💸Оподаткування фізичних осіб від інвестиційної діяльності (частина 3)📈Сьогодні поговоримо про оподаткування дивідендів з ETFЯкщо ви інвестуєте в ETF або плануєте це зробити, вам буде корисно знати, як різні підходи до трактування законодавства можуть впливати на податкові ставки.
У теорії є декілька варіантів трактування законодавства щодо
оподаткування дивідендів з ETF:
1️⃣ Оподатковувати як звичайні дивіденди. В такому випадку оподаткування відбуватиметься як в
дописі вище, а саме по ставці 7%. Якщо дивіденди вже були оподатковані за кордоном, то відповідно до міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування необхідно застосувати метод зарахування податку. Тобто з ETF, доміцилієм якого є США, вам нічого не доведеться платити в Словаччині, бо США утримує 15%. В свою чергу якщо ви придбаєте дистрибутивний ETF з доміцилієм в Ірландії - то додатково сплатите в Словаччині 7%.
2️⃣ Оподатковувати як інші доходи від цінних паперів. Проблема в тому, що законодавство Словаччини трактує поняття "дивіденди", як частку економічного результату, що виплачується з прибутку торговельної компанії або кооперативу. А ETF не підпадає під ці поняття. Тому дивіденди від ETF також можуть розглядатися як "дохід від капітальних активів". Виходячи з цього, замість 7% податку на дивіденди необхідно сплатити податок на прибуток у розмірі 19% з частини доходу, що не перевищує 38 553,01 євро, і 25% з частини доходу, що перевищує 38 553,01 євро.
3️⃣ Вписати ці доходи як "інші доходи". В такому випадку ставка податку буде 19%/25% та медичний збір 14%.
Я бачив, як бухгалтери робили декларації для своїх клієнтів і вираховували податки по першому методу. На просторах інтернету є роз'яснення від фінансового управління, що потрібно оподатковувати дивідендний дохід по другому методу. Але те саме управління написало, що оцінювати конкретні справи не в їх компетенції, оскільки вони не знають всіх обставин, щоб мати можливість чітко зайняти позицію.
Щоб уникнути подібної плутанини краще використовувати акумулюючі ETF, адже в такому випадку дивіденди реінвестуються в середині фонду і не нараховуються вам на рахунок. Відповідно зникають додаткові витрати (комісії) на купівлю активів з дивідендів (якщо разово була проінвестована велика сума). А також зникає зобов'язання сплачувати податки.
❗️На власному прикладі в наступному році протестуємо як податкова відреагує на декларування дивідендів по першому методу. Тому слідкуйте за нами для отримання ще більше корисних порад та новин про інвестиції та фінанси!
Також діліться в коментарях чи були у вас вже кейси декларування дивідендів з ETF в Словаччині
👇#iPlanSlovakia #ETF #Податки #Інвестиції #Словаччина #Фінанси #оподаткуваннявСловаччині
