#кейсразбор #бухгалтер #историческиеналоги #самыйпресамый Самое суровое наказание за преступное налоговое уклонение – дело «Эльдорадо»
В предыдущем посте мы рассказывали о жестоком мафиози Аль Капоне, которого американское правосудие в 1932-м году приговорило к максимально возможному сроку за уклонение от уплаты налогов – к 10-ти годам реального лишения свободы.
А когда и кого приговорили к самому суровому сроку за преступное налоговое уклонение в России? Был ли это такой же жестокий человек, как и мистер Капоне, назначили ли ему наказание по максимальной планке, составлявшей до весенних изменений 2023-го года 6 лет лишения свободы?
🔓 Открываем занавес: самый суровый срок за единичное преступное налоговое уклонение назначен Приговором Гагаринского районного суда города Москвы от 03.08.2012 по делу № 1-1/2012главному бухгалтеру, а в прошлом консультанту по налогообложению, ООО «Эльдорадо» Михаилу Адвене (М.А.) в виде 5-ти лет реального лишения свободы в исправительной колонии общего режима с 2-х летним запретом заниматься бухгалтерской деятельностью.
М.А. был осужден по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ за участие совместно с генеральным директором Александром Шифриным (Ш.) в реализации двух преступных налоговых схем, позволяющих компании уклоняться от уплаты НДС:
🚛 фиктивный транзит – фигурантами было искусственно организовано документарное движение товарного потока в компанию через 2 зависимые организации-импортеры, которые приобретали товар у нерезидентов, после чего по договорам комиссии якобы передавали товар 2-м подконтрольным обвиняемым организациям-посредникам, которые, будучи обязанными уплачивать НДС, не исполняли своих налоговых обязанностей;
🦟 «подключение» к налоговым преференциям особой экономической зоны – М.А. и его соучастник, зная, что Общество напрямую приобретает и реализовывает не облагаемый НДС товар у компаний, находящихся в особой экономической зоне, искусственно организовали движение товарного потока через 2 подконтрольные организации по договорам комиссии. В результате этого, НДС уплачивался ООО «Эльдорадо» только с комиссионного вознаграждения по договорам комиссии, заключенным с подконтрольными организациями, и был существенно ниже, чем размер комиссионного вознаграждения, определенный подконтрольными организациями по договорам комиссии, заключенным с компаниями из особой экономической зоны, которые фактически не исполняли своих налоговых обязанностей.
Как установил суд, участие М.А. в этих схемах заключалось в даче указаний подчиненным ему бухгалтерам по составлению фиктивных первичных документов, отражению искаженных данных в регистрах бухгалтерского учета, включению заведомо ложных сведений в налоговые декларации.
На столь суровое наказание, думается, повлияли следующие факторы: 🔘размер причиненного ущерба – по приговору он составил 454 480 862 рублей; 🔘отсутствие возмещения ущерба«ни подсудимым, ни ООО “Эльдорадо”» на момент вынесения приговора – об этом прямо указал суд при мотивировке назначенного наказания; 🔘заочное рассмотрение дела – М.А. в процессе проведения разбирательства скрылся от суда, улетев за границу, в результате чего дело было рассмотрено без его участия.
Свою роль могло сыграть и полное непризнание М.А. своей вины, а также его позиция, которая «свидетельствовала о намерениях переложить всю вину напоследующего бухгалтера» – осужденного ранее к 2-м годам лишения свободы по этим же эпизодам Станислава Серегина (С.), который заключил сделку со следствием и дал показания против М.А.
К слову, генеральный директор Ш., с которым М.А. находился в соучастии, ни очно, ни заочно так и не был осужден, и до сих порвместе с М.А. находится в федеральном розыске.
🛫 Очередной раз убеждаемся во «всесильности» налогов – они, оказывается, еще могут «заставить» человека покинуть родную страну.
#кейсразбор #бухгалтер #историческиеналоги #самыйпресамый Самое суровое наказание за преступное налоговое уклонение – дело «Эльдорадо»
В предыдущем посте мы рассказывали о жестоком мафиози Аль Капоне, которого американское правосудие в 1932-м году приговорило к максимально возможному сроку за уклонение от уплаты налогов – к 10-ти годам реального лишения свободы.
А когда и кого приговорили к самому суровому сроку за преступное налоговое уклонение в России? Был ли это такой же жестокий человек, как и мистер Капоне, назначили ли ему наказание по максимальной планке, составлявшей до весенних изменений 2023-го года 6 лет лишения свободы?
🔓 Открываем занавес: самый суровый срок за единичное преступное налоговое уклонение назначен Приговором Гагаринского районного суда города Москвы от 03.08.2012 по делу № 1-1/2012главному бухгалтеру, а в прошлом консультанту по налогообложению, ООО «Эльдорадо» Михаилу Адвене (М.А.) в виде 5-ти лет реального лишения свободы в исправительной колонии общего режима с 2-х летним запретом заниматься бухгалтерской деятельностью.
М.А. был осужден по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ за участие совместно с генеральным директором Александром Шифриным (Ш.) в реализации двух преступных налоговых схем, позволяющих компании уклоняться от уплаты НДС:
🚛 фиктивный транзит – фигурантами было искусственно организовано документарное движение товарного потока в компанию через 2 зависимые организации-импортеры, которые приобретали товар у нерезидентов, после чего по договорам комиссии якобы передавали товар 2-м подконтрольным обвиняемым организациям-посредникам, которые, будучи обязанными уплачивать НДС, не исполняли своих налоговых обязанностей;
🦟 «подключение» к налоговым преференциям особой экономической зоны – М.А. и его соучастник, зная, что Общество напрямую приобретает и реализовывает не облагаемый НДС товар у компаний, находящихся в особой экономической зоне, искусственно организовали движение товарного потока через 2 подконтрольные организации по договорам комиссии. В результате этого, НДС уплачивался ООО «Эльдорадо» только с комиссионного вознаграждения по договорам комиссии, заключенным с подконтрольными организациями, и был существенно ниже, чем размер комиссионного вознаграждения, определенный подконтрольными организациями по договорам комиссии, заключенным с компаниями из особой экономической зоны, которые фактически не исполняли своих налоговых обязанностей.
Как установил суд, участие М.А. в этих схемах заключалось в даче указаний подчиненным ему бухгалтерам по составлению фиктивных первичных документов, отражению искаженных данных в регистрах бухгалтерского учета, включению заведомо ложных сведений в налоговые декларации.
На столь суровое наказание, думается, повлияли следующие факторы: 🔘размер причиненного ущерба – по приговору он составил 454 480 862 рублей; 🔘отсутствие возмещения ущерба«ни подсудимым, ни ООО “Эльдорадо”» на момент вынесения приговора – об этом прямо указал суд при мотивировке назначенного наказания; 🔘заочное рассмотрение дела – М.А. в процессе проведения разбирательства скрылся от суда, улетев за границу, в результате чего дело было рассмотрено без его участия.
Свою роль могло сыграть и полное непризнание М.А. своей вины, а также его позиция, которая «свидетельствовала о намерениях переложить всю вину напоследующего бухгалтера» – осужденного ранее к 2-м годам лишения свободы по этим же эпизодам Станислава Серегина (С.), который заключил сделку со следствием и дал показания против М.А.
К слову, генеральный директор Ш., с которым М.А. находился в соучастии, ни очно, ни заочно так и не был осужден, и до сих порвместе с М.А. находится в федеральном розыске.
🛫 Очередной раз убеждаемся во «всесильности» налогов – они, оказывается, еще могут «заставить» человека покинуть родную страну.
The Channel name and bio must be no more than 255 characters long The visual aspect of channels is very critical. In fact, design is the first thing that a potential subscriber pays attention to, even though unconsciously. Private channels are only accessible to subscribers and don’t appear in public searches. To join a private channel, you need to receive a link from the owner (administrator). A private channel is an excellent solution for companies and teams. You can also use this type of channel to write down personal notes, reflections, etc. By the way, you can make your private channel public at any moment. Ng was convicted in April for conspiracy to incite a riot, public nuisance, arson, criminal damage, manufacturing of explosives, administering poison and wounding with intent to do grievous bodily harm between October 2019 and June 2020. As of Thursday, the SUCK Channel had 34,146 subscribers, with only one message dated August 28, 2020. It was an announcement stating that police had removed all posts on the channel because its content “contravenes the laws of Hong Kong.”
from us
