❇️ Рады вас проинформировать о том, что на сайте верховного суда опубликован обзор судебной практики административные коллегии верховного суда и конечно же немало важную часть да нам обзора занимает именно практика разрешения налоговых и таможенных споров.

❇️ Традиционно с данным документом вы можете ознакомиться здесь на нашем телеграм канале.

❇️ Ссылка на обзор в первом комментарии

Ирландия и швейцарские кантоны вне игры: как новый «белый список» изменит отчётность по КИК-2024

В связи с публикациями в известных пабликах на тему «С какими странами Казахстан подписал договор об избежании двойного налогообложения» налоговый эксперт Айдар Масатбаев дал свои пояснения.

Речь идет о приказе Минфина, утверждающем обновленный список стран, с которыми вступил в силу международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, номинальная ставка налога на прибыль которых составляет более 75% от ставки корпоративного подоходного налога в РК.

Данный перечень стран не отражает общее количество стран, с которыми у Казахстана имеются налоговые конвенции об устранении двойного налогообложения (данное количество у Казахстана сейчас 53 налоговых конвенций).

Перечень необходим для определения налоговых обязательств связанных с контролируемыми иностранными компаниями (КИК). В него включены страны, чьи юридические лица не образуют КИК в Казахстане и это так называемый «белый список» КИК.

Подробные разъяснения в статье.

www.tgoop.com/prg_jur

🚨 НАЛОГОВЫЙ ШУХЕР НА ПОДХОДЕ 🚨
(читай до конца — и сразу отправь тем, кто всё ещё не с нами!)

🕵️‍♂️ Что происходит?
— С января 2023 🔍 налоговики не снимают даже очевидные вопросы.
— 2023-й «закроется» лишь в конце 2026 ⏳ — время тянется не просто так.
— В проекте НК, ст. 153 📜 решение о проверке будет приниматься на уровне департаментов, а не уполномоченного органа.
— Итог: копят «досье» 📂, чтобы вскоре взорваться волной внеочередных проверок 💣.

⚖️ Почему важно уже сейчас?

1. ❌ Железные аргументы игнорируют — риск доначислений за 3 года растёт.
2. 🏢 Проверят всех, даже «безопасных» — избирательные зачистки уходят в прошлое.
3. 🛑 Штрафы + пени = 💸 дороже, чем профилактика.

🛡 Что делать прямо сегодня?
1️⃣ Аудит сделок 2023-2025 — ищем слабые места.
2️⃣ Документы: собираем первичку, оформляем правильно.
3️⃣ Мониторинг: настраиваем оповещения КГД и держим руку на пульсе.


👉 Поделись постом 🔄 с коллегами и клиентами, которые ещё не в курсе.
Чем нас больше, тем меньше шансов, что налоговики застанут врасплох!

\#налоги #Казахстан #проверки

📌 Кейс: Роялти и КПН у источника выплаты — победа благодаря подтверждению резидентства

Компания «А» выплачивала роялти немецкой компании «AG» за использование товарного знака по лицензионному соглашению. Применяла ставку 10% на основании Соглашения РК–ФРГ об избежании двойного налогообложения.

👮‍♂️ Налоговики доначислили 74,7 млн ₸ КПН, заявив:
▪ представленные сертификаты налогового резидентства AG не соответствуют установленному образцу;
▪ использован «фискальный» сертификат вместо «налогового»;
▪ сертификаты не были надлежаще заверены.

⸻

📌 Что представила компания?

✅ Сертификаты были:
• выданы компетентным органом Германии — налоговой инспекцией города Эрланген;
• подписаны должностным лицом;
• скреплены официальной печатью;
• апостилированы в соответствии с Гаагской конвенцией.

🧾 Также были представлены:
• письмо Налоговой инспекции Германии от 20.01.2020;
• письмо Минфина ФРГ от 07.09.2020 в рамках спонтанного обмена.

⸻

🔍 Что указано в письмах немецкой стороны:

🟡 «Подтверждение налогового резидентства может быть выдано с помощью официального бланка, размещенного на сайте налоговой инспекции»
🔵 «Однако равносильное подтверждение может быть выдано также в ином формате, если подтверждаются те же обстоятельства и сведения о компании и её налоговом статусе»
🟢 «Если справка о резидентстве подписана и заверена служебной печатью компетентной налоговой инспекции, то она имеет юридическую силу и является достаточной для применения Соглашения»

📍 Таким образом, использование неформального шаблона допустимо, если документ:
• подписан уполномоченным лицом;
• содержит печать компетентного органа;
• подтверждает статус налогового резидента.

⸻

✅ Апелляционная комиссия отменила доначисление КПН в размере 74,7 млн ₸ — применение 10% ставки признано обоснованным.

🔗 Источник: Министерство финансов РК

#налоговыеспоры #КПН #роялти #Германия #налоговоерезидентство #ДОиН #МФРК #бизнесиГЧП

⸻

⏸️ ТТН и путевые листы: регистрация в ЕСУТД приостановлена до 1 июня 2026 г.
 
В Правила перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и Правила перевозок грузов автомобильным транспортом внесены поправки по приостановлению до 1 июня 2026 года нормы по обязательной регистрации в Единой системе управления транспортными документами оформленных на бумажном носителе путевого листа и товарно-транспортной накладной на грузовое автотранспортное средство с технической допустимой максимальной массой более 3,5 тонн.
 
Изменения внесены приказом Министра транспорта РК от 5 июня 2025 года №185 и введены в действие с 17 июня 2025 года.
 
www.tgoop.com/prg_jur

🔔 ШОК: План проверок на 2-е полугодие 2025 года — вне закона? 🔔

📣 У вас 60 секунд, чтобы понять, почему нужно срочно идти в суд:

Министерство финансов утвердило скрытые критерии отбора для проверок на второе полугодие. Но вот проблема — приказ не прошёл регистрацию в органах юстиции. Это значит одно:

❌ Он не имеет юридической силы.
❌ Ни один суд не обязан его учитывать.
✅ И это уже подтверждено судебной практикой.

Если ваша компания попала в план проверок, у вас есть ровно месяц, чтобы оспорить этот приказ. Срок истекает 23 июня 2025 года.

⏳ Промедление = потеря законного шанса на защиту.

📌 Мы подготовим для вас иск в суд — быстро, грамотно и с учётом всех нюансов. Уже работаем по нескольким кейсам, и у нас есть готовая аргументация.

👥 А тем, кто был в предыдущих планах — не волнуйтесь. До конца недели в нашем канале появится готовое ходатайство о восстановлении срока. Мы ссылаемся на право на доверие к государству — и это работает.

📬 Пишите нам — и мы подключимся к вашему делу немедленно.
⚖️ Суд — это не угроза. Это инструмент.

#налоговыйспор #проверки2025 #юристыдела #довериегосударству #оспоритьпроверку #Telegramюрист

🏛Сенат США принял закон о стейблкоинах.

Закон известный как «GENIUS Act» требует, чтобы токены были обеспечены ликвидными активами, такими как доллары США и краткосрочные казначейские векселя, а эмитенты публиковали состав своих резервов на ежемесячной основе.

Также закон обязывает проводить ежегодные аудиты для эмитентов с рыночной капитализацией более $50 млрд и устанавливает правила для иностранной эмиссии.

Закон может стать первым законом о регулировании крипторынка и является важным шагом на пути к тому, чтобы придать криптовалютной индустрии доверие и легитимность.

Господа как и обещали, концепция ходатайства о восстановлении срока на оспаривание включения в список проверок

🇫🇷 Французский Сенат отклонил налог на сверхбогатство

12 июня 2025 французский Сенат отверг инициативу о введении нового налога на богатство, известного как "налог Zucman", названного в честь экономиста Габриэля Цукмана.

💰Суть инициативы заключалась во введении ежегодного налога 2 % на чистые активы физических лиц, превышающие 100 млн евро.

По оценкам, это касалось примерно 4 000 человек и должно было приносить от 15 до 25 млрд евро в год в бюджет.

🧾 Национальное собрание одобрило инициативу ещё в феврале 2025 при поддержке левых партий, «зелёных» и части социалистов.

Аргументы противников:
📍налог создаёт риск утечки капитала,
📍будет сложно администрировать из-за оценки неликвидных активов,
📍может нарушить доверие инвесторов к юрисдикции Франции.

🛠 Что дальше?
Хотя законопроект провалился, правительство не отказывается от идеи прогрессивного налога. В ближайшие месяцы ожидается представление альтернативной версии минимального налога на богатство, возможно, более гибкой по ставкам и охвату.

✍ Zucman и Piketty активно продвигают идею глобального налога на богатство, обсуждаемую в G20 и OECD

🇬🇧Потери Великобритании от изменения режима non-dom
💰Налог на богатство по странам Европы - про потери Норвегии

#налоги #роскошь #франция

#ОАЭ Шейх Хамдан, наследный принц Дубая, заместитель премьер-министра и министр обороны ОАЭ, издал Резолюцию Исполнительного совета No. (11) от 2025 года, регулирующую деятельность компаний свободной зоны в Дубае.

Тезисно

🔹Положения резолюции No. (11) от 2025 будут применяться к компаниям, которые хотят работать за пределами свободных зон Дубая в материковой части Дубая (Mainland).

🔹Данная резолюция не будет применяться к финансовым учреждениям, имеющим лицензию на работу в Международном финансовом центре Дубая, ‘DIFC’.

🔹Компании свободной зоны и раньше могли иметь филиалы в материковой части, но это была затруднено, в т.ч. из-за необходимости создать новую компанию в материковой части, получить сертификат отсутствия возражений от администрации свободной зоны и ограничений на получение лицензий для многих видов деятельности.

🔹Ожидается, что теперь эта процедура будет упрощена, так как Департамент экономики и туризма Дубая (DET) начнет выдавать обновленные лицензии.

🔹В течение следующих 6 месяцев DET должен опубликовать список разрешенных видов деятельности в зависимости от того, будет ли это (i) лицензия филиала в эмирате, (ii) лицензия филиала с головным офисом в свободной зоне или (iii) разрешение на определенные виды деятельности.

🔹Остается ожидать, что другие эмираты также могут последовать примеру Дубая. До этого отдельные исключения были доступны в Дубае в соответствии с отдельными меморандумами о взаимопонимании между DET и DIFC, DAFZA, DMCC, D3, которые предусматривали возможность получения двойной лицензии на работу в материковой части Дубая. Департамент экономического развития Абу-Даби также давал возможность двойной лицензии, которая позволяет компаниям свободной зоны Абу-Даби осуществлять свою деятельность за пределами свободной зоны без необходимости в дополнительных физических помещениях или местном агенте. Эти режимы были введены до устранения ограничений на иностранное владение для оншорных компаний ОАЭ в 2021 году.

🔹Фактически, постановление Дубая является ответом инициативе Департамента экономического развития Абу-Даби от 13 февраля 2025 года, которая разрешают фирмам, зарегистрированным в других эмиратах ОАЭ (включая их свободные зоны), открывать филиалы в Абу-Даби без необходимости иметь физическое помещение в течение первого года: в общей сложности 1200 видов экономической деятельности в различных секторах освобождены от необходимости наличия физических помещений в течение одного года с даты выдачи лицензии. Владельцы бизнеса из других эмиратов могут подать заявку на получение новой лицензии филиала через цифровую платформу TAMM, которая упрощает процесс за счет подачи документов, одобрений и платежей в режиме онлайн.

InternationalTaxNews

Для ухода от налогов казахстанские компании регистрируются в МФЦА

Об этом сообщил глава Нацэкономики.

Серик Жумангарин отметил, что у правительства возникли вопросы к руководству Международного финансового центра "Астана", где действует льготный налоговый режим.

"Потому что мы теряем налоги, благодаря тому, что МФЦА может стать каким-то дополнительным офшором внутри Казахстана", – сказал Серик Жумангарин.

Он привел обезличенный пример.

"Одно предприятие увело туда свой головной офис через холдинг. И все. Мы потеряли более 200 млрд налогов, КПН и НДС. И это тревожная тенденция и, наверное, надо каким-то образом эту лазейку прекратить", – считает вице-премьер.

www.tgoop.com/zakonkz

Ф

Сенаторы внесли поправки в проект Налогового кодекса и вернули его в Мажилис

Что предложили в Сенате:
➣ Введение прогрессивного налогообложения для фермерских хозяйств: доходы свыше 230 000 МРП будут облагаться по ставке 15%;
➣ Установлена льгота по ИПН для граждан, получающих дивиденды от сделок с ценными бумагами на KASE (наравне с МФЦА);
➣ Освобождены от НДС операции с платежными карточками, чтобы избежать удорожания банковских транзакций и сбоев в международных расчетах;
➣ Акциз на предметы роскоши (автомобили, суда, самолёты) будет взиматься не только при импорте, но и при продаже внутри страны. Плательщиками станут только физические лица;
➣ Сохранена льгота по доходам нерезидентов от операций с гособлигациями, во избежание оттока инвестиций с рынка ГЦБ;
➣ Закреплено, что все ухудшающие положения по налогам могут вступать в силу только с 1 января 2026 года;
➣ Введен механизм приостановки электронных счетов-фактур в случае игнорирования уведомлений по камеральному контролю;
➣ Обороты предприятий, где работают люди с инвалидностью (не менее 10 сотрудников), освобождаются от НДС;
➣ Установлена ставка НДС 10% для отечественных печатных изданий;
➣ Сохранены действующие ставки за негативное воздействие на окружающую среду для объектов жизнеобеспечения;
➣ Имущество, безвозмездно переданное КФХ, не будет считаться налогооблагаемым доходом.

 Новость по ссылке.

www.tgoop.com/prg_jur

===

"МФЦА — не офшор": глава миннацэкономики скорректировал риторику после заявлений о потерях бюджета

Министр национальной экономики Серик Жумангарин пересмотрел свою позицию по МФЦА. В кулуарах Сената он заявил журналистам, что финансовый центр не является внутренним офшором, назвав единичным случаем ранее озвученные данные о потерях бюджета в 200 млрд тенге.

"Мы не собираемся менять правила МФЦА. Просто сделаем так, чтобы компаниям было хорошо — но и бюджету тоже!", — подчеркнул он, отметив, что МФЦА остается ключевой площадкой для привлечения инвестиций.

Подписывайтесь на www.tgoop.com/atamekenbusiness

⚖️ Суд: Forum Muider B.V. — не фактический получатель дохода. Льгота 5% — не применима

🧾 Апелляция в Павлодаре отменила решение первой инстанции, признав: Forum Muider B.V. не имеет права на пониженную ставку налога при выплате дивидендов из Казахстана.

📌 Компания ТОО «Богатырь Комир» выплатила дивиденды нидерландской Forum Muider, применив льготу 5% на основании Конвенции РК – Нидерланды.

Суд заявил:

> *«Forum Muider B.V. не ведет предпринимательской деятельности, не имеет персонала и единственным источником его дохода являются дивиденды».*

> *«Forum Muider B.V. не распоряжается полученными средствами в своих интересах, а фактически переводит их акционерам, в частности АО "Самрук-Энерго".»*

> *«Решение о распределении дохода принимаются Forum Muider B.V. формально, а фактически — его акционерами через Совет директоров.»*

> *«Forum Muider является посредником по передаче дивидендов с целью применения льготной ставки».*

📊 Также суд сослался на данные деклараций АО «Самрук-Энерго», в которых отражены доходы, полученные из Нидерландов — то есть, весь маршрут денежных потоков прослеживается и подтверждён.

👥 Ключевым оказалось и следующее:

> *«Члены правления Forum Muider — представители акционеров: ОК "РУСАЛ" и АО "Самрук-Энерго". Управление осуществляется ими, что свидетельствует об отсутствии самостоятельности у Forum Muider.»*

---

🛑 Важно!
Это пока не финальная точка. Дело может быть обжаловано в Верховный суд.
Поэтому делать окончательные выводы — рано.

Но уже очерчены ключевые риски — особенно для выплат пассивных доходов:

📍 дивиденды
📍 роялти
📍 вознаграждения

Если иностранная компания формальна, не ведёт деятельность, не распоряжается доходом в своих интересах —
⛔️ Ставки по конвенциям применяться не должны.

📌 Суд ясно показал:

> *«Вопрос определения фактического получателя дохода — это вопрос налогового права, а не гражданского.»*

---

🔁 Делитесь этим постом — чтобы коллеги и клиенты знали, как выглядят реальные риски при выплате доходов за рубеж.

Нужен анализ по конкретной структуре или договору?
Пишите — посмотрим, как обезопасить выплаты.

\#налогикз #дивиденды #ФПД #налоговыериски #бенефициар #конвенция #BEPS

Мобильные переводы казахстанцев начнут проверять с сентября

Об этом сообщил вице-министр финансов в кулуарах Мажилиса.

"Приказ, который предусматривает третий критерий – по сумме, тоже готов, он должен был быть принят после принятия сегодняшнего законопроекта. Закон принят, он должен в течение 60-ти дней вступить в действие, и, соответственно, мы нормативный документ примем и уже будем работать. В сентябре заработает", – заявил Ержан Биржанов.

Он же рассказал, какие переводы попадут под мониторинг налоговиков.

"Если мать дочке, отцу, брату пересылает, то никаких вопросов нет. Если даже это будет 1 млн, 2 млн, здесь никаких вопросов нет. Здесь еще раз говорю – все три критерия, условия должны сработать одновременно: первое – 100 разных лиц. Если два человека между собой перечисляют, даже 10 человек, тогда вы под этот критерий уже не попадаете. Второе – если 100 лиц в течение трех месяцев подряд будут перечислять одному лицу. Третий – эта сумма, она должна превышать 1 млн тенге", – пояснил вице-министр.

www.tgoop.com/zakonkz

В Кыргызстане обнаружили новую криптобиржу, которую Россия использует для обхода санкций

В Кыргызстане работает криптовалютная биржа, которая обеспечивает обход антироссйских санкций. Об этом сообщает Financial Times.

На ней торгуют исключительно рублями, привязанными к ним стейблкоинами A7A5 и стейблкоинами USDT (Tether), привязанными к доллару. Всего за несколько месяцев через биржу прошло 9,3 млрд долларов.

Биржа называется Grinex. Аналитики, с которыми поговорили FT, предполагают, что это наследница другой криптовалютной платформы Garantex, которую властям США удалось закрыть в марте 2025 года. Через Garantex российские власти отмывали деньги, из-за чего она с 2022 года находилась под американскими санкциями.

Токен A7A5 официально запустили в феврале этого года как первый стейблкоин, привязанный к рублю. Он подкреплен рублевыми депозитами в Промсвязьбанке, который тоже находится под санкциями США. Сейчас в обращении находится 12 млрд токенов, что эквивалентно 156 млн долларов. Стейблкоин использует «относительно небольшая группа пользователей», которые ежедневно переводят огромные суммы.

Изначально за токеном стояла компания A7, принадлежащая бежавшему в Россию молдавскому олигарху Илану Шору. Его обвиняют в создании схемы на 15 млн долларов по покупке десятков тысяч голосов на президентских выборах в Молдове и референдуме по вопросу евроинтеграции. Эту сеть организовали через Промсвязьбанк.

В A7A5 признают, что сотрудничали с А7 «на ранних этапах», но в прошлом месяце «решили полностью отделиться из-за разного видения стратегии развития».


Кыргызстан выбрали, потому что это «дружественная для России юрисдикция», заявил директор A7A5 Леонид Шумаков. По его словам, токен создали для того, чтобы дать «людям возможность использовать его в качестве моста для безопасного перехода» на USDT. Grinex, по сути, выступает в роли крипто-обменника: пользователи покупают токен A7A5, меняют его на USDT, а уже его могут вывести в любую валюту в любой стране. В A7A5 предположили, что большинство пользователей токена — российские импортеры.

❓ Правоохранительным органам США удалось закрыть Garantex, так как с ними согласилась сотрудничать компания Tether и заблокировала USDT на сумму $23 млн, которые хранились в кошельках Garantex.

#sanctions #compliancepractice #sanction_violation