tgoop.com/biz_no_risk/48
Last Update:
Что такое налоговые разрывы и откуда они появляются?
Сегодня поговорим о налоговых разрывах по НДС. Они часто становится причиной доначислений и прочих "бонусов" от налоговой.
Налоговый разрыв по НДС – это разница между суммами налога, указанными в декларациях продавца и покупателя. Например, продавец заявил одну сумму, а покупатель другую – вот вам и разрыв.
Почему возникают налоговые разрывы?
1️⃣ Ошибки в декларациях
2️⃣ Неуплата налогов кем-то из контрагентов
С первой причиной все понятно - уточняемся или просим уточниться своих контрагентов. А вот вторая ситуация более интересная и глубокая.
Для налогового органа принципиально важно, чтобы НДС имел свой источник. Взяться из воздуха он не может.
Давайте разберемся на примере как формируется НДС и где его источник
🏭 Допустим, у нас есть мебельный завод. При продаже мебели в розничные магазины у нас появляется обязанность уплатить НДС с суммы продажи.
Но у нашего завода есть право на применение вычетов по НДС. Вычеты мы можем принимать от приобретенных товаров и услуг, необходимых для производства.
Что нужно мебельному заводу для производства?
Древесина, станки, транспорт.
Мы закупаем эти товары и услуги и принимаем НДС к вычету. Например, если завод купил древесину за 1 млн руб., в т.ч. НДС 20% (200 тыс. руб.), то мы принимаем эти 200 тыс. руб. к вычету.
Стоимость нашей мебели формируется не только из затрат на материалы и услуг. Мы платим сотрудникам и закладываем в стоимость прибыль. С этих выплат НДС никак не принять к вычету. Это и формирует нашу "добавочную стоимость", которая облагается налогом.
⚙️ У нашего мебельного завода есть контрагент – лесопилка. Лесопилка продает нам брус и доску с НДС. У лесопилки в свою очередь тоже есть свои поставщики, от которых она принимает НДС к вычету.
🚛 Но тут возникает проблема. У лесопилки большая часть контрагентов – это ИП, которые рубят и привозят кругляк с делянок. Эти ИП работают без НДС. Получается, что лесопилка платит НДС со всех своих продаж, но сама почти ничего не может принять к вычету.
В такой ситуации у лесопилки возникает соблазн хоть как-то снизить НДС. И тут на "выручку" лесопилке приходят поставщики "бумажного" НДС. Они предлагают купить счета-фактуры без реальных поставок и выполнения работ и включить их в свою книгу покупок. Контрагенты по счетам-фактурам подтверждают вычет. И вот она – желанная экономия.
⛓ Но в дальнейшем такая цепочка НДС разрывается где-нибудь на следующем звене, и налог фактически не платится в бюджет. Это и есть одна из причин возникновения налогового разрыва.
Главная проблема в том, что проблемы с незаконными вычетами лесопилки могут стать проблемами нашего мебельного завода.
Как избежать налоговых разрывов поговорим в следующих постах! Будьте на связи.
#налоговые_риски
BY Алексей Никольский: Бизнес без рисков
Share with your friend now:
tgoop.com/biz_no_risk/48