tgoop.com/smz422/1295
Last Update:
✅ Договор с самозанятым: 10 ошибок, которые приведут к переквалификации
Если ФНС заподозрит бизнес в подмене трудовых отношений с самозанятыми, то во время проверки попросит предоставить договоры с исполнителями. По этому документу налоговики будут оценивать, соответствуют ли условия соглашения гражданско-правовым отношениям.
№ 1. Терминология из трудовых отношений
Не пишите в договоре формулировки, которыми описывают трудовые отношения между работником и работодателем.
№ 2. Не указан статус исполнителя
В договоре ГПХ обязательно нужно прописать, что исполнитель — «плательщик налога на профессиональный доход». Также перед началом работы стоит проверить фрилансера на актуальность налогового статуса, так как в случае его отсутствия компания или ИП становится налоговым агентом исполнителя и должен уплатить за него 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
№ 3. График работы
Формулировку «график работы» стоит заменить на «сроки оказания услуг» или «период оказания услуг», потому что рабочий график — это термин из Трудового Кодекса.
В рамках гражданско-правовых отношениях заказчик не может контролировать время, в которое работает исполнитель. В случае, если проект объемный, в приложении к договору можно зафиксировать сроки сдачи для каждого этапа.
№ 4. Фиксированные даты и суммы выплат
Выплаты по графику — например, два раза в месяц 15 и 30 числа — напоминают аванс и зарплату, которые перечисляют штатным сотрудникам. Такие переводы в сторону физлица на НПД станут главным триггером для налоговиков.
№ 5. Трудовая функция вместо конкретных объемов работ и услуг
У самозанятого не может быть должностных обязанностей. В пункте «Права и обязанности сторон» закрепите, как и на каких условиях самозанятый предоставляет услуги. Здесь важно сделать акцент на том, что работа проектная, нацеленная на конкретный результат.
Если характер совместной работы будет похож на систематическое сотрудничество, где «процесс» важнее, чем «результат», — договор могут переквалифицировать в трудовой.
№6. Упоминание отпуска, больничного или декрета
По закону ИП или юрлицо не платит страховые взносы и НДФЛ за самозанятых, в отличие от штатного сотрудника или обычного физлица. Это значит, что больничного, отпуска или декрета — социальных гарантий — у исполнителя на НПД быть не может. Поэтому и в договоре ГПХ их упоминать не стоит.
№ 7. Инфраструктурная зависимость
Не стоит прописывать в договоре в качестве обязанности работу на оборудовании заказчика, а также необходимость использовать его материалы и инструменты. Подозрительным может показаться и пропуск для самозанятого, например, в офис или на склад.
Если без пропуска, оборудования и инструментов заказчика выполнить заказ невозможно, то самостоятельность исполнителя ставится под сомнение. А значит, у налоговой есть основание считать взаимодействие с ним похожим на трудовые отношения.
№ 8. Соблюдение корпоративных правил
По аналогии с предыдущим пунктом соблюдать дресс-код, подчиняться внутренним распорядкам и участвовать в мероприятиях в рамках гражданско-правовых отношений исполнитель не должен.
№ 9. Распределение заданий среди самозанятых
Подозрительным может стать распределение фрилансеров, например, по рабочим объектам или маршрутам. Эти действия больше напоминают трудовые отношения, а не самостоятельное выполнение заказа силами исполнителя.
№ 10. Срок договора на год или до конца года
В одном из писем ФНС назвала признаком трудового договора его систематический характер, заключение сроком на год или до окончания календарного года. В законе нет ограничений на сроки сотрудничества самозанятого с одним и тем же заказчиком. Но неоднократное перезаключение документа может указывать на трудовые отношения.
«Безопаснее» указать в договоре сроки окончания конкретных работ или отдельных этапов. Или использовать рамочный договор: заказывать каждую услугу самозанятого заявкой, фиксировать сроки, конечный результат и стоимость. Каждая заявка сопровождается актом выполненных работ или услуг, которые доказывают отсутствие непрерывного характера работы.
BY Самозанятость
Share with your friend now:
tgoop.com/smz422/1295