Податки фіз осіб та ФОП

🛂Штрафи ФОП: за що та у якому розмірі можуть оштрафувати. 

📰🔢 OstApp.Journal зібрали найпоширеніші правопорушення.  

❓За що та наскільки штрафують?

1️⃣ Неподання звітності у визначені терміни – штраф 340 грн, повторення порушення протягом року – 1020 грн.

⚠️Зважайте, повторно скоєним правопорушення вважається після того, коли на ФОП вже було накладено штраф по аналогічному правопорушенню, про що складений відповідний акт. Якщо ж в рамках однієї перевірки було виявлено кілька однотипних правопорушень (наприклад, кілька ненаданих звітів), то кожен випадок вважається вперше скоєним і підлягає накладенню штрафу - 340 грн.

2️⃣ Несвоєчасна сплата єдиного податку.
▪️Для ФОП 1 та 2 групи передбачено штраф у розмірі 50% від ставки (у 2024 році це 151,40 грн для 1 групи та 710 для 2 групи).
При чому платити доведеться навіть коли недоплата становила кілька копійок чи оплата була затримана на 1 день. 
⚠️Врахуйте, на суму заборгованості автоматично нараховується пеня, яка буде сплачуватися при наступній сплаті податку. Відповідно, сума зарахування ЄП при наступних платежах знову буде неповною, що призведе до повторення ситуації із боргом та нарахуванням пені. Тому варто стежити за наявністю несплаченої заборгованості та пені в Електронному кабінеті платника.

▪️Для ФОП на 3 групі – 5% від суми несплаченого податку при затримці до 30 днів та 10% - при затримці понад 30 днів.

3️⃣ Несвоєчасне надання об’єднаного звіту (додатку 4ДФ) – 1020 грн за порушення, виявлене вперше, і 2040 грн – виявлене вдруге.

4️⃣ Донарахування податків податківцями за виявлені при перевірці порушення – скоєні неумисно – 10% від донарахованої суми, скоєні умисно – 25%, скоєні повторно протягом 3 років – 50%.

🤷‍♂️І хоча найчастіше ФОП допускають податкові порушення через неуважність і сума донарахування податку за це мала б бути мінімальною, проте довести податківцям неумисність дій досить складно (потрібно писати пояснення до акту перевірки, оскаржувати безпідставність донарахування в суді тощо), то ж в більшості випадків підприємці погоджуються сплачувати 25% донарахування.

5️⃣ Відсутність обліку первинних документів – 1020 грн (вперше) або 2040 грн (повторно протягом року).

6️⃣ Ігнорування запиту податкової (ненадання відповіді чи документів) може обійтися в 7100 грн.
Причому штраф доведеться сплатити і у випадку, якщо запит податкової повернувся назад, як невручений.

7️⃣ Порушення щодо використання РРО/ПРРО (відсутнє на момент здійснення перевірки або не використовується, але діяльність ФОП передбачає необхідність його використання):
▫️25% штрафу за продані з порушенням товари/послуги (виявлені вперше)
▫️50% штрафу за продані з порушенням товари/послуги (виявлені повторно).

⚠️«Повторним» правопорушенням вважається будь-яке наступне, після вперше виявленого. Наприклад, якщо в рамках однієї перевірки податківці виявили, що 20 товарів були продані без здійснення фіскалізації платежу, то за перший товар буде накладений мінімальний штраф – 25% для простих товарів чи 100% - для ризикових (підакцизних товарів, лікарських засобів, техніки тощо), а за 19 товарів доведеться сплатити штраф як за повторно виявлені (50% та 150% відповідно).

8️⃣ Відсутність обліку товарних запасів (для продавців товарів ризикової групи) – розмір штрафу 100% від вартості товарів, щодо яких не був здійснений облік.

9️⃣ Ненадання можливості покупцям розрахуватися за куплені товари за допомогою POS-терміналу:
▫️перше порушення: від 1700 до 3400 грн
▫️друге і кожне наступне порушення протягом року: від 8500 до 17000 грн.
При цьому Держпродспоживслужба також може накласти штраф на ФОП у розмірі 8500 грн.

🔟 Неоформлення найманих працівників:
▪️«Єдинники» 1-3 групи за перше порушення отримають попередження, за кожне наступне протягом 2 років – штраф у розмірі 240000 грн
▪️ФОП на загальній системі за перше порушення мають сплатити штраф у розмірі 80000 грн, за наступні – 240000 грн.
Крім того, передбачено адмінштраф: від 8500 до 17000 грн - за перше; від 17000 до 34000 – за друге.

www.tgoop.com/UAtaxesYou/938

17.4K viewsAug 12 at 05:06

🛂Штрафи ФОП: за що та у якому розмірі можуть оштрафувати. 

📰🔢 OstApp.Journal зібрали найпоширеніші правопорушення.  

❓За що та наскільки штрафують?

1️⃣ Неподання звітності у визначені терміни – штраф 340 грн, повторення порушення протягом року – 1020 грн.

⚠️Зважайте, повторно скоєним правопорушення вважається після того, коли на ФОП вже було накладено штраф по аналогічному правопорушенню, про що складений відповідний акт. Якщо ж в рамках однієї перевірки було виявлено кілька однотипних правопорушень (наприклад, кілька ненаданих звітів), то кожен випадок вважається вперше скоєним і підлягає накладенню штрафу - 340 грн.

2️⃣ Несвоєчасна сплата єдиного податку.
▪️Для ФОП 1 та 2 групи передбачено штраф у розмірі 50% від ставки (у 2024 році це 151,40 грн для 1 групи та 710 для 2 групи).
При чому платити доведеться навіть коли недоплата становила кілька копійок чи оплата була затримана на 1 день. 
⚠️Врахуйте, на суму заборгованості автоматично нараховується пеня, яка буде сплачуватися при наступній сплаті податку. Відповідно, сума зарахування ЄП при наступних платежах знову буде неповною, що призведе до повторення ситуації із боргом та нарахуванням пені. Тому варто стежити за наявністю несплаченої заборгованості та пені в Електронному кабінеті платника.

▪️Для ФОП на 3 групі – 5% від суми несплаченого податку при затримці до 30 днів та 10% - при затримці понад 30 днів.

3️⃣ Несвоєчасне надання об’єднаного звіту (додатку 4ДФ) – 1020 грн за порушення, виявлене вперше, і 2040 грн – виявлене вдруге.

4️⃣ Донарахування податків податківцями за виявлені при перевірці порушення – скоєні неумисно – 10% від донарахованої суми, скоєні умисно – 25%, скоєні повторно протягом 3 років – 50%.

🤷‍♂️І хоча найчастіше ФОП допускають податкові порушення через неуважність і сума донарахування податку за це мала б бути мінімальною, проте довести податківцям неумисність дій досить складно (потрібно писати пояснення до акту перевірки, оскаржувати безпідставність донарахування в суді тощо), то ж в більшості випадків підприємці погоджуються сплачувати 25% донарахування.

5️⃣ Відсутність обліку первинних документів – 1020 грн (вперше) або 2040 грн (повторно протягом року).

6️⃣ Ігнорування запиту податкової (ненадання відповіді чи документів) може обійтися в 7100 грн.
Причому штраф доведеться сплатити і у випадку, якщо запит податкової повернувся назад, як невручений.

7️⃣ Порушення щодо використання РРО/ПРРО (відсутнє на момент здійснення перевірки або не використовується, але діяльність ФОП передбачає необхідність його використання):
▫️25% штрафу за продані з порушенням товари/послуги (виявлені вперше)
▫️50% штрафу за продані з порушенням товари/послуги (виявлені повторно).

⚠️«Повторним» правопорушенням вважається будь-яке наступне, після вперше виявленого. Наприклад, якщо в рамках однієї перевірки податківці виявили, що 20 товарів були продані без здійснення фіскалізації платежу, то за перший товар буде накладений мінімальний штраф – 25% для простих товарів чи 100% - для ризикових (підакцизних товарів, лікарських засобів, техніки тощо), а за 19 товарів доведеться сплатити штраф як за повторно виявлені (50% та 150% відповідно).

8️⃣ Відсутність обліку товарних запасів (для продавців товарів ризикової групи) – розмір штрафу 100% від вартості товарів, щодо яких не був здійснений облік.

9️⃣ Ненадання можливості покупцям розрахуватися за куплені товари за допомогою POS-терміналу:
▫️перше порушення: від 1700 до 3400 грн
▫️друге і кожне наступне порушення протягом року: від 8500 до 17000 грн.
При цьому Держпродспоживслужба також може накласти штраф на ФОП у розмірі 8500 грн.

🔟 Неоформлення найманих працівників:
▪️«Єдинники» 1-3 групи за перше порушення отримають попередження, за кожне наступне протягом 2 років – штраф у розмірі 240000 грн
▪️ФОП на загальній системі за перше порушення мають сплатити штраф у розмірі 80000 грн, за наступні – 240000 грн.
Крім того, передбачено адмінштраф: від 8500 до 17000 грн - за перше; від 17000 до 34000 – за друге.

BY Податки фіз осіб та ФОП