tgoop.com/jurproject/184
Last Update:
С 1.01.2025 за покупку доли в ООО придется заплатить налог!
Важная информация для покупателей долей
Что произошло?
С 01.01.2025 физлица будут платить налог, если купили долю в ООО по цене ниже рыночной. Такие изменения внесены в ст. 212 НК РФ Законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ.
С какой именно суммы я заплачу налог?
Налогом облагается «материальная выгода»:
«Рыночная стоимость доли» - «цена покупки доли в договоре» = «материальная выгода»
А какие ставки у налога?
Стандартные, как для других видов дохода:
Для резидентов - от 13% до 22% (в зависимости от размера дохода).
Для нерезидентов - 30%.
Как налоговая узнает рыночную стоимость? В ЕГРЮЛ написано, что уставный капитал 10 тыс.руб.!
Стандартный размер уставного капитала в 10 тыс. руб. - это не рыночная стоимость, а номинальная. На нее налоговый орган смотреть не будет.
Для налогового органа рыночная стоимость = стоимость чистых активов.
Чтобы её посчитать, нужно из стоимости всех активов общества вычесть размер всех обязательств общества. Эта информация содержится в бухгалтерской отчетности Общества, поэтому она доступна налоговым органам.
Смогу ли я прямо перед сделкой занизить стоимость чистых активов?
Нет, чистые активы будут смотреть по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году сделки.
Если договор на покупку доли я заключу в 2024 году, ко мне эти правила применяться не будут?
Мы советуем не только заключить договор, но и провести расчеты по сделке до 01.01.25 г.
Так, для покупки ценных бумаг датой фактического получения дохода считается дата каждого конкретного платежа (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Отдельного правила для долей в ООО нет, но правила по ценным бумагам могут применить по аналогии.
Имеет ли значение, сколько лет доля была в собственности у продавца?
Срок имеет значение для расчета НДФЛ самого продавца. Для покупателей никаких послаблений срок владения долей не дает.
Однако если продавец владеет долей больше 5 лет и цена сделки меньше 50 млн. руб., то продавец налог не платит. Следовательно, занижать цену в договоре незачем.
А если цена в договоре равна или выше рыночной стоимости, то и покупатель налог не заплатит.
Что теперь делать?
Если вы планируете продавать долю:
⁃ заранее прикинуть стоимость чистых активов на конец года;
⁃ убедиться, что стоимость искусственно не раздута, по необходимости внести корректировки.
Если вы планируете покупать долю:
⁃ если подготовка сделки уже на финише - постараться закрыть ее до Нового года (в том числе оплатить!);
⁃ заранее поинтересоваться стоимостью чистых активов общества;
⁃ не соглашаться на искусственное занижение цены доли в договоре;
⁃ рассмотреть вариант покупки доли на организацию, а не на физлицо.
Материал подготовила адвокат Дарья Третьякова
#налоги #ООО
@jurproject
BY Юрпроект LIVE
Share with your friend now:
tgoop.com/jurproject/184