2000 подписчиков на канале!

Очередная планка преодолена!
Рады всем подписчикам – спасибо что Вы с нами 🤗

Выставляем в честь этого радостного события фото сгенерированного котика и проверяем «теорию популярности милых усатых созданий» – действительно ли они способны затмевать все посты медиапространства по лайкам и просмотрам? 😺

(Да, это очень хитро с нашей стороны – признаем 🙃)

Также, пользуясь случаем, поздравляем 💐 всех дам с наступающим праздником!

Оправдание при признательных показаниях возможно ??? !

Настало время пополнять наш Обзор оправдательных приговоров по ст. 199 УК РФ свежими кейсами – благо таковые продолжают появляться 👍

На очереди – Дело Войтова И.И., оправданного по Приговору Нальчикского городского суда Кабардино-Балкарской Республики от 05.05.2023 № 1-8/2023.

Фабула

Тресту "Ай-Би-Си Промстрой", занятому в сфере строительства и архитектуры, как-то раз удалось победить в тендере на строительство крупного жилого комплекса 🏗. Для реализации столь объемного проекта компании требовалось привлечение по разным направлениям постройки самых различных организаций-контрагентов.

Случилось и так, что за продолжительное время строительства в вопросах налоговой отчетности в связи с возведением ЖК возникли проблемы, источником которых стала смена кадрового состава сотрудников бухгалтерии 🧮

Исправить ситуацию вызвался фактический руководитель Треста, занимающий должность генерального директора по строительному производству, Войтов И.И. (В.): на основании регулярно составляемых им черновых записей, он сформировал и представил в налоговый орган корректирующие налоговые декларации, включив в них и сделки с ООО "ГСМ-Юг" и ООО "Спецторг".

Позиция обвинения

Действия руководителя следствием были оценены по ч. 1 ст. 199 УК РФ: по их мнению, работы фактически выполнены различными физическими лицами без документального оформления, а необоснованный учет несостоявшихся сделок с указанными контрагентами привел к неуплате налогов в виде НДС и налога на прибыль в крупном размере.

В основу обвинительной позиции были положены:

▪️признательные показания В., данные им на следствии – переговоры с контрагентами действительно велись, но сделки не состоялись;

▪️ показания представителей ООО "ГСМ-Юг" и ООО "Спецторг" об отсутствии выполнения ими работ на объекте.

Позиция защиты

После оглашения первоначальных показаний в суде подсудимый от них отказался в признательной части, а ключевым защитным аргументом стала неучтенная переплата налога:

🛡 как показал юрист компании, свидетель защиты, в связи с тем же строительством объекта, у Треста имелась большая переплата суммы налога на прибыль – Трест авансом получил прибыль с постройки, с чего уплатил налог на прибыль, однако впоследствии сделка была признана ничтожной, а Трест раннее полученный аванс вернул.

Соответствующие решения арбитражных судов и документы налоговых органов эти обстоятельства подтверждали.

«Оправдательная» позиция суда

Взвесив все «за» и «против», суд отдал предпочтение доказательствам защиты – в фундамент приговора все-таки были положены показания обвиняемого, но не во всей части:

⚖️ признание В. вины и умысла на уклонения от уплаты налогов, данное им на следствии, судом было отвергнуто как непоследовательное и несогласующееся с исследованными материалами уголовного дела.

Судьей констатировано отсутствие в вмененном деянии субъективной и объективной сторон состава преступления, в фундамент чего вошел ряд ключевых положений:

➖недоимка по налогам отсутствовала ввиду неучтенной налоговым органом переплаты по налогу на прибыль, а значит и отсутствовал ущерб как обязательный элемент объективной стороны преступного налогового уклонения;

➖налоговые вычеты, заявленные Трестом, фактически не были приняты налоговым органом и даже не могли быть им приняты по объективным причинам в виде препятствования тому положений НК РФ;

➖«корректирующие» налоговые декларации исходя из своего наименования представляют собой декларации, направленные на уменьшение ранее исчисленного налога: действия по их представлению не могут расцениваться как оконченное налоговое преступление, а сумма на их основании – входить в объем обвинения;

➖обвинением не доказана заведомая ложность сведений, содержавшихся в корректирующих налоговых декларациях, которую нужно отличать от ложности сведений в первичных документах в, как правило, предоставляемых по ст. 199 УК РФ первичных налоговых декларациях.

Вот так: признания, данные на следствии, могут быть "переиграны", особенно если в "рукаве защиты" лежат сильные карты 🃏

#вотэтооправдос

Портрет типичного обвиняемого по ст. 199 УК РФ.

❓Вы когда-нибудь задумывались над тем, как выглядит "средний человек", привлекаемый к уголовной ответственности за преступное налоговое уклонение?

А Верховный Суд РФ ⚖️ – задумывался, подходя к вопросу с позиции статистики: высшей судебной инстанцией для этого ведется специальный "Отчет о демографических признаках осужденных по всем составам преступлений УК РФ" (Отчетная форма № 11.1).

Анализ указанного отчета по ст. 199 УК РФ за любой из последних периодов показал, что чаще всего по ней к уголовной ответственности привлекается и осуждается:

➖ мужчина средних лет 👨🏻‍🦱, с высшем образованием 🧐, являющийся гражданином Российской Федерации 🇷🇺, занимающий должность руководителя организации 💼, проживающий в той же местности, где и осуществляет деятельность возглавляемая им организация 🏡

#статистика

Новый порядок – хорошо, и даже очень хорошо, забытый старый порядок.

Вот уже более двух лет прошло с момента введения вновь изменившего уголовно-налоговое правоприменение специального порядка возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям – как исключительно по инициативе налоговых органов.

Примечательно, что этот порядок следует именовать не только «новым-старым» по причине его функционирования с 2011 по 2014 гг., но и «традиционным» 📜:

🔶 до крушения российской империи в 1917 г., согласно Уставу уголовного судопроизводства (п. 2, 3 ст. 42, ст. 1129, ст. 1156), отправной точкой разбирательства по правонарушениям в сфере налогообложения были акцизные управления – «имперские» аналоги современных инспекций и управлений ФНС России;

🔶 именно по их сообщениям мировой суд мог открыть разбирательство в том числе по ст.ст. 1174.7, 1174.8 Уложения о наказании уголовных и исправительных, т.е. по уголовным статьям за уклонение от уплаты налогов физлицом и организацией.

Известный дореволюционный ученый-процессуалист Иван Яковлевич Фойницкий 👨🏻‍🏫 называл такое обвинение «правительственным» – как предоставляющим право определенным правительственным властям право возбуждать преследование, устраняя возможность на это всех иных властей, включая прокуратуру.

Таким образом, особый подход к налоговым преступлениям в виде закрепления специального повода к возбуждению налогового уголовного дела – то, что называется «в крови»🩸 и «на «генетическом уровне» 🧬 у российского права.

📖 Столь интересные исторические сведения были почерпнуты из статьи «Налоговые преступления: тонкая настройка ответственности в 2022 году и на перспективу ("Закон", 2022, № 11)», автором которой является Есаков Геннадий Александрович, к слову, ведущий свой собственный Tg-канал "Записки профессора-уголовника".

В качестве первоисточника автор указал:
➖ Устав уголовного судопроизводства с позднейшими узаконениями / Сост. М.П. Шрамченко, В.П. Ширков. 1911. С. 121 – 122.
➖ Фойницкий И.Я. Курс уголовного судопроизводства. 2-е изд., перераб. Т. 2. СПб., 1899. С. 20.

#историческиеналоги

10 самых важных уголовно-экономических новаций первой трети 2024-го года 🎾

Время летит, а вместе с ним стремглав мчатся и новости об изменениях в уголовно-экономической сфере: за январь-апрель 2024 года их накопилось так много, что мы не могли не посвятить им Обзор.

❓ Будет ли анонсированная амнистия за искусственное дробление бизнеса действовать ретроспективно и заработает ли она в разрезе привлечения лиц к уголовной ответственности по налоговым преступлениям?

❓ Что произошло с инициативой о возбуждении налоговых уголовных дел в обход специального порядка – через ст. 82 НК РФ?

❓ Сохранится ли курс на гуманизацию уголовного законодательства при новом Председателе Верховного Суда Российской Федерации?

Ответы на эти вопросы, а также последние ключевые изменения уголовно-правового характера, затрагивающие бизнес – целиком смотрите в нашем регулярно выпускаемом Обзоре уголовно-экономических новаций, перейдя по ссылке – 🌐

Тезисное содержание Обзора:

❗️«Недосвершившееся» повышение пороговых значений по преступлениям экономической направленности 💸

❗️Окончательное «нет» инициированию налоговых уголовных дел через ст. 82 НК РФ! ❌

❗️Конфискация криптовалюты станет рабочим инструментом – когда для этого в ближайшем будущем сделают платформу 🔒

❗️Ожидаемая амнистия за дробление бизнеса ➗

❗️МВД РФ стремится: ужесточить уголовную ответственность в сфере госзакупок и IT, упростить возбуждение уголовных дел, внесудебно получать биллинг и блокировать банковские счета, быстрее получать ответы на запросы от операторов связи и финансов 🚨

❗️Схемы нелегального ввоза и вывоза алкоголя и табака через страны ЕЭАС криминализованы 🛃

❗️Частичная декриминализация медицинской деятельности 🥼

❗️Курс на гуманизацию уголовного законодательства 🙂

❗️Запрет рекламы у иноагентов 🔞

❗️ Внеплановых проверок бизнеса может стать больше 🔎

#обзор

Ренейминг канала – «О налогах преступлениях с фисташками» 🎾

Двигаемся дальше, расширяемся и познаем больше!

Уважаемые читатели канала, команда АБ «Китсинг и партнеры» рада объявить о хорошей новости – мы расширяемся и теперь будем вещать о всем, что связано с экономическими преступлениями и уголовным преследованием бизнеса 💼

Спокойно ✋ : любимые нами и Вами налоговые преступления никуда с канала не исчезнут, ведь они, на наш взгляд – ядро экономической преступности.

Им по-прежнему будет уделяться особое и трепетное внимание 😊 – посты на уголовно-налоговую тематику будут жить и процветать как раньше. Просто теперь к ним добавятся публикации по не менее увлекательным составам и делам экономической направленности.

Оставайтесь на связи с нашим Tg-каналом об экономических преступлениях.

Статистика уголовного преследования в сфере государственных закупок 📊

В обществе бытует мнение, что государственным закупкам обязательно корреспондируют уголовно-правовые риски.

Пожалуй, это мнение не лишено оснований, но есть ли какие-то конкретные цифры о том, сколько лиц в сфере государственно-закупочной деятельности реально привлекают к уголовной ответственности ежегодно? 🤔

Официальная статистика уголовного правоприменения в сфере государственных закупок, к сожалению, не публикуется на известных статистических информационных ресурсах.

Однако иногда сведения о состоянии уголовного преследования в сфере госзакупок все же просачиваются в информационное поле.

Так, в октябре 2023 года заместитель начальника Управления по противодействию преступлениям коррупционной направленности в области использования и распределения бюджетных средств ГУЭБ и ПК МВД РФ Дмитрий Матвеев 👮🏻‍♂️ в рамках выступления на совещании по профилактике и предупреждении коррупционных правонарушений в сфере госзакупок в Совете Федерации Российской Федерации доложил почти о двукратном росте✖️2️⃣ числа преступлений в сфере госзакупок, приведя соответствующие цифры:

➖ 500-600 преступлений в 2017-2018 гг.

➖ более 1100 преступлений в 2022 году, из которых 738 коррупционных – в свою очередь, из которых 133 факта взяточничества.

Проведенный нами анализ опубликованных судебных решений в открытых справочно-правовых системах за 2022-2023 гг. позволил сформировать примерное процентное соотношение статей, по которым осуждают бизнес:

🔶 72% – ст. 159 УК РФ (мошенничество) 🎭

🔶 10% – ст. 291 УК РФ (дача взятки) 🫴

🔶 18% – иные составы: ст. 178 УК РФ, ст. 200.5 УК РФ, ст. 201 УК РФ, ст. 204 УК РФ, ст. 238.1 УК РФ, ст. 187 УК РФ, соучастия в должностных преступлениях (ст.ст. 285, 286, 292 УК РФ) и растрате должностных лиц (ст. 160 УК РФ) и др. 🦹‍♀️

Кстати, удобно пользуясь случаем, бескорыстно делимся полезной информацией: интересные цифры в сфере закупок приводятся и в специализированном Tg-канале наших друзей – "Закупки и госзаказ".