📌 2024 год значительно изменил сферу налогового права в России. Постепенно появляются новые тенденции в сфере налогообложения, которые следует учитывать для выстраивания эффективной работы в современных условиях.

🔔Право.ру предлагает обсудить главные налоговые итоги 2024 года и узнать секреты по выстраиванию взаимоотношений между бизнесом и регулятором.

✔️Кто? Председатель МКА «Петухов и партнеры» Петухов Кирилл Игоревич выступит на тему - Налоговый комплаенс: управление налоговыми рисками компании
✔️Когда? 27 сентября
✔️Где? Москва, Сафмар Аврора Люкс, ул. Петровка, 11

💻Подробнее ознакомится с программой и ее участниками «Налоговая политика и налоговые споры - 2024» можно по ссылке на портале Право.ру, а для читателей нашего канала действует скидка 30% по промокоду PETUKHOVPRO на билеты мероприятия.

#мероприятия
#мнение_эксперта

Судебный процесс с участием присяжных - за или против

Кто такие❓

Простыми словами, присяжные заседатели — это случайно отобранные граждане РФ, не имеющие профессионального опыта работы как следователем, так и в суде.

Материалы уголовного дела не представляются им к прочтению, а фактические обстоятельства, рассматриваемые судом, воссоздаются в ходе судопроизводства сторонами уголовного процесса. То есть, по сути присяжные лишены возможности владеть информацией например, о данных по личности подсудимого (наличии судимости), которая может так или иначе вызвать предубеждение и подорвать объективность принимаемого в дальнейшем решения.

Что рассматривают❓

1️⃣Преступления против жизни и здоровья, свободы, правосудия, порядка управления, государственной власти (ст. 105, ч. 4 ст. 111, ч. 3 ст. 126, ст.ст. 295, 277, 317 УК РФ).

2️⃣Преступления против общественной безопасности (ст. 209, ч.1-3 ст. 211, ст. 227 УК РФ). До июня 2023 года в этот список также входила ч. 4 ст. 210 УК РФ, однако Государственная Дума приняла законопроект, который вывел рассмотрение уголовных дел против организаторов преступных сообществ и криминальных авторитетов из компетенции суда присяжных, что также вызвало волну критики в юридическом сообществе.

3️⃣Преступления против мира и безопасности человечества (ст.ст. 353-358, ч.1,2 ст. 359, ст. 360 УК РФ).

4️⃣Преступления против здоровья населения и общественной нравственности (ч.5 ст. 228.1 и ч.4 ст. 229.1 УК РФ).

Статистика 🔣

 В 2022 году в Российской Федерации рассмотрено 789 уголовных дел (без учета уголовных дел, рассмотренных с участием военных прокуроров) обозначенной категории в отношении 950 лиц. При этом в отношении 316 (за аналогичный период 2021 г. - 287) подсудимых присяжными вынесены оправдательные вердикты (33,2%), и они полностью оправданы, согласно «Обзора судебной практики по уголовным делам, рассмотренным судами районного звена с участием присяжных заседателей Генеральной прокуратуры РФ» от 22 мая 2023 г. № 12-17-2023.

Также, только в первом полугодии 2023 года были оправданы 26,6% (192) подсудимых. В тройку лидеров по количеству оправданий входят Москва, Московская и Иркутская области. Процент оправдательных вердиктов с участием присяжных остается стабильно высоким. Вместе с тем, с каждым годом растет количество уголовных дел с участием присяжных, а подсудимые чаще просят о подобном порядке уголовного судопроизводства.

❗️Подводя итог, необходимо отметить, что судебный процесс, с участием присяжных заседателей имеет довольно сложную форму отправления правосудия, но в настоящее время обеспечивает максимальную беспристрастность и состязательность сторон. С каждым годом число уголовных дел, рассматриваемых в таком формате, растет, что не может не радовать.

#мнение_эксперта

❗️Что такое комплаенс и для чего он нужен компании

*️⃣Комплаенс — это комплекс мер, которые применяют, чтобы снизить риски бизнеса в той или иной сфере. Эти меры направлены на то, чтобы внутренние процессы и решения компании, а также действия ее сотрудников соответствовали законодательству, требованиям контролирующих органов, локальным актам и другим документам организации.

*️⃣Цель комплаенса — предотвратить нарушение обязательных требований, минимизировать риски штрафных санкций и других возможных мер ответственности, а также исключить репутационный вред.

*️⃣Виды комплаенса:
Нормативные акты не закрепляют конкретные виды комплаенса. Их можно определить условно, с учетом той сферы деятельности компании, которую нужно контролировать.

В зависимости от специфики деятельности компании выделяют множество других его видов — экологический, финансовый, банковский, и т.д. Но наиболее распространены виды комплаенса:

✔️Антимонопольный. Он направлен на предотвращение недобросовестной конкуренции. Например, в его рамках можно сформировать комплекс требований, которым должны соответствовать рекламные конструкции, креативы и интеграции, а также предусмотреть процедуру оценки их соблюдения.

✔️Налоговый. Он нацелен на то, чтобы обязанность по исчислению и уплате обязательных платежей исполняли корректно и в полном объеме. Например, в рамках такого комплаенса создают стандарты взаимодействия с налоговыми органами, процедуры выявления налоговых рисков, проверки контрагентов, и т.д.

✔️Кадровый. В его рамках, например, можно сформировать кодекс корпоративной этики и унифицировать процесс применения дисциплинарных взысканий, который позволит избежать претензий сотрудников и контролирующих органов, а в случае увольнения работников — их восстановления.

*️⃣ Зачем бизнесу комплаенс?
Внедрение комплаенс-контроля, с целью избежать:
- утечки коммерческой информации и персональных данных;
- искажения сведений бухгалтерской и налоговой отчетности;
- вреда деловой репутации;
- проверок и штрафов контролирующих органов;
- судебных разбирательств;
- убытков.

⚠️ С такими негативными последствиями может столкнуться любая компания, и малый бизнес — не исключение.

📌 Сделаем вывод, что быстро меняющееся законодательство и недобросовестность отдельных сотрудников и контрагентов — это две очевидных причины, по которым стоит предусмотреть, как минимум, базовые меры комплаенс-контроля в организации.

*️⃣Как внедрить комплаенс?
Об этом рассказали подробнее в полной версии статьи.

#мнение_эксперта

По данным Генпрокуратуры ущерб от экономических преступлений с начала 2024 года составил 198,7 млрд руб.

На какие обстоятельства следует обратить внимание❓

1️⃣ Больше ущерб — строже санкции.

Чем меньше ущерб (и тем более если он возмещен), тем больше шансов отделаться штрафом, условным сроком. Вы наверняка знаете, что недавно были декриминализированы (то есть перестали быть преступлениями) деяния, причинившие относительно небольшой ущерб.

Так, чтобы попасть под «налоговые» ст. 199, 199.1 УК, нужно недоплатить более 18,75 млн руб. в пределах трех финансовых лет. Если недоплатили меньше, то грозят санкции по ст. 122 НК, но преступником вы не станете.

2️⃣ Учитываются отягчающие обстоятельства.

Например, к таким обстоятельствам могут относиться использование для совершения преступления служебного положения или крупный размер присвоения или растраты. 

3️⃣ Закон строг к рецидивам.

Впервые оступившийся всегда может рассчитывать на снисхождение. За повторное преступлениеможет последовать более строгое наказание.

4️⃣ Дополнительные санкции.

Преступникам, «идущим» по экономическим статьям, помимо штрафов, лишения / ограничения свободы, нередко грозят такие специфические последствия, как конфискация имущества, лишение права занимать определенные должности (заниматься определенной деятельностью).

*️⃣Все обстоятельства, смягчающие ответственность, должны стать известными суду, что возможно лишь при тщательной проработке линии защиты.

#мнение_эксперта

С 17 апреля 2024 года были повышены суммы ущерба, при причинении которого преступление будет считаться совершенным в крупном или особо крупном размере.

По размеру причиненного ущерба нередко проходит «водораздел» между правонарушением, то есть деянием, предусмотренным КоАП, НК, и преступлением.

Самый простой пример:
Неуплата налогов с организации. Например, неуплата налога в сумме, которая не дотягивает до крупного ущерба (18,75 млн руб.), может привести лишь к штрафам по ст. 122 НК, но не на скамью подсудимых по ст. 199 УК.

При этом не имеет значения ни период просрочки / неуплаты налогов (сборов), ни наличие или отсутствие умысла: если недоимка причинила бюджету ущерб меньший, чем указано в соответствующих нормах УК, то уголовная ответственность не наступит.

Что можно считать особо крупным ущербом❓

Если экономическим преступлением причинен ущерб в особо крупном размере, наказания за него будут гораздо более суровыми, чем при «просто» крупном размере.

Продолжим пример. Максимальное наказание, которое может получить бизнесмен за уклонение от уплаты налогов в крупном размере, — два года лишения свободы. А то же уклонение, но уже в особо крупном размере, приведет за решетку на срок уже до пяти лет.

Законодатель определяет в соответствующих нормах УК для каждого совершенного преступления, где будет крупный и особо крупный размер.

Для наглядного пользования подготовили таблицу в статье по ссылке 🔗

#мнение_эксперта

☄️ Обналичивание денежных средств, как ни странно это звучит, не теряет своей актуальности.

🛍 Предприниматели и руководители компаний нередко прибегают к «обнальным» схемам для того, чтобы так или иначе уйти от налогообложения а также закрыть те или иные потребности, необходимые ввиду специфики их профессиональной деятельности.

💬 Опасность спроса на обналичивание денежных средств заключается в том, что ошибочные действия и недочеты честного бизнеса, чтящего букву закона, могут вызвать подозрения и претензии правоохранителей.

⚠️ Статья о том, как не допустить обвинений в использовании «темных» схем, рассказала Ксения Маевская, заместитель председателя коллегии адвокатов «Петухов и партнеры» для Forbes.ru

#мнение_эксперта

📌 На налогоплательщиков ложится очень серьезное бремя налоговых обязательств, ведь в большинстве случаев поставка товаров и фактическое выполнение услуг в адрес налогоплательщика (выгодоприобретателя) не являются обстоятельствами, исключающими налоговые риски…

⚡️Простыми словами: если товар поставлен, услуги оказаны в полном объеме, налоговым органом вне зависимости от этого могут проводиться контрольные мероприятия по установлению обоснованности/ необоснованности возникновения налоговой выгоды у налогоплательщика (выгодоприобретателя). Например, обоснованность (правильность) применения налогового вычета по НДС проверяется документально, а не «физически».

📄 Любое экономическое действие Общества обязательно необходимо рассматривать через призму налогового комплаенса:

Согласно п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»:

О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств:

☑️невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;

☑️отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

☑️учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;

☑️совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.

Таким образом, согласно п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53:

Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

Считаем, что основным из таких документов, согласно ч. 1 ст. 169 НК РФ является «Счет–фактура», при этом, доказывание сложных разрывов зачастую происходит с применением ст. 54.1. НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».

Так, все действия Общества необходимо рассматривать через призму налогового комплаенса, так как ФНС в своих «разработках» возможных рисков неуплаты налогов и сборов может рассматривать любую сделку как на предмет завышения расходов, так и на предмет занижения доходов.

📊 При проверке контрагентов можно воспользоваться следующей формулой:

Выручку компании (потенциального контрагента) делим на 6 и таким образом получаем от выручки 20 % входного НДС.
Пример: 150 000 000 руб. (выручка Общества) / 6 = 25 000 000 руб. (сумма входящего НДС), из которых желаемый порог уплаты должен составлять не менее 11 %. Т.е. 25 000 000 руб. (сумма входящего НДС) х 11 % =  2 750 000 руб.

Так, желаемый порог уплаты НДС за 1 квартальный год работы Общества составляет — 2 750 000 руб.

В случае, если сумма удельного веса уплаченного НДС очевидно не сопоставима с выручкой Общества — потенциального продавца товаров или услуг, можно сделать предварительный вывод о наличии «технического» характера деятельности такого Общества.

Однако, учитывая диверсификацию ряда отраслей, установлены иные желаемые показатели по НДС, значительно превышающие 11% (прим. — клининг).

💻 Почему правоприменительная практика ФНС складывается таким образом, разбираем в нашей статье для РБК.

⚡️ Порядок и сроки обжалования акта камеральной налоговой проверки:

Если при проведении камеральной проверки налоговый инспектор выявил нарушения, он должен составить акт камеральной проверки (п. 5 ст. 88, абз. 2 п. 1 ст. 100 НК), в котором указаны детали выявленных нарушений, выводы и предложения в отношении размера недоимки и/или штрафа.

Сроки вручения акта

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 100 НК срок формирования акта по окончании проверки составляет 10 рабочих дней. Соответственно, дата окончания проверки — это дата истечения срока ее проведения. Срок камеральной налоговой проверки составляет 1, 2 или 3 месяца с даты представления налоговой декларации в налоговый орган.

Акт налоговой проверки должен быть направлен налогоплательщику (представителю) в течение 5 рабочих дней с момента составления акта (п. 5 ст. 100, п. 6 ст. 6.1 НК). 

Инспектор вправе составить документ как в бумажном, так и в электронном виде. Вручить его налогоплательщику ИФНС может любым удобным способом: лично, посредством ТКС или отправить почтой.

Если акт направлен почтой, датой вручения считается шестой рабочий день с момента отправки заказного письма (п. 5 ст. 100, п. 6 ст. 6.1 НК). Таким образом, дата фактического получения документа в этом случае роли не играет.

Налогоплательщику нет смысла отказываться или уклоняться от получения акта, проще получить его лично для того, чтобы иметь возможность ознакомиться с результатами проверки и, в случае несогласия с заключениями налогового органа, обжаловать решение.

Какие есть способы возражения на акт?

Закон регламентирует обязательное досудебное урегулирование налоговых споров (ст. 138 НК), закрепляя право налогоплательщика на подачу возражений.  

Важно: представление возражений — право, а не обязанность.

Вы можете не подавать возражение, но как правило, лучше воспользоваться данным правом, особенно если вы решили отстаивать свою позицию не только перед руководителем (заместителем) инспекции, который будет рассматривать материалы проверки, но и впоследствии в вышестоящем органе и суде.

Вместе с тем при подаче возражений надо учитывать, что они могут повлечь за собой дополнительные контрольные мероприятия (п. 6 ст. 101 НК, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.07.2009 N А58-4792/08, ФАС Московского округа от 09.09.2009 N КА-А40/8644-09, ФАС Северо-Западного округа от 01.06.2009 № А56-26710/2008).

Решение по результатам проверки будет принято с учетом данных, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля. Следовательно, направлять возражение стоит тогда, когда вы уверены, что сможете доказать свою правоту правильно оформленными документами.

Как правило, решение по апелляционной жалобе вышестоящий орган принимает в течение месяца с момента ее получения, однако, срок может быть увеличен на месяц: к примеру, если для рассмотрения заявления необходима дополнительная информация от нижестоящих налоговых органов. Инспекция может продлить срок и в случае, когда заявитель представлял дополнительные документы к жалобе. О продлении срока рассмотрения апелляции ФНС должна известить налогоплательщика в течение трех рабочих дней.

Вступление в силу решения по проверке после подачи апелляционной жалобы

Завершающий этап налоговой апелляции —  вынесение вышестоящим налоговым органом одного из следующих решений:

🟣Отмена решения по проверке в полном объеме.

🟣Частичная отмена решения.

🟣Оставление жалобы без удовлетворения.

🟣Отмена решения в полном объеме и принятие по делу нового решения — в случаях, когда выявлены существенные нарушения норм процесса рассмотрения материалов налоговой проверки и налогоплательщик не имел возможности возразить инспекции, а также обосновать свою позицию путем представления подтверждающих документов. 

В случае несогласия с решением вышестоящего налогового органа, либо если вышестоящий налоговый орган не рассмотрел жалобу в установленный срок, налогоплательщик вправе подать иск в арбитражный суд (п. 2 ст. 138 НК).

💻 Ознакомиться с полной версией статьи и чек-листом рекомендаций можно по ссылке.

#мнение_эксперта
#налоги

❗️ Одна из значительных новостей этой недели:

Госдума приняла в третьем чтении депутатский законопроект № 263208-8, предусматривающий наказание до семи лет лишения свободы за организацию продажи и представления заведомо подложных счетов-фактур и деклараций для незаконного получения налоговых вычетов, в простонародье, за «бумажный НДС».

🔠 Ранее, Законопроект внесен в Госдуму 21.12.2022 г.

В УК РФ уточняется, что счета-фактуры и налоговые декларации считаются подложными, если в них есть ложная информация о продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче прав на имущество.

*️⃣ Ложная информация, в данном случае документируется правоохранительными и контрольно-надзорными органами, в соответствии с их действующим профильным законодательством.

#мнение_эксперта

В каких случаях бухгалтеру грозит уголовная ответственность 📎

*️⃣ Уголовная ответственность

До 2019 года чаще всего бухгалтеров привлекали к ответственности по ст. 199 УК за уклонение от уплаты налогов (сборов) организации — как раз наряду с руководством. На практике были случаи привлечения бухгалтеров к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК), уклонение от уплаты страховых взносов (ст. 199.4 УК) и т.п. 

После 2019 года, в связи с введением нового пленума, бухгалтеров стали привлекать к уголовной ответственности не так часто. Разница в том, что раньше бухгалтер являлся самостоятельным субъектом наравне с генеральным директором.

Сейчас есть риск привлечения бухгалтера как пособника (п. 7 постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64).
Но и сегодня правоохранители исходят из того, что главбух или бухгалтер как лицо, ответственное за корректность отчетности и полное внесение обязательных платежей, не может быть «ни при чем» — и суды с ними согласны.
При этом должен быть доказан прямой умысел на совершение преступления (на это указывает Пленум ВС в п. 4, 7, 8 постановления от 26.11.2019 № 48).

💲 Материальная ответственность

ТК (ст. 238) обязывает работника возместить работодателю причиненный им прямой действительный ущерб (упущенная выгода взысканию не подлежит, равно как недополученный доход). Главный бухгалтер, как и другой трудящийся, может быть привлечен или к ограниченной материальной ответственности (не более среднемесячного заработка, ст. 241 ТК), или к полной (в полном объеме, ст. 243 ТК).  

Если условие о полной материальной ответственности включено в трудовой договор главного бухгалтера, то она применяется, если нет, то матответственность главбуха ограничена пределами среднемесячного заработка (п. 10 постановления Пленума ВС от 16.11.2006 № 52).

🔣 Субсидиарная ответственность

Как правило, если главный бухгалтер будет признан лицом, контролирующим должника, то и ему не миновать субсидиарной ответственности. Несмотря на то что главбухи и бухгалтеры прямо не названы в перечне, данном в ст. 61.10 закона о банкротстве, но они могут туда угодить, если будет установлено, что они могли влиять на хозяйственную деятельность должника, извлекать выгоды из неэффективного, противоправного управления и т.п. К тому же допускается привлечение к субсидиарной ответственности лиц, обязанных вести учет, хранить документы, отчетность и т.п. (подп. 2 п. 4 ст. 61.11 закона о банкротстве).  

Так, суд привлек главного бухгалтера к субсидиарной ответственности (около 97 млн руб.), установив, что он преднамеренно включал в регистры учета недостоверные данные и информацию, в связи с чем составлялась недостоверная отчетность (определение ВС от 27.11.2019, дело № А40-161770/2014).

Но субсидиарная ответственность может грозить не только КДЛу, о чем наглядно свидетельствует дело № А63-577/2015 (рассмотрен ВС, вынесено определение от 07.07.2022 № 308-ЭС16-6482(23,26). Главного бухгалтера, не являющегося КДЛ, привлекли к субсидиарной ответственности из-за того, что он намеренно искажал информацию в учетных документах, отчетности, не обеспечил надлежащее хранение документации, что затруднило банкротный процесс, не обеспечивал обязательный аудит, создавал формальный документооборот, выводя деньги через «однодневки» и т.п.

#мнение_эксперта

Что такое незаконное возмещение НДС 📎

*️⃣Если в организации возникла такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше суммы НДС к вычету, образовавшаяся разница подлежит возврату из бюджета (ст. 176 НК).

И это абсолютно нормальная ситуация, прямо предусмотренная НК. Так живут почти все экспортеры, компании, продающие товар по пониженным налоговым ставкам и д.р.

Но есть и другие компании:

Те, которые намеренно злоупотребляют правом на возмещение НДС, включая в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения.

Те, которые допустили непреднамеренные ошибки в декларации. Допустим, общество экспортирует товар в страны ЕАЭС и отразило по экспортной поставке ставку НДС 0%, а покупатель не передал вовремя продавцу заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Либо по ошибке бухгалтера дважды отразили в книге покупок один и тот же счет-фактуру.

❓ Когда возмещение НДС признают незаконным

Организация подала в налоговый орган декларацию по НДС с суммой возмещения, что дальше?

А дальше есть два варианта: НДС возвращается в заявительном порядке, после чего начинается камеральная налоговая проверка.
По результатам такой проверки и может быть выявлен незаконный (в части или полностью) возврат НДС.

По истечению некоторого времени в отношении этого налогоплательщика была назначена выездная налоговая проверка, которая и выявила незаконные вычеты и соответствующее возмещение.

❗️Ответственность за незаконное возмещение НДС

Незаконное возмещение НДС — это не просто налоговое преступление, за которое грозит налоговая и уголовная ответственность по ст. 199 УК.

Налогоплательщик умышленно создает ситуацию, чтобы украсть деньги из бюджета РФ. А, следовательно, если будет доказан умысел в незаконном возмещении НДС, налогоплательщик (руководитель или владелец компании) может быть привлечен к ответственности по более суровому составу — по статье 159 УК «Мошенничество».

По какой статье налогоплательщик понесет ответственность (199 или 159 УК), зависит от того, каким образом был произведен возврат денежных средств (что указал налогоплательщик в заявлении):

Если денежные средства были направлены на счет налогоплательщика — по ст. 159 УК.

Если денежные средства были направлены в зачет уплаты налогов — по ст. 199 УК.

🔣 Взыскание ущерба с руководителя

В последние несколько лет, после принятия Конституционным судом определения от 25.11.2020 № 2797-О и Верховным судом постановления 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»сложилась некая четкая практика привлечения к субсидиарной ответственности в рамках уголовно-налоговых дел.
В постановлении № 48 указано:

«Обратить внимание судов на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ)».
Ответственность физического лица, виновного в совершении преступления по ст. 199, 199.1 и 199.2 УК, — субсидиарная (дополнительная), а основной должник перед бюджетом — сама организация-налогоплательщик и лица, отвечающие по ее долгам.

То есть с физического лица взыскивать незаконно возмещенный НДС будут только в том случае, если компания-налогоплательщик не сможет его вернуть. При этом в гражданском иске в рамках уголовного дела речь идет не о гипотетическом вреде, причиненном преступлением (ст. 54 УПК), а четко об удовлетворении именно требования налоговиков.

#мнение_эксперта

❗️10.12.2024 выступили на форуме, организованном порталом Право.ру на тему Уголовно-правовая ответственность бизнеса — 2024

*️⃣Новое в уголовном праве: на что обратить внимание бизнесу

Анжелика Казымова -
В 2024 году нормы об экономических преступлениях смягчили, говорит Анжелика Казымова, адвокат
МКА «Петухов и партнеры»

Толчок этому процессу дал президент, призвавший Верховный суд и Следственный комитет продумать либерализацию наказаний для предпринимателей.

Пожелание воплотилось в законах, которыми снизили санкции за налоговые преступления, запретили арестовывать предпринимателей и повысили размеры ущерба по некоторым статьям. К сожалению, эти меры оказались недостаточно эффективны.

Предпринимателей продолжают преследовать по общеуголовным статьям, в первую очередь по ст. 159 УК РФ. Вновь активно используются положения о конфискации имущества, а введенная в ноябре ст. 173.3 УК РФ становится новой угрозой, на которую следует обратить внимание.

Ксения Маевская -
Следователи внимательно изучают переводы и финансовую документацию, говорит Ксения Маевская, адвокат, заместитель председателя коллегии
МКА «Петухов и партнеры»

Важно подробно прописывать назначение платежа, чтобы у проверяющих не осталось сомнений в его реальности. При получении претензий от следственных органов важно идти на контакт, добавляет Маевская.

Истина «Худой мир лучше доброй ссоры» работает и здесь, заключает она. 

Нельзя прятать голову в песок и скрываться от правоохранителей. Так вы только разозлите их и заставите пристальнее смотреть на ваше дело.

#мероприятия
#уголовное_право #уголовный_процесс
#налоги