В прошлую пятницу началось рассмотрение дела Елены Блиновской в суде. Это первый добравшийся до суда блин СК, где к резонансному налоговому составу, по которому выходят сроки давности, добавляется легализация. За Блиновской следует также и блогер Дмитрий Портнягин. Легализация вменялась и Артему и Валерии Чекалиным. Идея новационная, налоги до 2013 года вообще не были предикатом для отмывания и, даже когда убрали запрет, такой громкой практики, прямо скажем, не было. Ключевой вопрос: как взаимоувязать эти две не совсем пересекающиеся статьи, поскольку легализация хорошо стыкуется с наркоторговлей и другой оргпреступностью, но не со ст.198 и 199 УК РФ.
Итак, в первый день процесса прокурор огласил обвинение: основательница «Марафона желаний» совершила уклонение от уплаты налогов на сумму более 906 млн руб. (ч.2 ст.198 УК РФ), легализацию преступных доходов на сумму 716 млн 761 руб. (ч.4 ст.174.1 УК РФ) и 2 эпизода неправомерного оборота средств платежей (ч.1 ст.187 УК РФ). Подсудимая логично признала вину лишь в уклонении от уплаты налогов, обвинение по остальным статьям отвергла.
❓Почему вмененная статья о легализации вызывает вопросы? Как установлено следствием, Блиновская не только раздробила бизнес, чтобы воспользоваться УСН, но и в последующем со счетов этих ИП активно «легализовывала» сокрытые от налогообложения средства: покупала активы, оплачивала рестораны и совершала другие траты в «белой» экономике. То есть, как считает следствие, придавала правомерный вид сокрытым от государства доходам своего бизнеса.
Вместе с тем по логике УК РФ, Рекомендаций ФАТФ, трехфазной модели, да и огромного рынка схематоза, заточенного на придание правомерного вида — легализация — это сделки и операции на разрыв источника преступных средств с дальнейшим путем актива в «белой» экономике. Преступники не напрямую тратят деньги от преступлений, а пытаются их именно отмыть, то есть не сразу купить мерседес, а сначала прогнать
Давайте посмотрим на экономическую природу дохода, полученного от неуплаты налогов. Исходя из того, КАК считаются фактически неуплаченные налоги — это прежде всего сэкономленные расходы организации. Тут крайне тяжело связать сэкономленный расход с конкретными денежными средствами. Какие именно денежные средства входят в преступный доход для целей последующего отмывания - вдруг, не к ночи будет сказано, оно случится? Недавно поступившая выручка от клиентов? Остаток денежных средств на момент истечения срока уплаты налога?
Продолжение
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Кроме самого вменения легализации, непонятно, что считать преступным доходом
Интересно, что аналогичное дело в отношении блогеров Артема и Валерии Чекалиных было прекращено. Сначала налоги, а потом и легализация.
А как думаете вы - легализации с налоговыми преступлениями быть или не быть?
#Налоги #уголовноедело #ficenter #Бизнес #Реальный_кейс
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Продолжаем делиться нашим опытом в сфере форензика. Сегодня расскажем о том, как предоставление скидок может привести к ущербу компании в 90 млн рублей.
К нам обратилось руководство крупной международной компании, чтобы выявить ущерб, нанесенный московскому представительству. Механизм крылся в предоставлении необоснованных значительных скидок 💸 на продукцию дистрибьютерам.
Во время проведения исследования мы проанализировали:
Нами активно применялись методы OSINT
🧐 В чем же был основной механизм фрода?
Региональный менеджер решил предоставлять скидки в размере до 50% на продукцию крупному дистрибьютеру под предлогом наличия на рынках такого же товара, ввезённого контрабандным путем (без налогов) из других стран, и его возможной реализации по ценам существенно ниже отпускных.
Эта страшилка привела бы к коллапсу — невозможности сбыта, затоваривания продукции на складах, так как в целом продукция не отличалась. Как контрабанда, так и сама скидка были липовые: по внутренним правилам компании такие скидки были невозможны в любой ситуации.
Мы выявили злодейских лиц из числа руководства, давших скидку, установили аффилированность между покупателями и менеджментом компании, зафиксировали ущерб компании в размере 90 млн руб.
Мошенничество при применении скидок — один из самых популярных способов фрода при реализации. Нужен выдуманный предлог, сложно написанный регламент и связи с дистрибьютером.
Если у вас есть сомнения в сотрудниках и партнерах, наши эксперты знают, как защитить ваш бизнес.
#Реальный_кейс #Форензик #ficenter #Экспертиза #Бизнес #Мошенничество
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
До Юридического форума мастеров осталось меньше недели! С 12 по 14 сентября Воронеж станет центром обсуждения актуальных тем, волнующих юридическое сообщество, и обмена опытом. Это уникальная возможность задать вопросы ведущим экспертам в области права и не только и поделиться мнениями.
В этом году помимо классических тем форума: налоговое и трудовое право, госзакупки, банкротство, отдельное внимание будет уделено корпоративному мошенничеству.
Приглашаем вас на секцию Форензик и финансовые расследования, модератором которой выступит Управляющий партнер Центра Сергей Ефимов
Не упустите возможность стать частью такого события, присоединяйтесь к нам на ЮФМ. Ждем вас в Воронеже!
#ficenter #Форензик #Мошенничество #Выступление_эксперта
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Сложные экономические дела выигрываются совместной работой бизнеса, инхаусов, адвокатов и экспертов. Квалифицированная экспертиза в спорах крайне нужна, поскольку правоприменителю требуются методически корректно рассчитанная фактура: показатели и цифры.
Мы подготовили гид по взаимодействию ключевых участников победной команды
К сожалению, далеко не все в полном объеме понимают возможности экспертизы и диапазон помощи специалистов, особенно на стадии предотвращения негативных правовых последствий. Это отдельный, очень важный опыт и скилл, которым надо системно заниматься и «прокачивать». Идея нашего гида
Полную бумажную версию можно получить на ЮФМ в Воронеже или на следующей неделе в нашем офисе
#бизнес #ficenter #экспертиза #гид
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
ГИД_по_взаимодействию_предпринимателей,_юристов_и_экспертов_short.pdf
13 MB
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⛏️ Загадка угольного бизнеса или как один акционер обманул весь холдинг
Недавно рассказывали, какие схемы используют бизнесмены, чтобы не делиться прибылью с партнерами. В развитие темы расскажем о том, к чему может привести сотрудничество с небольшой фирмой, зарегистрированной на одного из акционеров крупной угольной компании. Спойлер — не только ни к чему хорошему, но еще и к проблемам с продажей акций по рыночной стоимости.
👥 Для проведения финансового расследования к нам обратился миноритарный акционер холдинга, который хотел более выгодной цены по выходу из «полуубыточного» бизнеса, где были замечены уши и подозрительные действия со стороны мажоритария, управляющего компанией.
При анализе ситуации мы выяснили, что все подразделения холдинга работали с фирмой «А», владельцем которой был тот самый многоуважаемый бенефициар. Важный момент, что компания «А», конечно же, не входила в контур группы и была создана для аккумулирования прибыли.
Как поменялась работа Холдинга в 2017-2018 годах:
🔵 Добытое сырьё начали продавать внешнему аффилированному с бенефициаром контрагенту фирмы «А».
🔵 Вместо того, чтобы производить свою продукцию, подразделения холдинга стали перерабатывать сырьё за символическую плату от фирмы «А».
🔵 Переработка шла на благо фирмы «А», а не на сам холдинг.
В результате таких изменений финансовые потоки начали перемещаться от Холдинга к фирме «А», что отразилось и на отчетах, в которых наблюдалась отрицательная📉 динамика показателей. Чистая прибыль изначально нулевой фирмы «А» росла как на дрожжах и, удивительно, но зеркально при этом ухудшалось финансовое положение Холдинга, рыночная стоимость акций которого становилась все меньше и меньше.
💻 Особенность нашего исследования заключалась в том, что мы использовали открытые источники — аудированные консолидированные отчеты Холдинга и его дивизионов. Поскольку акции головной компании Холдинга котировались на бирже, эмитент обязан был раскрывать достаточно много важной информации, включая движение сырья и готовой продукции.
Вкупе с OSINT нам удалось без баз 1С и других учётных документов создать убедительную позицию для переговоров между акционерами.
В итоге после нескольких встреч и мучительных размышлений акции миноритария были выкуплены бенефициаром💵 по реальной рыночной стоимости.
Любой бизнес может столкнуться с мошенничеством, а наши эксперты знают, как распознать корпоративные злоупотребления и уменьшить негативные последствия от фрода, коррупции и других неправомерных действий.
➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ♟
#реальный_кейс #ficenter #бизнес #форензик #финансовые_расследования
Недавно рассказывали, какие схемы используют бизнесмены, чтобы не делиться прибылью с партнерами. В развитие темы расскажем о том, к чему может привести сотрудничество с небольшой фирмой, зарегистрированной на одного из акционеров крупной угольной компании. Спойлер — не только ни к чему хорошему, но еще и к проблемам с продажей акций по рыночной стоимости.
При анализе ситуации мы выяснили, что все подразделения холдинга работали с фирмой «А», владельцем которой был тот самый многоуважаемый бенефициар. Важный момент, что компания «А», конечно же, не входила в контур группы и была создана для аккумулирования прибыли.
Как поменялась работа Холдинга в 2017-2018 годах:
В результате таких изменений финансовые потоки начали перемещаться от Холдинга к фирме «А», что отразилось и на отчетах, в которых наблюдалась отрицательная
Вкупе с OSINT нам удалось без баз 1С и других учётных документов создать убедительную позицию для переговоров между акционерами.
В итоге после нескольких встреч и мучительных размышлений акции миноритария были выкуплены бенефициаром
Любой бизнес может столкнуться с мошенничеством, а наши эксперты знают, как распознать корпоративные злоупотребления и уменьшить негативные последствия от фрода, коррупции и других неправомерных действий.
#реальный_кейс #ficenter #бизнес #форензик #финансовые_расследования
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
В минувшую субботу на форуме ЮФМ в Воронеже состоялась секция "Форензик и финансовые расследования", на которой мы погрузились в проблемы борьбы с мошенничеством в России:
Секция прошла на одном дыхании, спасибо спикерам, спасибо суперактивной аудитории 🔥🔥🔥
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Многие предприниматели продолжают считать, что при обвинениях по экономическим преступлениям им нужен адвокат, умеющий «договориться»
Задержание Эльмана Пашаева и симптоматика движения уголовного дела Блиновских показывает, как важен грамотный юридический анализ и активная конструктивная позиция по погашению ущерба и опровержению обвинения. Обещать и пытаться «зарешать» за 50 млн рублей при ущербе в миллиард — дергать быка за рога.
Схема «Ефремов и сверхъестественные силы» ожидаемо
Вывод из этой истории напрашивается сам: не стоит надеяться на обещания «все решить», когда в руках обвинения ничем не перебитая фактура по ущербу и схематозу. Первобытные времена прошли, но дикость остается.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Расчетный метод определения суммы налога предусмотрен НК РФ, и суды неоднократно высказывались о возможности его применения для определения справедливой суммы недоимки по налогу на прибыль. Однако, конечно же, при определенных условиях.
Тут все логично. А вот если спорные услуги/работы налогоплательщик оказал себе сам, то фактически понесенные затраты уже учтены в составе расходов по налогу на прибыль организаций в виде начисленной заработной платы сотрудникам и амортизации основных средств, и стоимость таких работ уже не подлежит учету при определении расходов расчетным методом.
Пользуясь случаем, налоговики достаточно легко формулируют выводы о том, что спорные работы/услуги выполнены собственными силами налогоплательщика, не погружаясь в специфику деятельности. Итог всем известный – обнуление всех спорных расходов и несоразмерные реальным условиям бизнеса недоимки.
А как в действительности определить, были ли силы? Как аргументированно противостоять позиции налоговиков и доказать, что собственных сил было никак недостаточно для оказания спорных услуг/выполнения работ?
Именно с таким запросом к нам обратился один из клиентов — компания, оказывающая транспортные услуги. Наши эксперты провели анализ ее возможностей по выполнению заказов собственными трудовыми ресурсами и с привлечением собственной техники, включая те заказы, которые были исполнены спорными контрагентами. Для этого мы исследовали:
В результате анализа мы выяснили и зафиксировали, что компании не хватало ресурсов для выполнения всех заказов даже с привлечением арендованного транспорта без экипажа. Это означает, что у нее не было возможности оказать спорные транспортные услуги самостоятельно. К заключению прилагались наглядные аналитические таблицы со всеми данными в разрезе каждого месяца проверяемого периода!
Это дало возможность нашему клиенту определить налоговые обязательства по налогу на прибыль расчетным путем, и существенно сократить недоимку.
#реальный_кейс #ficenter #бизнес #экспертиза #налоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Продолжая всем полюбившуюся рубрику, сегодня расскажем про еще одну не менее крутую и фундаментальную книгу по мошенничеству — «Луч света на темные стороны бизнеса» Стива Альбрехта.
Сам Стив — это второй кит американской школы борьбы с корпоративным мошенничеством, а его книга, сменив соавторов, пережила 6 изданий и считается культовой. В нашей стране переведена (причем достаточно неплохо) издательством Питер, издание 1994 года, понятно, что изрядно подустаревшее.
Однако основной методический движок в ней написан очень хорошо — в отличие от Джозефа Уэллса Стив Альбрехт глубже знает бухучет, имеет даже по нему докторскую степень (Ph.D. in accounting). Он консультировал более 100 компаний и был экспертом в 38 крупных делах о фроде, а также на протяжении нескольких лет занимал пост президента Ассоциации сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством. Основываясь на своем опыте, Стив очень доступно описывает, как использовать учетную информацию при
Стив Альбрехт активно совмещает практику с наукой — он автор более 25 книг и монографий, а также свыше 125 научных статей, посвященных мошенничеству, управлению капиталом и корпоративному управлению. Это именно тот случай, когда теория и практика соединились, и в результате получился фундаментальный труд, актуальность которого не исчерпала себя и сегодня.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
На все это способны настоящие профессионалы и наши замечательные друзья из налоговой практики «Гин и партнеры», которые только в этом году защитили для своих клиентов более 1 мдрд рублей!
И, конечно, как хорошие люди хорошо делают всё, в том числе интересно ведут свой Telergam. Выбирайте интересную тему, читайте и подписывайтесь:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ginlegal | Гин и партнеры
Официальный канал Юридической фирмы «Гин и партнеры». Вести с налоговых полей, разборы интересных кейсов, наши статьи и рекомендации для бизнеса.
По всем вопросам @K_Nalog
По всем вопросам @K_Nalog
Что обсудим на вебинаре?
А также разберем актуальные кейсы, чтобы лучше понять, как экспертам/оценщикам повысить уровень своей компетенции, и расширить линейку услуг, пополнив их медиацией.
Присоединяйтесь!
📅 Дата: 26 сентября
🕔 Время: 17:00
Записаться на вебинар можно по ссылке.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
На фото, сгенерированном Яндекс при введении этого слова в поисковик, отлично отражена вся каша, что представлена в интернете про форензик. Это одновременно и отпечаток пальца, и компьютерно-техническая экспертиза, и адвокатские расследования и судебная бухгалтерия. Давайте разберём эту кашу вместе 🥣
Термин форензик англо-американский — это сокращение от Forensic science
Но именно как услуга для бизнеса он прижился в 20 веке в США. Ушедшие на пенсию агенты и прокуроры, открыв консалтинг по борьбе с фродом, просто продолжали использовать понятную им лексику. И бизнес подхватил, ему это слово понравилось. Консалтинговая услуга зашла в линейку большой четвёрки, и слово в итоге собезьяничали по всему миру.
Итак, форензик — вид консалтинга, направленный на противодействие мошенничеству в бизнесе, причем используются все виды необходимых специальных знаний, понятно, что в первую очередь экономических.
Сейчас в форензик по всему миру входит 4 основных блока и 1 факультативный:
Поподробнее вникнуть в причуды развития форензика в России вам поможет наша совместная с Forensic Alliance статья, ознакомиться с ней можно по ссылке.
#Бизнес #ficenter #Экспертиза #Форензик #Финансовые_расследования
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
При привлечении КДЛ к субсидиарке или к ответственности за убытки суду крайне важно разобраться с обстоятельствами банкротства.
В первую очередь это:
Все мы понимаем, что во всех 3 задачах есть что поизучать в рамках экспертизы. Обобщая суперразношерстную практику, надо отметить, что эксперты привлекаются «очень по-разному»:
В общем, все смешалось и кони, и люди: банкротные споры из всех экономических — это самая неожиданная история для экспертов, где в одном суде правовым могут назвать вопрос по определению финсостояния и не назначить экспертизу, а она явно нужна, а в другом — поставить в экспертизе вопросы по установлению признаков преднамеренного банкротства, принять такое заключение и взять его в основу решения.
🧐 Подливает масла в огонь отсутствие каких-либо внятных методик — что должны делать эксперты в банкротном споре. Пишут про экспертизу много, но ужасно. Либо это научные деятели, не понимающие содержания споров и реальных задач экспертизы, либо практики, хорошо осознающие задачи только своей артели, как правило, оценки, аудита или классической бухгалтерской экспертизы.
Из всего, что мы прочитали, а прочитали мы почти все, стоит выделить:
Однако ответов на все вопросы и болевые точки эти 2 источника, с которыми настоятельно рекомендуем ознакомиться, не дают.
Так, до сих пор нет внятной методики как установить причинно-следственную связь между влиянием рынка и сделок и ухудшением финсостояния. А ведь ужас — достаточно много судей и этот вопрос считают правовым и пытаются решить самостоятельно 😱
Поэтому мы совместно с Экспертным советом подготовили большой труд в виде Методических рекомендаций по ФЭЭ в банкротстве, который наконец выходит на публичное обсуждение. Однако более популярно, без академизма, результаты этой титанической работы мы опубликуем здесь и у себя на сайте.
#ficenter #Экспертиза #Банкротство
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
srosovet.ru
«Экспертный совет» расскажет о дате и причинах объективного банкротства на КМЮФ - Ассоциация «Саморегулируемая организация оценщиков…
Ассоциация «Саморегулируемая организация оценщиков «Экспертный совет» создана в 2010 году. Это самая динамично развивающаяся СРОО, объединяющая 1300+ Оценщиков со всей России.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Друзья, очень рады, что вы с нами и наша армия продолжает расти!
С учетом нашего перехода на 4-значные числа, мы хотели бы лучше узнать собранную аудиторию
Очень ждем ваших ответов и идей!🚀
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
↖️ Какие темы Вам больше нравятся?
Anonymous Poll
30%
Налоги: расчеты, реконструкция, споры
61%
Экономические преступления: общие тренды, обзоры резонансных дел, помощь специалистов в защите
44%
Экономическая экспертиза: нюансы и лайфхаки производства
49%
Финансовые расследования и форензик, противодействие фроду в бизнесе
25%
Банкротство: субсидиарка, убытки, экспертиза, подозрительные сделки
27%
Арбитраж: хозяйственные и корпоративные споры (убытки, расчет доли, применение форензика)
Сегодня вернемся к теме налоговой реконструкции. После проведенной выездной проверки и уже на этапе возбужденного уголовного дела по 199 УК РФ, к нам обратился налогоплательщик, который занимается реализацией медного проката.
С этой отраслью народного хозяйства мы знакомы, и все схемы налоговой экономии в ней нам, так же, как и налоговому органу, хорошо известны. Как правило, целью налоговой экономии является уменьшение НДС к уплате, а не налога на прибыль.
Очевидно, что заплатить сэкономленный НДС еще вполне возможно, но из каких источников погашать недоимку по налогу на прибыль, если этот налог никто не сэкономил, и затраты были реальными?
Конечно, нужно проводить налоговую реконструкцию затрат по налогу на прибыль, и доказывать необоснованность начислений, что мы и сделали в нашем кейсе.
Здесь мы опять имели дело с группой компаний, в которую входили:
В нашем случае налогоплательщик покупал у аффилированных поставщиков катанку медную и перепродавал ее, а в действительности процесс выглядел намного сложнее.
Несмотря на наличие у инспекции истребованных документов у фактических поставщиков сырья вне контура группы, в праве на налоговую реконструкцию налогоплательщику было отказано: налоговики сослались на невозможность определения доли общества в общем объеме произведенной на заводах продукции, которая реализовывалась не только нашим налогоплательщиком, но и другими членами группы.
Распутывая этот медный клубок налоговой экономии, наши эксперты:
А это значит, что налоговой экономии по налогу на прибыль организаций у Налогоплательщика действительно НЕ БЫЛО, а схема экономии была направлена лишь на уменьшение своих налоговых обязательств по НДС (хотя и эту сумму недоимки нам удалось немного, но обоснованно снизить).
Когда схема экономии
Если вы столкнулись с непониманием проверяющими ваших отраслевых особенностей и производственной специфики, наши эксперты помогут сформировать защитную позицию через проведение объективной налоговой реконструкции.
#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Финансовые расследования и судебные экспертизы в Москве от fi.center
Налоговая реконструкция в сфере производства и реализации медного проката | Финансовые расследования и судебные экспертизы в Москве…
Налоговый кейс, к которому мы подключились уже на этапе предварительного расследования по уголовному делу. Споры с налоговой в ходе проверки оказались для Налогоплательщика безуспешными, а до судебного обжалования ее результатов дело по неизвестным нам причинам…