С 1 января 2025 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, которые устанавливают новые правила начисления налоговых пеней. Они определены в Федеральном законе от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.

⌛ С 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года установлен временный порядок, согласно которому пеня рассчитывается по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, вне зависимости от срока просрочки. Пени по налогам для индивидуальных предпринимателей рассчитываются по такой же ставке.

🗓 Новые нормы НК РФ установят, что в период с 1 января по 31 декабря 2025 года процентная ставка пени для организаций принимается равной:

- первые 30 календарных дней (включительно) - 1/300 ключевой ставки
- с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) - 1/150 ключевой ставки
- с 91-го дня просрочки - 1/300 ключевой ставки

❕ Кроме того, с 2025 года в нормах НК РФ на постоянной основе будет закреплено, что не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо ЕНС в соответствующий день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога.

С начала 2025 года начнут действовать новые правила, которые ограничивают применение льгот по НДФЛ при продаже акций и долей, находящихся в собственности более пяти лет.

🔎 В России существует специальная налоговая льгота для долгосрочных инвесторов в ценные бумаги. Если акции или доли в бизнесе находились в собственности инвестора непрерывно в течение пяти лет и более, то при их продаже он освобождается от уплаты НДФЛ.

Согласно новому закону, чтобы получить льготу, нужно соответствовать лимиту : годовой доход гражданина от сделок по продаже акций, облигаций, инвестиционных паёв и долей в юридических лицах должен быть менее 50 млн рублей.

❕Если этот порог превышен, то с суммы до 2,4 млн рублей необходимо будет заплатить налог в размере 13 %, а с оставшейся суммы — 15 %. Законопроект не предусматривает применение более высоких прогрессивных ставок.

Как изменится налог на вклады из-за роста ключевой ставки

💵Если клиент заработал на вкладах больше 210 тыс. руб. в 2024 году, то в следующем ему придется заплатить НДФЛ на доходы с депозитов. Необлагаемая база рассчитывается путем умножения 1 млн на максимальный уровень ключевой ставки к 1 декабря. И, скорее всего, эта сумма останется неизменной, если только ЦБ не повысит ключевую ставку на внеплановом заседании. Следующее планируется в декабре, но оно уже никак не повлияет на расчеты.
Окончательный расчет будет понятен к 1 декабря, рассказала "РГ" Мария Ермилова, доцент кафедры финансов устойчивого развития РЭУ им. Г.В. Плеханова. Тот, кто откроет сейчас вклады под высокую ставку, получит доход, скорее всего, в следующем году.

"Поэтому изменение будет касаться только тех, у кого и так предполагалось налогообложение, если сумма доходов по вкладу будет больше необлагаемой суммы, определяемой на 1 декабря", - отметила эксперт.
Октябрьское повышение ключевой ставки вновь увеличило необлагаемую базу. Летом она поднялась до 180 тыс., в сентябре - до 190 тыс. И это при условии, что доходность по многим вкладам в первом полугодии редко превышала 17%. Некоторые вкладчики смогут сэкономить до 2,6-3 тыс. руб. в результате решения ЦБ повысить ключевую ставку в октябре с 19 до 21%.
Налог на доходы с депозитов заплатят в 2,8 раза меньше вкладчиков, подсчитали в Почта Банке. "Повышение ключевой ставки ЦБ до 21% привело к увеличению необлагаемого лимита со 150 тыс. до 210 тыс. руб. Именно эту сумму будут учитывать при расчете налога за 2024 год", - говорят там.📈

На сам размер вклада налог не распространяется, только на доходы. "К примеру, если доход по вкладам 220 тыс. рублей, то из него вычтут 210 тыс. рублей и налог начислят только на сумму в 10 тыс. рублей. В итоге к оплате в этом случае будет 1,3 тыс. руб.", - объяснили в банке. Его уже нужно будет заплатить до декабря 2025 года. Доход при этом суммируется по всем счетам и вкладам, даже в разных банках.
"При определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и по вкладам в российской валюте со ставкой не более 1% в течение всего года", - отмечали ранее в Федеральной налоговой службе. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения процентных доходов.
🗒Впервые такой НДФЛ россияне заплатят в 2024 году - на доход по вкладам за 2023-й. Ставка налога составит 13-15% в зависимости от заработка. ФНС уже рассылает уведомления, и самостоятельно что-то заполнять и считать не нужно. После 1 декабря, если не заплатить налог, будут назначаться пени.

С 2025 года вырастет госпошлина за регистрацию в ЕГРН договоров аренды

🗓 При заключении договора аренды на срок от 12 месяцев, его необходимо зарегистрировать в Росреестре. С момента регистрации договор считается заключённым.

С начала 2025 года размер государственной пошлины за регистрацию договоров аренды и уступки прав требования по ним составит:
1. Для организаций — 44 000 (ранее 22 000).
2. Для граждан — 4000 (ранее 2000).

❕Если основной договор зарегистрирован в ЕГРН, то все внесённые в него изменения также должны быть зарегистрированы.

В случае, если не подать в Росреестр информацию об изменениях, внесённых в зарегистрированный договор, суд может признать их недействительными по иску одной из сторон.

С 1 января 2025 госпошлина за регистрацию изменений тоже вырастет:
1. Для организаций — 2000 ₽ вместо 1000 ₽.
2. Для граждан — 700 ₽ вместо 350 ₽.

Эксперты объяснили, как следует с 2025 года платить НДС бизнесу на "упрощенке"

💵Предприятия, имеющие ежегодный доход ниже 60 млн руб., работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), не смогут добровольно платить НДС с 2025 года, следует из разъяснительного письма Минфина. Как это будет работать на практике, объяснили опрошенные "РГ" эксперты.

🗓️С 2025 года бизнес, работающий по упрощенной системе налогообложения не сможет платить НДС, если его годовой доход в 2024 году будет ниже 60 млн руб. Однако, он сможет уплачивать налог добровольно по новой льготной ставке (5 или 7%) в 2025 году, но со следующего месяца, когда его доход в 2025 году превысит 60 млн руб., следует из разъяснительного письма Минфина.

"У налогоплательщиков при необходимости есть право выбрать другой налоговой режим", - уточнили в пресс-службе ведомства.

То есть, если налогоплательщик в декабре 2024 года подаст соответствующее заявление, то с января 2025 года он сможет отказаться от УСН и применять ОСНО, уплачивая НДС по ставке 20%.📈

Если просрочить - крышка. 2 декабря — последний день уплаты налогов физическими лицами.

Начиная с 3 декабря должникам будет начисляться пеня и расти долг перед бюджетом.

Плательщиком налога на имущество являются граждане, являющиеся собственниками недвижимости (домов, квартир, комнат, дач (садовых домов), гаражей и машино-мест, нежилой недвижимости, других объектов капитального строительства)
Транспортный налог уплачивают те лица, на которых зарегистрированы автомобили. Помните, что продажа автомобиля "по доверенности" не избавит вас от уплаты этого налога, потому что машина по-прежнему будет зарегистрирована на вас.

Земельный налог платят собственники земельных участков и граждане, обладающие правом пожизненного наследуемого владения.

Jurmetrica советует проверить уведомления в Госуслугах и на сайте (в программе) ФНС.

Правительство РФ согласовало порядок применения федерального налогового вычета, который начнет действовать с 1 января 2025 года, его размер составит 3%.

"Принято решение о запуске и порядке применения федерального инвестиционного налогового вычета, который начнет действовать с 1 января будущего года. У предприятий, которые вкладывают средства в собственное развитие, появится возможность вернуть 3% от таких расходов, для чего на эту сумму можно будет уменьшить платеж по налогу на прибыль", - сказал Мишустин.

📃 Инвестиционный налоговый вычет смогут получить предприятия, работающие в определенных сферах, среди которых:
• обрабатывающее производство,
• добыча полезных ископаемых,
• научные исследования и разработки,
• обеспечение потребителей электричеством, газом,
• оказание услуг общественного питания,
• гостиничный бизнес.

🧮 Минфин заложил в федеральный бюджет Российской Федерации на 2025 год 150 млрд рублей, которые предназначены для финансирования федерального инвестиционного налогового вычета.

Мишустин рассчитывает, что "эта мера позволит предпринимателям снизить затраты на приобретение и модернизацию основных средств, повысит эффективность от реализации проектов, усилит позиции отечественных компаний на внутреннем и на внешнем рынках".

Мэр Москвы Сергей Собянин сообщил о планах продлить в 2025 году льготу по транспортному налогу для владельцев электромобилей.

Её нужно подтверждать каждый год. По словам Собянина, развитие электротранспорта — не временная тенденция, а будущая реальность.

🔋 По мнению мэра, автотранспорт является причиной более 80% загрязнений воздуха в Москве. Развитие аккумуляторных технологий способствует увеличению запаса хода электромобилей, делая их вполне подходящими для использования в России. На сегодняшний день продажи электрокаров составляют лишь около 1% от общего числа автомобилей, однако за последние годы этот показатель вырос в 20 раз.

⚙ Минпромторг планирует с 2025 года допускать в программу льготного автокредитования электромобили без учета балльной системы оценки локализации, но с условием использования критических компонентов российского производства. Перечень таких компонентов для электромобилей формируется совместно с государственным научным центром ФГУП «НАМИ».

За какие долги могут арестовать🚔

"На самом деле, привлечение к уголовной ответственности за долги в рамках российского законодательства не предусмотрено, если речь не идет о неуплате налогов в крупном или особо крупном размере, либо о долгах, образовавшихся вследствие фиктивного или преднамеренного банкротства с крупным ущербом кредиторам", - пояснила "Российской газете" юрист, арбитражный управляющий Анна Хрусталева.

📌Арестовать гражданина можно в случае неуплаты им налогов. Ответственность за неуплату налогов предусмотрена статьей 198 УК РФ. Но при своевременном погашении суммы задолженности, штрафов и пеней гражданин, впервые привлеченный по данной статье, освобождается от уголовной ответственности.

📌 Следующая причина возможного ареста за долги - преднамеренное или фиктивное банкротство, содержащее признаки уголовного преступления. Ответственность за преднамеренное банкротство, то есть создание ситуации, приведшей к банкротству, в случае причинения крупного ущерба наступает по статье 196 УК РФ.

📌 Наконец, можно быть привлеченным при наличии долгов к ответственности и по статье 159 УК РФ "Мошенничество". В данном случае виновным в мошенничестве могут признать гражданина, который целенаправленно брал деньги в долг, но при этом выполнять свои долговые обязательства не собирался. Такие виды мошеннических действий достаточно распространены как в отношении частных лиц, так и в отношении банков. При этом характерными признаками умысла являются указание ложных сведений о себе и отсутствие попыток выполнять свои долговые обязательства, например - уплачивать обязательные платежи даже на протяжении непродолжительного времени после получения кредита или займа.🗓️

В Москве до 22 ноября открыт приём заявок на гранты для представителей среднего и малого бизнеса.

📈 Эти средства помогут частично или полностью покрыть расходы по кредитам, а также компенсировать стоимость покупки или лизинга оборудования. Если оборудование произведено в России, то можно возместить до 50% его стоимости. Если техника произведена за границей, то компенсируют 35%.
Максимальная сумма гранта составляет 30 миллионов рублей в год. Выплаты распространяются на затраты, которые были понесены начиная с 1 июля 2023 года.

👨‍🔬 Гранты предназначены для представителей малого и среднего бизнеса, работающих в сфере информации и связи, обрабатывающей промышленности, а также в области профессиональной, научной и технической деятельности.

Чтобы получить грант, индивидуальный предприниматель или компания должны соответствовать следующим требованиям:
- иметь статус субъекта малого и среднего предпринимательства;
- быть участником Московского инновационного кластера не менее трёх месяцев до подачи заявки.

Кроме того, необходимо учесть следующие условия:
- отсутствие налоговой задолженности более 30 000 рублей;
- заработная плата сотрудников должна быть не ниже среднемесячной по Москве.

В Госдуме продолжается рассмотрение законопроекта об уголовной ответственности за сбыт и представление в налоговую службу фиктивных счетов-фактур. Планируется дополнить Уголовный кодекс статьей 173.3, которая будет предусматривать ответственность за организацию такой деятельности.

❕Так, за организацию деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур или налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере (более 3,5 млн рублей), предусматривается наказание в виде:

- штрафа в размере от 100 до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
- либо принудительные работы на срок до 4 лет;
- либо лишение свободы сроком до 4 лет со штрафом в размере до 80 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

⚖ Если же незаконные доходы квалифицированы как особо крупные (более 13,5 млн руб.), а организация схем производилась группой лиц по предварительному сговору или же организованной группой, ответственность будет строже:

- принудительные работы на срок до пяти лет;
- лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 800 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет, либо без такового.

🧮 Помимо этого, налоговая может доначислить НДС налогоплательщику, а также наложить штраф, который в случае умышленности уклонения составляет 40% от неуплаченной суммы налога.

📜Конституционный суд РФ прекратил производство, связанное с проверкой соответсия Основному закону, положений НК РФ, об учете списанных объектов незавершенного строительства.

Суд проверял на соответствие первый абзац пп. 8 п. 1 ст. 265, а также п. 5 ст. 270 НК РФ по запросу Арбитражного суда г. Москвы, направленного в результате рассмотрения спора между АО «Газпромнефть-Московский НПЗ» и МИ ФНС по КН № 2.

По мнению экспертов, действующая норма, не позволяющая учесть затраты в виде стоимости списанных объектов незавершенного строительства в расходах по налогу на прибыль, безусловно является дискриминационной.

https://www.rbc.ru/business/11/11/2024/67320a5c9a7947d0dbe0122a?ysclid=m3ftuhs7sj50479453

Депутат Государственной думы Владислав Резник предложил внести изменения в статью 29 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-I «О банках и банковской деятельности». Поправки касаются комиссии, которую взимают кредитные организации при переводе денежных средств между организациями или индивидуальными предпринимателями и гражданами.

🧮 В пояснительной записке приводится анализ тарифных планов 10 крупнейших кредитных организаций по данным на сентябрь 2024 г. "Проведенный анализ показывает наличие дискриминации потребителей банковских услуг, которая выражается в различном принципе определения размера комиссий за осуществление одних и тех же безналичных переводов денежных средств по банковским счетам в зависимости от категории обслуживаемых клиентов", - указано в пояснительной записке.

📃 В предложенном документе говорится, что размер комиссии не должен быть больше, чем аналогичный размер, установленный банком для операций по переводам между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Инициатор считает, что это несправедливо, когда комиссия за одни и те же операции отличается в сотни и даже тысячи раз в зависимости от категории клиентов банка.

❕Такое различие обусловлено тем, что операционная комиссия банков при переводах между счетами компаний и физических лиц зависит от суммы перевода и количества накопленных переводов за месяц. При этом с экономической точки зрения себестоимость такой операции одинакова, независимо от типа клиента.

❗️Московские власти с 2025 года повышают ставки транспортного налога.

Департамент экономической политики и развития города Москвы сообщает, что повышение затронет только те категории транспортных средств, по которым ставки сейчас ниже предусмотренных федеральным законодательством.

До этого решение о повышении ставок транспортного налога принималось только в 2012 году. В мэрии обосновывают, что накопленная инфляция за время их неповышения превысила 100%.

Все действующие льготы по транспортному налогу для организаций и граждан будут сохранены, в том числе для многодетных семей, ветеранов и инвалидов первой и второй группы, следует из поправок.

https://www.rbc.ru/economics/13/11/2024/6734a65b9a794777121ba1cc?ysclid=m3ha0a7j8e221134606

❓️ФНС России даёт разъяснения по актуальным вопросам относительно исполнения уведомлений по налогам на имущество за 2023 год.

Основные моменты.

📈 Кадастровая стоимость земельного участка, увеличенная в результате переоценки в 2022 году, не применяется к налоговой базе за 2023 год, если только увеличение стоимости не произошло в связи с изменением характеристик данного земельного участка;

👨‍✈️Участники СВО и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество за один объект определённого вида (квартиру, жилой дом, гараж, хозпостройку и т.п.), не используемый в предпринимательской деятельности.

📭 Уведомление об уплате налога в сумме меньше 300 рублей, не будет направлено налогоплательщику, если только налоговый орган не утрачивает право направить такое уведомление в связи с истечением установленного срока.

Подробнее с этой информацией можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».

https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/