Бумажный заводик

Переквалификация налоговой займов в дивиденды

💡 Важный момент: налоговая практика становится всё более строгой! Рекомендуем регулярно отслеживать новую судебную практику!

Что произошло?
Арбитражный суд Новгородской области подтвердил правомерность действий налоговых органов, которые переквалифицировали проценты по займам от иностранного учредителя в дивиденды. Причина — контролируемая задолженность и несоблюдение лимитов, установленных ст. 269 НК РФ.

Закон разрешает, но есть практические нюансы
Да, учредитель имеет полное право предоставлять процентный займ своей компании. Однако налоговая, особенно если речь идет о взаимозависимых лицах, часто оценивает такие займы с точки зрения их экономической обоснованности.

❗️ Наши выводы по основным рискам:

1️⃣ Переквалификация процентов в дивиденды. Если долг превышает установленный коэффициент капитализации (например, в три раза больше собственного капитала), излишние проценты не включаются в расходы. Вместо этого их облагают налогом как дивиденды.

2️⃣ Зарплата вместо займа. Если учредитель активно участвует в управлении бизнесом, но официально не оформлен в штате, налоговая может попытаться переквалифицировать выплаты как заработную плату. Это особенно вероятно, если его деятельность подтверждена сотрудниками компании.

3️⃣ Роялти под вопросом. Лицензионные платежи за товарные знаки и другие интеллектуальные активы тоже могут вызвать интерес налоговиков, если они выглядят необоснованными или слишком высокими для рыночных условий.

И что же делать?

1. Иметь четкое обоснования для ФНС: для чего выдавался займ, какие условия, почему деньги взяли именноу учредителя, а не воспользовались другими способами?
2. Документально обосновать все действия, т.е. ваши действия должны быть подтверждены качественной документацией.
Рассмотреть беспроцентный займ.

👉Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике

www.tgoop.com/ohbizs/157

12 viewsDec 11 at 13:09

Переквалификация налоговой займов в дивиденды

💡 Важный момент: налоговая практика становится всё более строгой! Рекомендуем регулярно отслеживать новую судебную практику!

Что произошло?
Арбитражный суд Новгородской области подтвердил правомерность действий налоговых органов, которые переквалифицировали проценты по займам от иностранного учредителя в дивиденды. Причина — контролируемая задолженность и несоблюдение лимитов, установленных ст. 269 НК РФ.

Закон разрешает, но есть практические нюансы
Да, учредитель имеет полное право предоставлять процентный займ своей компании. Однако налоговая, особенно если речь идет о взаимозависимых лицах, часто оценивает такие займы с точки зрения их экономической обоснованности.

❗️ Наши выводы по основным рискам:

1️⃣ Переквалификация процентов в дивиденды. Если долг превышает установленный коэффициент капитализации (например, в три раза больше собственного капитала), излишние проценты не включаются в расходы. Вместо этого их облагают налогом как дивиденды.

2️⃣ Зарплата вместо займа. Если учредитель активно участвует в управлении бизнесом, но официально не оформлен в штате, налоговая может попытаться переквалифицировать выплаты как заработную плату. Это особенно вероятно, если его деятельность подтверждена сотрудниками компании.

3️⃣ Роялти под вопросом. Лицензионные платежи за товарные знаки и другие интеллектуальные активы тоже могут вызвать интерес налоговиков, если они выглядят необоснованными или слишком высокими для рыночных условий.

И что же делать?

1. Иметь четкое обоснования для ФНС: для чего выдавался займ, какие условия, почему деньги взяли именноу учредителя, а не воспользовались другими способами?
2. Документально обосновать все действия, т.е. ваши действия должны быть подтверждены качественной документацией.
Рассмотреть беспроцентный займ.

👉Как взаимодействовать с РФМ, Банками, Налоговой малому бизнесу, оптимизация и минимизация налогообложения об этом вы узнаете в Бумажном заводике

BY Бумажный заводик