению, например, если вы сняли деньги с ИП для собственных нужд, но фактически с них заплатили премии, следовательно, в управленке они должны быть отражены как расходы на оплату труда в ОДДС, а в ОПиУ должны быть начислены данные премии!!!
Как же быть с НДС в таком случае? Всегда руководствуетесь теми же соображениями: если НДС возможно взять к возмещению – не учитывайте в составе затрат, если такой возможности нет – учитывайте. Пример 1. Альфа оказывает услуги Омега по сдаче помещения в аренду на сумму 120 000 руб. в том числе НДС, по факту помещение принадлежит одному и тому же бизнесу, частью которого являются обе компании. 120 000 руб. в мес. – это ВГО, в отчете ОДДС мы отразим лишь поступление и списание со счета на счет внутри бизнеса. Омега на упрощенке, и она не сможет возместить НДС от Альфа, в то время как Альфа будет должна заплатить НДС с этой суммы. В консолидированном ОПиУ в расходах должен быть отражен невозмещенный НДС = 120000/120*20= 20 000.
На практике ситуации могут быть еще сложнее: одна компания внутри группы может передавать другой сырье по давальческой схеме, либо передавать готовый товар на реализацию. Расходом и доходом эти операции являться не будут, но налоговые последствия от них возникнут, особенно если есть обязанность по уплате НДС. Каждый бизнес нужно рассматривать индивидуально, чтобы организовать управленческий учет правильно и учесть все реальные доходы и расходы и не выстраивать параллельный управленческий учет, что всегда очень затратно.
Кроме того, в ОПиУ мы выручку признаем в момент реализации, а обязанность по уплате НДС возникает и в момент оплаты аванса покупателем, а возмещение – в момент принятия к учету, причем тех ТМЦ и услуг, которые будут использоваться в облагаемой НДС деятельности.
Пример 2. Покупатель заплатил компании Альфа 30.06.2022 аванс 2 400 000 в том числе НДС за товар, который будет произведен и поставлен в августе. Данный аванс компания планировала потратить на закупку материала для осуществления заказа, материалы будут оплачены и поставлены 10.07.2022 г. Другого входящего НДС в компании нет. Что получилось: НДС с аванса 2400 000/120*20 = 400 000 Альфа должна будет заплатить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. А если бы оплата аванса произошла 01.07.2022, то данный аванс уже можно было бы перекрыть входящим НДС с материалов и учесть его в 3 квартале. И 400 000 еще как минимум квартал бы работали на компанию, а не ушли в виде налога в бюджет.
Для того, чтобы суммы НДС к уплате в бюджет не были сюрпризом, необходима тесная работа между собственником, бухгалтером и финансистом по организации интеллектуального бухгалтерского, налогового учета на основе прогнозных данных управленки. Грамотно управляя денежными потоками внутри компании, можно легально снизить налоговую нагрузку, сделать суммы налогов понятными и прогнозируемыми, а также сберечь нервы бухгалтера и собственника.
По общему правилу ОПиУ должен быть очищен от НДС, если бизнес является плательщиком НДС. В расходы в ОПиУ идет только невозмещаемый НДС – в состав прочих расходов; и НДС в случаях, предусмотренных ст. 170 НК РФ (компании на спецрежимах, использующие купленные ТМЦ для деятельности за границей и т.д.) – в составе затрат на приобретение. Я не буду сейчас углубляться в нюансы расчета и возмещения НДС, их слишком много. Но это если бизнес состоит из одного юридического лица, у него абсолютно белая официальная отчетность.
Но обычно бизнес — это несколько компаний. Например, одна – плательщик НДС назовем ее Альфа, вторая на упрощенке – Омега и еще пара ИП Петров и Сидоров - для вывода денег. Так чаще всего выглядит юридическая структура большинства бизнесов. А еще эти компании «де юро» выдают друг другу займы и оказывают услуги, а «де факто» это внутригрупповые обороты (ВГО), от которых управленка должна быть очищена.
!!!Также в управленке расходы должны отражаться по их настоящему назначению, например, если вы сняли деньги с ИП для собственных нужд, но фактически с них заплатили премии, следовательно, в управленке они должны быть отражены как расходы на оплату труда в ОДДС, а в ОПиУ должны быть начислены данные премии!!!
Как же быть с НДС в таком случае? Всегда руководствуетесь теми же соображениями: если НДС возможно взять к возмещению – не учитывайте в составе затрат, если такой возможности нет – учитывайте. Пример 1. Альфа оказывает услуги Омега по сдаче помещения в аренду на сумму 120 000 руб. в том числе НДС, по факту помещение принадлежит одному и тому же бизнесу, частью которого являются обе компании. 120 000 руб. в мес. – это ВГО, в отчете ОДДС мы отразим лишь поступление и списание со счета на счет внутри бизнеса. Омега на упрощенке, и она не сможет возместить НДС от Альфа, в то время как Альфа будет должна заплатить НДС с этой суммы. В консолидированном ОПиУ в расходах должен быть отражен невозмещенный НДС = 120000/120*20= 20 000.
На практике ситуации могут быть еще сложнее: одна компания внутри группы может передавать другой сырье по давальческой схеме, либо передавать готовый товар на реализацию. Расходом и доходом эти операции являться не будут, но налоговые последствия от них возникнут, особенно если есть обязанность по уплате НДС. Каждый бизнес нужно рассматривать индивидуально, чтобы организовать управленческий учет правильно и учесть все реальные доходы и расходы и не выстраивать параллельный управленческий учет, что всегда очень затратно.
Кроме того, в ОПиУ мы выручку признаем в момент реализации, а обязанность по уплате НДС возникает и в момент оплаты аванса покупателем, а возмещение – в момент принятия к учету, причем тех ТМЦ и услуг, которые будут использоваться в облагаемой НДС деятельности.
Пример 2. Покупатель заплатил компании Альфа 30.06.2022 аванс 2 400 000 в том числе НДС за товар, который будет произведен и поставлен в августе. Данный аванс компания планировала потратить на закупку материала для осуществления заказа, материалы будут оплачены и поставлены 10.07.2022 г. Другого входящего НДС в компании нет. Что получилось: НДС с аванса 2400 000/120*20 = 400 000 Альфа должна будет заплатить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. А если бы оплата аванса произошла 01.07.2022, то данный аванс уже можно было бы перекрыть входящим НДС с материалов и учесть его в 3 квартале. И 400 000 еще как минимум квартал бы работали на компанию, а не ушли в виде налога в бюджет.
Для того, чтобы суммы НДС к уплате в бюджет не были сюрпризом, необходима тесная работа между собственником, бухгалтером и финансистом по организации интеллектуального бухгалтерского, налогового учета на основе прогнозных данных управленки. Грамотно управляя денежными потоками внутри компании, можно легально снизить налоговую нагрузку, сделать суммы налогов понятными и прогнозируемыми, а также сберечь нервы бухгалтера и собственника.
bank east asia october 20 kowloon End-to-end encryption is an important feature in messaging, as it's the first step in protecting users from surveillance. Just as the Bitcoin turmoil continues, crypto traders have taken to Telegram to voice their feelings. Crypto investors can reduce their anxiety about losses by joining the “Bear Market Screaming Therapy Group” on Telegram. While the character limit is 255, try to fit into 200 characters. This way, users will be able to take in your text fast and efficiently. Reveal the essence of your channel and provide contact information. For example, you can add a bot name, link to your pricing plans, etc. In handing down the sentence yesterday, deputy judge Peter Hui Shiu-keung of the district court said that even if Ng did not post the messages, he cannot shirk responsibility as the owner and administrator of such a big group for allowing these messages that incite illegal behaviors to exist.
from us
