Warning: Undefined array key 0 in /var/www/tgoop/function.php on line 65

Warning: Trying to access array offset on value of type null in /var/www/tgoop/function.php on line 65
201 - Telegram Web
Telegram Web
💰 Марафон отмывания

В прошлую пятницу началось рассмотрение дела Елены Блиновской в суде. Это первый добравшийся до суда блин СК, где к резонансному налоговому составу, по которому выходят сроки давности, добавляется легализация. За Блиновской следует также и блогер Дмитрий Портнягин. Легализация вменялась и Артему и Валерии Чекалиным. Идея новационная, налоги до 2013 года вообще не были предикатом для отмывания и, даже когда убрали запрет, такой громкой практики, прямо скажем, не было. Ключевой вопрос: как взаимоувязать эти две не совсем пересекающиеся статьи, поскольку легализация хорошо стыкуется с наркоторговлей и другой оргпреступностью, но не со ст.198 и 199 УК РФ.

Итак, в первый день процесса прокурор огласил обвинение: основательница «Марафона желаний» совершила уклонение от уплаты налогов на сумму более 906 млн руб. (ч.2 ст.198 УК РФ), легализацию преступных доходов на сумму 716 млн 761 руб. (ч.4 ст.174.1 УК РФ) и 2 эпизода неправомерного оборота средств платежей (ч.1 ст.187 УК РФ). Подсудимая логично признала вину лишь в уклонении от уплаты налогов, обвинение по остальным статьям отвергла.

Почему вмененная статья о легализации вызывает вопросы? Как установлено следствием, Блиновская не только раздробила бизнес, чтобы воспользоваться УСН, но и в последующем со счетов этих ИП активно «легализовывала» сокрытые от налогообложения средства: покупала активы, оплачивала рестораны и совершала другие траты в «белой» экономике. То есть, как считает следствие, придавала правомерный вид сокрытым от государства доходам своего бизнеса. 🤷‍♂️По такой логике легализацией считается любая сделка с доходом, полученными от преступлений.

Вместе с тем по логике УК РФ, Рекомендаций ФАТФ, трехфазной модели, да и огромного рынка схематоза, заточенного на придание правомерного вида — легализация — это сделки и операции на разрыв источника преступных средств с дальнейшим путем актива в «белой» экономике. Преступники не напрямую тратят деньги от преступлений, а пытаются их именно отмыть, то есть не сразу купить мерседес, а сначала прогнать 🔄 деньги через сеть компаний, показать, что это легальный «белый» доход, а потом уже идти в салон.

💬 Мы согласны с мнением, что для разграничения легализационного от нелегализационного распоряжения важна направленность действий с денежными средствами на реальную возможность ими распорядиться, а не на вовлечение таких денежных средств в легальный экономический оборот с тем, чтобы скрыть их криминальное происхождение.

Давайте посмотрим на экономическую природу дохода, полученного от неуплаты налогов. Исходя из того, КАК считаются фактически неуплаченные налоги — это прежде всего сэкономленные расходы организации. Тут крайне тяжело связать сэкономленный расход с конкретными денежными средствами. Какие именно денежные средства входят в преступный доход для целей последующего отмывания - вдруг, не к ночи будет сказано, оно случится? Недавно поступившая выручка от клиентов? Остаток денежных средств на момент истечения срока уплаты налога?

Никакой направленности действий с денежными средствами на реальную возможность ими распорядиться (придание правомерного вида) у Блиновской не было - деньги поступали от предпринимательской деятельности и сразу тратились, не нужно было проводить какие-то «обеляющие» операции, чтобы получить возможность тратить экономию на налогах. И Блиновская, и в целом налогоплательщики, принципиально не совершают специальных сделок по приданию правомерного вида этому своеобразному доходу, поскольку это просто не требуется. Поэтому мы считаем, что не может быть легализации по такому преступному «доходу».

Продолжение
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💰 Марафон отмывания

Кроме самого вменения легализации, непонятно, что считать преступным доходом 💵: размер неуплаты/размер сокрытой базы от налогообложения/все денежные средства, поступившие от ее клиентов на счета ИП-родственников? В любом приговоре по ст.174.1 УК РФ обязательно есть 2 цифры: первая – это цифра предиката, например, сбыт наркотиков на сумму свыше 100 млн руб., вторая – сумма самой легализации, как правило, она меньше, не все из 100 млн руб. прослеживается и доказывается как легализация. Как именно была посчитана 🧮 база в 716 млн в деле у Блиновской, узнаем, когда пойдет активно процесс и будут подробности.

⚖️ Пока понятно одно - схематоз у Блиновской был достаточно линейный, и был направлен исключительно на налоги – на имитацию другого режима налогообложения. Делать выводы о том, устоит ли легализация в этой совокупности преступлений, пока рано. Посмотрим, что скажет суд. Но если устоит - то тогда легализация станет неизбежным спутником любого уклонения от уплаты налогов.

Интересно, что аналогичное дело в отношении блогеров Артема и Валерии Чекалиных было прекращено. Сначала налоги, а потом и легализация.

А как думаете вы - легализации с налоговыми преступлениями быть или не быть?

#Налоги #уголовноедело #ficenter #Бизнес #Реальный_кейс
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💵Контрабанда со скидкой

Продолжаем делиться нашим опытом в сфере форензика. Сегодня расскажем о том, как предоставление скидок может привести к ущербу компании в 90 млн рублей.

К нам обратилось руководство крупной международной компании, чтобы выявить ущерб, нанесенный московскому представительству. Механизм крылся в предоставлении необоснованных значительных скидок 💸 на продукцию дистрибьютерам.

Во время проведения исследования мы проанализировали:
🔵условия и порядок предоставления скидок дистрибьютерам;
🔵должностные инструкции сотрудников представительства на их возможность предоставлять скидки;
🔵почтовую переписку сотрудников, аффилированность дистрибьютеров с сотрудниками представительства.
Нами активно применялись методы OSINT 💻— разведки по открытым источникам и специальным базам, в результате чего были выявлены следы скрытых связей.

🧐 В чем же был основной механизм фрода?
Региональный менеджер решил предоставлять скидки в размере до 50% на продукцию крупному дистрибьютеру под предлогом наличия на рынках такого же товара, ввезённого контрабандным путем (без налогов) из других стран, и его возможной реализации по ценам существенно ниже отпускных.

Эта страшилка привела бы к коллапсу — невозможности сбыта, затоваривания продукции на складах, так как в целом продукция не отличалась. Как контрабанда, так и сама скидка были липовые: по внутренним правилам компании такие скидки были невозможны в любой ситуации.

✔️ Итоги проверки:
Мы выявили злодейских лиц из числа руководства, давших скидку, установили аффилированность между покупателями и менеджментом компании, зафиксировали ущерб компании в размере 90 млн руб.

Мошенничество при применении скидок — один из самых популярных способов фрода при реализации. Нужен выдуманный предлог, сложно написанный регламент и связи с дистрибьютером.

Если у вас есть сомнения в сотрудниках и партнерах, наши эксперты знают, как защитить ваш бизнес.

#Реальный_кейс #Форензик #ficenter #Экспертиза #Бизнес #Мошенничество
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥 Ждем всех на пятом юбилейном форуме!

До Юридического форума мастеров осталось меньше недели! С 12 по 14 сентября Воронеж станет центром обсуждения актуальных тем, волнующих юридическое сообщество, и обмена опытом. Это уникальная возможность задать вопросы ведущим экспертам в области права и не только и поделиться мнениями.

В этом году помимо классических тем форума: налоговое и трудовое право, госзакупки, банкротство, отдельное внимание будет уделено корпоративному мошенничеству.

Приглашаем вас на секцию Форензик и финансовые расследования, модератором которой выступит Управляющий партнер Центра Сергей Ефимов . Вместе с адвокатами и экспертами обсудим современные инструменты форензика, их использование в досудебных и судебных процедурах, автоматизацию выявления аномалий и другие вопросы.

🤫 Для наших читателей действует скидка 10% на участие по промокоду "другСергея". Купить билеты и присоединиться к мероприятию можно по ссылке.

Не упустите возможность стать частью такого события, присоединяйтесь к нам на ЮФМ. Ждем вас в Воронеже!

#ficenter #Форензик #Мошенничество #Выступление_эксперта
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📄 Гид по взаимодействию предпринимателей, юристов и экспертов

Сложные экономические дела выигрываются совместной работой бизнеса, инхаусов, адвокатов и экспертов. Квалифицированная экспертиза в спорах крайне нужна, поскольку правоприменителю требуются методически корректно рассчитанная фактура: показатели и цифры.

Мы подготовили гид по взаимодействию ключевых участников победной команды 🥇.

➡️ Экономическая экспертиза и смежные с ней специальные знания (оценка, стройка, IT, криминалистика) — это крутая возможность объективно взглянуть на реалии финансово-хозяйственной деятельности отечественных компаний.

➡️ Грамотное использование знаний экспертов помогает «посмотреть в калейдоскоп» реальной финансово-хозяйственной жизни и уйти от черно-белых оценок, которыми нередко специально наделяются те или иные операции. Выводы эксперта, когда они основаны на реальных фактах и подкреплены научно обоснованным анализом, способны решить судьбу спора или уголовного дела.

➡️ Бизнес и экспертные компании напрямую взаимодействуют достаточно редко, обычно вовлечение экспертов в процесс осуществляется юристами, которые в рамках стратегии защиты в основном обращаются за помощью к специалистам, в подавляющем количестве случаев — за классическими судебными экспертизами.

К сожалению, далеко не все в полном объеме понимают возможности экспертизы и диапазон помощи специалистов, особенно на стадии предотвращения негативных правовых последствий. Это отдельный, очень важный опыт и скилл, которым надо системно заниматься и «прокачивать». Идея нашего гида 💡 – показать все возможности взаимодействия бизнеса, юристов и экспертов.

Полную бумажную версию можно получить на ЮФМ в Воронеже или на следующей неделе в нашем офисе 📍.

📎 Short edition, с основной идеей выкладываем сейчас здесь

#бизнес #ficenter #экспертиза #гид
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⛏️ Загадка угольного бизнеса или как один акционер обманул весь холдинг

Недавно рассказывали, какие схемы используют бизнесмены, чтобы не делиться прибылью с партнерами. В развитие темы расскажем о том, к чему может привести сотрудничество с небольшой фирмой, зарегистрированной на одного из акционеров крупной угольной компании. Спойлер — не только ни к чему хорошему, но еще и к проблемам с продажей акций по рыночной стоимости.

👥 Для проведения финансового расследования к нам обратился миноритарный акционер холдинга, который хотел более выгодной цены по выходу из «полуубыточного» бизнеса, где были замечены уши и подозрительные действия со стороны мажоритария, управляющего компанией.

При анализе ситуации мы выяснили, что все подразделения холдинга работали с фирмой «А», владельцем которой был тот самый многоуважаемый бенефициар. Важный момент, что компания «А», конечно же, не входила в контур группы и была создана для аккумулирования прибыли.

Как поменялась работа Холдинга в 2017-2018 годах:
🔵Добытое сырьё начали продавать внешнему аффилированному с бенефициаром контрагенту фирмы «А».
🔵Вместо того, чтобы производить свою продукцию, подразделения холдинга стали перерабатывать сырьё за символическую плату от фирмы «А».
🔵Переработка шла на благо фирмы «А», а не на сам холдинг.

В результате таких изменений финансовые потоки начали перемещаться от Холдинга к фирме «А», что отразилось и на отчетах, в которых наблюдалась отрицательная 📉 динамика показателей. Чистая прибыль изначально нулевой фирмы «А» росла как на дрожжах и, удивительно, но зеркально при этом ухудшалось финансовое положение Холдинга, рыночная стоимость акций которого становилась все меньше и меньше.

💻 Особенность нашего исследования заключалась в том, что мы использовали открытые источники — аудированные консолидированные отчеты Холдинга и его дивизионов. Поскольку акции головной компании Холдинга котировались на бирже, эмитент обязан был раскрывать достаточно много важной информации, включая движение сырья и готовой продукции.

Вкупе с OSINT нам удалось без баз 1С и других учётных документов создать убедительную позицию для переговоров между акционерами.

В итоге после нескольких встреч и мучительных размышлений акции миноритария были выкуплены бенефициаром 💵 по реальной рыночной стоимости.

Любой бизнес может столкнуться с мошенничеством, а наши эксперты знают, как распознать корпоративные злоупотребления и уменьшить негативные последствия от фрода, коррупции и других неправомерных действий.

#реальный_кейс #ficenter #бизнес #форензик #финансовые_расследования
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
🔥 Чем запомнился Воронеж: подводим итоги

В минувшую субботу на форуме ЮФМ в Воронеже состоялась секция "Форензик и финансовые расследования", на которой мы погрузились в проблемы борьбы с мошенничеством в России:

1️⃣ Рассмотрели, как можно расширить линейку юридических услуг и повысить их ценность для бизнеса с помощью форензика и комплаенса. Ну и понять, что значат в России эти иностранные слова 😎

2️⃣ Ответили на вопрос, почему борьба с мошенничеством для малого и среднего бизнеса не менее важна, чем для крупного, ведь вне зависимости от размера компании через фрод уходит от 5 до 10 процентов оборота, и кто-то все еще плачет из-за введения НДС.

3️⃣ Представили резонансные и успешные кейсы по финансовым расследованиям, продемонстрировав примеры продуктивной коллаборации экспертов и юристов.

Секция прошла на одном дыхании, спасибо спикерам, спасибо суперактивной аудитории 🔥🔥🔥

🎥 Кусочек атмосферы в видео, смотреть со звуком)
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚖️ Решить или «зарешать»

Многие предприниматели продолжают считать, что при обвинениях по экономическим преступлениям им нужен адвокат, умеющий «договориться» 🌚. Но эти времена, особенно по резонансным делам, ушли в прошлое. 🤷‍♂️ Без квалифицированной защиты по экономическим составам, отработки фактуры, собранной следствием, никакие решалы никому не помогут.

Задержание Эльмана Пашаева и симптоматика движения уголовного дела Блиновских показывает, как важен грамотный юридический анализ и активная конструктивная позиция по погашению ущерба и опровержению обвинения. Обещать и пытаться «зарешать» за 50 млн рублей при ущербе в миллиард — дергать быка за рога.

📘 Исходные данные у дела Блиновских в сравнении, например, с делом Чекалиных были идентичны: правовой нигилизм блогеров, акт налоговой, возбуждение дела по налоговому составу, а потом добавление легализации (тяжкого состава). Но итоги очень разные — можем предполагать, в том числе и из-за выбранных путей решения этой «проблемы».

Схема «Ефремов и сверхъестественные силы» ожидаемо 🤔 оказалась менее эффективной, чем схема «сбить своей фактурой размер вреда, погасить задолженность и обосновать невозможность связки легализации с уклонением».

Вывод из этой истории напрашивается сам: не стоит надеяться на обещания «все решить», когда в руках обвинения ничем не перебитая фактура по ущербу и схематозу. Первобытные времена прошли, но дикость остается.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🧮 Как на практике воспользоваться расчетным методом для определения действительных налоговых обязательств, а не платить налоги с оборота?

Расчетный метод определения суммы налога предусмотрен НК РФ, и суды неоднократно высказывались о возможности его применения для определения справедливой суммы недоимки по налогу на прибыль. Однако, конечно же, при определенных условиях.

⚖️ В частности, суды указывали, что реальный размер налоговых обязательств подлежит определению с применением расчетного метода при не опровержении налоговым органом факта несения налогоплательщиком затрат и отсутствии доказательств изготовления/исполнения исключительно силами последнего.

Тут все логично. А вот если спорные услуги/работы налогоплательщик оказал себе сам, то фактически понесенные затраты уже учтены в составе расходов по налогу на прибыль организаций в виде начисленной заработной платы сотрудникам и амортизации основных средств, и стоимость таких работ уже не подлежит учету при определении расходов расчетным методом.

Пользуясь случаем, налоговики достаточно легко формулируют выводы о том, что спорные работы/услуги выполнены собственными силами налогоплательщика, не погружаясь в специфику деятельности. Итог всем известный – обнуление всех спорных расходов и несоразмерные реальным условиям бизнеса недоимки.

А как в действительности определить, были ли силы? Как аргументированно противостоять позиции налоговиков и доказать, что собственных сил было никак недостаточно для оказания спорных услуг/выполнения работ?

Именно с таким запросом к нам обратился один из клиентов — компания, оказывающая транспортные услуги. Наши эксперты провели анализ ее возможностей по выполнению заказов собственными трудовыми ресурсами и с привлечением собственной техники, включая те заказы, которые были исполнены спорными контрагентами. Для этого мы исследовали:
➡️ потребности заказчиков в движении машин — количество требуемого транспорта и рейсов на основании договоров и актов оказанных услуг;
➡️ данные о собственном автотранспорте компании из ведомости амортизации основных средств и информацию о привлеченном транспорте;
➡️ количество водителей, осуществляющих рейсы на собственном транспорте, используя ведомость учета расчетов с персоналом по оплате труда;
➡️ нормативы эксплуатации, технического обслуживания и ремонта техники.

В результате анализа мы выяснили и зафиксировали, что компании не хватало ресурсов для выполнения всех заказов даже с привлечением арендованного транспорта без экипажа. Это означает, что у нее не было возможности оказать спорные транспортные услуги самостоятельно. К заключению прилагались наглядные аналитические таблицы со всеми данными в разрезе каждого месяца проверяемого периода!

🤷‍♂️ Раз самостоятельно сделать не мог, а реальность подтвердилась последующей реализацией и приемкой всего объёма услуг (товаров, работ — нужное подчеркнуть) конечным заказчиком, то основания инспекции наказать и превратить налог на прибыль в налог с оборота только за плохого контрагента в первом звене не обоснованы.

Это дало возможность нашему клиенту определить налоговые обязательства по налогу на прибыль расчетным путем, и существенно сократить недоимку.

✍️ Если вы хотите применить расчётный метод, наши эксперты помогут собрать грамотную фактуру.

#реальный_кейс #ficenter #бизнес #экспертиза #налоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📘 Что почитать в воскресенье вечером?

Продолжая всем полюбившуюся рубрику, сегодня расскажем про еще одну не менее крутую и фундаментальную книгу по мошенничеству — «Луч света на темные стороны бизнеса» Стива Альбрехта.

Сам Стив — это второй кит американской школы борьбы с корпоративным мошенничеством, а его книга, сменив соавторов, пережила 6 изданий и считается культовой. В нашей стране переведена (причем достаточно неплохо) издательством Питер, издание 1994 года, понятно, что изрядно подустаревшее.

Однако основной методический движок в ней написан очень хорошо — в отличие от Джозефа Уэллса Стив Альбрехт глубже знает бухучет, имеет даже по нему докторскую степень (Ph.D. in accounting). Он консультировал более 100 компаний и был экспертом в 38 крупных делах о фроде, а также на протяжении нескольких лет занимал пост президента Ассоциации сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством. Основываясь на своем опыте, Стив очень доступно описывает, как использовать учетную информацию при 🔍 выявлении мошенничества.

Стив Альбрехт активно совмещает практику с наукой — он автор более 25 книг и монографий, а также свыше 125 научных статей, посвященных мошенничеству, управлению капиталом и корпоративному управлению. Это именно тот случай, когда теория и практика соединились, и в результате получился фундаментальный труд, актуальность которого не исчерпала себя и сегодня.

🔥 Рекомендуем прочитать либо русский перевод книги, либо приобрести 6-е издание на английском — оно того стоит.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥 Успех в налоговом споре во многом обеспечен глубиной проведения собственных налоговых расследований, большим опытом и достоверным знанием, как работают инспекторы ИФНС.

На все это способны настоящие профессионалы и наши замечательные друзья из налоговой практики «Гин и партнеры», которые только в этом году защитили для своих клиентов более 1 мдрд рублей!

И, конечно, как хорошие люди хорошо делают всё, в том числе интересно ведут свой Telergam. Выбирайте интересную тему, читайте и подписывайтесь:

🔵 проводят налоговые расследования и выигрывают споры о возмещении НДС: «Грибное дело»

🔵 анализируют громкие дела: «Уроки Zenden»

🔵 рассказывают о способах проведения расследований налоговыми органами: «Как выявляют дробление?»

🔵 разбирают изменения в законодательстве: «Что изменится в НК РФ с 2025 года»

🔵 помогают своим читателям посмотреть на себя глазами налоговых органов: «Тест на выгодоприобретателя»

↖️ Подписывайтесь на канал «Гин и партнеры»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Медиация и форензик: гарантии безопасности бизнеса — тема совместного бесплатного вебинара, который проведут Управляющий партнер Центра Сергей Ефимов и Наталья Вишнякова, тренер по бизнес-медиации.

Что обсудим на вебинаре?
🔵 Почему медиация становится незаменимым инструментом для бизнеса?
🔵 Как эксперты, проводя форензик, формируют фактуру для медиации?
🔵 Как взаимодействуют эксперты/оценщики и медиаторы?

А также разберем актуальные кейсы, чтобы лучше понять, как экспертам/оценщикам повысить уровень своей компетенции, и расширить линейку услуг, пополнив их медиацией.

Присоединяйтесь!
📅 Дата: 26 сентября
🕔 Время: 17:00


Записаться на вебинар можно по ссылке.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Форензик — отпечаток пальца, адвокатское расследование или компьютерная экспертиза?

На фото, сгенерированном Яндекс при введении этого слова в поисковик, отлично отражена вся каша, что представлена в интернете про форензик. Это одновременно и отпечаток пальца, и компьютерно-техническая экспертиза, и адвокатские расследования и судебная бухгалтерия. Давайте разберём эту кашу вместе 🥣

Термин форензик англо-американский — это сокращение от Forensic science 🔬 — криминалистики. Сокращенное "сленговое словечко" от сотрудников правоохранительных органов США и Англии про криминалистику и специальные знания.

Но именно как услуга для бизнеса он прижился в 20 веке в США. Ушедшие на пенсию агенты и прокуроры, открыв консалтинг по борьбе с фродом, просто продолжали использовать понятную им лексику. И бизнес подхватил, ему это слово понравилось. Консалтинговая услуга зашла в линейку большой четвёрки, и слово в итоге собезьяничали по всему миру.

Итак, форензик — вид консалтинга, направленный на противодействие мошенничеству в бизнесе, причем используются все виды необходимых специальных знаний, понятно, что в первую очередь экономических.

🧐 Но в русском языке, как всегда, есть нюанс. Это слово в мужском роде прижилось для экономической аналитики, а в женском (форензика) — для компьютерной.

Сейчас в форензик по всему миру входит 4 основных блока и 1 факультативный:
1️⃣ Forensic accounting (Судебная бухгалтерия) — сердце форензика, как использовать экономическую информацию, чтобы предотвращать, выявлять и расследовать мошенничество;
2️⃣ Corporate intelligence (Корпоративная разведка) — внешний сбор информации и все методы от OSINTа до платных специальных баз;
3️⃣ Asset tracing (Поиск активов) — анализ информации и работа детективов и агентов влияния по всему миру;
4️⃣ E-discovery и digital forensics (Е-дискавери и цифровой форензик, в России форензикА) — изучение цифровых следов мошенничества;
5️⃣ Все остальное от традиционной криминалистики до ДНК-тестов.

Поподробнее вникнуть в причуды развития форензика в России вам поможет наша совместная с Forensic Alliance статья, ознакомиться с ней можно по ссылке.

#Бизнес #ficenter #Экспертиза #Форензик #Финансовые_расследования
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔬 Что делают эксперты в банкротном споре?

При привлечении КДЛ к субсидиарке или к ответственности за убытки суду крайне важно разобраться с обстоятельствами банкротства.

В первую очередь это:
1️⃣ Дата объективного банкротства — когда бизнес окончательно и бесповоротно ушел в штопор, эта дата важна в 2 аспектах: надо понять, кто был у руля в этот момент, и насколько он пропустил дату подачи заявления о банкротстве.
2️⃣ Причина банкротства — рынок или нет, нависнет дамоклов меч субсидиарки или обойдется.
3️⃣ Был ли в действиях КДЛ схематоз, и насколько критично он повлиял на ухудшение финансового состояния — от этого зависит выбор: субсидиарка / убытки и, собственно, размер субсидиарки.

Все мы понимаем, что во всех 3 задачах есть что поизучать в рамках экспертизы. Обобщая суперразношерстную практику, надо отметить, что эксперты привлекаются «очень по-разному»:
➡️ либо им могут поставить мега цель: установить признаки преднамеренного банкротства / определить дату / причину объективного банкротства — то есть решить в комплексе все 3 отмеченные задачи СУДА;
➡️ либо решить отдельные вопросы: разобраться с искажениями учета и отчетности, рыночностью и целесообразностью совершенных сделок, установить, как отдельные сделки повлияли на финсостояние, проверить финанализ конкурсного.

⚖️ Задачи суды ставят самого широкого спектра, замешивая туда и жестко правовые вопросы, включая квалификацию сделок и действий КДЛ. ВС РФ в двух своих всем известным определениях пытался остановить этот процесс, но перегнул палку в другую сторону, назвав чисто экономические задачи по определению неплатёжеспособности вопросами права.

В общем, все смешалось и кони, и люди: банкротные споры из всех экономических — это самая неожиданная история для экспертов, где в одном суде правовым могут назвать вопрос по определению финсостояния и не назначить экспертизу, а она явно нужна, а в другом — поставить в экспертизе вопросы по установлению признаков преднамеренного банкротства, принять такое заключение и взять его в основу решения.

🧐 Подливает масла в огонь отсутствие каких-либо внятных методик — что должны делать эксперты в банкротном споре. Пишут про экспертизу много, но ужасно. Либо это научные деятели, не понимающие содержания споров и реальных задач экспертизы, либо практики, хорошо осознающие задачи только своей артели, как правило, оценки, аудита или классической бухгалтерской экспертизы.

Из всего, что мы прочитали, а прочитали мы почти все, стоит выделить:
🔵 Сбалансированный подход экспертов Веты, где значительный акцент делается на оценочные истории;
🔵 Статьи Ольги Беломытцевой, где есть взаимоувязка специфики задач банкротного спора и задач экспертизы.

Однако ответов на все вопросы и болевые точки эти 2 источника, с которыми настоятельно рекомендуем ознакомиться, не дают.

Так, до сих пор нет внятной методики как установить причинно-следственную связь между влиянием рынка и сделок и ухудшением финсостояния. А ведь ужас — достаточно много судей и этот вопрос считают правовым и пытаются решить самостоятельно 😱

Поэтому мы совместно с Экспертным советом подготовили большой труд в виде Методических рекомендаций по ФЭЭ в банкротстве, который наконец выходит на публичное обсуждение. Однако более популярно, без академизма, результаты этой титанической работы мы опубликуем здесь и у себя на сайте.

🔥 Банкротные юристы и эксперты, подключайтесь к обсуждению, будем разбирать каждую главу методики. Будет интересно!

#ficenter #Экспертиза #Банкротство
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🍾 1000 подписчиков на нашем канале!

Друзья, очень рады, что вы с нами и наша армия продолжает расти!

🔥 Впереди у нас много планов и контента: книга по экономическим экспертизам, книга по корпоративному мошенничеству, несколько масштабных профильных конференций.

С учетом нашего перехода на 4-значные числа, мы хотели бы лучше узнать собранную аудиторию 👥, ведь начинали мы с очень близкого и знакомого круга экспертов, а теперь в подписчиках много приятных, но пока незнакомых лиц разных специальностей.

📊 Мы подготовили небольшой опрос — ваша обратная связь поможет понять, что можно улучшить на канале.

Очень ждем ваших ответов и идей!🚀
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💵 Огонь, вода и медные «схемы»

Сегодня вернемся к теме налоговой реконструкции. После проведенной выездной проверки и уже на этапе возбужденного уголовного дела по 199 УК РФ, к нам обратился налогоплательщик, который занимается реализацией медного проката.

С этой отраслью народного хозяйства мы знакомы, и все схемы налоговой экономии в ней нам, так же, как и налоговому органу, хорошо известны. Как правило, целью налоговой экономии является уменьшение НДС к уплате, а не налога на прибыль. 🤷‍♂️ Но налоговому органу ничего не стоит вместе с НДС доначислить и налог на прибыль по полной программе. Сэкономив на НДС, компания получает недоимку по НДС и прибыли, пени и штрафы, и в итоге должна заплатить в три раза больше, чем если бы схематоза с НДС не было.

Очевидно, что заплатить сэкономленный НДС еще вполне возможно, но из каких источников погашать недоимку по налогу на прибыль, если этот налог никто не сэкономил, и затраты были реальными?

Конечно, нужно проводить налоговую реконструкцию затрат по налогу на прибыль, и доказывать необоснованность начислений, что мы и сделали в нашем кейсе.

Здесь мы опять имели дело с группой компаний, в которую входили:
➡️ налогоплательщик, который торговал результатами производства;
➡️ аффилированные поставщики сырья, которых признали спорными;
➡️ заводы, занимающиеся непосредственно переработкой сырья и производственными процессами.

В нашем случае налогоплательщик покупал у аффилированных поставщиков катанку медную и перепродавал ее, а в действительности процесс выглядел намного сложнее.
🤔 К удивлению инспекции, денежные средства налогоплательщика направлялись аффилированными поставщиками на приобретение лома меди, являющегося основным сырьем для производства катанки, а не просто обналичивались.

Несмотря на наличие у инспекции истребованных документов у фактических поставщиков сырья вне контура группы, в праве на налоговую реконструкцию налогоплательщику было отказано: налоговики сослались на невозможность определения доли общества в общем объеме произведенной на заводах продукции, которая реализовывалась не только нашим налогоплательщиком, но и другими членами группы.

Распутывая этот медный клубок налоговой экономии, наши эксперты:
🔵 Установили соотношение расхода медного сырья на 1-цу готовой продукции заводов;
🔵 Определили фактическую стоимость 1 кг сырья;
🔵 Осуществили расчет минимальной потребности в сырье для производства спорного объема продукции в количественном и стоимостном выражении;
🔵 Учли суммы расходы на переработку сырья.

🧮 Расчеты показали, что сумма фактических расходов на обеспечение полного цикла производства продукции (лом–катоды-катанка) соответствует сумме расходов, отраженных Обществом по операциям с аффилированными поставщиками, которые налоговики полностью обнулили.

А это значит, что налоговой экономии по налогу на прибыль организаций у Налогоплательщика действительно НЕ БЫЛО, а схема экономии была направлена лишь на уменьшение своих налоговых обязательств по НДС (хотя и эту сумму недоимки нам удалось немного, но обоснованно снизить).

Когда схема экономии накрывается медным тазом превращается не только в солидную сумму недоимки, но и в налоговую статью УК РФ, шансы на спасение есть, но только через обоснованную налоговую реконструкцию реальных расходов и с учетом всей специфики деятельности налогоплательщика. А тут без специальных знаний не обойтись.

↖️ Более подробно тонкости реконструкции мы описали в нашей статье на сайте.

Если вы столкнулись с непониманием проверяющими ваших отраслевых особенностей и производственной специфики, наши эксперты помогут сформировать защитную позицию через проведение объективной налоговой реконструкции.

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
2025/01/04 08:18:26
Back to Top
HTML Embed Code: