Податки фіз осіб та ФОП

👺🎰Подання завідомо неправдивої інформації до податкової. ⁉️🙀За що ФОП може загрожувати кримінальна відповідальність?

🗞Розбір від Ірини Мельникович для Forbes

❓Що вважається підробленням документів?

1️⃣ > Складання завідомо неправдивого офіційного документа.
2️⃣ > Видача завідомо неправдивого офіційного документа.
3️⃣ > Внесення до офіційного документа завідомо неправдивих відомостей. 
4️⃣ > Інше підроблення офіційного документа. Наприклад, умисне підроблення договорів, первинних документів бухгалтерського обліку (актів наданих послуг, видаткових накладних, рахунків), внесення неправдивих відомостей до цих документів чи податкової або фінансової звітності тощо.

❓Як Бюро економічної безпеки розглядає такі випадки і яке покарання може чекати на ФОПів? 

🛂 Кейс по ФОП із Закарпаття

Протягом двох років продавець одягу та взуття із Закарпаття працював на спрощеній системі оподаткування.
Бюро економічної безпеки притягнуло його до відповідальності за неналежне оформлення працівників – подання завідомо неправдивої інформації до податкової. 

🚨«Він не відобразив суми доходу, нарахованого на користь платників податків – фізичних осіб та утриманого з них податку. Така незаконна діяльність завдала державі 1 млн гривень шкоди», – йдеться в заяві БЕБ.  

🕵️‍♂️ У справі проти цього підприємця орган здійснював розслідування за ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України. 

Хоча ФОП не відобразив дохід і сплачений податок, що означає ухилення від сплати податків, підставою для відкриття кримінального провадження стало саме надання неправдивих відомостей. 

💁Якщо припустити, що сума несплачених ФОПом податків і зборів становить 1 млн грн, цього недостатньо для притягнення до кримінальної відповідальності за статтею про ухилення. Несплачена сума має бути у 3000 разів більшою за встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. У 2024 році – не менше 4 542 000 грн.

У ч. 2 ст. 366 КК передбачена суворіша санкція. Йдеться про підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки. Наприклад, майнову шкоду, сума якої дорівнює або більше 378 500 грн.

На практиці органи досудового розслідування доволі часто відкривають кримінальні провадження за ст. 212 (передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків) та ст. 366 КК України одночасно. Це можливо, якщо ухилення від оподаткування ще супроводжувалося й підробленням документів. 

❓Яке покарання може чекати на ФОПів?

👨‍⚖️За ухилення від сплати податків і зборів у значних розмірах суди частіше накладають штраф від 85 000 до 170 000 грн.
 
Якщо є обтяжуючі обставини, наприклад, ухилення у великих чи особливо великих розмірах, то в більшості випадків на ФОПа може чекати також конфіскація майна.

📝Не кожен випадок означає вчинення кримінального правопорушення. Крім перевищення встановленого ліміту недоплати, ухилення має бути умисним. БЕБ має довести, що підприємець розумів обов’язок сплатити податок у певному розмірі і свідомо його не виконав. 

ℹ️💸Якщо до притягнення до відповідальності ФОП встигне сплатити необхідні податки, збори, нараховані фінансові санкції і пеню, то кримінальної відповідальності можна уникнути. Детективи БЕБ у цей час здійснюють досудове розслідування. 

Це не означає повну амністію від відповідальності.

Податковим кодексом передбачено штраф, пеню і можливість застосування адміністративної відповідальності.

🧮💲У 2023 році підприємці заплатили 544 млн грн за направленими до суду кримінальними провадженнями за статтею про ухилення від сплати податків. У 2024-му – 2,7 млрд грн, йдеться у відповіді БЕБ на запит Forbes Ukraine.

www.tgoop.com/UAtaxesYou/917

13.8K viewsJun 24 at 05:06

👺🎰Подання завідомо неправдивої інформації до податкової. ⁉️🙀За що ФОП може загрожувати кримінальна відповідальність?

🗞Розбір від Ірини Мельникович для Forbes

❓Що вважається підробленням документів?

1️⃣ > Складання завідомо неправдивого офіційного документа.
2️⃣ > Видача завідомо неправдивого офіційного документа.
3️⃣ > Внесення до офіційного документа завідомо неправдивих відомостей. 
4️⃣ > Інше підроблення офіційного документа. Наприклад, умисне підроблення договорів, первинних документів бухгалтерського обліку (актів наданих послуг, видаткових накладних, рахунків), внесення неправдивих відомостей до цих документів чи податкової або фінансової звітності тощо.

❓Як Бюро економічної безпеки розглядає такі випадки і яке покарання може чекати на ФОПів? 

🛂 Кейс по ФОП із Закарпаття

Протягом двох років продавець одягу та взуття із Закарпаття працював на спрощеній системі оподаткування.
Бюро економічної безпеки притягнуло його до відповідальності за неналежне оформлення працівників – подання завідомо неправдивої інформації до податкової. 

🚨«Він не відобразив суми доходу, нарахованого на користь платників податків – фізичних осіб та утриманого з них податку. Така незаконна діяльність завдала державі 1 млн гривень шкоди», – йдеться в заяві БЕБ.  

🕵️‍♂️ У справі проти цього підприємця орган здійснював розслідування за ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України. 

Хоча ФОП не відобразив дохід і сплачений податок, що означає ухилення від сплати податків, підставою для відкриття кримінального провадження стало саме надання неправдивих відомостей. 

💁Якщо припустити, що сума несплачених ФОПом податків і зборів становить 1 млн грн, цього недостатньо для притягнення до кримінальної відповідальності за статтею про ухилення. Несплачена сума має бути у 3000 разів більшою за встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. У 2024 році – не менше 4 542 000 грн.

У ч. 2 ст. 366 КК передбачена суворіша санкція. Йдеться про підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки. Наприклад, майнову шкоду, сума якої дорівнює або більше 378 500 грн.

На практиці органи досудового розслідування доволі часто відкривають кримінальні провадження за ст. 212 (передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків) та ст. 366 КК України одночасно. Це можливо, якщо ухилення від оподаткування ще супроводжувалося й підробленням документів. 

❓Яке покарання може чекати на ФОПів?

👨‍⚖️За ухилення від сплати податків і зборів у значних розмірах суди частіше накладають штраф від 85 000 до 170 000 грн.
 
Якщо є обтяжуючі обставини, наприклад, ухилення у великих чи особливо великих розмірах, то в більшості випадків на ФОПа може чекати також конфіскація майна.

📝Не кожен випадок означає вчинення кримінального правопорушення. Крім перевищення встановленого ліміту недоплати, ухилення має бути умисним. БЕБ має довести, що підприємець розумів обов’язок сплатити податок у певному розмірі і свідомо його не виконав. 

ℹ️💸Якщо до притягнення до відповідальності ФОП встигне сплатити необхідні податки, збори, нараховані фінансові санкції і пеню, то кримінальної відповідальності можна уникнути. Детективи БЕБ у цей час здійснюють досудове розслідування. 

Це не означає повну амністію від відповідальності.

Податковим кодексом передбачено штраф, пеню і можливість застосування адміністративної відповідальності.

🧮💲У 2023 році підприємці заплатили 544 млн грн за направленими до суду кримінальними провадженнями за статтею про ухилення від сплати податків. У 2024-му – 2,7 млрд грн, йдеться у відповіді БЕБ на запит Forbes Ukraine.

BY Податки фіз осіб та ФОП