tgoop.com/kaminskiy_nalogi/378
Last Update:
Почему малый бизнес не готовится к новой налоговой реальности в 2025 г.?
Сегодня в очередной раз выступал с темой про налоговую реформу 2025 и амнистию по дроблению бизнеса.
Казалось бы, на дворе почти ноябрь, до 2025 года осталось 2 месяца, но бизнес, судя по вопросам, не готов к драматическим изменениям. Более того, бизнесмены толком не в курсе, что это за изменения.
Ну что ж, давайте повторим. Повторение, как нам говорили детстве...
1. Налоги вырастут и очень сильно
Но начнем с хорошей новости: лимит УСН увеличивается до 450 млн. руб. выручки в год.
Ставки УСН будут 6 и 15 %, больше не будет повышенных 8 и 20 %. На этом хорошие новости заканчиваются.
1) все "упрощенцы" теперь будут платить НДС! Все, у кого выручка в этом году превысила 60 млн. руб., с 1-го рубля будут платить 5 % НДС. Для остальных НДС будет появляться так:
– свыше 60 млн. НДС 5 %
– свыше 250 млн. НДС 7 %. В обоих случаях вычетов нет. Это просто налог с оборота.
Либо можно выбрать стандартный НДС 20 % с вычетами.
2) Налог на прибыль вырастет до 25 % (с 20 %).
3) НДФЛ (для ИП на ОСНО и для зарплат) будет "динамическим": от 13 до 22 %. На дивиденды остутся ставки 13 и 15 %.
4) страховые взносы на зарплаты 15 % для МСБ теперь не после МРОТ, а только после 1,5 МРОТ.
Подробнее можно посмотреть в нашем «алерте»
2. Дробление бизнеса становится фокусом борьбы ФНС
До этого с 2015 г. боролись с фирмами-однодневками (бумажным НДС), теперь руки дошли до дробления.
Чтобы бизнес побыстрее побежал обеляться без проведения выездных проверок, придумали пряник в виде "амнистии".
Суть такая: в 2025-2026 годах отказываетесь от дробления полностью, вам прощают 2022 - 2024 годы. Если проверка по дроблению как раз идет, то решение по ней "заморозят", и будут наблюдать за процессом обеления. Такой мониторинг может быть аж до 2030 года. Если проверки нет, то будут угрожать проверкой и предложат обелиться в тех же 2025 – 2026 годах.
В общем, если у вас есть признаки дробления и вы ждали знака, чтобы начать эту проблему решать, то это тот самый знак.
3. Что делать?
3.1. Оцениваем налговые риски
Предлагаю провериться на дробление. Если у вас малый или средний бизнес, готов спорить, вы раздроблены.
У нас есть специальный тест для этого, там 100+ признаков. Но хватит 5 минут, чтобы сдать тест и получить результат. Телефон оставлять не обязательно, только если нужна консультация. Имейла достаточно. Оценив риски, можно приступить к их минимизации.
3.2. Проектируем новую модель бизнеса
Архитектур бизнеса и отдельных инструментов налогового инжиниринга может быть много. А главное – они все будут по-разному "ложиться" на ваш конкретный бизнес-процесс. Но вот вам принципы безопасного структурирования:
✅ бизнес–процессы должны быть реальны: фиктивная обналичка не работает
✅ деловые цели ваших решений есть, они понятны и зафиксированы на бумаге
✅ аффилированность у субъектов отсутствует, либо минимальна
✅ руководители руководят: в идеале ИП, директора – это руководители бизнес-процессов, но не чистые номиналы
✅ компании имеют штат и несут расходы по счету
✅ документы точно и подробно описывают бизнес-процессы
✅ все оплачивается
3.3. Считаем финмодели
Это нужно сделать, даже если у вас нет никаких признаков дробления. Просто посчитайте, как будет выглядеть ваша рентабельность после появления НДС 5 %, а 7%? Если же нужно кардинально менять модель, то считать новые модели нужно тем более. Иначе сделать правильный выбор будет сложно.
Финмодель жизненно необходима и для случая, если вы решите обелиться. Проверьте, а такой "белый" бизнес будет приносить вам прибыль?
3.4 Дорожная карта внедрения
Сделайте подробный пошаговый план на каждый этап изменений с детализацией на мелкие задачи. Когда будете детализировать, выявите нестыковки модели и сможете учесть все выявленные рисков, которые вы должны снизить.
3.5. Внедряйте последовательно по дорожной карте. Нет ничего хуже, чем написанный, но не реализованный проект. Удачи вам и налоговой безопасности!
P.S. Ну и конечно, не пытайтесь все это сделать без грамотного юриста, ну хотя бы внутреннего.
BY Налоговый инженер Каминский 🧮
Share with your friend now:
tgoop.com/kaminskiy_nalogi/378